Річна фінансова звітність

Вид материала

Содержание

Примітка 1.13. Власні акції банку, викуплені у акціонерів.
1. Зазначені нижче нові МСФЗ
2. Зміни до стандартів, що прийняті до дати набуття їх чинності
Обмежені виключення|винятки| щодо надання порівняльної інформації відповідно до МСФЗ| 7 для компаній, що вперше|уперше| використ
Пат „укргазпромбанк”
Власний капітал

Подобный материал:

1 2 3 4 5 6 7 8 9 ... 16

Протягом звітного року метод амортизації основних засобів не змінювався.

Під час здійснення річної інвентаризації проводився перегляд термінів використання основних засобів та прийняте рішення залишити діючі терміни корисного використання без змін.

Основні засоби групи „Будівлі, споруди та передавальні пристрої” відображені в звіті за переоціненою вартістю.

У звітному році також проведена оцінка об’єктів вказаної групи за результатами якої визначена оціночна вартість несуттєво відрізнялась від балансової вартості, внаслідок чого переоцінка в бухгалтерському обліку не визнавалась. Переоцінка інших груп основних засобів не здійснювалась.

За результатами річної інвентаризації основних засобів постійно діюча інвентаризаційна комісія прийняла рішення щодо знецінення основних засобів, подальше використання яких з метою отримання майбутніх економічних вигод неможливе (непрацездатні у результаті зіпсування та ремонт яких недоцільний, морально застарілі, модернізація яких неможлива тощо). У 2010 році банком списано відповідно до вказаних причин 77 об’єктів основних засобів балансовою вартістю 42,4 тис грн.

Основні засоби протягом року банком у фінансовий лізинг не отримувались.

Банком протягом звітного року передані в фінансовий лізинг основні засоби, які перейшли у власність банку відповідно до договору застави. Передача основних засобів проводилась за оціночною вартістю, яка склала 150 тис. грн.

Протягом звітного року основні засоби банку не були об’єктом застави.

Станом на 31 грудня 2010 року відсутні невиконані договори на придбання основних засобів у майбутньому.

Групи основних засобів та їх рух протягом звітного та попереднього років відображені в Примітці 9.

Примітка 1.8. Нематеріальні активи.

У звіті „Баланс” вартість нематеріальних активів за вирахуванням суми накопиченого зносу відображається за статтею „Основні засоби та нематеріальні активи” (рядок 6).

Нематеріальні активи зараховуються на баланс банку за первісною вартістю, яка включає усі витрати, пов’язані з придбанням (виготовленням), доставкою, установкою і введенням в експлуатацію таких нематеріальних активів.

Для нарахування амортизації нематеріальних активів застосовується прямолінійний метод, за яким кожний окремий вид нематеріального активу амортизується рівними частинами, виходячи з його первісної вартості. Протягом звітного року метод амортизації нематеріальних активів не змінювався.

Термін корисного використання нематеріальних активів, затверджений по банку, становить два роки безперервної експлуатації, якщо інше не передбачено договором поставки нематеріальних активів (але не менше одного року). По закінченні строку служби ліквідаційна вартість нематеріального активу прирівнюється до нуля.

Під час здійснення річної інвентаризації проводився перегляд термінів використання нематеріальних активів та прийняте рішення залишити діючі терміни корисного використання без змін.

Угоди на придбання нематеріальних активів у майбутньому станом на 31 грудня 2010 року не укладались.

Переоцінка первісної вартості нематеріальних активів не здійснювалась.

Нематеріальні активи та їх рух протягом звітного та попереднього років відображені в Примітці 9 фінансової звітності банку.

Примітка 1.9.Оперативний лізинг (оренда).

Протягом звітного року банком в оперативний лізинг надавалась незначна частина власного приміщення (менше 1% загальної площі приміщення). Інші основні засоби в оперативний лізинг не надавались.

Примітка 1.10. Фінансовий лізинг (оренда).

