Державний комітет фінансового моніторингу україни 

Вид материала

Документы

Содержание Типологічна схема 2. В кінці кінців, кошти зараховуються в якості оплати за цінні папери (векселя) на користь фізичної особи, яка в подальшому знімає Матеріали Держфінмоніторингом передані МВС України. На даний час органами МВС України здійснюється перевірка діяльності учасникі Типологічна схема 3. Один із них раніше вже притягувався до кримінальної відповідальності за скоєння економічних злочинів. Організаторів злочинного угруповання під час проведення оперативно-слідчих заходів затримано, а пізніше за рішенням суду заарешт Під час проведення обшуків було виявлено та вилучено

Подобный материал:

• Методичні рекомендації суб’єктам первинного фінансового моніторингу небанківським установам, 592.7kb.
• И 5, 8 10, 12 Порядку реєстрації фінансових операцій суб'єктами первинного фінансового, 1982.54kb.
• Державний комітет україни по земельних ресурсах міністерство сільського господарства, 589.46kb.
• Скарби, повернуті народу України”, 266.05kb.
• Методичні рекомендації стосовно здійснення внутрішнього фінансового моніторингу суб'єктами, 160.96kb.
• Державний комітет україни по нагляду за охороною праці, 134.92kb.
• Проект державний комітет ветеринарної медицини україни наказ, 94.56kb.
• Розпорядженн явід 4 вересня 2003, 29.39kb.
• Державний комітет україни з промислової безпеки, 176.67kb.
• Державний комітет україни з промислової безпеки, 139.29kb.

Типологічна схема 2.

Хоча і існують обмеження, встановлені Положенням про ведення касових операцій у національній валюті в Україні⁷ стосовно обмеження обігу готівкових коштів між юридичними особами, злочинці весь час намагаються їх обійти.

____________
⁷ Положення затверджене постановою Правління Національного банку України від 15.12.2004 N 637, яка зареєстрована в Міністерстві юстиції України 13.01.2005 за N 40/10320.

Зазвичай такі схеми здійснюються шляхом переведення коштів, що зберігаються на рахунку на рахунок афілійованої фізичної особи, зареєстрованого приватним підприємцем і працюючого на єдиному податку.

Суть схеми полягає у наступному.

Компанії, для обґрунтування переведення грошей, оскільки такий переказ проводиться до сплати податку на прибуток, на практиці використовують фіктивні договори або договори із завищеною ціною.

Для мінімізації ризиків викриття контролюючими органами схеми, такі договори намагаються укладати на предмет того, що важко обчислити: на ремонтні та інші види робіт, надання маси різних послуг, начебто консалтингу, маркетингу. Щоб не привертати зайву увагу, компанії намагаються не виходити за межі ринкової вартості подібних робіт і послуг.

Коли необхідні роботи або надані послуги нібито виконані, складаються акти, які і являються підставою для здійснення грошового переказу.

З всього переліку вибирають ті роботи й послуги, виконання яких вимагає наступного включення витрат у статтю валових витрат для зменшення податку на прибуток.

Найбільш поширеним у схемах незначної конвертації коштів у готівку зараз є використання операцій з начебто надання компанії різних консалтингових, маркетингових, послуг фізичними особами, або здійснення будь-яких орендних платежів тощо.

Особливістю схеми є застосування фіктивного контракту на поставку товару, надання послуг.

Приклад8. Встановлено, що група суб'єктів господарювання, під видом надання різноманітних послуг та в якості оплати за різноманітні товари, як (надання послуги та купівля-продаж товарів здійснювалось лише на папері)здійснює акумулювання коштів юридичних осіб. Акумульовані кошти з рахунку одного суб'єкта господарювання в якості оплати за товарно-матеріальні цінності перераховуються на рахунок іншого, які в подальшому того ж дня перераховуються іншому суб'єкту господарювання за аналогічною схемою. В кінці кінців, кошти зараховуються в якості оплати за цінні папери (векселя) на користь фізичної особи, яка в подальшому знімає грошові кошти готівкою. Важливо зазначити, що більшість фінансових операцій по перерахуванню коштів проводиться всіма юридичними особами одночасно в один день. Матеріали Держфінмоніторингом передані МВС України. На даний час органами МВС України здійснюється перевірка діяльності учасників вищезазначеної схеми.

____________
⁸ За матеріалами Держфінмоніторингу.

Приклад9. Клієнти конвертаційного центру, центральний офіс якого розташовувався у м. Дніпропетровську, на рахунок фіктивних фірм переводили кошти за продукцію за завищеними цінами, а самі під цим прикриттям реалізовували контрабандний або крадений товар. Цікаво, що досить великі суми грошей (до 10 млн. грн.) перевозили у звичайних дипломатах і навіть господарських сумках у міському транспорті.

____________
⁹ За матеріалами ГУМВС України в Дніпропетровській області.

Приклад10. В 2008 року порушено кримінальну справу за ознаками злочинів, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 366, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 209 КК України, щодо групи осіб, які створивши низку фіктивних підприємств, шляхом підробки документів займались конвертацією коштів під закупівлю металобрухту та проведення будівельних робіт через рахунки цих фіктивних підприємств. Попередньо встановлено, що через центр переведено у готівку більш ніж 25 млн. грн., в тому числі близько 4,5 млн. грн. бюджетних коштів виділених облрадою на соціально-економічні програми регіону. Встановлено, що злочинною групою незаконно переведено у готівку близько 23 млн. грн.

