Geum.ru

Аудиторська фірма “АленАудит”

Вид материалаДокументы

Содержание


Виконавець: Єфременко О.С.
Таблиця 31.2. Структура зобов'язань, що пов'язані з кредитуванням
Виконавець: Нанівський Б.І.
Виконавець: Терещенко І.М.
Виконавець: Терещенко І.М.
Подобный материал:
1   ...   22   23   24   25   26   27   28   29   30
Примітка 30. Управління капіталом

Регулятивний капітал є одним із найважливіших показників діяльності банку, основним призначенням якого є покриття негативних наслідків різноманітних ризиків, які банк приймає в процесі своєї діяльності, та забезпечення захисту вкладів, фінансової стійкості ї стабільності діяльності банку. Нарощення капіталу є однією з пріоритетних стратегічних цілей ПАТ «АКБ Банк».


Таблиця 30.1. Структура регулятивного капіталу

тис.грн.

Рядок 
Найменування статті 
Звітний рік 
Попередній рік 

1 
2 
3 
4 

1. 
Основний капітал (1.1.+1.2.-1.3.)
109 010
75 237

1.1.
Фактично сплачений зареєстрований статутний капітал
155 000
105 000

1.2.
Розкриті резерви, що створені або збільшені за рахунок нерозподіленого прибутку, в т.ч.
1 525
5 628

1.2.1.
Емісійні різниці
1 525
1 525

1.2.2.
Загальні резервні фонди, що створюються згідно з законами України
0
4 103

1.3.
Зменшення основного капіталу, в т.ч.
47 515
35 391

1.3.1.
Нематеріальні активи за мінусом суми зносу
194
260

1.3.2.
Капітальні вкладення у нематеріальні активи
0
0

1.3.3.
Розрахунковий збиток поточного року
8 085
0

1.3.4.
Розрахунковий збиток поточного року
39 236
35 131

2.
Додатковий капітал (2.1.+2.2.+.2.3.+2.4.)
71 846
63 903

2.1.
Резерви під стандартну заборгованість інших банків, під стандартну заборгованість за кредитами, які надані клієнтам та під стандартну заборгованість за операціями за позабалансовими рахунками (з урахуванням переоцінки основних засобів)
426
476

2.2.
Результат переоцінки основних засобів
12 259
9 194

2.3.
Розрахунковий прибуток поточного року
0
0

2.4.
Субординований борг, що враховується до капіталу
59 161
54 233

3.
Усього регулятивного капіталу (1+2)
180 856
139 140



Протягом 2011 року структура регулятивного капіталу банку зазнала суттєвих змін. Так, станом на кінець дня 31 грудня 2010 року питома вага основного капіталу в структурі регулятивного капіталу банку становила 54 %, а станом на кінець дня 31 грудня 2011 року – 60 %. Такі зміни спричинені особливостями формування капіталу протягом звітного року.

Регулятивний капітал протягом звітного року зріс на 41 716 тис. грн. При цьому основний капітал збільшився на 33 773 тис. грн., а додатковий капітал зріс на 7 943 тис. грн.


За складовими основного капіталу протягом 2011 року відбулися наступні зміни:
  • збільшення фактично сплаченого зареєстрованого статутного капіталу на суму 50 000 тис. грн.;
  • зменшення розкритих резервів, що створені або збільшені за рахунок нерозподіленого прибутку на суму 4 103 тис. грн. внаслідок відшкодування чистого збитку банку за 2010 рік на підставі відповідного рішення загальних зборів акціонерів;
  • збільшення непокритих збитків минулих років на 8 085 тис. грн.;
  • збільшення розрахункового збитку поточного (звітного) року на суму 4 105 тис. грн.
  • зменшення нематеріальних активів за мінусом зносу на 66 тис. грн.

