1-05 та від 25. 07. 05 пункт 4

Вид материала

Содержание

ОДПС області
1.4. організація роботи щодо проведення бюджетного відшкодування сум ПДВ

Подобный материал:

1 2 3 4 5 6 7 8

ОДПС області

Протягом кварталу

Сектор адміністрування акцизного збору

У IІІ кварталі згідно з планом проведення комплексних перевірок ДПІ області проведено:

комплексну перевірку ДПІ у Ленінському районі з питань організації роботи щодо справляння збору на РВСХ (акт від 23.09.09 №6/15-408).

В ході проведення перевірки було надано практичну допомогу щодо правильності прийняття звітності з акцизного збору та збору на РВСХ відповідно до вимог, встановлених чинним законодавством, своєчасного застосування штрафних санкцій відповідно до вимог п.п.17.1.1 та п.п.17.1.7 п.17 ст.17 Закону України від 21.12.2000 №2181-ІІІ „Про порядок погашення зобов’язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами”, а також повноти та своєчасності проведення сум узгоджених податкових зобов’язань у картках особових рахунків платників.

Управління погашення прострочених податкових зобов’язань

З метою виявлення безхазяйного майна та майна, що переходить у власність держави, протягом IIІ кварталу 2009 року під час проведення 177 документальних та інших перевірок податковими органами області виявлено та поставлено на облік 5 фактів безхазяйного майна на суму 9,7 тис. грн.

1.2.20.

Забезпечити участь податкових керуючих в проведенні документальних перевірок суб’єктів підприємницької діяльності – боржників перед бюджетом, з метою виявлення активів, що можуть бути використані як джерело погашення податкового боргу.

ОДПС області

Протягом кварталу

Управління погашення прострочених податкових зобов’язань

З метою встановлення наявності у платників активів, які можуть бути джерелами погашення податкового боргу, та збереження активів, які знаходяться у податковій заставі, податкові керуючі беруть участь в документальних перевірках суб’єктів господарської діяльності. З метою запобігання донарахувань за результатами проведення контрольно-перевірочної роботи, не підкріплених активами, до управління податкового контролю юридичних осіб направлено службовий лист з пропозиціями спільних заходів (від 26.03.09 №20/24-111).

Протягом III кварталу п.р. описано заставних активів для реалізації в рахунок погашення податкового боргу в сумі 24,5 млн.грн.

1.2.21.

Організація та проведення контрольно-перевірочної роботи з питань додержання податкового та валютного законодавства фінансовими установами.

Відділ контролю за фінансовими установами та операціями в сфері ЗЕД

Протягом кварталу

Протягом 3 карталу п.р. здійснено 18 перевірок фінансових установ (в т.ч. 3 банківські установи, 15 небанківських установ). За результатами перевірок до бюджету донараховано 471,54 тис. грн., стягнуто 328,94 тис. грн., виявлено 2 схеми ухилення від оподаткування (умовна сума втрат бюджету ві їх застосування складає 69,6 тис. грн.).

1.2.22.

Проведення аналізу актів перевірок на предмет якості їх складання та повноти здійснення контрольних заходів.

Управління податкового контролю юридичних осіб

Постійно

Фахівцями відділу внутрішнього аудиту управління податкового контролю юридичних осіб у Ш кварталі 2009 року проаналізовано 55 актів документальних перевірок, проведених підрозділами податкового контролю юридичних осіб ДПС області з питань якості їх складання. За результатами проведеного аналізу встановлено випадки недотримання вимог наказу від 11.09.08 №584 «Про затвердження зразків форм актів перевірок та Методичних рекомендацій щодо їх оформлення»

З метою забезпечення неухильного дотримання вимог щодо складання актів перевірок, реалізації їх матеріалів до підрозділів податкового контролю юридичних осіб районних ОДПС направлено 49 листів з описами встановлених недоліків, вимогами притягнення до відповідальності винних осіб та недопущення цих недоліків в подальшій роботі.

1.2.23.

Здійснення щомісячного моніторингу щодо строків попередження суб’єктів господарювання про проведення перевірки, а також про проведення необґрунтованих позапланових перевірок суб’єктів господарювання та інформацію про вжиті заходи впливу до винних посадових осіб органів ДПС області.

