«Статистические методы изучения взаимо­связей финансовых показателей дея­тельности банка»

Вид материала

Документы

Содержание Таблица 3.3 Границы генеральной доли Рис.6 Показатели прибыли и рентабельности в млн.руб. Рис.7 Исходные данные таблицы Таблица 4.1 Исходные данные по коммерческому банку 2. Методика решения задачи Пр = выручка от реализации продукции - добавленную стоимость - себестоимость реа­лизованной продукции - коммерческие и управленч Таблица 4.2 Рассчитанные показатели прибыли 3. Анализ результатов статистических компьютерных расчетов

Подобный материал:

• «Статистические методы изучения взаимосвязей финансовых показателей деятельности» банка, 816.36kb.
• Контрольных, 56.64kb.
• «Статистические методы изучения уровня и динамики себестоимости продукции», 457.54kb.
• Дипломную работу на тему: Анализ доходов и расходов банка (на примере филиала №616, 32.63kb.
• Внастоящей курсовой работе рассмотрены следующие вопросы, раскрывающие основные статистические, 455.47kb.
• Функция управления, определяющая цели дея­тельности, необходимые для этого средства,, 443kb.
• План. Уровень и качество жизни населения: система показателей. Статистическое изучение, 266.46kb.
• Для управления качеством ремонтных работ широко приме­няются технологические методы, 453.24kb.
• Дипломная работа   на тему: Организационные проблемы экспертной деятельности, 646.64kb.
• 3 Прогнозирование дополнительных финансовых потребностей, 207.95kb.

Таблица 3.3

Границы генеральной доли:

Карман	Частота
	0
118	8
174	14
230	9
286	6
342	3

3. Построим столбиковую диаграмму и кумуляту (рисунок №5):
   

• Сервис – Анализ данных – гистограмма – ОК;
  
• Входной интервал – B4:B40;
  
• Интервал карманов A75:B80;
  
• Выходной интервал – A83:A88;
  
• Интегральный процент – Активизировать;
  
• Вывод графика – Активизировать – ОК;
  

Кумулята, рисунок №5


Доля выборки – отношение числа единиц выборочной совокупности к числу единиц генеральной совокупности:

K_B = n/N

K_B = 0,03

Выборочная доля (w) – отношение числа единиц, обладающих изучаемым признаком m, к общему числу единиц выборочной совокупности n:



W = 24/37 = 0,64

Предельная ошибка выборки рассчитывается по формуле бесповторного отбора:



Генеральная доля рассчитывается по формуле:







Таким образом, с вероятностью 0,683 можно утверждать, что доля банков колеблется от 63.5% до 64.5%.


Задание №4:

1. Определим показатели прибыли и рентабельности коммерческого банка за каждый период с помощью Microsoft Excel. Для этого введем в ячейку B12 формулу нахождения прибыли, которая равна доходы ми­нус расходы за каждый период (B6-B8, C6-C8), а в ячейку B13, фор­мулу для нахождения рентабельности, которая равна прибыль минус капи­тал банка за каждый период (B12/B3, C12/C3) рис.6:
   

Рис.6 Показатели прибыли и рентабельности в млн.руб.

2. Определим изменение балансовой прибыли в результате изменения капи­тала, эффективности использования активов, мультипликатора ка­пи­тала и доли маржи прибыли за каждый период с помощью Microsoft Excel. Для этого в ячейку B14 введем формулу для нахождения балан­со­вой прибыли, которая равна капитал банка за отчетный период минус ка­питал банка за базисный период (C3-B3). В ячейку B15 введем фор­мулу для нахождения эффективности активов банка, которая равна от­ноше­нию активов за отчетный период к активам за базисный период (C4/B4). В ячейку B16 введем формулу нахождения мультипликатора капи­тала по формуле отношения платежей в бюджет прибыли к капи­талу банка (B10/B3, C10/C3), а в ячейку B17 введем формулу для нахо­жде­ния доли маржи прибыли которая равна отношению процентных дохо­дов к работающим активам банка (B7/B5, C7/C5) рис.7 и рис.8:
   

Рис.7 Исходные данные таблицы





Рис.8 Расчет показателей банка в млн.руб.

