Учет и аудит кредиторской задолженности (ооо промстройматериалы)
| Вид материала | Реферат |
| 2.2. Первичный учет кредиторской задолженности 2.3. Аналитический и синтетический учет кредиторской задолженности |
- Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности сп ООО «норильскникельремонт», 38.95kb.
- 9. Учет и аудит расчетов с покупателями и заказчиками на предприятии, 22.34kb.
- Учет дебиторской и кредиторской задолженности понятие дебиторской и кредиторской задолженности, 179.24kb.
- 1. 4 Характеристика кредиторской задолженности, 55.17kb.
- Аналитическая записка по снижению дебиторской и кредиторской задолженности за отчетный, 15.78kb.
- Учет и анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности предприятия (на материалах, 234.42kb.
- Инвентаризация (мониторинг) кредиторской и дебиторской задолженности бюджета Петрозаводского, 477.62kb.
- Инвентаризация (мониторинг) кредиторской и дебиторской задолженности бюджета Петрозаводского, 251.55kb.
- Проблемы учета дебиторской и кредиторской задолженности, 40.88kb.
- С Трудовым кодексом Российской Федерации, 75.08kb.
2.2. Первичный учет кредиторской задолженности
Кредиторами ООО «Промстройматериалы» являются поставщики товаров, персонал
счетом и счетом-фактурой). Формы этих документов приводятся в альбомах унифицированных форм документов.
Рис. 1. Схема документооборота операций по расчетам
ООО «Промстройматериалы» с кредиторами (поставщиками)
На являются счет-фактура (Приложение 3) и накладная (Приложение 4).
На исследуемом предприятии приемка товара осуществляется комиссией в составе
иально ответственное лицо, то необходимым документом является доверенность,
перевозками товаров, с комиссионерами за реализацию товаров, с персоналом по оплате труда, с энергоснабжающими организациями, с бюджетом и внебюджетными фондами по налогам и сборам.
Если для ООО «Промстройматериалы» были выполнены работы (оказаны услуги), (ОАО «Рязанская городская электросетевая компания) прилагается ведомость электропотребления.
Все описанные документы являются основанием для возникновения расчетов с кредиторами ООО «Промстройматериалы», а также основанием рассмотрения
ия об уплате налога.
Согласно
расчетов с кредиторами ООО «Промстройматериалы».
2.3. Аналитический и синтетический учет кредиторской задолженности
В бухгалтерии ООО «Промстройматериалы» аналитический учет организуется по каждому поставщику в Журнале поступления товаров (Приложение 6), в котором
».
На счете 60-1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» ООО «Промстройматериалы» учитывает расчеты за полученные товарно-материальные
. ООО «Стимул» выписало счет-фактуру № 1138 (Приложение 3) и накладную № 1138 (Приложение 4). Был иемке товара по форме ТОРГ–1 № 256 (Приложение 5), товар был товаров (Приложение 6). 26 декабря 2009 г. счет-фактура поставщика был
Таблица 7
Корреспонденции счетов по поступлению товаров для продажи
в розницу
| № п/п | Содержание операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1 | | | | 60-1 |
| 2 | Оплачены товары | 30 000 | 60-1 | 51 |
В ООО «Промстройматериалы» расчеты с покупателями и заказчиками могут осуществляться с авансов отражается на счете 62-3 «НДС с авансов полученных». При отгрузке товаров покупателям полученные суммы авансов засчитывают в
исполнили все
норм (п. 1 ст. 263 НК РФ), расходы по обязательному страхованию - в полном объеме (ст. 263 НК РФ).
Таблица 8
Корреспонденции счетов при получении авансов
| № п/п | Содержание операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | | | | |
| 2 | | | | |
| 3 | | | | |
| 4 | | | | |
| 5 | | 45 000 | 90-3 | 68 |
| 6 | | 15 234 | 62-3 | 68-1 |
| 7 | Зачтен аванс | 100 000 | 62-2 | 62-1 |
| 8 | | | | 62-1 |
Начисление страховых платежей отражается по кредиту счета 76-1 «Расчеты по имущественному и личному
возмещения при наступлении страхового случая составляет 6000 руб. Поскольку данное предприятие является торговым, сумма страхового платежа включаются в состав расходов на продажу. Корреспонденции счетов представлены в табл.9.
Таблица 9
Корреспонденции счетов при осуществлении страхования
автогражданской ответственности
| № п/п | Содержание операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1 | | | | 76-1 |
| 2 | | | | 51 |
| 3 | | | | 76-1 |
Также ООО «Промстройматериалы» осуществляет расчеты с такими кредиторами, как
выдана в табл.10.
Таблица 10
Корреспонденции счетов при учете депонированной заработной платы
| № п/п | Содержание операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1 | | | | |
| 2 | | | | |
| 3 | Выдана заработная плата Полякову А.В. | | | |
Если депонированная заработная плата не была востребована работником в течение трех лет, то она включается в состав прочих доходов.
Синтетический учет ость (Приложение 7). Документы, на основании которых производятся записи в этих счетов.