Управління податкового контролю юридичних осіб

Постійно

З метою недопущення скасування за формальними ознаками прийнятих податкових повідомлень-рішень за актами документальних перевірок в управлінні податкового контролю юридичних осіб щомісячно здійснюється моніторинг щодо дотримання органами ДПС 10-ти денного терміну попередження суб’єктів господарювання про початок планових документальних перевірок, а також інформації про проведення необґрунтованих позапланових документальних перевірок. Випадків порушень зазначених термінів, а також необґрунтованих позапланових перевірок не встановлено.

1.2.24.

Розгляд та аналіз результатів розгляду скарг громадян на дії працівників податкових органів та рішення органів ДПС області.

Управління податкового контролю юридичних осіб

Постійно

Для забезпечення скорочення термінів узгодження податкових зобов’язань та запобігання практики продовження термінів строків розгляду апеляційних скарг управлінням податкового контролю юридичних осіб надано 41 висновок на скарги платників податків до відділу апеляцій.

1.3. організація роботи щодо погашення податкового боргу

1.3.1.

Забезпечення скорочення заборгованості по податку на додану вартість, по платі за землю, фіксованому сільськогосподарському податку, збору за забруднення навколишнього природного середовища, місцевих, ресурсних та неподаткових платежах до 1 тис.грн.

Управління оподаткування юридичних осіб

Протягом кварталу

Протягом ІІІ кварталу забезпечено скорочення податкового боргу до 1 тис.грн. по платі за спеціальне водокористування по 8 платниках на суму 1,3 тис.грн., по збору за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок державного бюджету по 3 платниках на суму 0,9 тис.грн., по платі за землю з юридичних осіб по 115 платниках на суму 34,2 тис.грн., по фіксованому сільськогосподарському податку по 17 платниках на суму 4,4 тис.грн., по збору за забруднення навколишнього природного середовища по 32 платниках на суму 4,7 тис.грн., по місцевих податках і зборах по 152 платниках на суму 23,8 тис.грн.

1.3.2.

Проведення аналізу податкової заборгованості по підрозділах податкового контролю юридичних осіб.

Управління податкового контролю юридичних осіб

Щомісяця

Щомісяця здійснюється аналіз податкового боргу по СГ, причини його виникнення, заходи щодо його погашення. Щодекадно здійснюється аналіз роботи з активним боргом. Так, протягом ІІІ кв.2009р. надійшло 1,5 млн.грн. від сум активного боргу.

1.3.3.

Забезпечити мобілізацію коштів до Зведеного бюджету в рахунок погашення податкового боргу шляхом опису та продажу рухомого і нерухомого майна, що перебуває в податковій заставі.

Управління погашення прострочених податкових зобов’язань

ДПІ області

Протягом кварталу

Протягом 3 кварталу 2009 року від реалізації заставних активів боржників в рахунок погашення податкового боргу до бюджету надійшло 6.2 млн.грн.

1.3.4.

Забезпечити надходження до Зведеного бюджету за рахунок вилучення готівкових коштів у боржників в рахунок погашення їх податкового боргу.

Управління погашення прострочених податкових зобов’язань, ДПІ області

Протягом кварталу

Шляхом вилучення готівкових коштів та спрямування їх до бюджету погашено податковий борг протягом 3 кварталу поточного року в сумі 1,5 млн.грн., що на 0,6 млн.грн. більше ніж у 2 кварталі п.р.

1.3.5.

Посилити контроль за надходженням і використанням коштів підприємствами-боржниками, недопущенням відволікання коштів на цілі, що безпосередньо не пов’язані з виробничою діяльністю, максимальним надходження коштів за рахунок застосування адміністративних арештів активів, вилучення готівки, активізації роботи щодо виявлення та припинення фактів фіктивного банкрутства.

Управління податкової міліції

Протягом кварталу

У ІІІ кварталі 2009 року по встановлених фактах порушення діючого податкового законодавства за матеріалами співробітників ВООЗСПБ порушено 21 кримінальну справу, з яких 4 – за ч.3 ст.212, 14 – за ч.2 ст.364, 1 – за ст.218 та 2 за іншими статтями КК України. Встановлені збитки у сумі 1,9 млн. грн., зменшено на 2,6 млн. гривень (з урахуванням минулих періодів). За поданням співробітників ВООЗСПБ на активи підприємств-боржників застосовано 32 адміністративних арештів, завдяки чому до бюджету стягнуто 3,8 млн. гривень.