Банк надає у фінансовий лізинг основні засоби. Активи, передані у фінансовий лізинг, обліковуються як кредитні операції. В обліку банк відображає суму мінімальних лізингових платежів і негарантованої ліквідаційної вартості. Різниця між сумою мінімальних лізингових платежів і негарантованої ліквідаційної вартості об’єкта фінансового лізингу та теперішньою його вартістю, що визначена за лізинговою (орендною) ставкою процента, є процентним доходом банку. Розподіл доходу між звітними періодами протягом строку лізингу здійснюється із застосуванням лізингової ставки процента до залишку заборгованості лізингоодержувача за кредитом на початок звітного періоду.

У звітному році банк не отримував у фінансовий лізинг основні засоби.

Примітка 1.11. Похідні фінансові інструменти.

Похідні фінансові інструменти, що включають валютні свопи, визнаються за справедливою вартістю. Всі похідні фінансові інструменти відображаються як активи, коли їхня справедлива вартість позитивна, і як зобов’язання, коли їхня справедлива вартість негативна. Витрати на операцію визнаються за рахунками витрат під час їх первісного визнання.

Подальша оцінка похідних фінансових інструментів здійснюється за справедливою вартістю. Зміни справедливої вартості похідних фінансових інструментів відносяться на фінансовий результат.

Банк не застосовує похідні фінансові інструменти для цілей хеджування.

Примітка 1.12. Податок на прибуток.

Розрахунок та відображення відстрочених податкових зобов’язань та відстрочених податкових активів здійснюється Банком на підставі вимог Інструкції про порядок відображення в бухгалтерському обліку банками України поточних і відстрочених податкових зобов’язань та податкових активів”, затвердженої постановою Національного банку України від 17.03.2009 № 140, Наказу Міністерства фінансів України від 28.12.2000 № 353 «Про затвердження Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 17 „Податок на прибуток”, та міжнародного стандарту бухгалтерського обліку МСБО 12 „Податки на прибуток”.

Ставка оподаткування у звітному періоді не змінювалась та становила 25%.

Витрати за податком на прибуток, що відображені в бухгалтерському обліку за звітний рік, складають 475 тис. грн., у тому числі поточний податок на прибуток – (590) тис. грн., відстрочений податок на прибуток – 1065 тис. грн.

Витрати по поточному податку на прибуток розраховуються виходячи з даних про розмір оподаткованого прибутку, розрахованого згідно вимог податкового законодавства.

Оподаткований прибуток відрізняється від облікового наявністю постійних і тимчасових різниць, які виникають у зв’язку з різними підходами до оцінки та визнання доходів, витрат, активів, зобов’язань у бухгалтерському обліку та податковому законодавстві.

До постійних податкових різниць банк відносить суми доходів і витрат, які не включаються до складу валових доходів і витрат, але враховуються при визначенні облікового прибутку або суми валових доходів і валових витрат, які не включаються до складу доходів і витрат при визначенні облікового прибутку:

нараховані (отримані) дивіденди;
витрати на парк автомобілів (ПММ для легкового автотранспорту, оренда, паркування, стоянка тощо);
сплачені пені, штрафи;
витрати понад норму на добові на відрядження;
інші адміністративно-господарські витрати невиробничого характеру, які не включаються до складу валових витрат.

Тимчасова різниця - це різниця між оцінкою активу або зобов'язання за даними бухгалтерського обліку та базою їх оподаткування. Тимчасові різниці, що підлягають вирахуванню:

доходи майбутніх періодів;
неамортизований дисконт за кредитними операціями;
різниця між залишковою вартістю виробничих основних засобів за даними податкового обліку та їх залишковою вартістю у фінансовому обліку;
забезпечення оплати відпусток та суми нарахувань на вказане забезпечення;
нараховані процентні витрати за цінними паперами власного боргу;
нараховані проценти за угодами, за якими термін виплати у бухгалтерському обліку не настав і які не відображені в податковому обліку.

Тимчасові різниці, що підлягають оподаткуванню:

аванси, сплачені за господарською діяльністю, та інші види попередньої оплати (виданих авансів);
витрати майбутніх періодів;
наперед сплачені проценти за отриманими кредитами, залученими депозитами, операціями, які будуть визнані у бухгалтерському обліку як витрати у наступних звітних періодах;
різниця між залишковою вартістю основних фондів у бухгалтерському обліку та їх залишковою вартістю за даними податкового обліку.

