Аудиторська фірма “АленАудит”

Вид материала

Документы

Содержание Кредитний ризик Ринковий ризик Валютний ризик

Подобный материал:

• Аудиторська фірма “АленАудит”, 579.64kb.
• Аудиторська фірма “АленАудит”, 626.74kb.
• Аудиторська фірма, 50.28kb.
• Аудиторський звіт, 1210.06kb.
• Аудиторська фірма, 570.84kb.
• Товариство з обмеженою відповідальністю аудиторська фірма “мегаком”, 172.64kb.
• Аудиторська фірма, 230.98kb.
• Аудиторська фірма “Фінком-Аудит”, 5292.06kb.
• Аудиторський висновок про достовірність фінансової звітності товариства з обмеженою, 332.46kb.
• По фінансовій звітності товариства з обмеженою відповідальністю “Київська фондова компанія”, 175.99kb.

Примітка 29. Управління фінансовими ризиками


Кредитний ризик


Кредитний ризик – це наявний або потенційний ризик для надходжень та капіталу, який виникає через неспроможність сторони, що взяла на себе зобов’язання, виконати умови будь-якої фінансової угоди із банківською установою або в інший спосіб виконати взяті на себе зобов’язання. Кредитний ризик присутній в усіх видах діяльності, де результат залежить від діяльності контрагента, емітента або позичальника. Він виникає кожного разу, коли банк надає кошти, бере зобов’язання про їх надання, інвестує кошти або іншим чином ризикує ними відповідно до умов реальних чи умовних угод незалежно від того, де відображається операція - на балансі чи поза балансом.

Джерелом індивідуального кредитного ризику виступає окремий, конкретний контрагент банку - позичальник, боржник, емітент цінних паперів. Оцінка індивідуального кредитного ризику передбачає оцінку кредитоспроможності такого окремого контрагента, тобто його індивідуальну спроможність своєчасно та в повному обсязі розрахуватися за прийнятими зобов'язаннями. Оцінка індивідуального кредитного ризику здійснюється на підставі Методики про оцінку індивідуального кредитного ризику, яка передбачає оцінку фінансового стану контрагента та оцінку суб’єктивних показників, таких як додаткові фактори діяльності контрагента, показники динаміки розвитку.

Портфельний кредитний ризик проявляється у зменшенні вартості активів банку (за винятком зменшення вартості активів унаслідок зміни ринкової процентної ставки). Джерелом портфельного кредитного ризику виступає сукупна заборгованість банку за операціями, яким притаманний кредитний ризик, - кредитний портфель, портфель цінних паперів, портфель дебіторської заборгованості тощо. Оцінка портфельного кредитного ризику передбачає оцінку концентрації та диверсифікації активів банку.

Оцінка середнього рівня ризику портфеля здійснюється на підставі класифікації кредитного портфеля за ступенем ризику на стандартні, під контролем, субстандартні, сумнівні, безнадійні кредитні операції. Індивідуальний кредитний ризик оцінюється шляхом аналізу фінансового стану позичальника.

Результати оцінки кредитного ризику розглядаються на засіданнях Кредитного комітету, який у відповідності до Стратегії банку щодо ризиків визначений як орган стратегічного управління кредитним ризиком.

Протягом звітного періоду банком дотримувались нормативи кредитного ризику.

Станом на кінець дня 31 грудня 2011 року фактичне значення нормативів кредитного ризику становило:

Норматив	Встановлене значення	Фактичне значення
Н7	Норматив максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента	Не більше 25 %	22,36 %
Н8	Норматив великих кредитних ризиків	Не більше 800 %	301,71 %
Н9	Норматив максимального розміру кредитів, гарантів та поручительств, наданих одному інсайдеру	Не більше 5 %	0,39 %
Н10	Норматив максимального сукупного розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам	Не більше 30 %	0,66 %

Ринковий ризик


Ринковий ризик – це наявний або потенційний ризик для надходжень та капіталу, який виникає через несприятливі коливання вартості цінних паперів та товарів і курсів іноземних валют за тими інструментами, які є в торговому портфелі. Цей ризик випливає з маркетмейкерства, дилінгу, прийняття позицій з боргових та пайових цінних паперів, валют, товарів та похідних інструментів.

Система управління ринковим ризиком включає наступні компоненти:

• Стратегію банку щодо ризик-менеджменту;
  
• Положення про управління ринковим ризиком;
  
• Внутрішньобанківські положення, що регулюють політику управління активами та пасивами, інвестиційну політику, порядок здійснення операцій з цінними паперами, порядок здійснення операцій з іноземною валютою, порядок залучення та розміщення міжбанківських кредитів та депозитів;
  
• Положення про Комітет по управлінню активами та пасивами.
  

Загальною ознакою операцій, які несуть в собі ринковий ризик, є намагання отримати прибуток за рахунок короткострокових коливань цін, але без орієнтації на стабільний доход – так звані торгівельні операції.

Джерелом ринкового ризику є несприятливі коливання вартості цінних паперів та курсів іноземних валют за тими інструментами, які є в торговому портфелі банку. Таким чином, ідентифікація ринкового ризику полягає у виділенні у складі банківських операцій таких, результат яких безпосередньо залежить від розвитку ринкової ситуації.