Рассчитанные финансовые показатели деятельности банка показывают, что прибыль за отчетный период (148 млн.руб.) больше, чем прибыль за базисный (113 млн.руб.), это вызвано сокращением расходов и повышением доходов в отчетном периоде; коэффициент рентабельности (0,185245902 % за базисный и 0,20555556 % за отчетный), показывает как изменился объема производства, производительность труда, эффективность работы за отчетные периоды. В результате изменения капи­тала, эффективности использования активов, мультипликатора ка­пи­тала и доли маржи прибыли за каждый период – показатель балансовой прибыли равен 110 млн.руб.


III. Аналитическая часть:

1. Постановка задачи:
   

Ориентир банковской деятельности в рыночной экономике состоит в макси­миза­ции прибыли и уменьшению убытка от банковских операций. Прибыль – есть конечный финансовый показатель деятельности банка, она представляет со­бой величину, получаемую вычитанием из доходов, или выручки, прочих рас­ходов и убытков, следовательно прибыль напрямую зависит от расходов и до­ходов банка. В статистике для эффективной работы банка рассчитывается анализ прибыли, который охватывает факторы её формирования и распреде­ле­ния (т.е. доходы и расходы).

По данным представленным в таблице 4.1 (за месяц в млн.руб.) необходимо определить:

• Прибыль от реализации продукции;
  
• Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности;
  
• Балансовую прибыль;
  
• Нераспределенную прибыль;
  

Таблица 4.1

Исходные данные по коммерческому банку:

Выручка от реализации продукции	490
в том числе налог на добавленную стои­мость	84
Себестоимость реализованной продукции	274
Коммерческие и управленческие расходы	19
Получены чистые проценты	0,2
Чистые доходы от прочих операций (вало­вые доходы минус валовые расходы)	2,0
Прочие внереализационные доходы	1,1
Прочие внереализационные расходы	0,9
Уплачен налог на прибыль	28,3
Отвлеченные средства от прибыли	1,9

Источник:


2. Методика решения задачи:

В статистическом исследовании влияния отдельных факторов на формирова­ние прибыли используется анализ статистической информации на основе приме­нения обобщающих статистических показателей, на основе которых можно определить:

• Прибыль от реализации продукции по формуле:
  

Пр = выручка от реализации продукции - добавленную стоимость - себестоимость реа­лизованной продукции - коммерческие и управленческие расходы + чистые про­центы;

• Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности по формуле:
  

П= Пр+ чистые доходы;

• Балансовую прибыль по формуле:
  

Пб=П+ внереализационные доходы - внереализационные расходы;

• Нераспределенную прибыль по формуле:
  

Пн=Пб - Отвлеченные средства от прибыли;

2. Технология выполнения компьютерных расчетов:
   

Статистические расчеты прибыли и её изменения за счет отдельных фак­то­ров выполняются с применением прикладных программ обработки элек­тронных таблиц MS Excel в среде Windows:

Исходные данные и расчетные формулы, рис.9:













Рис.9 Расчет прибыли банка в млн.руб.


В таблице 4.2 показаны полученные показатели прибыли:

Таблица 4.2

Рассчитанные показатели прибыли:

Пр	113,2
П	115,2
Пб	115,4
Пн	113,5

На рис.10 представлено графическое изображение изменения прибыли под влиянием отдельных факторов:







Рис.10 Показатели прибыли банка

3. Анализ результатов статистических компьютерных расчетов:

Результаты проведенных расчетов позволяют сделать следующие выводы:

В целом балансовая прибыль банка составляет 115,4 млн.рублей. Прибыль представляет собой величину, получаемую вычитанием из доходов, или выручки, себестоимости оказы­ваемых услуг, прочих расходов и убытков, чистая прибыль (чистый убыток) – превышение (дефицит) доходов над расходами за отчетный период. Её рост вызван со­краще­нием расходов и убытков от хозяйственной деятельности банка, таким образом до­ходы банка возросли (рис.5.2), соответственно и прибыль стала больше. Рост прибыли создает финансовую основу для самофинансирования деятельности банка, осуществления расширенного вос­производства и удовлетворения растущих социальных и материальных по­требностей банка. За счет прибыли банком выполняются обязательства перед бюджетом, другими банками и клиентами.


