Акционерный банк
| Вид материала | Отчет |
- Услуги, 74.33kb.
- «Сведения о решениях общих собраний», 168.73kb.
- Отчет о прибылях и убытках 4 Бухгалтерский баланс, 1382.76kb.
- Отчет о прибылях и убытках 4 Бухгалтерский баланс, 1096.88kb.
- 1. Предмет договора, 160.36kb.
- Региональный Акционерный Коммерческий Банк Москва (Открытое акционерное общество) далее, 108.61kb.
- Договор аренды индивидуального сейфа, 141.63kb.
- Приложение Договор аренды индивидуального сейфа, 124.37kb.
- Устав, 812.37kb.
- Закрытое акционерное общество акционерный коммерческий банк развития текстильной, 976.07kb.
Финансовые активы, удерживаемые до погашения
Данная категория включает финансовые активы с фиксированным сроком погашения, в отношении которых Банк имеет намерение и возможность удерживать их до срока погашения. Банк классифицирует финансовые активы в соответствующую категорию в момент их приобретения. Банк оценивает свое намерение и способность владеть до срока погашения финансовыми активами, классифицированными ею как удерживаемые до погашения по состоянию на каждую отчетную дату, а не только в момент первоначального признания таких финансовых активов.
Первоначально финансовые активы, удерживаемые до погашения, учитываются по справедливой стоимости плюс затраты по сделке, а впоследствии по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной ставки процента за вычетом резерва под обесценение.
Банк не может классифицировать какие-либо финансовые активы как удерживаемые до погашения, если в течение текущего финансового года или в течение двух предыдущих финансовых лет объем удерживаемых до погашения финансовых активов, которые Банк продал или переклассифицировала до наступления срока погашения, выражается более чем незначительной по отношению ко всем финансовым активам, удерживаемым до погашения, суммой (если только они не попадают под определенные исключения, предусмотренные МСФО 39). В таком случае оставшиеся в категории удерживаемые до погашения финансовые активы подлежат переклассификации в категорию "финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи". По истечении указанного срока финансовый инструмент можно включить в данную категорию.
Процентные доходы по финансовым активам, удерживаемым до погашения, отражаются в отчете о прибылях и убытках как процентные доходы по финансовым активам, удерживаемым до погашения.
При наличии стандартных условий расчетов покупка и продажа финансовых активов, удерживаемых до погашения, отражаются на дату заключения сделки, то есть на дату, когда Банк обязуется купить или продать данный актив (в качестве альтернативы Банк может использовать метод отражения в учете на дату расчетов).
Предоставленные кредиты и дебиторская задолженность, резерв под обесценение кредитного портфеля
Кредиты, предоставленные Банком в виде денежных средств непосредственно заемщику, когда заемщик получил данные средства, классифицируются как кредиты, предоставленные Банком.
Предоставленные кредиты и дебиторская задолженность отражаются с момента выдачи денежных средств заемщикам. При первичном признании предоставленные кредиты и авансы отражаются по первоначальной стоимости, которая представляет собой справедливую стоимость предоставленной суммы, и впоследствии учитываются по амортизированной стоимости за вычетом резерва под обесценение кредитного портфеля. Амортизированная стоимость основана на справедливой стоимости суммы, выделенной для предоставления этих кредитов, и зависит от рыночных ставок, действующих на дату предоставления кредита.
Кредиты, имеющие процентные ставки, отличные от рыночных процентных ставок, оцениваются в момент предоставления по справедливой стоимости, которая включает будущие процентные платежи и основной платеж, дисконтированные с учетом рыночных процентных ставок для аналогичных кредитов. Разница между справедливой стоимостью и номинальной стоимостью при предоставлении кредита отражается в консолидированном отчете о доходах и расходах как доход от предоставления активов по ставкам выше рыночных или как убыток от предоставления активов по ставкам ниже рыночных. Впоследствии балансовая стоимость этих кредитов корректируется с учетом амортизации дохода/убытка от предоставления активов, и соответствующий доход отражается в консолидированном отчете о доходах и расходах с использованием метода эффективной доходности.