До портфелю ринкового ризику входять:

• Цінні папери у торговому портфелі банку та у портфелі банку на продаж, які мають активний ринок та обліковуються на балансі за справедливою вартістю,
  
• Відкрита позиція в іноземній валюті.
  

Оцінка величини ринкового ризику здійснюється на підставі внутрішніх методик. В частині розрахунку Value-at-Risk (VAR) здійснюється оцінка ринкового ризику за портфелем цінних паперів. Оцінка ринкового ризику за відкритою позицією банку в іноземній валюті здійснюється за методикою оцінки валютного ризику.

Value-at-Risk (VAR) – це статистична оцінка максимальних втрат за торговим портфелем банку при визначеному розподілі ринкових факторів за встановлений період часу з високим рівнем імовірності.

З метою виявлення та прогнозування ризикових позицій щодо ринкового ризику здійснюється моніторинг ринкового ризику, який базується на попередньому аналізі ринкового ризику.

Моніторинг ринкового ризику щодо відкритої валютної позиції здійснюється Управлінням операцій з іноземною валютою та має на меті регулярний аналіз інформації про динаміку курсів іноземних валют та вплив їх коливання на рівень ринкового ризику.

Моніторинг ринкового ризику щодо цінних паперів у торговому портфелі банку та у портфелі на продаж, які мають активний ринок та обліковуються на балансі за справедливою вартістю, здійснюється Управлінням цінних паперів та має на меті регулярний аналіз інформації про котирування цінних паперів та вплив їх коливання на рівень ринкового ризику.

На підставі моніторингу відповідальні особи здійснюють прогноз ризикових позицій, який є підставою для прийняття управлінських рішень з ризик-менеджменту.

Основним методом контролю ринкових позицій банку щодо ринкового ризику є лімітування. Комітетом по управлінню активами та пасивами, у відповідності до повноважень, визначених Стратегією банку щодо ризиків, встановлюється ліміт на VаR. Протягом звітного року для всіх цінних паперів в розмірі ліміт на VаR встановлювався на рівні 50% від їх балансової вартості та не порушувався.

Станом на кінець дня 31 грудня 2011 року VaR за портфелем цінних паперів, що наражають банк на ринковий ризик становив 880,8 тис. грн. або 0,5 % регулятивного капіталу банку (на кінець дня 31 грудня 2010 року відповідно 969,2 тис. грн. або 0,7% регулятивного капіталу банку).

У відповідності до Стратегії банку щодо ризиків визначено підвид ринкового ризику – тарифний ризик, як наявний або потенційний ризик того, що тарифи на послуги банку призведуть до збитковості послуг внаслідок підвищення їх собівартості або зміни ринкових цін.

Оцінка тарифного ризику здійснюється методом експертної оцінки на підставі Положення про управління тарифним ризиком. Сукупний тарифний ризик оцінюється за трьома складовими:

• ризик підвищення собівартості послуг вище, ніж тарифна ставка, внаслідок чого послуга стане збитковою для банка,
  
• ризик не конкурентоспроможності – якщо тарифи банку стануть вищими ніж ринкові ціни, що призведе до відтоку клієнтів,
  
• ризик заниженої ціни, тобто ризик того, що тарифи банку будуть суттєво нижче ринкових цін, внаслідок чого банк буде одержувати прибуток менше, ніж міг би.
  

До управління тарифним ризиком застосовується концепція мінімізації - прагнення знизити сукупний ризик та окремі його складові до мінімального рівня з щонайменшими витратами. Протягом звітного року Банк проводив виважену та збалансовану тарифну політику.


Валютний ризик

Таблиця 29.1 Аналіз валютного ризику

(тис. грн.)



Таблиця 29.2. Зміна фінансового результату та власного капіталу в результаті можливих змін обмінних курсів, що встановлені на звітну дату, за умови, що всі інші змінні характеристики залишаються фіксованими (тис. грн.)



Для аналізу впливу зміни обмінних курсів на фінансовий результат та власний капітал було використано метод переоцінки валютної позиції банку на звітну дату.

Таблиця 29.3. Зміна фінансового результату та власного капіталу в результаті можливих змін обмінного курсу, що встановлений як середньозважений валютний курс, за умови, що всі інші змінні характеристики залишаються фіксованими

Рядок	Найменування статті	Середньозважений валютний курс звітного року	Середньозважений валютний курс попереднього року
вплив на прибуток/(збиток)	вплив на власний капітал	вплив на прибуток/(збиток)	вплив на власний капітал
1	2	3	4	5	6
1	Зміцнення долара США на 5 %	(2158)	(2158)	(441)	(441)
2	Послаблення долара США на 5 %	2158	2158	441	441
3	Зміцнення євро на 5 %	28	28	63	63
4	Послаблення євро на 5 %	(28)	(28)	(63)	(63)
5	Зміцнення фунта стерлінгів на 5 %
6	Послаблення фунта стерлінгів на 5 %
7	Зміцнення інших валют (рос.рублі)	22	22	46	46
8	Послаблення інших валют (рос.рублі)	(22)	(22)	(46)	(46)