380236 ат «Дельта Банк»
| Вид материала | Документы |
- 380236 ат «Дельта Банк», 3167.59kb.
- Ассоциация российских банков, 55.19kb.
- План выставки при IV международной конференции «металлургия-интехэко-2011» холл конференц-зала, 60.11kb.
- Стандарт медицинской помощи больным хроническим вирусным гепатитом, 555.82kb.
- Власов Сергей Геннадьевич. Банк является участником системы страхования вкладов., 127.48kb.
- Коммерческий банк «независимый строительный банк», 265.71kb.
- Оплатить за услуги byfly могут пользователи системы дистанционного банковского обслуживания, 28.81kb.
- Пояснительная записка к годовому отчету ОАО акб «стелла-банк» за 2011 год, 439.91kb.
- Пао «Банк Первый», 80.92kb.
- Пояснительная записка к годовому отчету коммерческого банка Межрегиональный Клиринговый, 290.06kb.
Свідоцтво про внесення в Реєстр суб’єктів аудиторської діяльності №0202 видане рішенням
Аудиторської Палати України від 26 січня 2001 р. №98, продовжене рішенням АПУ до 04.11.2015 р.
Юридична адреса: Україна, 03113, м. Київ, Пр-т Перемоги,68/1,офіс 62,
Фактична адреса: Україна, 01133, м. Київ, бул. Л. Українки, 23/а, офіс 33, тел./факс: 569-09-50
Сайт: ссылка скрыта Електрона адреса: afconsul@yandex.ru
Звiт
незалежних аудиторів про фінансову звітність Публічного акціонерного товариства «Дельта Банк» за 2011 рік.
1. Завдання i представлення.
Згiдно з договором № 26 вiд 25 жовтня 2011 р., укладеним мiж аудиторською фiрмою ТОВ «Консультант» (Свiдоцтво Аудиторської Палати України про включення в Реєстр суб’єктiв аудиторської дiяльностi № 0202 вiд 26 сiчня 2001 р. № 98) та АТ «Дельта Банк», надалi «Банк», проведена перевiрка рiчної фінансової звiтностi Банку за перiод 01.01.2011 р. по 31.12.2011 р. включно.
Масштаб аудиторської перевiрки визначається аудиторами у вiдповiдностi до статті 69 Закону України «Про банки та банкiвську дiяльнiсть» та п.3.3. «Положення про порядок подання банками до Нацiонального банку України аудиторських звiтiв за результатами щорiчної перевiрки фiнансової звiтностi», затвердженого Постановою Правлiння Нацiонального банку України вiд 9 вересня 2003 № 389 (iз змiнами та доповненнями).
Метою нашої роботи було отримання пiдтверджень щодо:
- вiдповiдностi складання рiчної фiнансової звiтностi Банку за 2011 рiк згiдно вимогам Iнструкцiї «Про порядок складання та оприлюднення фiнансовї звiтностi банкiв України, яка затверджена Постановою Правлiння Нацiонального банку України № 480 вiд 27.12.2007 р. (зi змiнами та доповненнями);
- вiдповiдностi обсягу активiв та зобов’язань Банку за строками погашення, яка базується на пiдставі аналізу статистичної форми №631 ,,Звiт про структуру активiв та пасивiв за строками”, затвердженої Постановою Правлiння Нацiонального банку Украни вiд 19.03.2003 р. №124 i зареєстрованої в Мiнiстерствi юстицiї України 07.05.2003 р. за №353/7674 (зi змiнами);
- якостi управлiння активами та пасивами;
- якостi кредитного портфеля та портфеля цiнних паперiв, стану дебiторської заборгованості;
- достатності резервів та капіталу Банку, у тому числi, щодо вiдповiдностi формування капiталу Банку, фондiв, резервiв вимогам нормативно-правових актів Національного банку;
- оцінки ризиків банківських операцій та операцій з iнсайдерами/пов’язаними особами;
- адекватностi бухгалтерського облiку, процедур внутрiшнього аудиту та заходiв контролю банку.
При формуваннi аудиторського висновку застосовувався принцип суттєвостi, який визначається в залежностi вiд впливу вказаних аспектiв на прийняття рiшень користувачами фiнансової iнформацiї.
Джерелом iнформацiї, яка використана в цьому звiтi, є данi рiчної фiнансової звiтностi Банку за 2011 рiк. Аудиторська перевірка планується i проводиться шляхом тестування залишку по рахунку або класу операцiй та застосування аудиторської вибiрки.
