Программа государственного междисциплинарного итогового экзамена по специальности 080107 налоги и налогообложение
| Вид материала | Программа |
- Учебно-методический комплекс специальности 080107 Налоги и налогообложение Москва, 2225.14kb.
- Программа междисциплинарного итогового государственного экзамена по специальности для, 169.76kb.
- Программа итогового междисциплинарного государственного экзамена по специальности высшего, 856.01kb.
- Программа междисциплинарного итогового государственного экзамена по специальности для, 196.74kb.
- Учебно-методический комплекс Для специальностей: 030501 «Юриспруденция» 080107 «Налоги, 2088.42kb.
- Учебно-методический комплекс Для специальности 080107 «Налоги и налогообложение» Москва, 1549.96kb.
- Учебно-методический комплекс Для специальности: 080107 «Налоги и налогообложение», 1044.28kb.
- Учебно-методический комплекс Для специальности 080107 «Налоги и налогообложение» Москва, 1109.19kb.
- Программа, вопросы и учебно-методическое обеспечение государственного итогового междисциплинарного, 1117.89kb.
- Одобрено учебно-методическим советом юридического факультета Гражданский и арбитражный, 1106.77kb.
МОСКОВСКАЯ ФИНАНСОВО-ЮРИДИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ
Кафедра экономики и финансов
«УТВЕРЖДАЮ»
______________ А.Г. Забелин
«_____» ___________ 2011 г.
СОГЛАСОВАНО:
Проректор по контролю качества
образовательного процесса
Начальник УМУ С.В. Щедроткина
Программа государственного междисциплинарного
итогового экзамена
по специальности 080107
НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Москва 2011
Программа государственного междисциплинарного итогового экзамена рассмотрена и одобрена на заседании УМС МФЮА от «17» января 2011г., протокол № 8-А/10-11.
Составитель, к.э.н., доцент И.В. Евсеева.
Программа разработана в соответствии с Государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования
по специальности 080107 «Налоги и налогообложение».
Основное положение.
Сдача Междисциплинарного итогового государственного экзамена является завершающим этапом теоретического и практического обучения студентов Московской финансово-юридической академии и Российского университета инноваций по специальности 080107 «Налоги и налогообложение»
Целью данной программы является оказание практической помощи студентам при подготовке к сдаче междисциплинарного экзамена.
Выпускник должен уметь решать задачи, соответствующие своей квалификации – экономиста – специалиста по налогам и налогообложению
- иметь системное представление о структуре и тенденциях развития российской налоговой системы ;
- разбираться в особенностях исчисления действующих налогов, знать основные формы и методы налогового администрирования, содержание налогового консультирования;
- обладать всеми навыками, знаниями, необходимыми в избранной профессии – специалист по налогам и налогообложению;
- выпускник должен отвечать критериям, предъявляемым к специалисту по специализации «Налоги и налогообложение» .
Программа состоит из пяти разделов, материал которых является составной частью предмета итогового экзамена.
Программные разделы курса:
Раздел 1. Общая характеристика налоговой системы Российской Федерации
Раздел 2. Общие положения и порядок организации налогового контроля
Раздел 3. Система налогов и сборов в Российской Федерации
Раздел 4. Порядок организации и механизм налогового администрирования
Раздел 5. Порядок организации и механизм налогового консультирования
ПРОГРАММА ГОСУДАРСТВЕННОГО
МЕЖДИСЦИПЛИНАРНОГО ИТОГОВОГО ЭКЗАМЕНА
Раздел 1. Общая характеристика налоговой системы Российской Федерации
Налоги в экономической системе общества. Экономическая сущность и функции налогов. Роль налогов в формировании доходов бюджетов разных уровней . Налоговая политика государства. Основные принципы налоговой политики. Эволюция налогообложения в современной России.
Налоги как инструмент государственного регулирования экономики. Классические принципы построения налоговых систем. Основные направления развития налоговой политики РФ на современном этапе. Законодательное регулирование налогообложения. Действие актов законодательства по вопросам налогообложения во времени. Налоговый кодекс в системе налоговых правоотношений.
Налоговая система Российской Федерации: состав, структура, принципы построения и регулирования. Виды налогов и сборов в Российской Федерации и их характеристика. Классификация налогов: по уровням управления:, объектам налогообложения, зачислению в бюджеты, источнику уплаты. Основные понятия и термины, применяемые при налогообложении. Обязательные элементы налога и их характеристика. Субъект налога. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки: виды, порядок установления. Порядок исчисления налога. Сроки уплаты налога. Налоговые льготы и их формы. Регулирование срока уплаты налогов. Отсрочка, рассрочка платежа, инвестиционный налоговый кредит. Избежание двойного налогообложения.
Субъекты налоговых правоотношений их характеристика. Права и обязанности налогоплательщика и формы их реализации. Налоговое агентство, понятие. Основные права и обязанности налоговых агентов. Федеральная налоговая служба, структура, основные функции. Права и обязанности налоговых органов. Таможенные органы как субъект налоговых отношений. Основания возникновения изменения и прекращения обязанности по уплате налогов и сборов. Порядок исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Налоговая декларация как форма отчётности налогоплательщика. Порядок заполнения и представления. Уточнённая налоговая декларация. Основания и порядок предоставления.
Раздел 2. Общие положения и порядок организации налогового контроля
Понятие и организационно правовые основы производства налогового контроля. Налоговый контроль как важнейшая часть налогового права. Основные принципы налогового контроля. Функции и задачи налогового контроля.
Нормативное обеспечение налогового контроля. Налоговый Кодекс – основа нормативно-правового регулирования налогового контроля. Субъекты и объекты налогового контроля. Органы и должностные лица уполномоченные проводить мероприятия по налоговому контролю. Взаимодействие различных уполномоченных органов в ходе проведения мероприятий налогового контроля.