З метою запобігання скоєння злочинів пов’язаних з фіктивним банкрутством платоспроможних підприємств, або їх умисним доведенням до банкрутства з метою ухилення від сплати податків, проводиться постійний моніторинг СГД, по яких ініційовано процедуру банкрутства, налагоджено співпрацю з Запорізькою філією „Агентства з питань банкрутства”. Відпрацьовано 20 СГД – банкрутів, порушено 8 кримінальних справ, 2 з яких за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, 5 за ознаками ч.2 ст.364 КК України та 1 – за ст.218 КК України.

1.3.6.

Організація роботи щодо очікуємих ОДПС області сум, які сформують податковий борг по підрозділах податкового контролю юридичних осіб.

Управління податкового контролю юридичних осіб

Щомісячно

20 числа

Активізована робота щодо погашення податкового боргу за результатами контрольно-перевірочної роботи. Так, протягом ІІІ кв.2009р. сума податкового боргу по актах минулих років зменшено на 9,8 млн.грн. Щомісяця підрозділом податкового контролю юридичних осіб надається до підрозділу погашення прострочених податкових зобов’язань інформація щодо очікуваного податкового боргу за поточний місяць, що надає можливість своєчасно вжити заходи щодо його погашення. Погашення сум податкового боргу забезпечує виконання доведених завдань з надходження платежів.

Так, загальна сума податкового боргу станом на 01.10.2009р. склала 127,2 млн.грн., що на 9,3 млн.грн. менше ніж на початок року. Податковий борг від контрольно-перевірочної роботи за ІІІ кв..2009р. склав 2,3 млн.грн., що на 0,8 млн.грн. більше, ніж за відповідний період минулого року (за ІІІ кв..2008р. – 1,5 млн.грн.). В IV кв. 2009р. очікується погашення 0,8 млн.грн. податкового боргу від ДП «Бердянський торгівельний морський порт »

1.4. організація роботи щодо проведення бюджетного відшкодування сум ПДВ

1.4.1.

Складання зведеного реєстру щодо можливих обсягів відшкодування ПДВ на розрахункові рахунки платників, забезпечення погодження його відповідними структурними підрозділами ДПА області та достовірності облікових показників по ПДВ.

Відділ обліку та звітності

Щодекадно

Щодекадно станом на 03,13,23 число кожного місяця згідно регламенту, встановленого листом ДПА України від 23.09.05 № 19080/7/19-1217 за даними районних ДПІ складається зведений реєстр СПД на відшкодування ПДВ з бюджету на розрахункові рахунки платників, погоджується з відповідними структурними підрозділами та надається наступного дня до ДПА України. Підписані керівниками структурних підрозділів зведені реєстри затверджуються головою ДПА в області та зберігаються у справах.

1.4.2.

Складання зведеного реєстру щодо залишків невідшкодованих сум ПДВ, заявлених в рахунок погашення майбутніх платежів з ПДВ, забезпечення погодження його відповідними структурними підрозділами ДПА в області та достовірності облікових показників по ПДВ.

Відділ обліку та звітності

Щомісячно

На 5 робочий день щомісячно станом на 1 число місяця, що настає за звітним за даними районних ДПІ складається зведений реєстр залишків невідшкодованих сум ПДВ, заявлених в рахунок погашення майбутніх платежів з цього податку. Зведений реєстр звіряється з показниками файлу зведених показників АІС “Галузь”, погоджується керівниками структурних підрозділів , затверджується головою ДПА в області та зберігається у справах.

1.4.3.

Проведення комплексних заходів щодо викриття схем штучного формування від’ємного значення податку на додану вартість.

Управління податкового контролю юридичних осіб

Управління податкової міліції

Протягом кварталу

Управління податкової міліції

В результаті проведення комплексних заходів щодо викриття схем штучного формування від’ємного значення податку на додану вартість протягом ІІІ кварталу 2009 року за участю підрозділів податкової міліції області виявлено 36 фактів необґрунтованих заяв на відшкодування з бюджету ПДВ на загальну суму 55,5 млн. гривень.

Управління контролю за відшкодуванням ПДВ

Протягом ІІІ кварталу 2009 року внаслідок проведених заходів щодо викриття схем штучного формування від’ємного значення податку на додану вартість всього по області упереджено безпідставно заявлених до бюджетного відшкодування сум ПДВ в розмірі 69,1 млн.грн. при доведеному завданні 63,4 млн. грн. забезпечено на 108,9%. Крім того, на апеляційному оскарженні та в судових органах знаходяться 8,4 млн.грн. та 14,8 млн.грн. відповідно.

