Правила документооборота и технология обработки учетной информации 249 > Особенности организации учета и документооборота в филиале и дополнительном офисе 250 Формирование учетных (банковских) документов 251 > Хранение документов 252
| Вид материала | Документы |
| 3. Правила документооборота и технология обработки учетной информации Рабочим днем |
- Хранение документов оперативное хранение документов, 1011.51kb.
- Применяемый план счетов 5 Правила документооборота, технология обработки учетной информации, 357.28kb.
- Правила оформления бланков управленческих документов оформление организационно-распорядительных, 1663.39kb.
- Правила оформления бланков управленческих документов оформление организационно-распорядительных, 1647.42kb.
- Программа курса «Главный бухгалтер-экономист» по налоговому кодексу Украины с 01. 01., 23.38kb.
- 20 Системы автоматизации документооборота, 112.82kb.
- Положение об экспертизе ценности документов для передачи их на хранение и уничтожении, 280.78kb.
- Правила электронного документооборота (далее Правила эдо) Правила электронного документооборота,, 162.25kb.
- Тема 1 Шифрование и электронно-цифровая подпись в системе документооборота (Лабораторная, 693.98kb.
- Основные функции систем электронного документооборота, 242.12kb.
3. Правила документооборота и технология обработки учетной информации
3.1. Учет и обработка совершаемых в Банке/филиале операций осуществляется электронным способом с помощью автоматизированной банковской системы «Diasoft5NT» и связанных с ней программных комплексов (локальная программа «Софит», в которой ведется учет операций с использованием банковских карт; программный комплекс «Master balance», в котором ведется учет материальных средств, хозяйственных операций, расчет заработной платы).
Регистры бухгалтерского учета ведутся в хронологической последовательности с группировкой по соответствующим счетам бухгалтерского учета по принципу двойной записи лицевых счетов и во всех взаимосвязанных регистрах.
Регистры бухгалтерского учета ведутся в виде электронных баз данных (файлов, каталогов) с использованием средств вычислительной техники, при этом обеспечивается возможность распечатывания бумажных копий документов по формам, установленным нормативными документами Банка России.
3.2. Рабочим днем, в котором производится обслуживание клиентов, выполнение бухгалтерских операций, и за который составляется баланс, признаются:
- календарные дни, кроме установленных законодательством Российской Федерации выходных и праздничных дней;
- выходные или праздничные дни, объявленные рабочими приказом Председателя Правления Банка.
Приказом Председателя Правления Банка/Управляющего филиалом для каждого структурного подразделения Банка/филиала устанавливается операционное время (часть рабочего дня, в течение которого производится обслуживание клиентов, формирование и прием от клиентов документов для их отражения в бухгалтерском учете).
Организация рабочего дня работников учетно-операционного аппарата устанавливается с учетом необходимости обеспечения своевременного оформления учетных (банковских) документов и отражения их в бухгалтерском учете с составлением ежедневного баланса.
3.3. В Банке устанавливаются следующие основные требования к организации документооборота и рабочего дня.
Все документы, поступающие в операционное время, в том числе из филиала, подлежат оформлению и отражению по счетам бухгалтерского учета в тот же день.
Документы, поступившие во внеоперационное время, отражаются по счетам бухгалтерского учета на следующий рабочий день.
Расчеты с клиентами по операциям, совершенным с использованием банковских карт, осуществляется не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления реестра платежей или электронного журнала (если иное не предусмотрено договором с клиентом).
Сроки исполнения клиентских документов в иностранной валюте устанавливаются Тарифами Банка.
Обслуживание физических лиц по расчетным и кассовым операциям производится в течение рабочего дня.
Продолжительность операционного времени в части осуществления региональных платежей определяется Банком/филиалом самостоятельно (в соответствии с условиями работы территориальных расчетно-кассовых центров) и доводится до сведения клиентов.
Операционное время обслуживания клиентов с использование банковских карт определяется технологическими особенностями и условиями работы платежных систем и может не совпадать с общим режимом работы операционного дня Банка. Указанные особенности доводятся до сведения клиентов.
Порядок документооборота между Банком/филиалом и его удаленными дополнительными офисами определяется Банком/филиалом самостоятельно и утверждается приказом Председателя Правления Банка/Управляющего филиалом. В случае если удаленный дополнительный офис находится в другом населенном пункте, то дополнительному офису может быть поручено ведение отдельных внутрибанковских операций, не связанных с расходованием средств.
3.4. Зачисление (списание) денежных средств на (со) счета(-ов) клиентов производится на основании соответствующих учетных (банковских) документов.
В тех случаях, когда поступившие суммы не могут быть проведены по счетам клиентов, они отражаются на счетах до выяснения.
Банк/филиал принимает оперативные меры к зачислению средств по назначению. При подсчете срока нахождения средств на счете до выяснения порядок исчисления «5-ти рабочих дней» начинается с рабочего дня, следующего за днем зачисления средств на указанный счет. По истечении 5-ти рабочих дней, то есть на 6-ой рабочий день после начала исчисления указанного срока, суммы зачисленных средств списываются со счета до выяснения и зачисляются на счет получателя либо возвращаются кредитной организации плательщика.
Зачисление и перевод средств с использованием полноформатных электронных расчетных документов не требует сопровождения расчетными документами на бумажных носителях.
Оплата расчетных и кассовых документов клиента производится в пределах наличия средств на счете плательщика на начало дня и с учетом поступлений средств текущим днем или в пределах суммы овердрафта по счету в соответствии с договором с клиентом.
Оплата документов при недостаточности средств на счете клиента для удовлетворения всех предъявленных к нему требований производится с соблюдением установленной законодательством Российской Федерации очередности.
В случае если договором банковского счета (вклада) предусмотрено безакцептное списание средств со счета клиента без его распоряжения во исполнение обязательств клиента перед Банком/филиалом (например, по кредитному договору), то списание средств производится:
- со счетов юридических лиц – платежным требованием без акцепта;
- со счетов физических лиц – мемориальным ордером.
Списание средств со счета в рублях физического лица на основании разового (долговременного) поручения клиента при перечислении денежных средств осуществляется на основании платежного поручения, оформленного Банком/филиалом. Списание средств со счета клиента без его распоряжения с целью выполнения условий договора и требований бухгалтерского учета (при переносе остатка средств с одного лицевого счета на другой в случае автоматической пролонгации вклада (депозита), при удержании излишне уплаченных процентов из суммы вкладов (депозитов), при выплате вклада (депозита) по окончании срока и т.п.) оформляется мемориальным ордером.
Списание со счетов физических и юридических лиц, открытых в иностранной валюте:
- по распоряжению клиента (на основании первичных документов клиента) оформляется мемориальным ордером;
- без его распоряжения оформляется мемориальным ордером.
Комиссионное вознаграждение за оказываемые Банком услуги списывается со счетов юридических и физических лиц мемориальным ордером.
Для отражения операций по поступлению, выбытию основных средств и иных материальных ценностей, начислению амортизации, учету произведенных расходов и полученных доходов, формированию финансового результата и прочих внутренних операций Банка/филиала оформляется мемориальный ордер.
Образование в конце дня в учете дебетового сальдо по пассивному счету или кредитового по активному счету не допускается.