Налоговый контроль. Налоговый контроль: цели, формы и методы. Учёт налогоплательщиков и объектов налогообложения. Порядок постановки налогоплательщиков на налоговый учёт. Учёт налоговых платежей. Налоговые проверки: виды, порядок проведения. Камеральные налоговые проверки: содержание, формы проведения. Выездные налоговые проверки: порядок проведения. Процедуры, применяемые при проведении выездных налоговых проверок. Порядок оформления результатов налоговых проверок их рассмотрения и реализации.
Налоговые правонарушения и ответственность за их совершения. Понятие налогового правонарушения. Основания для привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений. Формы ответственности за налоговые правонарушения. Порядок привлечения к ответственности за налоговые правонарушения. Освобождение от ответственности, смягчающие и отягчающие обстоятельства. Порядок обжалования актов, решений, действий и бездействия налоговых органов..
Права и обязанности налогоплательщика и налогового органа реализуемые в процессе налогового контроля. Реализация информационных, экономических, и общеустановленных прав и обязанностей налогоплательщика в ходе проведения мероприятий налогового контроля. Реализация общеустановленных, информационных и экономических прав и обязанностей налогового органа и его должностных лиц при проведении мероприятий налогового контроля.
Производство контроля по учету налогоплательщиков. Организация и порядок налогового учета проводимого налоговыми органами. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов реализуемые в ходе проведения мероприятий налогового учета. Особенности налогового учета обособленных подразделений и обособленного имущества организаций. Особенности налогового учета налогоплательщиков – физических лиц. Особенности налогового учета иностранных юридических и физических лиц. Обязанности регистрирующих органов, нотариусов, банков, налоговых агентов при проведении мероприятий налогового учета.
Налоговые проверки: виды, особенности, основания для проведения. Цели, виды и формы налоговых проверок. Классификация налоговых проверок. Перечень задач, стоящих перед каждым видом налоговой проверки. Особенности организации каждого вида налоговых проверок. Задачи, решаемые при проведении определенных видов налоговых проверок. Критерии выбора субъекта и объекта налогового контроля при назначении определенных видов налоговых проверок. Роль планирования налогового контроля при назначении вида налоговой проверки. Организации и должностные лица, участвующие в планировании и определении вида налогового контроля организации.
Производство камеральной налоговой проверки. Порядок назначения и проведения камеральной налоговой проверки. Должностные лица, участвующие в проведении камеральной налоговой проверки. Основания для проведения камеральной налоговой проверки. Права и обязанности и ответственность налогового органа и налогоплательщика, реализуемые в ходе камеральной налоговой проверки. Документы, изучаемые в ходе камеральной налоговой проверки. Состав и порядок истребования и представления дополнительных документов и материалов в ходе камеральной налоговой проверки. Сроки проведения камеральной налоговой проверки. Оформление результатов камеральной налоговой проверки, их реализация. Порядок обжалования результатов камеральной налоговой проверки.
Производство выездной налоговой проверки. Основания для назначения выездной налоговой проверки. Виды и формы выездных налоговых проверок. Сроки поведения выездной налоговой проверки. Основания и порядок продления установленных сроков выездной налоговой проверки. Порядок подготовки выездной налоговой проверки. Понятие и источники косвенной информации о деятельности предприятия при организации и проведении выездной налоговой проверки. Организация проведения выездной налоговой проверки. Порядок и условия привлечения экспертов, специалистов, переводчиков, оформление результатов их работы. Опросы свидетелей. Условия и порядок выемки документов. Порядок проведения осмотра помещений, инвентаризации имущества проверяемого предприятия, оформление результатов осмотра и инвентаризации. Налоговый аудит представленных для проверки документов налогового учета и первичных документов. Оформление расхождений, ошибок в определении налоговой базы, расчете причитающихся к уплате налогов выявленных в ходе проведения проверки. Порядок условия проведения выездной налоговой проверки предприятий имеющих филиалы, обособленные подразделения, зависимые и аффилированые организации. Порядок проведения проверок контрагентов. Особенности проведения проверок применения контрольно-кассовых машин при работе с денежной наличностью.
Проверка правильности исчисления налога на прибыль организаций. Проведение камеральных налоговых проверок деклараций по налогу на прибыль организаций. Использование при проведении камеральной проверки деклараций по налогу на прибыль сведений из внутренних и внешних источников информации. Проверка соответствия показателей представленной декларации нормам законодательства о налоге на прибыль организаций. Проверка правильности и обоснованности применения налоговых ставок и налоговых льгот. Проведение выездной налоговой проверки налога на прибыль. Предварительные контрольные процедуры. Документы и счета, изучаемые в ходе выездной налоговой проверки налога на прибыль. Определение налоговой базы. Учет материалов полученных из других источников при определении налоговой базы. Характерные нарушения, выявляемые налоговыми органами при проведении выездных налоговых проверок по налогу на прибыль.
Проверка правильности исчисления налога на добавленную стоимость. Основные направления проведения камеральной налоговой проверки по налогу на добавленную стоимость. Состав документов, изучаемых при проведении проверки налога на добавленную стоимость. Определение правильности выбора статуса налогоплательщика. Проверка полноты, своевременности предоставления налоговых деклараций по НДС, законности и правильности использования расчетных налоговых ставок, налоговых льгот. Проверка правильности исчисления налоговой базы. Проверка правильности применения налоговых вычетов. Проверка обоснованности и правильности применения ставки 0%. Особенности проверки предприятий, перешедших на специальные налоговые режимы. Этапы проведения выездной налоговой проверки правильности исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость. Особенности проверки правильности исчисления и уплаты НДС, применения ставки 0%, налоговых вычетов при внешнеэкономических операциях.
