Акционерный банк
| Вид материала | Отчет |
- Услуги, 74.33kb.
- «Сведения о решениях общих собраний», 168.73kb.
- Отчет о прибылях и убытках 4 Бухгалтерский баланс, 1382.76kb.
- Отчет о прибылях и убытках 4 Бухгалтерский баланс, 1096.88kb.
- 1. Предмет договора, 160.36kb.
- Региональный Акционерный Коммерческий Банк Москва (Открытое акционерное общество) далее, 108.61kb.
- Договор аренды индивидуального сейфа, 141.63kb.
- Приложение Договор аренды индивидуального сейфа, 124.37kb.
- Устав, 812.37kb.
- Закрытое акционерное общество акционерный коммерческий банк развития текстильной, 976.07kb.
В представленной ниже таблице указаны валюты, в которых Банк имел значительные позиции на 31 декабря 2006 г.
| | Рубли, тыс.руб. | Доллары США, тыс.руб. | Евро, тыс.руб. | Прочие, тыс. руб. | Итого |
| Денежные средства и их эквиваленты | 42017 | 1324 | 1 | 0 | 43342 |
| Обязательные резервы на счетах в Банке России | 1136 | 0 | 0 | 0 | 1136 |
| Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток | 447329 | 0 | 0 | 0 | 447329 |
| Средства в других банках | 355264 | 5003 | 0 | 0 | 360267 |
| Кредиты и дебиторская задолженность | 47389 | 0 | 0 | 0 | 47389 |
| Прочие активы | 45468 | 0 | 0 | 0 | 45468 |
| Итого активы | 938603 | 6327 | 1 | 0 | 944931 |
| | | | | | |
| Средства клиентов | 5869 | 2905 | 0 | 14 | 8788 |
| Выпущенные долговые ценные бумаги | 175294 | 0 | 0 | 0 | 175294 |
| Прочие обязательства | 14371 | 0 | 0 | 0 | 14371 |
| Налоговое обязательство | 5458 | 0 | 0 | 0 | 5458 |
| Итого обязательства | 200992 | 2905 | 0 | 14 | 203911 |
| Чистая позиции по состоянию на 31 декабря 2006 года | 737611 | 3422 | 1 | (14) | 741020 |
Процентный риск. Процентный риск – это риск того, что справедливая стоимость будущих потоков денежных средств, связанных с финансовым инструментом, будет меняться из-за изменений рыночных ставок процента.
Влияние изменений процентных ставок на прибыльность Банка происходит в результате изменений чистого процентного дохода (а также величины прочих доходов, зависящих от процентной ставки, и операционных расходов). Высокий уровень процентного риска может представлять серьезную угрозу не только для прибыльности Банка, но и для капитальной базы.
Организация эффективной системы управления процентным риском позволяет Банку ограничивать указанный вид риска приемлемым уровнем, т.е. уровнем, не угрожающим финансовой устойчивости Банка и интересам ее кредиторов и вкладчиков. В целях ограничения процентного риска в Банке устанавливаются лимиты в отношении операций с финансовыми инструментами, чувствительными к изменению процентных ставок. При установлении лимитов процентного риска учитывается уровень достаточности величины собственных средств (капитала), уровень доходности, качество системы управления процентным риском в кредитной организации.
Органы управления и Кредитный комитет устанавливают и несут ответственность:
- за лимиты процентного риска, которые были бы приемлемы для Банка;
- адекватные системы и стандарты для измерения риска;
- всестороннюю отчетность о принятом процентном риске (агрегированная информация и детали), а также процесс оценки управления процентным риском,
- эффективный внутренний контроль, относящийся к вопросам процентного риска.
Процентная политика Банка определяет: порядок лимитирования и контроля процентного риска; ответственность и подотчетность при принятии решений по управлению процентным риском; инструменты и стратегии, разрешенные для управления процентным риском; количественные параметры (лимиты), определяющие уровень процентного риска, приемлемого для Банка, специфицированные по типам инструментов, портфелей активов и видам операций.
В отношении номинированных в иностранной валюте финансовых инструментов, чувствительных к изменению процентных ставок, объем которых в отдельной иностранной валюте составляет 5 и более процентов от общей величины активов (обязательств), чувствительных к изменению процентных ставок, измерение процентного риска проводится отдельно по каждой из этих иностранных валют.
