«Статистические методы изучения взаимосвязей финансовых показателей деятельности банка»
| Вид материала | Документы |
- «Статистические методы изучения взаимосвязей финансовых показателей деятельности» банка, 816.36kb.
- Контрольных, 56.64kb.
- «Статистические методы изучения уровня и динамики себестоимости продукции», 457.54kb.
- Дипломную работу на тему: Анализ доходов и расходов банка (на примере филиала №616, 32.63kb.
- Внастоящей курсовой работе рассмотрены следующие вопросы, раскрывающие основные статистические, 455.47kb.
- Функция управления, определяющая цели деятельности, необходимые для этого средства,, 443kb.
- План. Уровень и качество жизни населения: система показателей. Статистическое изучение, 266.46kb.
- Для управления качеством ремонтных работ широко применяются технологические методы, 453.24kb.
- Дипломная работа на тему: Организационные проблемы экспертной деятельности, 646.64kb.
- 3 Прогнозирование дополнительных финансовых потребностей, 207.95kb.
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФФЕСИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
В
сероссийский заочный финансово-экономический институтФИЛИАЛ В Г. ЛИПЕЦКЕ
Кафедра статистики
КУРСОВАЯ РАБОТА
по дисциплине «Статистика»
на тему:
«Статистические методы изучения взаимосвязей финансовых показателей деятельности банка»
Вариант №24
Исполнитель: Лисицкая В.С.
Специальность: «Финансы и кредит»
Группа: №1
№зачетной книжки: 03ФФД11981
Руководитель: Левчегов О.Н.
Липецк 2005 год
Оглавление:
Введение:……………………………………………………………………........3
I. Теоретическая часть:
1.1. Роль, значение и задачи финансовых показателей банковской деятельности. Прибыль, доходы, расходы банка ………………………………………….5
1.2.Статистические методы анализа взаимосвязанных финансовых показателей банка.…………………………………………………………………….......11
1.3. Характеристика финансовой отчетности банка, используемой в анализе финансовых показателей банка.………………………………………………...15
1.4 Проблемы анализа финансовых показателей деятельности банка……….17
II. Расчетная часть:.............................................................................................19
III. Аналитическая часть:……………………………………………………..40
IV Заключение:…………………………………………………………………44
V. Список использованной литературы:…………………………………...46
Введение:
Наряду с анализом финансового состояния, немаловажное значение имеет анализ финансовых показателей (результатов) банка. Без правильного и систематизированного изучения взаимосвязанных финансовых показателей и регулярного их статистического анализа невозможно дальнейшее функционирование банка, так как на их основе строится бизнес-планирование деятельности, и принимаются соответствующие управленческие решения. Нельзя, чтобы в банках отдавали предпочтение анализу финансового состояния, потому что он является обобщающим анализом деятельности банка, тогда как анализ финансовых показателей позволяет выявить причины изменений в доходах, расходах, прибыли банка и резервы для повышения прибыльности банка и экономии затрат. Актуальность изучения статистических методов финансовых показателей деятельности банка выражается в том, что без правильного учета и глубокого их анализа невозможно оставаться стабильно действующим банком в условиях рыночной конкуренции и неопределенности. Также нельзя завышать значение анализа финансовых результатов, так как он немыслим без одновременного проведения анализа финансового состояния. Это две главных отрасли анализа деятельности банка, которые взаимосвязаны между собой и которые ни в коем случае нельзя путать.
В курсовой работе основное внимание отведено статистическому изучению показателей финансово-хозяйственной деятельности банка, их взаимосвязи и проблемам связанным с этим. В ней я расскажу, о процессе формирования прибыли банка, какие факторы оказывают на нее влияние, каким образом показатели финансовых результатов и рентабельности банка характеризуют его деятельность, о том, как они связаны между собой.
В расчетной части курсовой работы я проведу статистические расчеты с помощью статистических методов анализа и группировки данных. В аналитической части своей курсовой работы я рассмотрю как изменится финансовый показатель – прибыль, за счет изменения доход и расходов банка на основе метода анализа статистической информации с применением обобщающих статистических показателей. Для выполнения курсовой работы я буду использовать пакет прикладных программ: Microsoft Word и Microsoft Excel.
1.1. Роль, значение и задачи финансовых показателей банковской деятельности. Прибыль, доходы, расходы банка:
Ориентир банковской деятельности в рыночном хозяйстве состоит в максимизации прибыли от операций при сведении к минимуму потерь. Прибыль или убытки, полученные банком, - показатели, концентрирующие в себе результаты различных активных и пассивных операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на деятельность банка.