В Примітці 25 до фінансової звітності наведена детальна інформація про витрати на сплату податку на прибуток, узгодження суми облікового та податкового прибутку, перелік відстрочених податкових активів та відстрочених податкових зобов’язань та розрахунок відстрочених податкових активів та податкових зобов’язань.

Сума витрат на податок на прибуток також наводиться в рядку 11 Звіту про фінансові результати.

Примітка 1.13. Власні акції банку, викуплені у акціонерів.

Якщо банк викупає власні інструменти капіталу, вартість придбання цих інструментів капіталу, включаючи будь-які пов’язані з ними додаткові зовнішні витрати, вираховується із загальної суми капіталу банку до моменту їх анулювання або реалізації. У випадку подальшої реалізації або повторної емісії акцій будь-яка сума, отримана за них, показується у складі капіталу.

У звітному та попередньому роках операції з власними акціями банку не проводились. Станом на кінець звітного періоду банк не мав викуплених власних акцій.

Рішення стосовно викупу та подальшого продажу власних акцій банку приймається Загальними зборами акціонерів.

Примітка 1.14. Доходи та витрати.

Під час визнання та обліку доходів і витрат банк застосовує наступні принципи.

Принцип відповідності.

Банк відображає доходи і витрати в бухгалтерському обліку і фінансовій звітності під час їх виникнення незалежно від дати надходження або сплати грошових коштів. Для визначення фінансового результату Банк порівнює доходи відповідного звітного періоду з витратами, що були здійснені для отримання цих доходів.

Принцип нарахування.

Відповідно до принципу нарахування бухгалтерський облік доходів і витрат здійснюється під час їх виникнення (нарахування) не рідше одного разу на місяць за кожною операцією (договором), а не під час сплати коштів.

Амортизація дисконту (премії) здійснюється не менше одного разу на місяць з відображенням за відповідними рахунками процентних доходів (витрат).

Отримані або сплачені доходи і витрати (крім процентних) у межах звітного періоду за операціями за рахунками клієнтів можуть обліковуватися без відображення на рахунках нарахованих доходів і витрат. До них належать доходи і витрати за поточними рахунками клієнтів Банку, які стягуються або сплачуються в день здійснення операцій за наявності коштів на рахунках клієнтів.

Умови нарахування та сплати доходів і витрат: дата нарахування, термін сплати за обумовлений період, метод визначення умовної кількості днів, період розрахунку, розмір нарахування (сплати) визначаються договором між учасниками операції та встановлюються відповідно до вимог чинного законодавства України.

Проценти та прирівняні до них комісії за методом нарахування визнаються регулярно, не рідше одного разу на місяць, незалежно від періодичності розрахунків, яка вказана в договорі про надання послуг між учасниками або іншому документі.

Комісійні доходи в банку нараховуються щомісяця відповідно до умов договорів. Нарахування комісійних доходів за договорами банківського рахунку здійснюється щомісячно, в кінці місяця, не раніше ніж за два робочі дні до кінця розрахункового місяця.

Якщо на дату нарахування неможливо визначити точну суму доходу (витрат) за останні 2-3 дні місяця через відсутність необхідних даних для їх визначення (наприклад, за послуги розрахунково-касового обслуговування тощо), то такі доходи (витрати) визнаються в наступному місяці, незважаючи на те, що послуга надана у попередньому місяці.

Для обліку отримання або сплати складних комісій (комісії, які є винагородою за різні послуги, що оплачуються контрагентом одним платежем) можуть використовуватися транзитні рахунки та рахунки дебіторської і кредиторської заборгованості, за якими здійснюється розподіл у розрізі складових частин цих комісій.

Принцип обачності.

Банк застосовує в бухгалтерському обліку методи оцінки, які повинні запобігати заниженню оцінки витрат і завищенню оцінки доходів Банку.

Доходи та витрати обліковуються за методом накопичення сум з початку року до закриття фінансового року. Отримані доходи та понесені витрати в кінці року переносяться на капітал банку.