Операционный риск.
Операционный риск – это риск, возникающий вследствие системного сбоя, ошибок персонала, мошенничества или внешних событий. Когда перестает функционировать система контроля, операционные риски могут нанести вред репутации, иметь правовые последствия или привести к финансовым убыткам. Банк не может выдвинуть предположение о том, что все операционные риски устранены, но с помощью системы контроля и путем отслеживания и соответствующей реакции на потенциальные риски Банк может управлять такими рисками. Система контроля предусматривает эффективное разделение обязанностей, права доступа, процедуры утверждения и сверки, обучение персонала, а также процедуры оценки, включая внутренний аудит.
По мнению руководства Банка, совпадение и/или контролируемое несовпадение сроков погашения процентных ставок по активам и обязательствам является основополагающим вопросом. Как правило, полное совпадение по указанным позициям в банках отсутствует, так как операции часто имеют неопределенные сроки погашения и различный характер.
Несовпадение данных позиций потенциально повышает прибыльность, вместе с этим повышается риск понесения убытков. Сроки погашения активов и обязательств и возможность замены по приемлемой стоимости обязательств, приносящих процентные доходы, по мере наступления сроков их погашения, являются важными факторами для оценки ликвидности Банка и его рисков в случае изменения процентных ставок и валютообменных курсов.
Руководство считает, что, несмотря на существенную долю вкладов частных лиц до востребования, диверсификация таких вкладов по количеству и типу вкладчиков, а также опыт, накопленный Банком за предыдущие периоды, указывают на то, что данные вклады формируют долгосрочный и стабильный источник финансирования деятельности Банка.
Примечание 24. Управление капиталом
Управление капиталом Банка имеет следующие цели: соблюдение требований к капиталу, установленных Банком России; обеспечение способности Банка функционировать в качестве непрерывно действующего предприятия. Контроль за выполнением норматива достаточности капитала, установленного Банком России, осуществляется с помощью ежемесячных отчетов, содержащих соответствующие расчеты, которые проверяются и визируются Председателем Правления и Главным бухгалтером Банка. Оценка прочих целей управления капиталом осуществляется на ежегодной основе.
В соответствии с существующими требованиями к капиталу, установленными Банком России, банки должны поддерживать соотношение капитала и активов, взвешенных с учетом риска («норматив достаточности капитала»), на уровне выше обязательного минимального значения.
В таблице далее представлен нормативный капитал на основе отчетов Банка, подготовленных в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации:
| | 2007 | 2006 |
| Основной капитал | 704799 | 194336 |
| Дополнительный капитал | 30103 | 23504 |
| Суммы, вычитаемые из капитала | 0 | 0 |
| Итого нормативного капитала | 734902 | 217840 |
По состоянию на 31 декабря 2007 года значение норматива достаточности собственных средств (капитала) составила 107,9%, (2006: 29,6% ).
В течение 2007 и 2006 гг. Банк соблюдал все внешние требования к уровню капитала.
Примечание 25 – Условные обязательства и производные финансовые инструменты
Налоговое законодательство.
Российская налоговая система является достаточно новой и характеризуется значительным числом налогов и часто изменяющимися нормативными документами, которые могут иметь обратную силу и во многих случаях содержат неоднозначные, противоречивые формулировки. Нередко различные регулирующие органы по-разному интерпретируют одни и те же положения нормативных документов. Правильность расчета налогов является предметом рассмотрения и детальных проверок со стороны органов, в полномочия которых входит наложение существенных штрафов, пеней и иных санкций.
Данные факты создают налоговые риски в Российской Федерации, значительно превышающие аналогичные риски в других странах. По мнению руководства Банка, налоговые обязательства были полностью отражены в данной финансовой отчетности, исходя из интерпретации налогового законодательства Российской Федерации. Тем не менее, остается риск того, что соответствующие налоговые органы могут занять иную позицию в отношении вопросов, имеющих неоднозначную интерпретацию, и влияние данного риска может быть существенным.
Обязательства кредитного характера.
Основной целью данных инструментов является обеспечение предоставления средств клиентам по мере необходимости.
Гарантии, аккредитивы, которые не находятся в сфере применения IFRS 4 "Договоры страхования", несут в себе такой же уровень кредитного риска, как и кредиты.