Финансовые показатели представляют собой прирост (или уменьшение) стоимости собственного капитала банка, образовавшийся в процессе его финансовой деятельности за отчетный период. Результат такой деятельности определяют путем подсчета и балансирования всех прибылей и убытков (потерь) за отчетный период.
Важнейшей формой выражения деловой активности банка является величина текущего финансового показателя за определенный период – прибыли, получаемой от его деятельности. Валовой доход – это и есть финансовый показатель от деятельности банка и определяется как разность между доходом от оказания финансовых услуг и расходами, связанными с его получением. Многообразие факторов, оказывающих влияние на результаты деятельности коммерческих банков, определяет необходимость их рассмотрения как многофункциональной и многоцелевой экономической системы. Поэтому и описание результатов деятельности банка следует производить с помощью системы экономических показателей. Под системой показателей понимается взаимосвязанное и взаимообусловленное их множество. Основное назначение системы показателей финансовых результатов коммерческих структур состоит во всесторонней, комплексной оценке итогов их деятельности, адекватно отражающей происходящие в них экономические процессы. В этом и выражается роль финансовых показателей деятельности банка.
Изучая и характеризуя экономическую эффективность деятельности банка, анализ финансовых показателей является одной из функций управления наряду с планированием, организацией, регулированием, координацией, мотивацией, стимулированием и контролем. То есть, анализ финансовых показателей состояния банка и финансовый анализ в целом изучает и оценивает не только эффективность деятельности самого банка, но и экономическую эффективность управления им.
Анализ финансовых показателей является инструментом прогнозирования и финансового моделирования деятельности банка. Функция анализа как инструмента финансового прогнозирования и финансового моделирования реализуется сегодня в процессе изучения и оценки основных разделов бизнес-плана банка. При осуществлении отдельных видов финансового управления (активами, пассивами, ликвидностью, рисками и т.д.) анализ финансовых показателей банка представляет собой инструмент реализации каждого из указанных видов управления и метод их последующей оценки. В ходе управления активами ставится задача достижения их наивысшей прибыльности при соблюдении необходимого уровня ликвидности и допустимого уровня рискованности. Эта задача выполнима только на основе системного анализа финансовых активов в указанных направлениях и целенаправленных действий по формированию соответствующей структуры активов.
Прибыль – есть конечный финансовый показатель деятельности банка. Ее детальное рассмотрение позволяет более точно оценить значение и влияние на деятельность банка.
Ключевыми элементами в процессе определения прибыли являются доходы и расходы. Прибыль представляет собой величину, получаемую вычитанием из доходов, или выручки, себестоимости оказываемых услуг, прочих расходов и убытков, чистая прибыль (чистый убыток) – превышение (дефицит) доходов над расходами за отчетный период.
Выделяют три типа прибыли:
- текущая прибыль от финансово – хозяйственной деятельности банка (current operating profit) – превышение выручки от оказания услуг над текущей стоимостью затрат на производство услуг и внутренней стоимостью оказываемых услуг;
- реализуемая экономия затрат (realizable cost savings) – рост цен имеющихся в наличии активов в течении периода; разница между себестоимостью и текущими покупными ценами оказываемых услуг;
- реализованные выигрыши по капитальным активам (realized capital gains) – разность выручки от реализации и исторической себестоимости при ликвидации долгосрочных активов.
Полная прибыль - изменение собственного капитала (чистых активов) банка за отчетный период, являющееся результатом финансово –хозяйственных операций и событий, не связанных с личным капиталом собственников банка.
Под чистой прибылью банка понимают часть полной прибыли, оставшейся в его распоряжении после уплаты налогов на прибыль в бюджет и отчислений на использованную прибыль.
Использованная прибыль – расходы банка из прибыли на расширенное воспроизводство производственных основных средств и объектов социальной сферы, социальные нужды и материальные поощрения сотрудников банка, благотворительные и иные цели.
Изъятая прибыль – сумма денежных средств, стоимость иного имущества, полученная собственником или участниками Акционерного Общества за отчетный период в счет прибыли банка.
Нераспределенная прибыль – это часть чистой прибыли, нераспределенная между акционерами банка и направленная на накопление его имущества.
Ведущее место в изучении прибыли от реализации продукции, работ и услуг отводится факторному анализу. В качестве примера рассмотрим влияние средних цен реализации, себестоимости единицы продукции, объема и структуры реализованной продукции на динамику прибыли от реализации продукции. Роль каждого из этих факторов можно определить с помощью индексного метода. Используем для этого общепринятые обозначения:
p0, p1, - цена за единицу продукции соответственно в базисном и отчетном периодах;
q0, q1,- количество продукции;
z0, z1 ,-себестоимость единицы продукции.