При перевірці декларацій із задекларованими до відшкодування сум ПДВ, встановлені такі методи ухилення від оподаткування, які могли б призвести до безпідставного відшкодування сум податку на додану вартість:

ТОВ „Авто – Скіф – Транс”, 34564333, - за результатами невиїзної документальної первеірки з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість на розоахунковий рахунок за жовтень 2008 року (акт №164 від 15.09.2009р.) встановлено порушення п.1.8 ст 1 пп. 7.4.1. п.п 7.4.5 п.7.4 п.п7.7.1 п.7.7 ст. 7 Закону України „Про податок на додану вартість” від 03.04.97р. № 168/97-ВР із змінами та доповненнями, в наслідок чого підприємством завищено бюджетне відшкодування на розрахунковий рахунок у сумі 395,184 тис. грн. (узгоджена 28.09.09р.);

ТОВ „Зарс”, 32116212, - за результатами перевірки декларації з ПДВ за серпень 2009р. встановлено, що розмір податку, зазначеного платником у декларації (рядок 25,рядок 25.2, рядок26) є більшим, ніж визначено за результатами документальної невиїзної (камеральної) перевірки на 4 000 000 грн., оскільки при заповненні податкової декларації платником допущено порушення п.п. 7.7.1, 7.7.2 п. 7.7 ст. 7 Закону України від 03.04.1997р. № 168/97-ВР „Про податок на додану вартість” із змінами та доповненнями.

1.4.4.

Організація роботи щодо опрацювання розшифровок податкових зобов’язань та податкового кредиту з податку на додану вартість

Управління податкового контролю юридичних осіб

Протягом кварталу

До підрозділів податкового контролю юридичних осіб на опрацювання в ІІІ кв. 2009р. передано всього 161 декларацію з обсягом заниження податкових зобов’язань з ПДВ 19,4 млн. грн., завищення податкового кредиту 6,1 млн. грн. Слід зазначити, що станом на 01.10.2009р. 104 декларації передано на відпрацювання до підрозділів податкової міліції (12,22 % від загальної кількості).

В липні-вересні 2009р. завершені перевірки 136 декларацій з обсягом заниження податкових зобов’язань з ПДВ 13,3 млн. грн., завищення податкового кредиту 38,8 млн. грн.. Внаслідок встановлених порушень в ІІІ кв. 2009р. донараховано 3,9 млн. грн. податкових зобов’язань разом з фінансовими санкціями, з яких сплачено та надійшло до бюджету 583 тис. грн., зменшено задекларовану до відшкодування суму ПДВ на 1,1 млн. грн., зменшено від'ємне значення (ряд. 26) на суму ПДВ 561 тис.грн.

1.4.5.

Забезпечення обміну податковою інформацією з компетентними органами закордонних країн.

Управління податкового контролю юридичних осіб

Протягом кварталу

Протягом III кварталу 2009 року до управління міжнародних зв`язків ДПА України надіслано 6 спеціальних запитів щодо отримання інформації стосовно взаємовідносин з нерезидентами. Отримано відповіді на 25 раніше надісланих запитів -взаємовідносини з нерезидентами підтверджено.

1.4.6.

Організація проведення документальних перевірок декларацій з від’ємним значенням податку на додану вартість.

Управління податкового контролю юридичних осіб

Протягом кварталу

За 9 місяців 2009 року підрозділами податкового контролю юридичних осіб зменшено залишок від’ємного значення ПДВ, який після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного періоду (р.26 декларації з ПДВ) в сумі 120,4 млн. грн., чим забезпечено виконання граничного рівня зменшення р. 26 декларації з ПДВ на 124,6 відсотка.

За 3 квартал 2009 року зменшено р. 26. декларації з ПДВ в сумі 61,7 млн. грн., виконання лану складає 122,2 відсотка.

1.4.7.

Контроль за проведенням документальних перевірок підприємств, які здійснюють сумнівні експортні операції, у т.ч. “пвсевдоекспортні” операції, або операції з нетиповим експортом.

Управління податкового контролю юридичних осіб

Протягом кварталу

Завершені перевірки по 2 підприємствам, порушень по експортним операціям не встановлені. Крім того, на IV квартал 2009 року заплановано перевірки 2 підприємств, які задіяні у схемах «нетипового» експорту.

1.4.8.

Організація роботи щодо опрацювання розшифровок податкових зобов’язань та податкового кредиту з податку на додану вартість

Управління податкового контролю юридичних осіб

Протягом кварталу

До підрозділів податкового контролю юридичних осіб на опрацювання в ІІІ кв. 2009р. передано всього 161 декларацію з обсягом заниження податкових зобов’язань з ПДВ 19,4 млн. грн., завищення податкового кредиту 6,1 млн. грн. Слід зазначити, що станом на 01.10.2009р. 104 декларації передано на відпрацювання до підрозділів податкової міліції (12,22 % від загальної кількості).