Цей звiт призначено для користувачів фінансової звітності, керівництва Банку та Нацiонального банку України. При ознайомленнi з цим звiтом необхiдно враховувати обмежений характер процедур з оцiнки питань пов’язаних з дiяльнiстю Банку та органiзацiєю системи бухгалтерського облiку та внутрiшнього контролю.
2. Процедури та Висновки.
2.1. Перевірка вiдповiдностi складання рiчної фiнансової звiтностi Банку за 2011 рік вимогам Iнструкцiї «Про порядок складання та оприлюднення фiнансової звiтностi банкiв України», яка затверджена Постановою Правлiння Нацiонального банку України № 480 від 27.12.2007р. та зареєстрована в Міністерстві юстиції України 18 січня 2008 року за № 32/14723.
Процедури. Пiд час проведения аудиту нами було охоплено всi важливi аспекти дiяльностi Банку. Зазначаємо, що фінансова звiтнiсть підготовлена вiдповiдно до Законiв України «Про банки i банкiвську діяльність», «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Україні» та ґрунтується на основних вимогах щодо розкриття iнформацiї у фiнансовiй звiтностi вiдповiдно до нормативно-правових актiв Нацiонального банку України.
Банк дотримується фінансової дисципліни при виконанні передбачених статутом операцiй та є забезпеченим вiдповiдними джерелами коштiв для своєчасного виконання зобов’язань i розвитку Банку. Фiнансова звiтнiсть складена по реальних операцiях, за перiод, що минув, якi були скоригованi з тим, щоб обгрунтувати визнання фiнансових активiв та зобов’язань за справедливою вартiстю. Зазначенi оцiнки базуються на iнформацiї наявній на дату складання фiнансової звiтностi. Операцiї, якi здiйснює банк, вiдображаються в облiку в день виконання прав чи обов'язкiв. Операцiї в iноземнiй валютi вiдображаються у фiнансовiй звiтностi у нацiональнiй валютi України по офiцiйному курсу Нацiонального банку України на дату складання звiтностi.
Вибiркова аудиторська перевiрка охоплює всi суттєвi статті балансу i дозволяє зробити висновок про вiдсутнiсть iстотних недолiкiв, якi можуть вплинути на фiнансовi результати та звiтнiсть Банку.
Висновок. Ми зазначаємо, що в усiх суттєвих аспектах подана рiчна звiтнiсть вiдображає результати дiяльностi Банку, його майновий i фiнансовий стан. Банк дотримується фінансової дисципліни при виконаннi передбачених статутом операцiй та є забезпеченим вiдповiдними джерелами коштiв для своєчасного виконання зобов’язань i розвитку Банку.
2.2. Аудит вiдповiдностi обсягу активiв та зобов’язань Банку за строками погашення.
Процедури. За основу критерiїв розкриття iнформації вiдповiдностi обсягу активiв та зобов’язань Банку за строками погашення, було прийнято вимоги зі складання статистичної звiтностi та алгоритм складання форми № 631 «Звiт про структуру активiв та пасивiв за строками погашення», затвердженої Постановою Правлiння Нацiонального банку України № 124 вiд 19.03.2003 р.
Результати розрахунків наведені в табл.1.
Таблиця 1. Активи та пасиви за строками погашення (разом з позабалансовими
зобов'язаннями), станом на кінець дня 31 грудня 2010 та 2011 року (в тис. грн.)
| Показники | Терміном погашення | Всього | |||||||||||||||||||||||
| до 1 року понад 1 рік | |||||||||||||||||||||||||
За станом на кінець дня 31.12.2011 року. | |||||||||||||||||||||||||
| 1. Активи | 15 905 105 | 8 075 349 | 23 980 454 | ||||||||||||||||||||||
| 2.3обов'язання | 15 895 836 | 5 600 228 | 21 496 064 | ||||||||||||||||||||||
| 3. Невідповідність(ГЕП): - активи перевищують зобов'язання (+) | +9 269 | +2 475 121 | +2 484 390 | ||||||||||||||||||||||
| - зобов'язання перевищують активи (-) | X | Х | X | ||||||||||||||||||||||
| 4. Власний капітал | X | X | 2 445 741 | ||||||||||||||||||||||
| 5. Невідповідність не перекривається власним капіталом | X | X | +38 649 |
Наведені в табл.1 дані свідчать, що за станом на кінець дня 31.01.2010р., невідповідність з перевищення активів терміном до 1 року компенсувалась більш тривалими зобов'язаннями (понад 1 рік) та з надлишком власним капіталом банку і розбалансованість була відсутня, а за станом на кінець дня 31.12.2011р. майже в 2 рази збільшились активи та зобов’язання, понад 3 рази – власний капітал, і тому незначна розбалансованість (38 649 тис.грн. або 0,16% активів) не є суттєвою.