Проверка правильности исчисления, удержания и перечисления налога на доходы физических лиц. Проведение камеральных налоговых проверок уплаты налога на доходы физических лиц и оформление их результатов. Этапы проверки и документы, изучаемые при проверке правильности исчисления налога на доходы физических лиц. Особенности проверки налоговых деклараций, в которых заявлены налоговые вычеты. Проверка правильности определения доходов, расходов, а также налоговой базы по доходам от предпринимательской и иной профессиональной деятельности. Порядок проведения выездной налоговой проверки налоговых агентов и индивидуальных предпринимателей по вопросу правильности исчисления, применения налоговых вычетов, полноты и своевременности уплаты налога на доходы физических лиц.
Проверка правильности исчисления и уплаты налога на имущество организаций. Проведение камеральной налоговой проверки по налогу на имущество организаций. Определение правильности исчисления налоговой базы, обоснованности применения налоговых льгот. Проверка налогообложения обособленного имущества. Особенности проведения выездной налоговой проверки по налогу на имущество организаций. Особенности проверки правильности определения среднегодовой стоимости и исчисления налога организациями имеющими обособленные подразделения
Особенности налоговых проверок проводимых налоговыми органами совместно с органами МВД. Основания для назначения проверок налогоплательщиков совместно с органами МВД. Сроки и условия направления налоговыми органами требований для участия в проверке и материалов для рассмотрения в органы внутренних дел. Сроки и порядок направления требований для проведения выездной налоговой проверки органами внутренних дел в налоговые органы. Условия участия работников органов внутренних дел в выездной налоговой проверке. Оформление результатов выездных налоговых поверок, проводимых совместно с органами МВД. Особенности реализации результатов выездных налоговых проверок, проводимых налоговыми органами совместно с органами внутренних дел
Порядок оформления и реализации акта налоговой проверки. Порядок и сроки подготовки акта выездной налоговой проверки. Процедура принятия решения по акту выездной налоговой проверки. Должностные лица налогового органа, уполномоченные принимать решения по акту выездной налоговой проверки. Порядок составления и рассмотрения протокола о налоговых правонарушениях. Условия и порядок информирования налогоплательщика о решении налогового органа по результатам выездной налоговой проверки. Основания и порядок предоставления разногласий по результатам выездной налоговой проверки, обжалования результатов и выводов проверки. Порядок рассмотрения жалоб налогоплательщика, разногласий по результатам налоговой проверки.
Санкции, применяемые к налогоплательщику за нарушения налогового законодательства, порядок их применения и реализации. Виды и формы ответственности за налоговые правонарушения. Порядок и сроки рассмотрения материалов о налоговых правонарушениях. Органы и должностные лица, рассматривающие и принимающие решения по протоколам о налоговых правонарушениях. Меры ответственности, применяемые к налогоплательщику за налоговые правонарушения в соответствии с Налоговым Кодексом. Меры ответственности, применяемые к налогоплательщику за налоговые правонарушения в соответствии с Кодексом об административных правонарушениях. Меры ответственности, применяемые к налогоплательщику за налоговые правонарушения в соответствии с Уголовным Кодексом.
Порядок осуществления проверок, связанных с применением контрольно-кассовой техники. Нормативные документы, регламентирующие порядок проведения проверок, связанных с использованием ККТ. Порядок организации и проведения проверок использования ККТ. Санкции за нарушение правил использования ККТ при осуществлении расчетов и порядок их применения. Порядок проведения проверок налогоплательщиков ведущих расчеты с применением бланков строгой отчетности.
Раздел 3. Система налогов и сборов в Российской Федерации
Налог на добавленную стоимость. Экономическое содержание налога на добавленную стоимость, его место и роль в налоговой системе государства и формировании доходов федерального бюджета. Плательщики налога на добавленную стоимость. Право на освобождение от исполнения обязанности плательщика НДС. Объекты налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению. Порядок определения налоговой базы: при различных объектах налогообложения.. Ставки налога на добавленную стоимость. Порядок исчисления и уплаты налога . Особенности учёта налога. Налоговые вычеты. Счёт-фактура. Порядок и сроки уплаты налога и бюджет. Особенности налогообложения НДС при внешнеэкономических операциях. Порядок возмещения из бюджета излишне уплаченного или излишне взысканного налога.
Акцизы. Экономическое содержание акцизов, их место и роль в налоговой системе государства и формировании доходов бюджета. Плательщики акцизов. Виды подакцизных товаров. Объекты налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению. Налоговая база. Особенности определения налоговой базы для различных видов подакцизных товаров. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты, сроки уплаты налога. Налогообложение акцизами внешнеэкономических операций. Особенности уплаты акцизов налогоплательщиками, получившими свидетельства на право операций с денатурированным спиртом и прямогонным бензином.
Налог на прибыль организаций. Экономическое содержание налога на прибыль организаций, его место и роль в налоговой системе и формировании доходов бюджетов разных уровней. Плательщики налога на прибыль организаций. Объекты налогообложения. Классификация доходов: доходы от реализации, внереализационные доходы. Классификация расходов для целей налогообложения прибыли. Группировка расходов. Характеристика расходов, связанных с производством и реализацией. Внереализационные расходы. Нормируемые расходы в целях налогообложения. Материальные расходы, состав, прядок признания. Расходы на оплату труда, порядок формирования учёта для целей налогообложения. Амортизация в целях налогообложения прибыли. Прочие расходы, состав порядок учёта при налогообложении. Порядок признания доходов и расходов. Кассовый метод и метод начисления.. Налогооблагаемая база. Особенности определения налогооблагаемой базы по отдельным операциям. Ставки налога на прибыль. Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Сроки и порядок уплаты налога и авансовых платежей. Особенности определения доходов банков, страховых организаций, негосударственных пенсионных фондов, паевых инвестиционных фондов, профессиональных участников рынка ценных бумаг. Налоговый учёт: понятие, порядок организации.