Абсолютный размер прибыли по нескольким видам продукции можно выразить как разность между выручкой от реализации (∑pq) и затратами на производство продукции (∑zq).
Абсолютный прирост прибыли можно представить следующим образом:
(∑p1q1-∑z1q1}- (∑p0q0-∑z0q0)
Итак, прибыль – важнейший показатель эффективности работы банка, источник его жизнедеятельности. Рост прибыли создает финансовую основу для самофинансирования деятельности банка, осуществления расширенного воспроизводства и удовлетворения растущих социальных и материальных потребностей банка. За счет прибыли выполняются им обязательства перед бюджетом, другими банками и клиентами. Поэтому анализ прибыли должен охватывать как факторы ее формирования, так и распределения.
Наряду с абсолютным финансовым показателем - прибылью, статистика широко применяет относительный показатель — рентабельность, который позволяет в общем виде охарактеризовать прибыльность работы организации. Этот показатель представляет собой результат действия различных экономических процессов — изменения объема производства, производительности труда, снижения себестоимости продукции и является важнейшим индикатором оценки финансово-экономической эффективности работы и уровня окупаемости производимых затрат.
В качестве показателя рентабельности (годовой и внутри-годовой) чаще рассчитывается общая рентабельность или, как ее еще называют, рентабельность организации, а также рентабельность реализованной продукции и рентабельность капитала.
Показатель общей рентабельности рассчитывается путем деления величины балансовой прибыли на среднегодовую стоимость основных производственных фондов, нематериальных активов и материальных оборотных средств, выражается в процентах и определяется по формуле:
где Rоб — уровень общей рентабельности;
Пбал — величина балансовой прибыли за период;
Фср — средняя годовая стоимость основных производственных фондов, нематериальных активов и материальных оборотных средств за тот же период.
Доход – это увеличение активов либо уменьшение обязательств в отчетном периоде, а доходы, полученные от основной и неосновной деятельности субъекта составляют его совокупный доход.
Доход оценивается по стоимости реализации, полученной или причитающейся к получению. Доходы подразделяются на процентные и непроцентные. Наиболее значимыми для банка являются, как правило, процентные доходы. В процессе анализа процентных доходов банка необходимо установить темпы изменения общей величины и структуры активов, приносящих процентный доход; сопоставить их с темпами роста (снижения) полученного от их использования дохода; выявить изменение общего уровня процентной ставки по проводимым банком активных операциям и определить влияние на ссудный процент соотношение спроса и предложения кредита на рынке ссудного капитала, размера и условий предоставления ссуд (сроков их погашения, присущих им рисков, кредитного обеспечения и др.)
Под расходами понимается потребление или потери потенциальной прибыли или будущих экономических выгод в форме уменьшения активов или увеличения обязательств банка, не связанные с выплатами собственникам и приводящие к уменьшению собственного капитала в отчетном периоде.
Расходы банка, как и доходы, делятся на процентные и непроцентные. Процентные расходы составляют, как правило, большую часть расходов. Они включают в свой состав затраты по привлечению средств банков в депозиты, средств клиентов в займы и депозиты; выпуску долговых ценных бумаг; арендной плате; а также другие аналогичные расходы. В ходе анализа процентных расходов следует оценить удельный вес их в общем объеме расходов банка; определить влияние их на величину изменений в остатках на счетах клиентов по оплачиваемым привлекаемым средствам и среднего уровня процентной ставки по ним (как по ресурсной базе в целом, так и по отдельным ее видам); выявить соответствие динамики процентных ставок по пассивам общей процентной политики банка.
1.2. Статистические методы анализа взаимосвязанных финансовых показателей банка:
Выявление и измерение взаимосвязи между анализируемыми финансовыми показателями обеспечивает комплексное, органически взаимосвязанное исследование работы коммерческого банка.
Метод группировки позволяет изучать экономические явления в их взаимосвязи и взаимозависимости, выявлять влияние на изучаемый финансовый показатель отдельных факторов, обнаруживать проявление тех или иных закономерностей, свойственных деятельности банков. Важно помнить, что в основу группировки всегда должна быть положена обоснованная классификация изучаемых явлений и процессов, а также обуславливающих их причин и факторов.