Завдяки вищезазначеному, ризик ліквідності був помірним, що підтверджується (за даними звіту про дотримання економічних нормативів № 611.01) наступним рівнем його нормативів станом на 01.01.2012р.:
- норматив миттєвої ліквідності (Н4) складав -36,37% (при нормі не менше 20 %);
- норматив поточної ліквідності (Н5) - 61,60 % (при нормі не менше 40 %);
- норматив короткострокової ліквідності (Н6) - 93,76 % (при нормі не менше 60 %).
Висновок:
- наведені дані форми №631 свідчать про незначну невідповідність за строками погашення та розміщення активів та зобов'язань Банку – 0,16% активів;
- рівень ліквідності є достатнім.
2.3 Аналіз якості управління активами та пасивами Банку.
Процедури: Інформація щодо побудови та структури вказаної системи управління банком зазначена в розділі річного звіту «Загальна інформація про діяльність Банку».
У відповідності до вимог ст.44 Закону України « Про банки і банківську діяльність» в Банку передбачена система управління ризиками, яка складається з постійно діючих комітетів: Кредитного Комітету; Малого Кредитного Комітету; Комітету з питань управління активами та пасивами; Тарифного комітету та окремих структурних підрозділів Банку, що забезпечують ризик-менеджмент Банку: Департамент кредитних ризиків, Департамент ринкових та операційних ризиків, Департамент по роботі з проблемними активами, Департамент по роботі з проблемними активами фізичних осіб, Департамент інвестиційного бізнесу, Департамент корпоративного бізнесу, Департамент безпеки, Юридичний департамент, Управління кредитної експертизи, Управління розвитку малого та середнього бізнесу, Департамент розвитку роздрібного бізнесу, Департамент розвитку бізнесу споживчого кредитування. Загальну стратегію управління ризиками в банку визначає Спостережна Рада, а загальне керівництво управлінням ризиками здійснює Рада Директорів Банку. Зазначені комітети та підрозділи здійснюють свою діяльність з метою забезпечення сприятливих умов захисту інтересів акціонерів, вкладників та інших кредиторів. Більш конкретно питання управління ризиками керівництвом Банку розкрито в річному звіті в загальній інформації про діяльність банку в розділі «Управління ризиками». Протягом року управління активами вирішувало проблему прибутковості, дотримання нормативів ліквідності та контролю притаманних Банку ризиків. Також постійно здійснювалась диверсифікація активів з метою оптимізації їх структури та адекватного реагування на зміну економічних умов діяльності самого бізнесу в Україні. У річному фінансовому звіті за 2011 рік Банком розкрито інформацію щодо існування в Банку системи антикризового управління, яка регламентується Процедурою антикризового управління ліквідністю, що є складовою частиною політики щодо управління активами та пасивами (ризиком ліквідності) в AT «Дельта Банк». Метод обліку активів та пасивів в Банку базується на обґрунтованості й точності в обліку та звітності показників за відповідними рахунками (статтями), достовірності визначення вартості об'єктів обліку у грошовій формі. В обліку і фінансових звітах використовуються методи оцінки вартості активів за історичною (первісною) чи купівельною вартістю придбання, а зобов'язань - за сумою надходження коштів. Розкриття інформації за видами активів у фінансовій звітності Банку, відповідає вимогам Національного банку України та національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку.
Висновок: Структура управління активами та пасивами в цілому адекватна діючим вимогам, забезпечує виконання Банком дотримання економічних нормативів та управління необхідним рівнем ліквідності, в той же час, вимагає подальшого постійного вдосконалення.
2.4. Якість кредитного портфеля, портфеля цінних паперів та стан дебіторської заборгованості.
Процедури:
За основу критеріїв розкриття інформації про якість кредитного портфеля та портфеля цінних паперів, стану дебіторської заборгованості було прийнято вимоги Положення «Про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків», затвердженого Постановою Правління Національного банку України від 06 липня 2000 року № 279 (зі змінами та доповненнями); Положення «Про порядок формування резерву під операції банків України з цінними паперами», затвердженого Постановою Правління Національного банку України від 02 лютого 2007 року № 31 (зі змінами та доповненнями); Положення «Про порядок формування і використання банками резерву для відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості», затвердженого Постановою Правління Національного банку України від 13 грудня 2002 року № 505 (зі змінами та доповненнями); Положення «Про порядок формування обов'язкових резервів для банків України», затвердженого Постановою Правління Національного банку України від 16 березня 2006 року № 91 (зі змінами та доповненнями).
2.4.1. Якість кредитного портфеля.
