«Статистические методы изучения взаимо­связей финансовых показателей дея­тельности банка»

Вид материала

Документы

Содержание Метод системного анализа Метод элиминирования Характеристика финансовой отчетности банка, используемой в ана­лизе финансовых показателей банка Особенность новой финансовой отчетности Таблица №2 Формирование чистой прибыли (млн. руб.) 1.4. Проблемы анализа финансовых показателей деятельности банка таблица 1.1): Таблица 1.1 Исходные данные банка таблица 1.2): Таблица 1.2 Исходные данные по коммерческому банку Таблица 1.3 Показатели деятельности российских банков таблица 1.4. Ми­нимум прибыли равен 62, а максимум прибыли равен 342: Таблица 1.4

Подобный материал:

• «Статистические методы изучения взаимосвязей финансовых показателей деятельности» банка, 816.36kb.
• Контрольных, 56.64kb.
• «Статистические методы изучения уровня и динамики себестоимости продукции», 457.54kb.
• Дипломную работу на тему: Анализ доходов и расходов банка (на примере филиала №616, 32.63kb.
• Внастоящей курсовой работе рассмотрены следующие вопросы, раскрывающие основные статистические, 455.47kb.
• Функция управления, определяющая цели дея­тельности, необходимые для этого средства,, 443kb.
• План. Уровень и качество жизни населения: система показателей. Статистическое изучение, 266.46kb.
• Для управления качеством ремонтных работ широко приме­няются технологические методы, 453.24kb.
• Дипломная работа   на тему: Организационные проблемы экспертной деятельности, 646.64kb.
• 3 Прогнозирование дополнительных финансовых потребностей, 207.95kb.

Индексный метод анализа финансовых показателей банка применяется в иссле­довании деловой активности коммерческого банка.

Метод системного анализа является наиболее эффективным методом ана­лиза информации на современном этапе. Он позволяет решать сложные управ­ленче­ские задачи, основываясь на обработке целых массивов данных, а не отдель­ных информационных фрагментов. Использование данного ме­тода возможно только при условии применения ЭВМ.

Метод элиминирования позволяет выявить влияние отдельных факторов на обобщающий показатель путем устранения влияния других факторов. Один из приемов элиминирования – метод цепных подстановок. Условием его примене­ния является наличие мультипликативной формы связи, при которой фак­торы выступают сомножителями. Сущность метода заключа­ется в последователь­ной замене базисной величины частных показателей фак­тической величиной и последовательном измерении влияния каж­дого из них. Метод элиминирования нашел широкое приме­нение в анализе факто­ров, влияющих на процентные доходы или рас­ходы банка.

Рассмотренные методы позволяют выделить наиболее существенно влияю­щие на результат факторы, установить положительные и отрицательные мо­менты в деятельности банка, выявить резервы повышения его эффективно­сти.


1 .3. Характеристика финансовой отчетности банка, используемой в ана­лизе финансовых показателей банка:

Общая финансовая отчетность – это отчет­ность коммерческого банка, исполь­зуемая для ознакомления и анализа его деятельности Централь­ным банком, руководителями коммерческого банка, другими заинтересован­ными юридическими и физическими лицами, а также для откры­той публикации.

Особенность новой финансовой отчетности – ее ком­плексность. Ясно, что формы финансовой отчетности, взятые отдельно, не дают полной информа­ции об изучаемом объекте, а вот в совокупности они позволяют оценить финансо­вое состояние коммерческого банка. Отлажен­ная система внутренней отчетности позволяет руководству банка в любой мо­мент получить необходимую информацию о деятельности банка. Такой подход дает возможность накапливать и систематизировать данные о ра­боте банка за определенный период времени. Результаты деятельности коммерче­ских банков, все произведенные рас­ходы и полученные доходы в истек­шем отчетном периоде учитываются в отчете о прибылях и убытках. По­следний отражает различные виды доходов и расхо­дов по операциям банка.

В доходной части можно выделить:

• доходы от операционной деятельности банка, включающие доходы от межбанковских операций, операций с клиентурой;
  
• процентов по ссудам;
  
• комиссий по оказанным услугам и торгового дохода по операциям с
  
• ценными бумагами (результатов биржевых сделок);
  
• доходы от побочной деятельности банка;
  

Расходы состоят из:

• процентов по депозитам;
  
• вознаграждений, комиссий по полученным услугам;
  
• потерь по ссудам и выданным авансом суммам;
  
• обесценение ценных бумаг;
  

После группировки доходов и расходов показывается финансовый показа­тель деятельности банка.