Налог на доходы физических лиц. Экономическое содержание налога на доходы физических лиц, его место и роль в налоговой системе. Плательщики налога на доходы физических лиц. Понятие резиденства для целей налогообложения. Объект налогообложения. Классификация доходов в целях налогообложения. Налоговая база. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме, в виде материальной выгоды, а также по договорам страхования. Доходы, не подлежащие налогообложению. Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные, условия и порядок применения налоговых вычетов. Налоговые ставки. Особенности исчисления, порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами. Особенности уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями и лицами, занимающимися частной практикой. Налоговая декларация, сроки и порядок предоставления, лица обязанные предоставлять налоговые декларации о полученных доходах.
Налоговые платежи за пользование природными ресурсами. Экономическая сущность платежей за пользование природными ресурсами. Виды налогов уплачиваемых пользователями природных ресурсов. Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога. Обязанности налогоплательщика, осуществляющего добычу полезных ископаемых.. Водный налог: объекты налогообложения, порядок определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога.
. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов : основные элементы налогообложения. Особенности уплаты сбора.Неналоговые платежи за пользование природными ресурсами. Экологические платежи. Экологические экстерналии. Методы интернализации экологических экстерналий. Лесные подати. Арендная плата за пользование лесными ресурсами..
. Государственная пошлина. Плательщики государственной пошлины. Органы и должностные лица взыскивающие госпошлину.. Ставки государственной пошлины. Порядок исчисления и уплаты государственной пошлины. Льготы для отдельных категорий налогоплательщиков.
Региональные налоги. Налог на имущество организаций. Экономическое содержание налога на имущество организаций, его место и роль в налоговой системе государства и формировании доходов региональных бюджетов. Плательщики налога на имущество организаций. Объекты налогообложения. Налоговая база. Порядок определения налоговой базы у разных категорий налогоплательщиков. Имущество, не подлежащее налогообложению. Ставка налога. Налоговые льготы. Порядок исчисления и сроки уплаты налога на имущество организаций.
Транспортный налог. Экономическое содержание транспортного налога, его место и роль и налоговой системе государства и формировании доходов региональных бюджетов.
Налогоплательщики транспортного налога. Объект налогообложения. Налоговая база.
Налоговый период. Ставки налогов. Особенности исчисления, сроки и порядок уплаты налога юридическими и физическими лицами.
Налог на игорный бизнес. Понятие игорного бизнеса. Плательщики налога .Объекты налогообложения. Налоговая база. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Налоговый период. Срок и порядок уплаты налога. Штрафы за нарушение постановки на учет объектов игорного бизнеса.
Местные налоги. Земельный налог. Экономическое содержание земельного налога, его место и роль в налоговой системе государства и формировании доходов местных бюджетов. Плательщики земельного налога. Объекты налогообложения. Налогооблагаемая база. Налоговые льготы. Субъекты и объекты, освобождаемые от уплаты земельного налога. Ставки земельного налога. .Порядок исчисления и сроки уплаты земельного налога. Особенности уплаты земельного налога отдельными категориями налогоплательщиками.
Налог на имущество физических лиц. Экономическое содержание налога на имущество физических лиц, его место и роль в налоговой системе государства и формировании доходов местных бюджетов. Плательщики налога на имущество физических лиц. Объекты налогообложения. Льготы по налогу на имущество физических лиц. Ставки налога.
Порядок исчисления и сроки уплаты налога на имущество физических лиц.
Специальные налоговые режимы. Специальные режимы налогообложения, предусмотренные Налоговым кодексом. Упрощенная система налогообложения. Порядок перехода налогоплательщиков на режим. Ограничения для отдельных налогоплательщиков при переходе на режим. Объекты налогообложения. Ставки единого налога. Особенности исчисления, порядок и сроки уплаты единого налога. Минимальный налог. Особенности применения упрощённой системы налогообложения с использованием патента.
Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности. Порядок перехода на режим. Основные понятия используемые при применении режима ЕНВД. Плательщики единого налога на вменённый доход. Порядок определения налоговой базы.. Ставка единого налога. Налоговый период. Особенности исчисления, сроки уплаты единого налога на вменённый налог.
Система налогообложения для сельхозпроизводителей (Единый сельскохозяйственный налог). Плательщики ЕСХН. Основные элементы налогообложения ЕСХН.
Система налогообложения при выполнении соглашений и разделе продукции. Особенности применения режима.
Налоговое планирование в организации. Налоговая нагрузка организации: методы расчета её уровня и приёмы оптимизации. Налоговая нагрузка: экономическое содержание, критерии и показатели, применяемые в оценке налоговых последствий. Налоговая нагрузка как обобщающий показатель, методы расчета и экономическая интерпретация ее уровня с позиции налогоплательщика. Минимизация налоговой нагрузки: назначение, методы, условия, последствия. Налоговая составляющая в цене реализации товаров (работ, услуг): понятие и методы исчисления. Влияние налогов и налогового планирования на ценовую политику организации. Формирование налогового поля предприятия. Составление налогового календаря. Разработка учетной политики организации для целей налогообложения (налогового планирования). Налоговый учет амортизируемого имущества. Резервы предприятия. Определение стоимости материальных ресурсов, списываемых на производство. Договорная политика организации в целях налогообложения. Специальные методы налогового планирования.
Налогообложение и бухгалтерский учет. Соотношение налогового и бухгалтерского учета. Выполнение бухгалтерским учетом функции делового языка при исчислении налогов. Требование адекватности деловой информации целям предпринимательства. Понятийный аппарат налогообложения и его связь с бухгалтерским учетом. Текущая стоимость. Предпринимательский риск, поток денежных средств как информационные базы расчёта налогов. Налоговый учет как часть бухгалтерского учета. Различия в информации по издержкам производства для целей бухгалтерского учета и для исчисления данных, используемых при определении налогооблагаемой базы. Применение в налоговом учёте разных оценок товарно-материальных ценностей. Составление фирмой наряду с бухгалтерской и налоговой отчетности. Штрафные санкции за искажение объекта налогообложения и за нарушение правил учета. Учетная политика и налоговый менеджмент. Аудит налогообложения.