Бухгалтерський облік доходів та витрат визначається Правилами бухгалтерського обліку доходів і витрат банків України, затвердженими постановою Правління Національного банку України № 255 від 18.06.2003, зі змінами.

Касовий метод відображення доходів/витрат застосовується за одноразові послуги (комісії по акредитивах, комісії за послуги з миттєвим результатом та послуги, що надаються поступово), у випадку непередбачуваності його отримання (наприклад, процентні доходи за залишками на кореспондентських рахунках, комісійні витрати за обслуговування кореспондентських рахунків, що відображаються датою валютування, яка вказується у виписках за кореспондентськими рахунками тощо), а також, якщо отримання доходу є сумнівним.

При відображенні фінансових результатів від володіння цінними паперами доходи або витрати у вигляді амортизації дисконтів та премій та купонний дохід за цінними паперами відносяться на процентні доходи або витрати. Нарахування процентів за операціями з цінними паперами здійснюється залежно від умов випуску цінних паперів, але не рідше одного разу на місяць протягом періоду від дати придбання цінного паперу до дати його продажу або погашення. Дисконт або премія амортизується протягом періоду з дати придбання цінних паперів до дати їх погашення за методом ефективної ставки відсотка. Сума амортизації дисконту або премії нараховується одночасно з нарахуванням процентів. Сума амортизації дисконту збільшує процентний дохід, а сума амортизації премії зменшує процентний дохід за цінними паперами.

Процентні доходи та витрати визнаються із застосуванням методу ефективної ставки відсотка. Амортизація дисконту (премії) за фінансовими інструментами здійснюється одночасно з нарахуванням процентів. Будь-які різниці, що виникають між сумою визнаних за ефективною ставкою відсотка процентних доходів (витрат) та нарахованих за номінальною процентною ставкою доходів (витрат) за фінансовими інструментами, придбаними (наданими, отриманими) за номінальною вартістю (без дисконту або премії), відображаються за рахунками з обліку неамортизованого дисконту (премії) у кореспонденції з рахунками з обліку процентних доходів (витрат).

Доходи і витрати в іноземній валюті відображаються за рахунками 6 та 7 класів у національній валюті за офіційним курсом гривні до іноземних валют на дату визнання. Нарахування процентних доходів (витрат), амортизація дисконту (премії) за фінансовими інструментами в іноземній валюті здійснюється у валюті фінансового інструмента. Доходи (витрати) майбутніх періодів за монетарними статтями переоцінюються при кожній зміні офіційного курсу гривні до іноземних валют до часу їх визнання; відповідні доходи (витрати) за немонетарними статтями (виконання робіт, надання послу тощо) відображаються у звітності за офіційним курсом гривні до іноземних валют на дату виникнення та не підлягають переоцінці у зв’язку із зміною офіційного курсу до часу їх визнання за рахунками 6 та 7 класів.

Детальна інформація про основні складові доходів та витрат: про процентні доходи та витрати наведена в примітці 21, про комісійні доходи та витрати – в примітці 22.

Примітка 1.15. Іноземна валюта.

Первісне визнання активів, зобов'язань, доходів і витрат в іноземній валюті та банківських металах здійснюється у національній валюті шляхом перерахунку суми в іноземній валюті із застосуванням офіційного курсу гривні до іноземних валют на дату здійснення операції (дата визнання активів, зобов'язань, власного капіталу, доходів і витрат).

На кожну наступну після визнання дату балансу:

а) усі монетарні статті в іноземній валюті та банківських металах відображаються в бухгалтерському обліку за офіційним курсом гривні до іноземних валют і банківських металів на дату балансу;

б) немонетарні статті в іноземній валюті та банківських металах, що обліковуються за собівартістю, відображаються в бухгалтерському обліку за офіційним курсом гривні до іноземних валют і банківських металів на дату визнання (дату здійснення операції);

в) немонетарні статті в іноземній валюті та банківських металах, що обліковуються за справедливою вартістю, відображаються в бухгалтерському обліку за офіційним курсом гривні до іноземних валют і банківських металів, встановлених НБУ на дату визначення їх справедливої вартості.