Приведем пример формирования отчета по при­были, таблица№2:

Таблица №2

Формирование чистой прибыли (млн. руб.)

	Периоды
	2003	2004	Отклонение
Процентный доход (+)	58258	67512	9254
Процентный расход (-)	36120	45342	9222
Процентная маржа	22138	22170	32
Беспроцентный доход (+)	4702	8348	3646
Беспроцентный расход (-)	7260	4800	-2460
Доход (убыток) от операций на рынке с ценными бу­магами и валютном рынке (-/+)	2250	7350	5100
Неординарные (непредвиденные) доходы (-/+)	734	1298	564
Отчисления в резерв на возможные потери по ссу­дам (-)	3814	5060	1246
Налоги (-)	10182	13864	3682
Чистая прибыль	9488	9578	90

Источник: ссылка скрыта

Основным фактором определяющим рост прибыли является, беспроцентный до­ход, что отрицательно характеризует деятельность Банка, поскольку основ­ной деятельностью любого банка является деятельность по привлечению и пре­доставление средств кредитования, тогда как операции по операции на валют­ном рынке и рынке ценных бумаг являются вторичными и их значитель­ный удельный вес определяет повышенный риск банковской деятельно­сти и может отражать отрицательные тенденции развития данного Банка. Отрицательное значение баланса доходов и расходов по операциям с цен­ными бумагами снижает показатель общей прибыли. Положительным момен­том является сокращение величины беспроцентного расхода, это гово­рит об эффективной системе управления ценными бумагами и валютными опера­циями, в противном случае, с учетом вышеизложенных последствий подоб­ной политики, Банк мог бы столкнуться с отрицательными последст­виями в результате конъюнктурных изменений на указанных рынках.


1.4. Проблемы анализа финансовых показателей деятельности банка:

Анализ финансовых результатов деятельности банка сопряжен со многими факто­рами, оказывающих на него влияние. Вследствие этого появляются про­блемы, связанные с ним. Проблемы анализа вытекают прежде всего из сис­темы учета формирования финансовых показателей. При анализе финансо­вых показателей особое внимание необходимо уделить их составляю­щим, за счет которых они формируются, то есть доходам и рас­хо­дам. В зависимости от качества учета доходов, расходов, прибыли и пол­ноты от­ражения их в отчетности банка, могут возникнуть проблемы при ана­лизе фи­нансовых показателей и рентабельности банка. Главной пробле­мой здесь явля­ется отсутствие полного набора информационных данных. Ре­аль­ная инфор­мация о всех аспектах деятельности банка находится в руках внут­рен­них пользователей, то есть администрации, поэтому глубокий анализ не возмо­жен.

Важным источником анализа доходов от кредитных операций (про­центных дохо­дов) является наличие в банке необходимого методиче­ского обеспечения и кредитной документации, полнота и качество которых должны быть все­сто­ронне рассмотрены. Размеры комиссионных доходов по услугам клиентам и банкам (непроцентные доходы) напрямую зависят от издер­жек, связанных с обслуживанием клиентов, размера платы, взимаемой дру­гими банками за анало­гичные услуги, степени автоматизации банковских операций, других факто­ров, что требует при анализе наиболее полного объ­ема документации для определения прибыли по этим операциям. Оценку вели­чины получаемых штрафов, пени и неустоек необходимо осуществлять при анализе отдельных групп кредитных, расчетных и других видов опера­ций, что невозможно на базе данных баланса и отчета о финансовых результа­тах.

При анализе расходов банка возникают проблемы, связанные с расче­том внутренней стоимости банковской операции. Основной проблемой при рас­чете внутренней стоимости отдельных банковских операций является оп­реде­ление реальной величины привлеченных средств, приходящихся на дан­ную операцию, сложность распределения совокупной стоимости привлече­ния по отдельным видам активов, поскольку в обезличенном учете посту­паю­щих в банк средств не осуществляется привязка их к определенным ак­тив­ным операциям.