Резерв под обесценение кредитного портфеля формируется при наличии объективных данных, свидетельствующих о том, что Банк не сможет получить суммы, причитающиеся к выплате в соответствии с первоначальными условиями контракта.
Резерв под обесценение кредитного портфеля также включает потенциальные убытки по кредитам, которые объективно присутствуют в кредитном портфеле на отчетную дату. Такие убытки оцениваются по каждому компоненту кредитного портфеля, на основании кредитных рейтингов, присвоенных заемщикам, а также оценки текущих экономических условий, в которых данные заемщики осуществляют свою деятельность.
Кредиты, погашение которых невозможно, списываются за счет сформированного на балансе соответствующего резерва под обесценение. Списание осуществляется только после завершения всех необходимых юридических процедур и определения суммы убытка. Последующее восстановление ранее списанных сумм осуществляется путем уменьшения расходов на создание резерва под обесценение кредитного портфеля в отчете о доходах и расходах.
Уменьшение ранее созданного резерва под обесценение кредитного портфеля, вследствие события, произошедшего после списания, осуществляется путем уменьшения расходов на создание резерва под обесценение кредитного портфеля в отчете о доходах и расходах.
Банк не имеет договоров с третьими сторонами на приобретение кредитов.
Прочие обязательства кредитного характера
В ходе обычной деятельности Банк принимает на себя прочие обязательства кредитного характера, включая кредитные линии, условные обязательства по векселям (в случае, например, авалирования векселя Банком), аккредитивы, условные обязательства по выданным поручительствам и гарантиям, обязательства по предоставлению обеспечения по обязательствам третьих лиц.
Банк отражает специальные резервы под прочие обязательства кредитного характера, если велика доля вероятности выбытия ресурсов (понесения убытков).
Основные средства
Здания и оборудование отражены по стоимости приобретения, скорректированной до эквивалента покупательной способности валюты Российской Федерации на 1 января 2003 года, для основных средств, приобретенных до 1 января 2003 года, за вычетом накопленного износа)
Затраты на ремонт и техническое обслуживание основных средств отражаются в отчете о доходах и расходах в момент их совершения.
Износ
Износ начисляется по методу равномерного списания в течение срока полезного использования активов с использованием следующих норм амортизации:
| Группа основных средств | Норма износа, % |
| Здание | 2 |
| Офисное и компьютерное оборудование | 25 |
| Транспортные средства | 20 |
| Мебель | 20 |
Уставный капитал и эмиссионный доход
Уставный капитал учитывается по исторической стоимости, при этом при его оплате: денежными средствами, внесенными до 1 января 2003 года, - с учетом инфляции.
Расходы, непосредственно связанные с выпуском новых акций, отражаются как уменьшение собственных средств акционеров за вычетом налога на прибыль. Эмиссионный доход представляет собой превышение взносов в уставный капитал над номинальной стоимостью выпущенных акций.
Налог на прибыль
В финансовой отчетности отражены расходы по налогообложению в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.
Расходы (возмещение) по налогу на прибыль в отчете о прибылях и убытках за год включают текущее налогообложение и изменения в отложенном налогообложении. Текущее налогообложение рассчитывается на основе ожидаемой налогооблагаемой прибыли за год с применением ставок налога на прибыль, действующих на дату составления бухгалтерского баланса.
Расходы по налогам, за исключением налога на прибыль, отражаются в составе операционных расходов.
Отложенное налогообложение по налогу на прибыль рассчитывается по методу балансовых активов и обязательств в отношении всех временных разниц между налоговой базой активов и обязательств и их балансовой стоимостью в соответствии с финансовой отчетностью. Активы и обязательства по отложенному налогообложению определяются с использованием ставок налогообложения, которые, как предполагается, будут применимы в том периоде, когда активы будут реализованы, а обязательства погашены, основываясь на ставках налогообложения, которые были установлены в данном периоде или фактически установлены на отчетную дату.
Активы по отложенному налогообложению отражаются в той степени, в какой существует вероятность получения налогооблагаемой прибыли, против которой могут быть использованы временные разницы.
Отложенные налоговые активы и обязательства взаимозачитываются.