Дебіторська заборгованість з придбання оборотних і необоротних активів за іноземну валюту та кредиторська заборгованість з продажу оборотних і необоротних активів за іноземну валюту відображаються у бухгалтерському обліку за офіційним курсом гривні до іноземних валют на дату їх виникнення і не переоцінюються під час кожної зміни офіційного курсу гривні до іноземних валют.

Кредиторська заборгованість з придбання оборотних і необоротних активів за іноземну валюту та дебіторська заборгованість з продажу оборотних і необоротних активів за іноземну валюту переоцінюються під час кожної зміни офіційного курсу гривні до іноземних валют.

Переоцінка залишків в іноземній валюті за балансовими рахунками з обліку нарахованих доходів та витрат здійснюється під час кожної зміни офіційного курсу гривні до іноземних валют.

Переоцінка доходів і витрат майбутніх періодів в іноземній валюті за монетарними активами та зобов'язаннями здійснюється під час кожної зміни офіційного курсу гривні до іноземних валют до часу їх визнання (відображення за рахунками доходів і витрат у відповідному звітному періоді).

Доходи і витрати майбутніх періодів в іноземній валюті за немонетарними статтями не переоцінюються в разі зміни офіційного курсу гривні до іноземних валют.

Результати переоцінки відносяться на фінансові результати діяльності та включаються до відповідної статті Звіту про фінансові результати (рядок 5).

Відображення активів та зобов’язань в іноземній валюті в річному звіті подається за офіційним курсом гривні до іноземних валют, встановленим Національним банком України за станом на 31 грудня 2010 року.

Залишки в іноземній валюті обліковувались на звітну дату за наступними курсами:

100 доларів США	796,1700 грн.
100 англійських фунтів стерлінгів	1229,1488 грн.
100 швейцарських франків	847,5461 грн.
100 ЄВРО	1057,3138 грн.
10 російських рублів	2,6124 грн.
10 білоруських рублів	0,0265 грн.

Мінімізація валютних ризиків здійснюється через впровадження певних процедур, обмежень та механізмів, які дозволяють ефективно управляти відкритою валютною позицією. Органом, уповноваженим приймати рішення щодо реалізації політики банку з управління валютним ризиком, є КУАП.

КУАП регулярно переглядає та затверджує ліміти відкритої валютної позиції а також розглядає звіти про дотримання встановлених лімітів відкритої валютної позиції.

Упродовж 2010 року валютний портфель банку переважно складався з двох валют: доларів США та євро, тому увага була зосереджена на відстеженні та прогнозуванні курсу долара США та євро до гривні.

Інші валюти та монетарні метали у відкритій позиції були представлені невеликими обсягами та з ними впродовж 2010 року не здійснювалося значних операцій, які б наражали банк на валютний ризик.

Можливі втрати від переоцінки відкритої валютної позиції у доларах США, євро та монетарних металів у разі дії несприятливих факторів оцінювалися за допомогою стандартного VaR-методу.

Примітка 1.16. Звітність за сегментами.

Звітність банку за сегментами складена відповідно до поділу діяльності банку за сегментами бізнесу. Основні критерії визначення сегментів бізнесу наступні:

- характер послуг;

- тип покупців певних послуг.

Банком виділені окремі сегменти бізнесу враховуючи, що сегмент повинен відображатись окремо, якщо більша частина його доходу створюються за межами сегмента й одночасно показники його діяльності відповідають одному з таких критеріїв:

- дохід за сегментом становить 10 % або більше від загального доходу;

- його фінансовий результат становить не менше 10 % від фінансового результату банку;

- активи сегменту становлять 10 % або більше від загальних активів.

Основними звітними сегментами є:

- послуги корпоративним клієнтам (цей сегмент включає операції розрахунково-касового обслуговування юридичних осіб, залучення депозитів, надання кредитів, операції з цінними паперами, з іноземною валютою тощо) ;

- послуги фізичним особам (цей сегмент включає розрахунково-касове обслуговування поточних рахунків фізичних осіб та обслуговування без відкриття рахунків, залучення депозитів, надання споживчих та іпотечних кредитів, обслуговування операцій з платіжними картками тощо);

- інвестиційна банківська діяльність (цей сегмент включає торгові операції з фінансовими інструментами, операції з борговими цінними паперами до погашення, розміщення та залучення коштів в банківських установах тощо);

- інші операції.