Процедури: Фінансова інформація щодо розміру кредитного портфеля станом на кінець дня 31.12.2011р. розкрита Банком в примітці 6 «Кредити та заборгованість клієнтів» та в балансі в сумі 13 822 618 тис. грн. (за мінусом резервів на потенційні збитки), що на 54,1 % більше проти рівня попереднього року 8 970 679 тис.грн.
Станом на кінець дня 31.12.2011 р. кредити диверсифіковані в галузевому розрізі, тому ризик погіршення якості кредитного портфелю через окремі галузеві кризи є помірним.
Згідно з вимогами Національного банку України (Постанова №279) та внутрішніх положень стосовно щомісячного розрахунку резерву, Банк здійснює класифікацію кредитних операцій шляхом проведення інвентаризації кредитного портфеля.
В результаті, кредитні операції (без позабалансових зобов'язань) були структуровані Банком за відповідними категоріями ризику.
Згідно «Звіту про класифіковані кредитні операції та сформовані резерви за кредитними операціями» (форма №302) кредитний портфель за категоріями ризиків має наступний вигляд (табл.2):
Таблиця № 2
Кредитний портфель Банку за категоріями ризику
| Категорії ризику | Станом на кінець дня | |||
| 31.12.2010 р. | 31.12.2011 р. | |||
| тис. грн. | в % до підсумку | тис. грн. | в % до підсумку | |
| 1. Стандартні | 5 314 943 | 38,3 | 6 726 220 | 30,0 |
| 2.Нестандартні - разом в т.ч.: | 8 550 580 | 61,7 | 15 706 962 | 70,0 |
| - під контролем | 1 753 509 | 12,6 | 5 432 679 | 24,2 |
| - субстандартні | 3 541 824 | 25,6 | 7 483 330 | 33,4 |
| - сумнівні | 3 208 185 | 23,1 | 1 279 434 | 5,7 |
| - безнадійні | 47 062 | 0,4 | 1 511 519 | 6,7 |
| Усього | 13 865 523 | 100,0 | 22 433 182 | 100,0 |
Як видно із даних таблиці № 2, станом на кінець дня 31 грудня 2011 року, порівняно з початком року, структура кредитного портфеля за категоріями ризику за питомою вагою знизилася в частині "стандартних" (з 38,3 до 30,0%) і зросла по"субстандартних" (з 25,6 до 33,4%) та «під контролем» (з 12,6 до 24,2%), - як наслідок впливу фінансової кризи на платоспроможність позичальників, яка також знизилась, що підтверджено їх фінансовою звітністю - балансами та звітами про фінансові результати та підтверджуючими документами про доходи.
На вищевказане зниження якості кредитного портфеля вплинув прийнятий кредитний портфель від ТОВ «Укрпромбанк» та АТ «УкрСиббанк». Умови прийнятого кредитного портфелю відповідають вартісним ринковим ознакам та вказують на компенсацію зниження якості кредитного портфелю рівнем майбутнього доходу згідно договорів відступлення права вимоги за кредитами.
Результати перевірки кредитних справ свідчать про в цілому задовільний стан супроводження кредитів та ведення кредитних справ. Банком приділяється належна увага попередньому аналізу фінансового стану позичальника, пріоритет надається позичальникам зі стійким фінансовим станом, а у разі нестійкого - зростають вимоги до ліквідності майна, що надається в заставу, інших забезпечень. В той же час окремі кредитні операції Банку містять підвищені кредитні ризики, в зв'язку з погіршенням фінансового стану позичальників та недостатньої ймовірності щодо визначення їх фінансового стану на рівні позитивного на момент аудиторської перевірки, особливо по тому сегменту позичальників, які перейшли до Банку на правах відступлення права-вимоги кредитної заборгованості від інших банків. Тому по значній частині таких кредитів, переданих ТОВ «Укрпромбанком» та АТ «Укрсиббанк», ведеться активна претензійно - позовна робота, по результатах якої частково проводиться погашення проблемної заборгованості. Але в більшості позичальники на нових ринкових умовах співпрацюють з Банком та забезпечують новий графік платежів.
Якість управління кредитним ризиком в цілому є задовільною, що підтверджується і значеннями нормативів кредитного ризику, які відповідно становлять на кінець дня 31.12.2011 року:
- норматив максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента (Н7), складає 46,48% (відповідно до дозволу НБУ) при нормативному значенні - не більше 25%;
- норматив великих кредитних ризиків (Н8), складає 229,40% при нормативному значенні - не більше 800%;
- норматив максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру (Н9), складає 0,34% при нормативному значенні - не більше 5%;
- норматив максимального сукупного розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам (Н10), складає 0,79% при нормативному значенні - не більше 30%.