Основні джерела збільшення додаткового капіталу в 2011 році:
  • збільшення коштів, залучених на умовах субординованого боргу, на 4 928 тис. грн.,
  • збільшення результату переоцінки основних засобів на 3 065 тис. грн. (на суму коригувань відстрочених податкових зобов’язань у зв’язку з набранням чинності розділу ІІІ «Податок на прибуток підприємств» та окремих положень підрозділу 4 розділу ХХ «Перехідні положення» Податкового Кодексу України).

Протягом 2011 року Банком стабільно дотримувались нормативи капіталу, встановлені Національним банком України. Станом на кінець дня 31 грудня 2011 року (з урахуванням річних коригуючих проводок) норматив адекватності регулятивного капіталу/ платоспроможності (Н2) становив 20,29 % (при нормативному значенні не менше 10 %); норматив адекватності основного капіталу (Н3) становив 16,02 % (при нормативному значенні не менше 9 %).



Виконавець: Єфременко О.С.



Тел. 77-88-38



Примітка 31. Потенційні зобов'язання банку


Розгляд судових справ. В ході звичайного ведення бізнесу Банк час від часу одержує претензії. Виходячи з власної оцінки та внутрішніх професійних консультацій, керівництво Банку вважає, що Банк не зазнає суттєвих не нарахованих збитків у результаті судових позовів, в зв’язку з чим у поданій фінансовій звітності відповідний резерв не створювався.


Податкове законодавство. Податкове законодавство України змінюється доволі часто та може тлумачитися по-різному. Відповідні органи можуть не погодитися з тлумаченням цього законодавства керівництвом у зв’язку з діяльністю Банку та операціями в рамках цієї діяльності. Податкові органи можуть займати більш фіскальну позицію у своєму тлумаченні законодавства та податкових розрахунків, тому існує можливість, що операції та діяльність, які раніше не заперечувалися, можуть бути оскаржені. У результаті цього можуть бути нараховані додаткові суми податків та штрафних санкцій.


Зобов’язання з капітальних вкладень. Станом на кінець дня 31 грудня 2011 року Банк не мав капітальних зобов’язань, передбачених контрактами, щодо придбання основних засобів чи нематеріальних активів.


Зобов’язання оперативного лізингу (оренди). Станом на кінець дня 31 грудня 2011 року Банк не мав зобов’язань по орендним платежам за невідмовною орендою. Відсутні також майбутні суборендні платежі за невідмовними угодами про суборенду.


Зобов’язання, пов’язані з кредитуванням. Головною метою цих фінансових інструментів є забезпечення наявності грошових коштів для задоволення фінансових потреб клієнтів. Гарантії, які являють собою безвідкличні гарантії того, що банк здійснить платежі на користь третіх осіб у випадку невиконання клієнтами своїх зобов’язань, мають той самий кредитний ризик, що й кредити. Зобов’язання щодо надання кредитів являють собою невикористані суми, призначені для кредитування у формі кредитів, гарантій. Непогашені зобов’язання, пов’язані з кредитуванням, були такими:


Таблиця 31.2. Структура зобов'язань, що пов'язані з кредитуванням

Рядок 
Найменування статті 
Примітки 
Звітний рік 
Попередній рік 

1 
Зобов'язання з кредитування, що надані 



0
0

2 
Невикористані кредитні лінії 



52 814
12 762

3 
Експортні акредитиви 



0
0

4 
Імпортні акредитиви 



0
0

5 
Гарантії видані 



2 176
5 047

6 
Резерв за зобов'язаннями, що пов'язані з кредитуванням 



(21)
0

7 
Усього зобов'язань, що пов'язані з кредитуванням за мінусом резерву 



54 969
17 809

Загальна договірна сума невиконаних зобов’язань з кредитування необов’язково являє собою майбутні потреби у грошових коштах, оскільки строк дії таких фінансових інструментів може закінчитися без фінансування.

Виконавець: Нанівський Б.І.