Вказані звітні сегменти визнані звітними у зв’язку з тим, що вони мають важливе значення для банку в цілому та інформація про них є суттєвою.

Розподіл активів та зобов’язань за звітними сегментами здійснюється за наступним принципом:

активи сегмента – це операційні активи, що використовуються у операційній діяльності відповідного сегмента, і які можна прямо віднести до цього сегмента або обґрунтовано розподілити на цей сегмент;
зобов’язання сегмента – ті операційні зобов’язання, що виникають у результаті операційної діяльності відповідного сегмента і які можна прямо віднести до цього сегмента або обґрунтовано розподілити на цей сегмент.

Активи, які неможливо віднести на окремі сегменти (наприклад, необоротні активи, товарно-матеріальні цінності, витрати майбутніх періодів тощо), відносяться до нерозподілених.

Засади ціноутворення за операціями встановлюються Тарифним комітетом банку, яким регулярно аналізується співвідношення собівартості послуг та ринкової конкурентоспроможності діючих тарифів з урахуванням цін у регіонах, а також Комітетом з управління активами та пасивами, який здійснює контроль за ринковими та казначейськими ризиками, проведення єдиної процентної політики, розгляд собівартості пасивів, прибутковості активів, прийняття рішень щодо політики відсоткової маржі тощо. Управлінський облік доходів та витрат базується на прямих доходах та витратах та не включає розрахунки за міжсегментними операціями.

При розподілі доходів та витрат за сегментами доходом/витратами сегмента вважається дохід/витрати, які безпосередньо відноситься до сегмента та являють собою відповідну частку доходу/витрат банку, які можна обґрунтовано розподілити на певний сегмент.

Доходи та витрати, які не можуть бути розподілені за конкретними сегментами, відносяться до інших операцій (наприклад, адміністративні витрати, які виникають на рівні банку і пов’язані з діяльністю банку в цілому, амортизація необоротних активів, сплата податків та інших обов’язкових платежів, податок на прибуток тощо).

Зміни в обліковій політиці щодо визначення сегментів в звітному році відсутні.

Звітність за сегментами розкрита в Примітці № 28.

Примітка 1.17. Ефект змін в обліковій політиці та виправлення суттєвих помилок.

Зміни облікової політики банку, яка діяла протягом звітного року, пов’язані зі змінами в нормативній базі Національного банку України або більш детальним відображенням положень таких нормативних актів. Такі зміни не мали суттєвого впливу на показники фінансової звітності банку.

Суттєвих помилок, які вплинули на фінансовий результат чи на структуру статей балансу, в попередніх звітних періодах не виявлено, коригування фінансової звітності за попередній період не проводилось.

Голова Правління І.Ю.Грицак

Головний бухгалтер Н.В.Ліщенко

18.03.2011

Виконавець

Ліщенко Н.В. 553-3803

Примітка 2.

Економічне середовище, в умовах якого банк здійснює свою діяльність.

Свою діяльність ПАТ„УКРГАЗПРОМБАНК” здійснює виключно на території України. В Україні, як і раніше, спостерігаються деякі явища, характерні для ринкової економіки, що зароджується. Ці ознаки включають, крім іншого, валюту, що не є вільно конвертованою за межами України, обмеження та контроль у валютній сфері, а також високу інфляцію за 2010 рік на рівні 9,1 % (у 2009 році – на рівні 12,3%). Інфляційний тиск в порівнянні з минулим роком зменшився, але залишився значним.

Економіка України протягом звітного року розвивалась у досить складних умовах як зовнішнього, та і внутрішнього характеру. Фінансова ситуація в українському фінансовому і корпоративному секторі значно погіршилася, починаючи з середини 2008 року. У 2009 році падіння економіки поступово уповільнилось, а 2010 році економіка України проявила ознаки стабілізації, що було зумовлено позитивною динамікою виробництва у промисловості та сільському господарстві. В інших галузях економіки відбулось уповільнення падіння виробництва.

