Державний комітет фінансового моніторингу україни
| Вид материала | Документы |
- Методичні рекомендації суб’єктам первинного фінансового моніторингу небанківським установам, 592.7kb.
- И 5, 8 10, 12 Порядку реєстрації фінансових операцій суб'єктами первинного фінансового, 1982.54kb.
- Державний комітет україни по земельних ресурсах міністерство сільського господарства, 589.46kb.
- Скарби, повернуті народу України”, 266.05kb.
- Методичні рекомендації стосовно здійснення внутрішнього фінансового моніторингу суб'єктами, 160.96kb.
- Державний комітет україни по нагляду за охороною праці, 134.92kb.
- Проект державний комітет ветеринарної медицини україни наказ, 94.56kb.
- Розпорядженн явід 4 вересня 2003, 29.39kb.
- Державний комітет україни з промислової безпеки, 176.67kb.
- Державний комітет україни з промислової безпеки, 139.29kb.
Типологічна схема 4.
Іншою схемою конвертації коштів у готівку з використанням пластикових карт є наступна.
На фіктивну фірму відкривається зарплатний картковий проект. Зібравши документи звичайно неіснуючих працівників, компанія відкриває на їхні імена зарплатні пластикові карти або просто карткові рахунки відкривають на підставних осіб.
Ці картки залишаються в руках конвертаторів.
Згодом на дані картки перераховуються кошти, наприклад, довгостроковий займ для цих працівників, які потім масово знімаються готівкою.
В таких схемах заздалегідь подається заява в банк про зняття ліміту з картки, інакше банкомат зможе видати лише невелику суму.
Одним із різновидів конвертації коштів у готівку з використанням пластикових карт є фізичний ввіз на територію України пластикової картки та подальше зняття готівки з неї або навпаки фізичний вивіз з території України пластикової картки та подальше зняття готівки з неї.
| Приклад13. Підрозділом по боротьбі з корупцією в органах державної податкової служби та податкової міліції ДПА у Дніпропетровській області ліквідовано конвертаційний центр, до складу якого входила низка підприємств, що надавали послуги з переведення безготівкових грошових коштів у готівку суб'єктам підприємницької діяльності регіону, використовуючи мережу фіктивних та транзитних підприємств. У ході оперативних заходів було установлено, що мережа фіктивних та транзитних підприємств була створена за участю декількох працівників податкових органів, зокрема, двох співробітників податкової міліції одного з територіальних підрозділів м. Кривого Рогу, які у своїй протиправній діяльності використовували набутий за час роботи в податковій міліції досвід. Викриття та документування діяльності "конвертаторів у погонах" було ускладненим, адже готівкові кошти отримувались через банкомати банківських установ за допомогою пластикових карток, оформлених на підставних осіб. Згідно з попередніми оцінками, за період своєї діяльності через рахунки конвертаційного центру переведено в готівку понад 15 млн. гривень. Прокуратурою Дніпропетровської області за фактами службового підроблення та фіктивного підприємництва щодо керівників підприємств-конвертаторів порушено кримінальну справу. Підрозділом по боротьбі з корупцією в органах ДПС ДПА у Дніпропетровській області зібрано матеріали щодо участі податківців у незаконній діяльності. Органами прокуратури вирішується питання порушення щодо працівників податкових органів відповідних кримінальних справ. |
____________
13 За матеріалами ДПА України.
| Приклад14. Співробітники податкової міліції Київської області ліквідували потужний міжрегіональний конвертаційний центр, за допомогою якого за останні кілька років легалізували 900 мільйонів гривень. Організатором нелегального фінансового утворення виявився керівник однієї із столичних адвокатських компаній. Разом з кількома членами угрупування юрист надавав легальним підприємствам послуги з мінімізації податкових зобов'язань, фіктивного банкрутства, легалізації товарів контрабандного походження. А ще даний конвертаційний центр виконував роль "податкової ями" для цілого ряду реальних підприємств Київської області та інших регіонів України, надаючи їм можливість незаконно формувати податковий кредит з податку на додану вартість, завищувати валові витрати та "відмивати" кошти сумнівного походження. До складу нелегальної фінансової структури входило близько 50 фіктивних фірм, зареєстрованих на підставних осіб. Конвертаційний центр виявили під час розслідування кримінальної справи, порушеної проти підприємця за фактом підробки офіційного документа - декларації з ПДВ. В ході обшуків офісу, помешкань та автомобілів фігурантів працівники податкової міліції вилучили пластикові кредитні картки, через які махінатори отримували готівку, печатки та бланки підприємств, задіяних у злочинній схемі, а також інші докази протиправної діяльності. В арсеналі конвертаторів були, навіть, підроблені печатки господарських судів ряду регіонів України та кількох податкових інспекцій. Наразі стосовно організаторів злочинного угруповання порушено кримінальну справу, ведеться слідство. |
____________
14 За матеріалами ДПА України.
Типологічна схема 5.
Наступні схеми конвертації коштів у готівку використовуються в змові зі страховиками. Зазвичай використовуються дві діючі схеми.
Перша - це укладання договору страхування на користь третьої особи. При цьому зі страховиком домовляються про такий страховий випадок, що свідомо наступить.
Після настання запланованої події страхова компанія виплачує грошову компенсацію афілійованій третій особі.
Іншим різновидом даної схеми є використання фіктивних операцій між страхувальником і страховиком.
Суть схеми полягає в тому, що страховик, який має намір легалізувати кошти, переказує на рахунок страхової компанії обумовлену суму за договором страхування (часто страхові платежі здійснюються за безпідставно завищеними тарифами). При цьому, у випадку настання страхового випадку - отримувачем страхового відшкодування є фізична особа, часто - це працівник страховика. Під виглядом настання визначеного договором страхового випадку компанія сплачує відшкодування "постраждалому".
Іншим різновидом використання такої схеми є те, що отримані грошові кошти страхова компанія "інвестує" в неліквідні цінні папери технічних емітентів, які придбає у підставних фізичних осіб. У подальшому, перераховані страховою компанією на банківські рахунки фізичних осіб грошові кошти, переводяться у готівку.
В обох випадках при реалізації таких схем як у страхувальника, так і у страховика зменшуються податкові зобов'язання по податку на прибуток.