Раздел 4. Порядок организации и механизм налогового администрирования
Понятие и организационно - правовые основы налогового администрирования. Понятие и сущность налогового администрирования. Предмет налогового администрирования. Основные направления, формы и методы налогового администрирования. Содержание налогового администрирования. Факторы формирования и принципы функционирования налогового администрирования. Задачи налогового администрирования. Уровни налогового администрирования. Принципы налогового администрирования. Правовое обеспечение налогового администрирования.
Субъекты налоговых правоотношений. Участники налоговых правоотношений. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и плательщиков сборов. Порядок постановки налогоплательщиков на налоговый учёт. Процедура постановки налогоплательщика на налоговый учёт проводимая налоговым органом. Обязанности налогоплательщиков по постановке на налоговый учёт обособленных подразделений. Обязанности налогоплательщиков по информированию налогового органа. Требования налогового законодательства к банкам.
Налоговые органы Российской Федерации. Состав и структура налоговых органов. Документы, определяющие правовой статус налоговых органов. Федеральная налоговая служба: структура, функции порядок взаимодействия с нижестоящими налоговыми органами. Межрегиональные инспекции ФНС по федеральным округам: структура, функции, организация деятельности. Управления ФНС по субъекту Российской Федерации: типовая структура, функции, организация деятельности. Городские, районные и межрайонные инспекции ФНС: типовая структура, функции, организация работы. Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам: структура, особенности функционирования.
Контроль исполнения обязанности по уплате налогов. Условия возникновения, изменения и прекращения обязанностей по уплате налога или сбора. Порядок учета налоговых платежей налоговым органом. Порядок зачёта сумм переплаты в счёт уплаты налога. Порядок возмещения излишне уплаченных или излишне взысканных сумм на счёт налогоплательщика. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Порядок обеспечения исполнения обязанности путём залога имущества. Порядок обеспечения исполнения обязанности путём поручительства. Порядок обеспечения исполнения обязанности путём приостановления операций на счетах в банке. Порядок обеспечения исполнения обязанности путём ареста имущества. Порядок обеспечения исполнения обязанности путём начисления пени. Порядок взыскания недоимки. Обязанности банков при взыскании недоимки в несудебном порядке. Налоговые санкции, порядок их применения и взыскания налоговыми органами.
Источники информации о налогоплательщике . Налоговая декларация форма, назначение, содержание. Порядок представления налоговой декларации. Порядок приёма декларации налоговым органом. Порядок обработки представленной налоговой декларации. Право налогоплательщика на представление уточнённой декларации.
Учёт и отчетность по налогам и сборам в налоговых инспекциях. Содержание оперативно-статистического учета в налоговых органах. Карточка расчета с бюджетом налогоплательщика, порядок открытия, ведения, закрытия. Реквизиты призначной части карточки РСБ. Реквизиты части характеризующей состояние расчетов с бюджетом. Порядок проведения сверки с налогоплательщиком о состоянии расчётов с бюджетом. Отчётность налоговых органов, источники формирования, порядок заполнения и представления в вышестоящий налоговый орган и другие уполномоченные органы.
Порядок взаимодействия налоговых органов и других контролирующих органов. Особенности взаимодействия с органами государственных внебюджетных фондов. Современные аспекты взаимодействия налоговых органов и органов местного самоуправления. Взаимодействие налоговых и таможенных органов. Порядок взаимодействия налоговых органов и органов Министерства внутренних дел. Полномочия налоговых органов при обращении с исками в суды и взаимодействие с судебными органами.
Прогнозирование и планирование налоговых поступлений как часть налогового администрирования. Прогнозирование и планирование налоговых поступлений как управленческая функция. Содержание налогового планирования и прогнозирования. Цели и задачи налогового планирования и прогнозирования. Формы налогового прогнозирования и планирования. Методы налогового прогнозирования планирования. Метод прямых расчетов. Метод экстраполяции динамики налоговых поступлений. Прогнозирование на основе временного ряда (трендовая модель). Многофакторные экономико-математические модели. Система планирования налоговых поступлений на уровне инспекции ФНС. Организация планирования и прогнозирования на региональном уровне. Информационное обеспечение планирования налоговых поступлений. Понятие и содержание налогового паспорта региона. Анализ налоговых поступлений: алгоритм, формы, методы, приёмы. Понятие налогового потенциала и факторы на него влияющие.
Налоговый контроль как форма налогового администрирования. Налоговый контроль, понятие, функции, задачи. Специфические черты налогового контроля. Аспекты налогового контроля. Формы налогового контроля. Объекты налогового контроля. Субъекты налогового контроля. Предмет, цели и задачи налогового контроля. Функции налогового контроля. Инструменты налогового контроля. Виды налогового контроля. Понятие и содержание документального контроля. Права реализуемые налоговыми органами при проведении мероприятий налогового контроля. Формы и методы организации налогового контроля. Виды и порядок проведения налоговых проверок. Критерии, обуславливающие выбор объектов для проведения проверок. Формирование и использование информационной базы о деятельности налогоплательщиков. Порядок формирования досье налогоплательщика.
Внутриведомственный контроль в налоговых органах. Цели и задачи внутриведомственного контроля. Основные задачи внутриведомственного контроля. Основные этапы внутриведомственного контроля. Служебные проверки как элемент системы внутриведомственного контроля. Косвенный и прямой методы контроля. Уровни внутриведомственного контроля. Документы регламентирующие порядок внутриведомственного контроля. Налоговый аудит как форма внутриведомственного контроля. Результаты досудебного рассмотрения налоговых споров как показатель эффективности деятельности налогового органа.
Регулирование налоговых платежей. Цель и формы регулирования налоговых платежей. Основания и порядок изменения срока уплаты налогов, сборов, пени. Основания и порядок предоставления отсрочки и рассрочки налоговых платежей. Основания и порядок предоставления инвестиционного налогового кредит. Порядок урегулирования налоговой задолженности. Формы принудительного урегулирования налоговой задолженности. Роль налоговых органов в представлении интересов государства как кредитора в делах о банкротстве и процедурах банкротства. Реструктуризация налоговой задолженности. Порядок списания безнадежных долгов.