Документарные аккредитивы, являющиеся письменными обязательствами Банка от имени клиентов произвести выплаты в пределах оговоренной суммы при выполнении определенных условий, обеспечены соответствующими поставками товаров или денежными депозитами и, соответственно, обладают меньшим уровнем риска, чем
прямое кредитование.
Обязательства по предоставлению кредитов под определенную ставку в течение определенного периода отражаются как производные финансовые инструменты, за исключением случаев, когда их сроки не выходят за рамки стандартных условий выдачи кредитов.
Обязательства по предоставлению кредитов представляют собой неиспользованную часть утвержденных к выдаче кредитов, гарантий или аккредитивов.
В отношении обязательств по предоставлению кредитов Банк потенциально подвержен риску понесения убытков в сумме, равной общей сумме неиспользованных обязательств. Тем не менее, вероятная сумма убытков меньше общей суммы неиспользованных обязательств, так как большая часть обязательств по предоставлению кредитов обусловлена соблюдением клиентами определенных стандартов кредитоспособности.
Банк контролирует срок, оставшийся до погашения обязательств кредитного характера, так как обычно более долгосрочные обязательства имеют более высокий уровень кредитного риска, чем краткосрочные обязательства.
Общая сумма задолженности по гарантиям, аккредитивам и неиспользованным кредитным линиям не обязательно представляет собой будущие денежные требования, поскольку возможно истечение срока действия или отмена указанных обязательств без предоставления заемщику средств.
Обязательства по операционной аренде. Ниже представлены минимальные суммы будущей арендной платы по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях, когда Банк выступает в качестве арендатора.
| | 2007 | 2006 |
| Менее 1 года | 4 989 | 4 510 |
| Итого обязательств по операционной аренде | 4 989 | 4 510 |
Примечание 26 – Справедливая стоимость финансовых инструментов
Справедливая стоимость представляет собой сумму, на которую может быть обменен финансовый инструмент в ходе текущей операции между двумя заинтересованными сторонами, за исключением случаев вынужденной продажи или ликвидации. Наилучшим подтверждением справедливой стоимости является котируемая на рынке цена финансового инструмента.
Оценочная справедливая стоимость финансового инструмента рассчитывалась Банком исходя из имеющейся рыночной информации (если она существовала). Несмотря на то, что при расчете справедливой стоимости финансовых инструментов руководство использует имеющуюся рыночную информацию, эта информация может не всегда точно отражать стоимость, которая может быть реализована в текущих условиях.
В большинстве случае руководство Банка считает, что справедливая стоимость финансовых инструментов равна их балансовой стоимости с учетом наращенных доходов (расходов) на отчетную дату.
Финансовые инструменты, отраженные по справедливой стоимости.
Денежные средства и их эквиваленты, финансовые активы и обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, и финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, отражены в балансе по справедливой стоимости.
По некоторым финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи, отсутствуют внешние независимые рыночные котировки. Справедливая стоимость этих активов была определена Банком на основании результатов недавней продажи долей в организациях - объектах инвестиций несвязанным третьим сторонам, анализа прочей информации, такой, как дисконтированные денежные потоки и финансовая информация об организациях - объектах инвестиций, а также на основании применения других методик оценки.
Средства в других банках.
Справедливая стоимость средств, размещенных под плавающую ставку, равна их балансовой стоимости.
По мнению Банка, справедливая стоимость кредитов банкам на отчетную дату 31 декабря 2007 года и 31 декабря 2006 года существенно не отличалась от их балансовой стоимости. Это объясняется существующей практикой пересмотра процентных ставок с целью отражения текущих рыночных условий, в результате чего проценты по большинству остатков начисляются по ставкам, приблизительно равным рыночным процентным ставкам.
Кредиты и дебиторская задолженность.
Кредиты и дебиторская задолженность отражаются за вычетом резерва под обесценение.
По мнению Банка, справедливая стоимость кредитов и дебиторской задолженности на отчетную дату 31 декабря 2007 года и 31 декабря 2006 года незначительно отличается от их балансовой стоимости. Это объясняется существующей практикой пересмотра процентных ставок с целью отражения текущих рыночных условий, в результате чего проценты по большинству остатков начисляются по ставкам, приблизительно равным рыночным процентным ставкам.