IV Заключение:

Статистические методы изучения финансовых показателей деятельности банка оказывают огромное влияние на принятие управленческих решений и на финансирование банка в перспективе. Банк и его финансовое состояние бази­руется на прибыли - величина, получаемая вычитанием из доходов, или вы­ручки, себестоимости оказываемых услуг, прочих расходов и убытков. Рост прибыли создает финансовую основу для самофинансирования деятель­ности банка, осуществления расширенного воспроизводства и удовлетворе­ния растущих социальных и материальных потребностей банка. Анализ прибыльности банка невозможен без грамотного учета финансовых пока­зателей результативности банка и своевременного, полного отражения учет­ных данных в его финансовой отчетности. Раскрытие источников и при­чин образования прибыли важно для создания правильного представления о состоянии и перспективах развития банка. На промежуточные показатели (до­ходы, расходы) анализа прибыли влияют способы группировки ее состав­ляющих. Проблемой анализа результативности деятельности банка является проблема сопоставимости полученных показателей для их оценки, которой до настоящего времени не уделяется должного внимания.

Расчетная часть моей курсовой работы показывает, как можно выявить структуру совокупности финансовых показателей банка с помощью различных методов группировки. Аналитическая группировка устанавливает какая корреляционная связь существует между величиной собственного капитала банка и его прибылью, показывает её тесноту, что позволяет более углубленно изучать прибыльность банка. С помощью статистических методов изучения финансовых показателей банка можно предотвратить банкротство и лишние расходы банка, повысить его доходы и увеличить прибыль, дать полный, связанный отчет о его деятельности.

В аналитической связи прослеживается зависимость финансового показателя прибыли от различных видов доходов и расходов. При повышении расходов, прибыль банка уменьшается, соответственно и доход банка имеет незначительные показатели, а когда расходы сокращаются, то прибыльность банка резко возрастает и он считается успешным и конкурентноспособным.

На современном этапе процесс анализа финансовых показателей банка с применением средств ЭВМ стал намного легче и удобнее. Этот процесс осуществляется с помощью метода системного анализа, который является наиболее эффективным методом ана­лиза информации, он позволяет решать сложные управ­ленче­ские задачи, основываясь на обработке целых массивов данных, а не отдель­ных информационных фрагментов.

В нашей стране при анализе финансовых показателей банка, даже функциони­рующем относительно ста­бильно, используются далеко не все имею­щиеся резервы для получения мак­симально возможного размера финансо­вого показателя. К сожалению, во­просы анализа упущенной банками вы­годы остаются теоретически мало исследо­ванными. В практической деятельно­сти банка эта работа либо не прово­дится вовсе, либо выполняется не­своевременно, когда вернуть упущен­ное невозможно.


V Список использованной литературы:

1. Адамов В.Е., Ильенкова С.Д., «Экономика и статистика банка», учебник, г.Москва, 2001 год;
   
2. Вакуленко Т.Г, Фо­мина Л.Ф., «Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетно­сти для принятия управленче­ских решений», учебное пособие, г.Москва, 2003 год;
   
3. Громыко Г.Л., «Теория статистики», практикум, г.Москва, 2003 год;
   
4. Иванов В.В, «Анализ надежности банка», учебное пособие, г.Москва, 2000 год;
   
5. Львов В.С., «Анализ финансового состояния коммерческих банков», учебное посо­бие, г.Москва, 2000 год;
   
6. Салина В.Н., «Статистика Финансов», учебник, г.Москва, 2001 год;
   
7. Симчеры В.М., «Практикум по статистике», учебное пособие, г.Москва, 2000 год;
   
8. www.banks4.narod.ru