Отложенное налогообложение, возникающее при переоценке по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, с отнесением данной переоценки на увеличение или уменьшение собственного капитала, также относится непосредственно на собственный капитал. При реализации данных финансовых активов соответствующие суммы отложенного налогообложения отражаются в отчете о прибылях и убытках.
Отражение доходов и расходов
Процентные доходы и расходы, включая купонный доход включаются в текущую стоимость соответствующих статей баланса. Процентные доходы и расходы отражаются в отчете о прибылях и убытках по всем долговым инструментам по методу наращивания с использованием метода эффективной ставки процента, на основе фактической цены покупки. При расчете эффективной ставки процента Банк оценивает потоки денежных средств с учетом всех договорных условий в отношении финансового инструмента.
Если возникает сомнение в погашении кредитов, они переоцениваются до возмещаемой стоимости с последующим отражением процентного дохода на основе процентной ставки, которая использовалась для дисконтирования будущих денежных потоков с целью оценки возмещаемой суммы.
Комиссионные доходы и прочие доходы и расходы отражаются по методу наращивания в течение периода предоставления услуги. Комиссионные доходы за предоставление кредитов, которые еще не выданы, но выдача которых вероятна, отражаются в составе прочих активов (вместе с соответствующими прямыми затратами) и впоследствии учитываются при расчете эффективной ставки процента по кредиту.
Комиссионные доходы по осуществлению сделок для третьих сторон (приобретения кредитов, акций и других ценных бумаг, или покупка или продажа организаций), отражаются в отчете о прибылях и убытках по завершении сделки.
Наращенные процентные доходы и наращенные процентные расходы, включая наращенный купонный доход и наращенный дисконт, включаются в балансовую стоимость соответствующих активов и обязательств.
Переоценка иностранной валюты
Операции в иностранной валюте отражаются по обменному курсу, действующему на день операции. Курсовая разница, возникающая в результате проведения расчетов по операциям в иностранной валюте, включается в отчет о доходах и расходах по обменному курсу, действующему на дату операции.
Денежные активы и обязательства в иностранной валюте переводятся в валюту Российской Федерации по официальному обменному курсу Банка России на дату составления баланса. Курсовые разницы, связанные с переводом активов и обязательств, отражаются в отчете о доходах и расходах как доходы за вычетом расходов от переоценки иностранной валюты.
На 31 декабря 2007 года официальный курс Банка России, используемый для переоценки остатков по счетам в иностранной валюте, составлял 24,5462 рубля за 1 доллар США и 35,9332 рубля за 1 ЕВРО (в 2006 г.: 26,3311 рубля за 1 доллар США и 34,6965 рубля за 1 ЕВРО).
Эмиссионный доход
Эмиссионный доход представляет собой превышение взносов в акционерный капитал над номинальной стоимостью выпущенных акций.
Резервы
Резервы отражаются в отчетности при возникновении у Банка обязательств (правовых или традиционных), возникших до отчетной даты. При этом существует высокая вероятность того, что для исполнения этих обязательств Банку потребуется отток экономических ресурсов, и сумма обязательств может быть надежно оценена.
Обязательства по уплате единого социального налога
Банк производит взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации в отношении своих работников. Эти расходы учитываются по мере их возникновения и включаются в состав расходов на содержание персонала.
Примечание 5 – Денежные средства и их эквиваленты
| Наименование показателя | 2007 | 2006 |
| Денежные средства в кассе | 2 553 | 1 251 |
| Остатки денежных средств по счетам в Банке России | 22 604 | 41 718 |
| Корреспондентские счета и депозиты «овернайт» в других банках, в том числе: | 545 | 373 |
| - Российской Федерации | 478 | 365 |
| - В банках нерезидентах | 67 | 8 |
| Итого денежные средства и их эквиваленты | 25 702 | 43 342 |
Географический анализ, а также анализ денежных средств и их эквивалентов по структуре валют в Примечании 23.
Примечание 6 – Обязательные резервы на счетах в Банке России
| Наименование показателя | 2007 | 2006 |
| Обязательные резервы | 328 | 1 136 |
| Итого обязательные резервы на счетах в Банке России | 328 | 1 136 |
Фонд обязательных резервов, депонируемых в Банке России, представляет собой беспроцентный депозит, размер которого рассчитан в соответствии с требованиями Банка России и использование которого ограничено.