Метод группировки позволяет путем систематизации данных баланса банка разобраться в сущности анализируемых явлений и процессов. При анализе банковского баланса в первую очередь применяют группировку счетов по активу и пассиву. В зависимости от целей анализа проводят группировку статей актива и пассива по целому ряду признаков. Пассив группируется по форме собственности, при этом используются следующие признаки: стоимость, степень востребования, контрагенты, сроки, виды операций, гарантии использования, виды источников. Актив группируется по организационно-правовой форме образования, форме собственности, секторам экономики и виду деятельности. Каждую из этих групп можно дополнительно разделить по доходности, ликвидности, контрагентам, срокам, видам операций, степени риска возможной потери части стоимости активов, формам вложения средств. Значение метода группировок в анализе трудно переоценить. С его помощью решаются достаточно сложные задачи исследования. Например, использование функциональной группировки статей банковского баланса по видам источников и формам вложения банковских средств позволяет решить задачу «очищения» статей баланса от «грязных» брутто-показателей. В зависимости от специфики оформления и инструментов осуществления банковских операций балансовые статьи могут быть сгруппированы так: депозитно-ссудные, расчетные, инвестиционные, агентские. При группировке статей баланса по субъектам сделки, как по активу, так и по пассиву, выделяют: межбанковские операции, внутрибанковские операции, операции с клиентурой, операции с прочими контрагентами. В ходе анализа применяются важнейшие группировки счетов баланса с точки зрения выделения собственных и привлеченных ресурсов банка, долгосрочных и краткосрочных кредитных вложений, сроков активно-пассивных операций, видов доходов и расходов и др. Статьи актива баланса могут быть сгруппированы по степени ликвидности, уровню доходности, степени риска и т.д.
Метод сравнения необходим для получения исчерпывающего представления о деятельности банка. Важно постоянно следить за изменениями отдельных статей баланса и расчетных финансовых показателей, при этом непременно сравнивая их значения.
Метод сравнения позволяет определить причины и степень воздействия динамических изменений и отклонений, например, фактической ликвидности от нормативной, выявить резервы повышения доходности банковских операций и снижения операционных расходов. Необходимо помнить, что условием применения метода сравнений является полная сопоставимость сравниваемых показателей, т.е. наличие единства в методике их расчета. В связи с этим используют методы сопоставимости: прямого пересчета, смыкания, приведения к одному основанию. Интерес для практической деятельности и управления банком имеет не только внутрибанковский сравнительный анализ, но и сопоставление основных важнейших показателей доходности, ликвидности, надежности с данными других банков. Рассматриваемый метод анализа называют межбанковским сравнительным анализом.
Метод коэффициентов используется для выявления количественной связи
между различными статьями, разделами или группами статей баланса.
Параллельно с ним могут использоваться методы группировки и сравнения. С помощью метода коэффициента можно рассчитать удельный вес определенной статьи в общем объеме пассива (актива) или в соответствующем разделе баланса. Активные (пассивные) счета могут сопоставляться как с противоположными счетами по пассиву (активу), так и с аналогичными счетами балансов предыдущих периодов, т.е. в динамике. Метод коэффициентов нужен для контроля достаточности капитала уровня ликвидности, размера рискованности операций коммерческих банков со стороны ЦБ России. Его можно использовать и при количественной оценке операций по рефинансированию. Приведем пример финансовых коэффициентов деятельности банка, таблица №1:
Таблица №1
Расчет финансовых коэффициентов
| | 2003г. | 2004г. |
| Активы в млн.руб. | 96612 | 104662 |
| Процентная маржа % | 22138 | 22170 |
| Беспроцентный доход | 4702 | 8348 |
| Беспроцентный расход | 7260 | 4800 |
| Беспроцентный доход минус беспроцентный расход | -2558 | 3548 |
| К1, % | 45,8 | 42,4 |
| К2, % | 9,8 | 15,8 |
| К3, % | 4,6 | 6,8 |
Источник: www.banks4.narod.ru
В 2004 г. наблюдается падение коэффициента процентной маржи (К1) и рост коэффициента беспроцентного дохода (К2). Снижение коэффициента процентной маржи может быть обусловлено общим удорожанием кредитных ресурсов. Рост К2 был связан с увеличением дохода от услуг банка. Коэффициент разницы беспроцентного дохода и беспроцентного расхода в 2003г. не может быть подсчитан вследствие отрицательной величины баланса определяющих показателей, расчетная величина К3 в 2004г. определяет положительный баланс беспроцентного дохода и расхода.
Методы наглядного изображения результатов анализа, одним из которых является метод табулирования. При использовании данного метода очень важно определить виды и число таблиц, которые будут оформляться по итогам проведенного исследования. Большое значение при этом имеет и порядок оформления указанных таблиц. Другим методом наглядного изображения полученных результатов является графический метод, который позволяет в виде диаграмм, кривых распределения и т.д. сопоставлять итоговые данные анализа.