Направления работы налоговых органов с налогоплательщиками. Виды и формы услуг по учёту налогоплательщиков. Порядок приёма и обработки налоговых деклараций и бухгалтерской отчётности. Порядок предоставления информации налогоплательщикам. Порядок проведения сверки состояния расчётов по налогам, сборам, пеням и штрафам. Порядок выдачи разрешений, свидетельств, лицензий, регистрации объектов игорного бизнеса. Порядок выдачи специальных марок для маркировки отдельных видов продукции. Порядок информирования налогоплательщиков по различным вопросам. Организация приема налогоплательщиков в инспекциях ФНС. Направления совершенствования работы с налогоплательщиками. Критерии оценки эффективности налогового контроля и пути её повышения. Перспективы развития налоговых органов.
Раздел 5. Порядок организации и механизм налогового консультирования.
Понятие и организационно - правовые основы налогового консультирования. Понятие и сущность налогового консультирования. Предмет налогового консультирования. Основные направления, области и виды налогового консультирования Возникновение, современное состояние и перспективы развития налогового консультирования. Налоговое консультирование как самостоятельная сфера профессиональной деятельности. Правовое регулирование налогового консультирования. Организации налоговых консультантов. Виды и типы налоговых консультантов. Инфраструктура регулирования и саморегулирования услуг налогового консультирования. Особенности налогового консультирования в России.
Организация деятельности по налоговому консультированию. Лица, профессионально оказывающие услуги по налоговому консультированию (налоговые консультанты). Внутренние и внешние налоговые консультанты. Требования, предъявляемые налоговым консультантам. Основные типы консультационных организаций:
Палата налоговых консультантов. Роль общественных (некоммерческих) объединений в формировании и регулировании рынка услуг по налоговому консультированию. Структура и уставные задачи. Общественные (некоммерческие) профессиональные объединения как элемент саморегулирования и развития профессии налогового консультанта, гарантирующие высокое качество услуг и профессиональное поведение своих членов. Кодекс этики налогового консультанта.
Модели налогового консультирования. Методика налогового консультирования. Модели налогового консультирования. Экспертная модель консультирования. Проектная модель консультирования. Процессная модель консультирования. Обучающая модель консультирования Этапы налогового консультирования. Принципы взаимодействия с налогоплательщиками. Организационные основы налогового консультирования .
Правовые основы налогового консультирования. Общая характеристика законодательных актов, применяемых в налоговом консультировании. Конституция РФ, нормы международного права и международные договоры РФ, Кодекс РФ об административных правонарушениях, Гражданский кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ, Трудовой кодекс РФ, Федеральный закон «О бухгалтерском учете», законы и иные нормативные правовые акты. Правовая регламентация деятельности по налоговому консультированию. Квалификационная характеристика Минтруда РФ. Право на оказание услуг налоговыми консультантами. Представление интересов налогоплательщиков. Правовое регулирование налогового консультирования за рубежом. Договорное регулирование деятельности налогового консультанта. Обязанности налогового консультанта. Обязанности клиента. Ответственность налоговых консультантов и консультационных фирм. Риски профессиональной деятельности.
Информационные основы налогового консультирования. Общие представления об информации. Значение информации в деятельности налогового консультанта. Виды информации, классификация информации по различным основаниям (по источнику, по способам употребления, по степени достоверности, по статусу, по важности, по степени оперативности и т.д.).
Методы изучения конкретной ситуации и принятия решений при налоговом консультировании. Общие вопросы принятия решений. Принятие решений: этапы и проблемы. Определение понятия - «решение». Особенности решений, принимаемых в налоговом консультировании. Классификация решений по: степени повторяемости проблемы, значимости цели, длительности реализации, прогнозируемым последствиям, характеру использованной информации, количеству критериев выбора, форме принятия решений, способу фиксации, уровню инстанции, решаемым задачам, методам обоснования решения, принципам выработки решений. Теории принятия решений в сфере налогового консультирования. Методы разработки и принятия решений. Определение объективного и субъективного факторов в процессе разработки и принятия решений. Теория исследования операций. Теория рациональных решений. Психологическая теория решений. Теория полезности. Оптимальное решение по проблемной ситуации. Анализ ситуации. Идентификация проблемы. Определение критериев выбора. Анализ критериев оптимальности решений. Отрицательные факторы, сопровождающие процесс принятия решений. Определение критериев выбора оптимальных решений. Оценка, выбор и согласование альтернативных решений. Выработка оптимального решения. Критерии оптимального решения. Качественные решения. Отрицательные факторы, сопровождающие процесс принятия решений. Контроль и оценка результатов принятых решений. Управление реализацией. Оценка результатов принятых решений.
Особенности налогового консультирования на различных этапах деятельности налогоплательщика. Налоговое консультирование на этапе оформления бизнес-решения. Налоговое консультирование при выборе способа осуществления предпринимательской деятельности: путем создания юридического лица или регистрации индивидуальным предпринимателем. Налоговое консультирование при выборе организационно-правовой формы создания юридического лица. Налоговое консультирование налогоплательщиков в процессе осуществления ими хозяйственной деятельности. Налоговое консультирование налогоплательщиков, использующих различные способы оптимизации налогообложения. Налоговое консультирование налогоплательщиков, совершающих сделки с высокой вероятностью их неисполнения контрагентами. Налоговое консультирование налогоплательщиков, имеющих намерение провести реструктуризацию бизнеса. Налоговое консультирование иных специальных категорий налогоплательщиков. Налоговое консультирование налогоплательщиков -физических лиц. Налоговое консультирование налогоплательщиков, имеющих намерение получить подтверждение правомерности использования хозяйственных схем в налоговых органах.