Примечание 7 - Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости
через прибыль или убыток
| Наименование показателя | 2007 | 2006 |
| Муниципальные долговые обязательства | 9 658 | 0 |
| Корпоративные облигации | 217 686 | 383 329 |
| Корпоративные акции | 88 178 | 50 875 |
| Государственные ценные бумаги субъектов РФ | 0 | 11 974 |
| Паи ПИФов | 0 | 1 151 |
| Итого финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 315 522 | 447 329 |
Государственные ценные бумаги субъектов РФ, отраженные в балансе Банка, представляют собой облигации города Москвы, номинированные в российских рублях, которые имеют:
- сроки погашения от 2008 г. до 2009 г.,
- купонный доход в 2007 году 10 %.
Корпоративные облигации представлены облигациями российских компаний и банков с номиналом в российских рублях, которые имеют:
- сроки погашения от 2008 г. до 2011 г.,
- купонный доход в 2007 году от 8, 5 % до15,5 %.
Примечание 8 – Средства в других банках
| Наименование показателя | 2007 | 2006 |
| Текущие срочные депозиты и кредиты в банках | 235 000 | 360 003 |
| Начисленный процентный доход | 83 | 264 |
| Итого средств в других банках | 235 083 | 360 267 |
Ниже представлен анализ изменений резерва под обесценение задолженности прочих банков:
| Наименование показателя | 2007 | 2006 |
| Резерв под обесценение средств в других банках на 1 января | 0 | 2 699 |
| Восстановление резерва под обесценение в течение года | 0 | (2 699) |
| Резерв под обесценение средств в других банках на 31 декабря | 0 | 0 |
На 31 декабря 2007 года оценочная справедливая стоимость средств в других банках составила 235 083 тысяч рублей (2006 год – 360 267 тысяч рублей).
Примечание 9 – Кредиты и дебиторская задолженность
| Наименование показателя | 2007 | 2006 |
| Текущие кредиты | 185 815 | 78 183 |
| Начисленные проценты | 1095 | 179 |
| Итого кредиты и авансы клиентам | 185 815 | 78 362 |
| За вычетом резерва под обесценение кредитного портфеля | (33 919) | (30 973) |
| Итого кредиты и авансы клиентам | 151 896 | 47 389 |
Ниже представлен анализ изменений резерва под обесценение кредитного портфеля:
| Наименование показателя | 2007 | 2006 |
| Резерв под обесценение кредитного портфеля на 1 января | 30 973 | 23 664 |
| (Восстановление резерва)/Отчисления в резерв под обесценение кредитного портфеля в течение года | 2 946 | 7 309 |
| Резерв под обесценение кредитного портфеля на 31 декабря | 33 919 | 30 973 |
На 31 декабря 2007 Банк не имеет заемщиков с общей суммой выданных им кредитов свыше 10% от собственного капитала по МСФО.
Общая оценочная справедливая стоимость кредитов и дебиторской задолженности клиентов составляет 151 896 тысяч рублей (на 31 декабря 2006 года - 47 389 тысяч рублей). См. Примечание 26.
На 31 декабря 2007 года Банк имел 6 заемщиков — юридических лиц и 14 заемщиков — физических лиц.
| Наименование показателя | 2007 | 2006 | ||
| Частные лица | 9 573 | 6,3% | 0 | 0,00% |
| Лизинг | 14 679 | 9,7% | 9 369 | 19,77% |
| Производство | 26 524 | 17,46 | 0 | 0,00% |
| Производство продуктов питания | 90 770 | 59,74% | 27 050 | 57,08% |
| Услуги (PR - услуги) | 0 | 0 | 10 970 | 23,15% |
| Финансы и инвестиции | 10 350 | 6,8% | 0 | 0,00% |
| Итого кредитов и авансов клиентам (общая сумма) | 151 896 | 100,00% | 47 389 | 100,00% |
Географический анализ, а также анализ кредитов и авансов клиентам по структуре валют, срокам погашения и процентным ставкам представлены в Примечании 23.
Банк предоставлял ряд кредитов связанным сторонам. Соответствующая информация по кредитам связанным сторонам представлена в Примечании 27.