В липні-вересні 2009р. завершені перевірки 136 декларацій з обсягом заниження податкових зобов’язань з ПДВ 13,3 млн. грн., завищення податкового кредиту 38,8 млн. грн.. Внаслідок встановлених порушень в ІІІ кв. 2009р. донараховано 3,9 млн. грн. податкових зобов’язань разом з фінансовими санкціями, з яких сплачено та надійшло до бюджету 583 тис. грн., зменшено задекларовану до відшкодування суму ПДВ на 1,1 млн. грн., зменшено від'ємне значення (ряд. 26) на суму ПДВ 561 тис.грн.

1.4.9.

Організація взаємодії структурних підрозділів при опрацюванні розшифровок податкових зобов’язань та податкового кредиту з ПДВ у розрізі контрагентів з урахуванням наказу ДПА України від 18.04.2008 №266.

Управління оподаткування юридичних осіб

Протягом кварталу

По підсумкам проведеної в поточному році роботи в напрямку відпрацювання платників, які за результатами автоматизованого співставлення віднесені до 2 категорії, були усунуті розбіжності шляхом виправлення помилок вводу, надання уточнюючих розрахунків підприємством або його контрагентом та проведення перерахунку даних системи автоматизованого співставлення податкових зобов’язань та податкового кредиту на рівні ДПА України по 17 108 звітам на загальну суму 2 904,8 млн.грн., в т.ч. заниження податкового зобов’язання – на
1 075,1 млн.грн., завищення податкового кредиту – на 1 829,7 млн.грн.

За 9 місяців п.р. за результатами контрольно-перевірочних заходів :

донараховано 33,9 млн.грн. податкових зобов’язань з фінансовими санкціями (сплачено – 754 тис.грн., термін сплати не настав на 2,4 млн.грн., 27 млн.грн. – оскаржуються, податковий борг – 3,7 млн.грн.);
зменшено задекларовану до відшкодування суму ПДВ на 12,5 млн.грн.;
зменшено від'ємне значення (ряд. 26) на
1,5 млн.грн.

Станом на 07.10.2009 року підрозділами податкової міліції порушено 33 кримінальні справи (в т.ч. у вересні 2009 р. – 2 кримінальні справи), в тому числі :

„вигодонабувачі” - 6 кримінальних справ;
„транзитери” - 9 кримінальних справ;
„податкові ями” - 18 кримінальних справ.

З 33 порушених кримінальних справ, 22 справи порушено по суб’єктам, які мають розбіжності з ПДВ більше ніж 500 тис. грн.

1.4.10.

Спільно з Державною митною службою України посилити взаємодію щодо недопущення псевдоекспортних та нетипових операцій в рамках спільного наказу ДПА України та ДМС України від 12.07.04 №512/387 "Про затвердження Порядку взаємодії митних і податкових органів при здійсненні державного контролю за експортом окремих видів товарів суб’єктами зовнішньоекономічної діяльності".

Управління податкової міліції

Протягом кварталу

В ході виконання вимог спільного наказу ДПА України і Державної митної служби України від 12.07.04 №512 «Про затвердження Порядку взаємодії митних і податкових органів при здійсненні державного контролю за експортом окремих видів товарів суб’єктами зовнішньоекономічної діяльності» від митних органів за ІІІ квартал 2009р. отримано 94 повідомлення на загальну суму 602 тис. грн., комітентами при здійсненні експортних операціях виступали підприємства Запорізької області.

За ІІІ квартал 2009р. працівниками підрозділів податкової міліції області прийнято рішення про проведення 2 спільних з працівниками митниці оглядів експортуємих вантажів.

ІІ. Забезпечення виконання актів законодавства, доручень, звернень і запитів народних депутатів України, рішень Колегій ДПА України, ДПА області, доручень та розпоряджень голови ДПА області

2.1.

Контроль за надходженням нез’ясованих сум платежів та налагодженням ефективної взаємодії структурних підрозділів державних податкових інспекцій при з’ясуванні помилково сплачених суб’єктами господарювання сум, які підлягають уточненню. Проведення інвентаризації нез’ясованих платежів, що надійшли до бюджету від платників податків.

Відділ обліку та звітності

Щомісячно

Blog

Содержание

ОДПС області