Организация аналитической работы налогового консультанта: основные принципы, этапы, технология. Требования к результатам аналитической работы налогового консультанта. Соответствие поставленных задач с практикой применения налогового законодательства. Принципы ведения аналитической работы. Использование норм права с учетом тенденций их изменения. Цели аналитической работы. Формы аналитической работы. Основные документы налогоплательщика, изучаемые в ходе анализа. Оперативность и действенность аналитической работы. Подготовка предложений и выбор модели налогового поведения. Мониторинг результатов.
Цели финансового анализа в практике налогового консультирования. Использование комплексного анализа финансово-хозяйственной деятельности для принятия налоговых решений. Финансовый анализ, с целью выявления ранее не использованные возможностей и путей принятия эффективных налоговых решений. анализ документации, в том числе экспертиза действующих договоров. Предоставление письменных рекомендаций, и составление договоров с учетом правовых и налоговых последствий, выявление взаимосвязи показателей экономического эффекта и экономической эффективности организации с уровнем налоговых издержек; оценка влияния налогообложения на цену капитала и рыночную стоимость организации.
Налоговый аудит в практике налогового консультирования. Проверки правильности определения налоговой базы. Проверки правомерности применения налоговых льгот. Проверки правильности ведения налогового учета. Проверки полноты оформления налоговой отчетности и документов первичного налогового учета. Проверки своевременности предоставления отчетности и уплаты налога. Проверки правомерности применения налоговыми органами к клиенту мер налоговой ответственности и мер обеспечения уплаты налога. Проверки фактов излишней уплаты или излишнего взыскания налога. Подготовка и оформление предложений по результатам проведенных проверок. Мониторинг их реализации.
Налоговое планирование. Налоговое планирование как существенный элемент налогового консультирования. Сущность и понятие налогового планирования в организации. Цель налогового планирования. Структура налогового планирования Виды и формы налогового планирования. Объёмы налогового планирования. Принципы налогового планирования. Основные понятия при организации налогового планирования. Налоговое планирование как элемент управления финансами организации. Налоговая составляющая в системе методов управления финансами: финансовая стратегия и налоговая политика организации. Факторы обязательные к учету при организации налогового планирования.
Налоговое консультирование в целях оптимизации налогообложения Налоговая нагрузка: экономическое содержание, критерии и показатели оценки, применяемые в налоговом планировании. Налоговая нагрузка как обобщающий показатель, методы расчета и экономическая интерпретация её уровня с позиции налогоплательщика. Оптимизация налоговой нагрузки: назначение, пределы, методы, условия, последствия. Налоговая составляющая в цене реализации товаров (работ, услуг): понятие и методы исчисления. Влияние налогов и налогового планирования на ценовую политику организации. Трансфертное ценообразование как способ минимизации налоговой нагрузки.
Анализ финансового состояния хозяйствующего субъекта с учетом налогообложения. Основные факторы, определяющие финансовое состояние организации и влияющие на ее платежеспособность по налоговым расчетам. Сущность ликвидности. Анализ баланса. Анализ ликвидности организации как основа выявления текущей и среднесрочной платежеспособности. Коэффициенты ликвидности: экономическое содержание, методы расчета, критериальные значения, использование в анализе. Анализ финансовой устойчивости как основа выявления долгосрочной платежеспособности. Анализ структуры пассивов в обеспечении финансовой устойчивости организации, показатели, ее характеризующие. Модели оценки финансовой устойчивости. Особенности финансового анализа неплатежеспособных организаций и методы прогнозирования возможного банкротства. Анализ влияния политики управления имуществоми капиталом организации на ее платежеспособность и на величину налоговых платежей. Основные направления анализа финансового состояния организации для налогового консультирования.
Организация налогового консультирования в период налоговых проверок.
Формы участия налоговых консультантов в мероприятиях налогового контроля, проводимых налоговыми органами. Особенности рассмотрения налоговых споров вышестоящими налоговыми органами и арбитражными судами. Участие налоговых консультантов в урегулировании разногласий и в судебных спорах. Приемы и способы использования закономерностей, тенденций и противоречий налоговой и судебной практики при решении конкретных вопросов и рассмотрении ситуаций. Применение существующей налоговой и судебной практики с учетом особенностей конкретного дела. Возможности разрешения конкретных ситуаций по аналогии. Консультирование налогоплательщиков по вопросам использования процессуальных возможностей в целях снижения уровня негативных последствий при разногласиях с налоговыми органами.
Консультирование по вопросам избирательности при определении подхода к разрешению разногласий между консультируемым субъектом и налоговыми органами. Консультирование по вопросам поведения налогоплательщика при взаимодействии с налоговыми органами при проведении мероприятий налогового контроля.
Формы и методы консультирования управления организацией. Оценка финансового состояния организации с целью выявления текущей и перспективной платежеспособности, в том числе по расчетам с государством. Выбор методов управления основным и оборотным капиталом организации. Анализ и прогнозирование уровня и структуры денежных потоков организации, возникающих в процессе уплаты налогов и возврата из бюджета излишне уплаченных налогов. Выбор методов ценообразования с учетом потенциальных налоговых издержек и практики налогового контроля за ценами со стороны государства.
Особенности налогового консультирования в зависимости от организационно правовой формы и формы собственности налогоплательщика. Учёт особенностей налогообложения организаций в зависимости от организационно-правовой формы. Консультирование коммерческих и некоммерческих организаций. Консультирование организаций с иностранными инвестициями. Консультирование иностранных организаций и зарегистрированных постоянных представительств. Учёт особенностей налогообложения в зависимости от структуры организации. Учёт особенностей налогообложения в зависимости от выбранного режима налогообложения.