Обязательства, отражаемые по амортизированной стоимости.
Справедливая стоимость инструментов, имеющих рыночную цену, основана на рыночных котировках. Оценочная справедливая стоимость инструментов с неопределенным сроком погашения представляет собой сумму к выплате по требованию.
Примечание 27 Операции со связанными сторонами
Для целей составления данной финансовой отчетности стороны считаются связанными, если одна из них имеет возможность контролировать другую или может оказывать существенное влияние при принятии другой стороной финансовых и операционных решений, как изложено в МСФО 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах». При рассмотрении взаимоотношений со всеми связанными сторонами принимается во внимание содержание таких взаимоотношений, а не только их юридическая форма.
В ходе своей обычной деятельности Банк проводит операции со своими акционерами, и руководителями. Эти операции включали осуществление расчетов и предоставление кредитов. Данные операции осуществлялись преимущественно по рыночным ставкам.
Ниже указаны остатки на конец года, статьи доходов и расходов за год по операциям со связанными сторонами:
| | 2007 | 2006 |
| Кредиты и авансы клиентам | | |
| Текущие кредиты и авансы на начало года | 5000 | 66495 |
| - кредиты и авансы выданные в течение года | 72215 | 5000 |
| - кредиты и авансы погашенные в течение года | 46958 | 66495 |
| Итого текущие кредиты и авансы на 31 декабря | 30257 | 5000 |
| Процентные доходы | 1452 | 6794 |
| Резервы на возможные потери по ссудам | 14050 | 5000 |
| Прочие доходы – комиссионный доход | 10 | 183 |
| Вознаграждения руководящему персоналу | | |
| Заработная плата и другие краткосрочные выплаты | 13643 | 5249 |
Примечание 28 - События после отчетной даты.
Событий после отчетной даты, оказавших существенное влияние на настоящую финансовую отчетность, в Банке не было.
Примечание 29 – Учетные оценки и суждения, принятые при применении учетной политики
Банк осуществляет оценки и допущения, влияющие на признанные суммы активов и обязательств в течение следующего финансового года. Оценки и суждения принимаются и основываются на историческом опыте и других факторах, включая ожидания будущих событий, возникновение которых допустимо при определенных обстоятельствах.
Убытки от обесценения по кредитам и дебиторской задолженности
Банк анализирует состояние кредитного портфеля на обесценение как минимум на отчетную дату. При определении необходимости признания убытка от обесценения в отчете о прибылях и убытках Банк использует суждения о существовании данных, свидетельствующих об уменьшении предполагаемых потоков
будущих денежных средств по кредитному портфелю до того, как уменьшение может быть определено по отдельному кредиту в этом портфеле.
Такое свидетельство включает данные о том, что произошло изменение в кредитоспособности заемщика Банка, национальных, местных экономических условиях, влияющих на снижение стоимости активов Банка.
Банк использует оценки, основанные на историческом опыте по убыткам от активов с характеристиками кредитного риска и объективным свидетельством обесценения, аналогичные содержащимся в портфеле при планировании будущих потоков денежных средств.
Методология и допущения, используемые для оценки сумм и сроков движения денежных средств, анализируются на регулярной основе для сокращения различий между оценками убытка и фактическим убытком по обесценению.
Инвестиции, удерживаемые до погашения.
Банк выполняет требования МСФО 39 по классификации непроизводных финансовых активов с фиксированными или определяемыми платежами и фиксированным сроком погашения как "удерживаемые до погашения". Такая классификация требует профессионального суждения. При принятии такого суждения Банк оценивает свое намерение и возможность удерживать такие инвестиции до погашения.
Если Банк не удается удержать инвестиции по причинам, отличным от определенных в стандарте, - например, продажа незначительной суммы незадолго до окончания срока - она должна будет переклассифицировать всю категорию в категорию "имеющиеся в наличии для продажи". Инвестиции будут оцениваться по справедливой, а не амортизированной стоимости.
Налог на прибыль.
Банк является налогоплательщиком в большом количестве юрисдикций. Профессиональные суждения необходимы при определении резерва для налога на прибыль. По многим сделкам и расчетам окончательное определение уплачиваемого налога невыполнимо в рамках обычной деятельности.
Председатель Правления Главный бухгалтер
В.И.Новиков ______________ О.В. Ракова _____________