____________
¹⁰ За матеріалами УБОЗ УМВС України в Запорізькій області.

Типологічна схема 3.

Великі можливості для конвертації коштів у готівку надають пластикові картки.

Суть схеми полягає у тому, що фіктивній фірмі, наприклад, вигідніше всього мати кілька корпоративних карт для конвертації коштів у готівку в будь-якому банкоматі, навіть закордонному. При цьому, заздалегідь подається заява в банк про зняття ліміту з картки, у іншому випадку банкомат зможе видати лише невелику суму.

Надалі, компанія інсценує крадіжку корпоративної карти й повністю знімає з поточного рахунку кошти готівкою.

Довідатися, хто насправді знімав гроші з рахунку, практично неможливо (звичайно, якщо в банкоматі не встановлена камера спостереження).

А в день зняття коштів заявляється про втрату карти.

До таких схем вдаються компанії, яким разово необхідно проконвертувати велику суму грошей у готівку.

Однак на сьогоднішній день, дана схема є досить неактуальною, оскільки зазвичай банкомати облаштовані камерами відеоспостереження. Більш того, в деяких банках обов'язковою умовою при знятті готівкових коштів, в т. ч. з корпоративної карти, є фотографування особи, що здійснює цю операцію.

Однак, це не говорить про непридатність використання подібних операцій у схемах відмивання корумпованих зв'язків у відповідній банківській установі.

Приклад11. Організоване угруповання у складі чотирьох мешканців з різних регіонів України, а саме - Донецької, Луганської, Харківської та Запорізької областей, організували злочинну схему з метою надання послуг з конвертації безготівкових коштів у готівку і легалізації коштів, отриманих злочинним шляхом. Один із них раніше вже притягувався до кримінальної відповідальності за скоєння економічних злочинів. До складу угруповання входило більше двадцяти активних учасників - дилерів, бухгалтерів і кур'єрів. Грошові потоки спрямовувалися через рахунки фіктивних підприємств, які було відкрито на підставних осіб у банківських установах міст Донецька, Краматорська, Запоріжжя і Києва. Кошти потім переводились у готівку і легалізувалися. Встановлено, що до протиправної діяльності було залучено одну з банківських установ у м. Донецьку, посадовці якої не тільки сприяли нелегальній конвертації грошових коштів, але й власноруч проводили операції зі зняття готівки з пластикових карток фіктивних підприємств. Річний обіг коштів на рахунках конвертаційного центру - понад 250 мільйонів гривень. Саме у зв'язку з міжрегіональним характером діяльності угруповання, для його викриття було залучено понад 100 оперативних співробітників податкової міліції та УСБУ в Донецькій області. Під час обшуків у офісних приміщеннях та за місцем проживання "конвертаторів" вилучено реєстраційні та бухгалтерські документи, штампи і печатки 54 підприємств з ознаками фіктивності, у тому числі зареєстрованих у Великобританії та Шотландії. Накладено арешт на 75 поточних рахунків, задіяних у нелегальній діяльності, вилучено готівкою та заарештовано на рахунках фіктивних підприємств більше мільйона гривень. Організаторів злочинного угруповання під час проведення оперативно-слідчих заходів затримано, а пізніше за рішенням суду заарештовано.

____________
¹¹ За матеріалами податкової міліції ДПА у Донецькій області та УСБУ в Донецькій області.

Приклад12. Протягом 2008 - 2009 років для незаконної конвертації грошових коштів, отриманих злочинним шляхом, було створено (без наміру здійснення статутної діяльності) 8 фіктивних та "транзитних" суб'єктів підприємницької діяльності, зареєстрованих на підставних осіб та на втрачені паспорти громадян без їх згоди. З початку року через рахунки підконтрольних організаторам підприємств незаконно переведено у готівку понад 25 млн. грн. Отримання готівкових грошових коштів організаторами здійснювалось з використанням пластикових карток через банкомати банківських установ, після переведення їх на карткові рахунки, та через касу банків з використанням чекових книжок. Також було встановлено, що організатори "конвертаційного" центру для ускладнення доказування їх протиправної діяльності не використовували печатки підконтрольних фіктивних підприємств та не зберігали їх первинну документацію, яка велась лише в електронному вигляді. Первинні бухгалтерські документи виготовлялись лише в одному екземплярі шляхом роздруківки печатки сучасними засобами кольорового друку та видавалися клієнтам центру. Під час проведення обшуків було виявлено та вилучено: - готівкові кошти на суму 14563 дол. США; 25020 руб. Російської Федерації; 63343 грн.; - 2 комплекти оргтехніки з системою "Клієнт-банк", сканованими відбитками печаток підконтрольних організаторам підприємств, які використовувались для підготовки первинних бухгалтерських документів для клієнтів; - чеки, пластикові картки; - банківські договори на відкриття депозитних рахунків; - понад 100 незаповнених бланків з відбитками печаток різноманітних підприємств, у т. ч. що мають ознаки "фіктивності" та нерезидентів. На поточних рахунках підконтрольних підприємств заблоковано близько 80 тис. грн.

____________
¹² За матеріалами податкової міліції ДПА у Дніпропетровській області та УБОЗ МВС України у Дніпропетровській області.