Тел. 044-230-82-45



Таблиця 31.3. Активи, надані в заставу

Рядок 
Найменування статті 
Примітки 
Звітний рік 
Попередній рік 

активи, надані в заставу 
забезпечене зобов'язання 
активи, надані в заставу 
забезпечене зобов'язання 

1
2
3
4
5
6
7

1
Торгові цінні папери 
5, 12
5 000









2
Цінні папери в портфелі банку на продаж 
8, 12 












3
Цінні папери в портфелі банку до погашення 















4
Інвестиційна нерухомість 















5
Основні засоби 
9, 12
14 355



17 307



6
Майнові права на нерухоме майно
9, 12












7
Майнові права за операціями РЕПО
7, 12












8
Майнові права на грошові кошти на коррахунку
4, 12












9
Майнові права за депозитними договорами
13, 12
70 716



24 573



1
2
3
4
5
6
7

10
Майнові права за кредитними договорами
7, 12
79 630



54204



11
Майнові права на майбутні надходження коштів на коррахунок









30 000



12
Усього 
  
169 701



126 084




В 2011 році банк надавав в заставу майнові права за депозитними договорами, майнові права за кредитними договорами, а також нерухомість, яка належить банку.

На період дії договорів застави Банк не має права розпоряджатися, переуступати чи іншим чином відчужувати майнові права на активи, які є предметом застави без письмової згоди Заставодержателя, виконувати інші дії, що тягнуть за собою дострокове припинення заставленого права чи зменшення його вартості. У разі часткового виконання Банком (Заставодавцем) зобов’язань, забезпечених заставою, застава зберігається в початковому обсязі.



Виконавець: Терещенко І.М.

Тел. 77-88-38









Примітка 32. Справедлива вартість фінансових інструментів

Фінансовий інструмент - контракт, який одночасно приводить до виникнення (збільшення) фінансового активу в одного підприємства і фінансового зобов'язання або інструмента власного капіталу в іншого. Справедлива вартість – це сума, на яку можна обміняти фінансовий інструмент при здійсненні поточної операції між двома зацікавленими непов’язаними та обізнаними сторонами, за винятком випадків примусового продажу або ліквідації. Найкращим підтвердженням справедливої вартості є ціна фінансового інструменту, що котирується на ринку. Внаслідок відсутності відкритого ринку для більшості фінансових інструментів Банку виникає необхідність використовувати ряд припущень при проведенні оцінки поточної вартості на основі існуючих економічних умов та специфічних ризиків, притаманних фінансовим інструментам. Виходячи з цього керівництво Банку вважає, що балансова вартість фінансових активів та фінансових зобов’язань приблизно дорівнює їх справедливій вартості. Наведені оцінки необов’язково відображають суми коштів, які Банк міг би отримати від ринкового обміну при повній реалізації всіх фінансових інструментів певного виду.


Таблиця 32.1. Балансова та розрахункова справедлива вартість фінансових активів та зобов'язань, які не відображаються в балансі банку за справедливою вартістю

Рядок 
Найменування статті 
Звітний рік 
Попередній рік 

балансова вартість 
справедлива вартість 
балансова вартість 
Справедлива вартість 

1 
2 
3 
4 
5 
6 

1 
Грошові кошти та їх еквіваленти 
76 661
76 661
74 741
74 741

2 
Торгові цінні папери 
41 495
41 495
24 271
24 271

3 
Кредити та заборгованість клієнтів 
760 957
760 957
634 256
634 256

4 
Цінні папери в портфелі банку на продаж 
41 121
41 121
16 658
16 658

5
Інші фінансові активи 
1 424
1 424
1 172
1 172

6
Усього фінансових активів
921 658
921 658
751 098
751 098

  
ЗОБОВ'ЯЗАННЯ 












7
Кошти банків 
97 065
97 065
64 993
64 993

1 
2 
3 
4 
5 
6 

8
Кошти клієнтів 
698 325
698 325
614 506
614 506

9
Інші залучені кошти 
30 604
30 604
966
966

10
Інші фінансові зобов'язання 
1 862
1 862
685
685

11
Субординований борг 
60 294
60 294
59 997
59 997

12
Усього фінансових зобов'язань 
888 150
888 150
741 147
741 147



Виконавець: Терещенко І.М.

Тел. 77-88-38