Особенности налогового консультирования при различных видах деятельности налогоплательщика. Консультирование по организации международного налогового планирования, разработка эффективных внешнеторговых схем. Консультирование по применению законных налоговых схем в зависимости от вида деятельности налогоплательщика. Разработка учетной политики с целью выбора оптимального варианта учета, эффективного с точки зрения режима налогообложения соответствующих видов деятельности. Мониторинг эффективности выбранных вариантов бухгалтерского и налогового учета. Использование возможностей консультанта на принятие управленческих решений в области организации учёта. Оценка качества услуг налогового консультанта. Методы работы консультанта. Этика делового общения. Имидж налогового консультанта. Внешний вид и привычки. Самоконтроль поведения, деловое взаимодействие: умение слушать и слышать собеседника. Психология делового общения. Невербальные компоненты делового общения. Эмоции и их влияние на процесс общения.
Оценка качества услуг налогового консультанта. Понятие качества. Причины неудовлетворенности клиентов работой консультантов. Контроль, самоконтроль (клиент-контроль, общественный контроль). Пути повышения качества деятельности налогового консультанта.
РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА
Основная литература:
Нормативно- правовые акты:
Конституция Российской Федерации.
Налоговый Кодекс Российской Федерации ч.1, и 2.
Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях.
Гражданский кодекс Российской Федерации
Уголовный Кодекс Российской Федерации. Проспект. Москва, 2005
Таможенный кодекс Российской Федерации
Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 №506 «Об утверждении положения о Федеральной налоговой службе»
Учебники и учебные пособия:
Алёхин А.П. и др. Административное право Российской Федерации. Учебник. М. Зерцало. 2003.
Аронов А.В., Кашин В.А. Налоговая политика и налоговое администрирование. Учебное пособие. М. Экономист, 2006
А.З. Дадашев, А.В. Лобанов, Налоговое администрирование. Учебное пособие. Книжный мир. Москва, 2002
Корнева Е.А. Ткачёв В.Н. Правовое регулирование полномочий налоговых органов. Учебное пособие. М. Городец. 2007
Миронова О.А. Налоговое администрирование. Учебник. М. Омега-Л 2005.
Мишустин М.В. Информационно-технологические основы государственного налогового администрирования в России. Монография. М. Юнити-Дана. 2005.
Тильдиков А.В. Основы налогового консультирования: Учебно-методическое пособие. – М.: УМЦ при МНС РФ, 2005. – 215 с.
Алешникова, В. И. Использование услуг профессиональных консультантов– М.: Инфра-М, 2007.
Белоусова, С.В. Оптимизация и минимизация налогообложения: готовые способы экономии – М.: Вершина, 2007.
Бондарчук, Н.В. Карпасова З.М Финансовый анализ для целей налогового консультирования, М.: Вершина, 2006.
В.Г. Пансков Налоги и налогообложение в Российской Федерации Учебник 7-е издание МЦФЭР Москва 2006
А.Э. Сердюков, Е.С. Вылкова, А.Л. Тарасевич Налоги и налогообложение Учебник для вузов Питер Санкт-Петебург 2005
В.А. Красницкий. Организация и методика налоговых проверок. Учебное пособие под редакцией Л.П. Павловой. Финансы и статистика. Москва, 2005
Бочкарева Е.А. Организация и методика проведения налоговых проверок. Учебно-практическое пособие – Бузулук, МЭСИ, 2006.
Романов А.Н. Организация и методы налоговых проверок. Учебное пособие Вузовский учебник - 2005г.
Дополнительная литература:
Е.В. Акчурина Налоговая проверка и ее последствия. Экзамен. Москва, 2004.
Паскачёв А.Б и др. Анализ и планирование налоговых поступлений: теория и практика.под ред. СадыговаФ.К. Издательство экономико-правовой литературы. 2006.
Паскачёв А.Б и др. Моделирование деловых процессов в налоговых инспекциях. Издательство экономико-правовой литературы. 2006.
Брызгалин, А.В. и др. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика 2-е изд., перераб. и доп. Екатеринбург: Налоги и финансовое право, 2005.
Горбунов, А.Р. Налоговое планирование и создание компаний за рубежом– М.: Анкил, 2000.
Мельник, Д.Ю. Налоговый менеджмент– М.: Финансы и статистика, 2005.
Налоговое право Учебник для вузов / под ред. С.Г. Пепеляева. ФБК-Пресс, 2007.
Попонова Н.А. и др. Организация налогового учёта и налогового контроля. Учебное пособие. М. Эксмо. 2006.
Тильдиков, А.В. Основы налогового консультирования М.: УМЦ при МНС РФ, 2005. – 215 с.
Налоговые методы обеспечения доходной части бюджета и налоговый контроль за налоговыми поступлениями. Сборник научных статей преподавателей и аспирантов Финансовой академии при Правительстве РФ. Финансовая академия при Правительстве РФ. 2006.
Положение о порядке проведения инвентаризации имущества налогоплательщиков при налоговой проверке. Приказ Минфина России и МНС России № 20н/БГ-3-04/39 от 10.03.1999.
Единые требования к формированию информационных ресурсов по камеральным и выездным налоговым проверкам. Приказ МНС России № бг-3-06/627@ от 17.11.2003.
Об утверждении перечня должностных лиц налоговых органов Российской Федерации, уполномоченных составлять протоколы об административных правонарушениях. Приказ МНС России БГ-3-06/547 от 17.10.2003.
Инструкция МНС РФ от 10 апреля 2000 г. N 60
"О порядке составления акта выездной налоговой проверки и производства по делу о нарушениях законодательства о налогах и сборах"
(утв. приказом МНС РФ от 10 апреля 2000 г. N АП-3-16/138)
Методические указания по проведению комплексных выездных налоговых проверок налогоплательщиков-организаций (налоговых агентов, плательщиков сборов), в состав которых входят филиалы (представительства) и иные обособленные подразделения
Письмо Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 07.05.2001 №АС-6-16/369@
Электронные информационные ресурсы
Базы данных: «Гарант», «Консультант», «Кодекс».
Сайты: Министерства финансов – http minfin.kodeks.ru
Федеральной налоговой службы – www nalog.ru