На результаты анализа финансовых показателей деятельно­сти банка влияет выбранная группировка статей доходов и расхо­дов по каким – либо ви­дам операций, которая является достаточно условной. Так, при различных их комбинациях прибыль от проведения отдельных ви­дов операций соответ­ственно становится условным показателем, так как она изменяется в зависи­мо­сти от способов группировки промежуточных финансо­вых результатов по видам деятельности или операций банка. Это и без того осложняет процесс трудо­емкий процесс анализа прибыли по различ­ным видам операций, при этом выводы, сделанные на его основе, также приобре­тают условный харак­тер. При анализе прибыли банка, даже функциони­рующем относительно ста­бильно, используются далеко не все имею­щиеся резервы для получения мак­симально возможного размера финансо­вого показателя. К сожалению, во­просы анализа упущенной банками вы­годы остаются теоретически мало исследо­ванными. В практической деятельно­сти банка эта работа либо не прово­дится вовсе, либо выполняется не­своевременно, когда вернуть упущен­ное невозможно.


 

 


II. Расчетная часть:

Имеются следующие выборочные данные о деятельности российских бан­ков (выборка 3%-ная механическая), млн.руб., ( таблица 1.1):

Таблица 1.1

Исходные данные банка:

№ банка п/п	Прибыль	Собственный ка­пи­тал
1	62	1969
2	175	5207
3	83	840
4	153	1828
5	118	589
6	170	1368
7	139	2080
8	200	2400
9	244	3681
10	268	5590
11	342	8587
12	329	2917
13	289	6930
14	66	1115
15	121	1076
16	129	1969
17	166	4703
18	67	440
19	282	2960
20	148	981
21	165	3808
22	198	530
23	163	895
24	240	2818
25	224	3034
26	165	1079
27	213	2918
28	64	985
29	111	2020
30	119	1576
31	93	1152
32	189	3810
33	203	2400
34	237	4077
35	215	2338
36	153	1517
37	306	2646

Задание 1:

Признак – прибыль.

Число групп – пять.

Задание 2:

Связь между признаками – прибыль и величина собственного капитала.

Задание3:

По результатам выполнения задания 1 с вероятностью 0,683 определите:

1. Ошибку выборки средней прибыли и границы, в которых будет нахо­дится средний размер прибыли в генеральной совокупности.
   
2. Ошибку выборки доли банков с прибылью 153 млн.руб. и более и гра­ницы, в которых будет находится генеральная доля.
   

Задание 4:

Имеются следующие данные по коммерческому банку, млн.руб., ( таблица 1.2):

Таблица 1.2

Исходные данные по коммерческому банку:

Показатели	Период
базисный	отчетный
Капитал банка	610	720
Активы банка - всего	4270	5148
в том числе работающие активы	3030	3700
Доходы - всего	595	698
в том числе процентные доходы	476	572
Расходы - всего	482	550
в том числе процентные расходы	380	455
Платежи в бюджет из прибыли	35	44

Определите:

1. Показатели прибыли и рентабельности коммерческого банка за каждый период;
   
2. Изменение балансовой прибыли в результате изменения капитала, эффек­тивности использования активов, мультипликатора капитала и доли маржи прибыли.
   

Решение:

Задание №1:

1. Заполняем таблицу «№ банка и прибыль» в табличном редакторе Micro­soft Excel (таблица 1.3):
   

Таблица 1.3

Показатели деятельности российских банков:

№ банка п/п	Прибыль млн.руб.
1	62
2	175
3	83
4	153
5	118
6	170
7	139
8	200
9	244
10	268
11	342
12	329
13	289
14	66
15	121
16	129
17	166
18	67
19	282
20	148
21	165
22	198
23	163
24	240
25	224
26	165
27	213
28	64
29	111
30	119
31	93
32	189
33	203
34	237
35	215
36	153
37	306

2. Найдем min и max прибыли, для этого выделим столбец с прибылью и на панели задач нажмем сортировка (Данные – Сортировка) таблица 1.4. Ми­нимум прибыли равен 62, а максимум прибыли равен 342:
   

Таблица 1.4

Минимум и максимум прибыли:

№ банка п/п	Прибыль млн.руб.
1	62
28	64
14	66
18	67
3	83
31	93
29	111
5	118
30	119
15	121
16	129
7	139
20	148
4	153
36	153
23	163
21	165
26	165
17	166
6	170
2	175
32	189
22	198
8	200
33	203
27	213
35	215
25	224
34	237
24	240
9	244
10	268
19	282
13	289
37	306
12	329
11	342

3. Найдем группировку деятельности банка по прибыли, число групп 5. Для этого найдем интервал по формуле (B38-B2)/5, интервал равен 56.