За підсумками 2010 року зростання індексу промислової продукції становило 11,0%, тоді як за 2009 рік він знизився на 21,9%. Високі темпи економічного зростання промислового виробництва протягом 2010 року зумовлені насамперед низькою базою порівняння попереднього року, що дало змогу зафіксувати позитивну динаміку майже в усіх видах економічної діяльності. Однак обсяги промислового виробництва залишаються нижчими порівняно з 2006 – 2008 роками.

Виконання платіжного балансу України у 2010 році було здійснено з дефіцитом поточного рахунку. Дефіцит поточного рахунку зріс до 2,6 млрд. дол. США порівняно з 1,7 млрд. дол. США у 2009 році. За результатами 2010 року зведений платіжний баланс було виконано з профіцитом. Його виконання було забезпечено виключно припливом коштів за рахунок операцій з капіталом та фінансових операцій.

У 2010 році зафіксовано стабільний приріст коштів на рахунках у банках. На цьому фоні ліквідність банківської системи продовжувала залишатись на достатньому рівні, яка забезпечувалась, поряд з іншими факторами, більш активним зростанням депозитної бази в порівнянні з ростом кредитних портфелів. Так, на фоні зниження відсоткових ставок за депозитами, збільшились темпи росту депозитних портфелів банків, як по депозитам фізичних, так і по депозитам юридичних осіб.

Керівництво не в змозі передбачити всі тенденції, які могли б вплинути на розвиток банківського сектора і економіку в цілому, а також те, який вплив (при їх наявності) вони будуть мати на фінансове становище банку в майбутньому.

Позичальники банку постраждали від змін фінансової і економічної ситуації, що, у свою чергу, вплинуло на їх здатність погашати суми заборгованості. Оскільки істотна частина кредитів клієнтам була видана в іноземних валютах, девальвація гривні по відношенню до цих валют мала значний негативний вплив на здатність позичальників обслуговувати ці кредити. Погіршення економічних умов позичальників знайшло своє віддзеркалення в перегляді оцінок очікуваних майбутніх потоків грошових коштів, що використовуються в оцінці знецінення.

Сума резерву під знецінені кредити ґрунтується на оцінці керівництвом цих активів на кінець звітного періоду після аналізу потоків грошових коштів, які можуть виникнути в результаті відчуження майна боржника за вирахуванням витрат на отримання і продаж забезпечення.

Ринок в Україні для більшості видів забезпечення, особливо забезпечення об’єктами нерухомості, зазнав істотного впливу нестійкості на глобальних фінансових ринках, що привело до зниження рівня ліквідності певних видів активів. У деяких випадках банк також зіткнувся з непередбаченими затримками в стягненні заставного майна. В результаті, фактична вартість реалізації забезпечення після відчуження майна боржника може відрізнятися від вартості, використаної при розрахунку резервів під знецінення на кінець звітного періоду. Відповідно до МСФЗ збитки від знецінення фінансових активів, які можуть бути понесені в результаті майбутніх подій, не можуть бути визнані, поки ці події не відбудуться, незалежно від ступеня їх вірогідності.

Податкове, валютне і митне законодавство в Україні допускає різні тлумачення і часто змінюється. До труднощів, з якими стикаються банки, що працюють в Україні, також відносяться необхідність подальшого розвитку законодавства з питань банкрутства, типових процедур реєстрації і використання застави, політична нестабільність, а також інші недоліки законодавчого і фіскального характеру. Перспективи економічного розвитку України значною мірою залежать від ефективності економічних, фінансових і монетарних заходів, що здійснюються Урядом, а також від розвитку податкової, правової, регулятивної і політичної систем.

Керівництво не може достовірно визначити вплив на фінансовий стан банку потенційного подальшого зниження ліквідності фінансових ринків і зростання нестійкості на валютних і фондових ринках. Керівництво вважає, що ним вживаються всі необхідні заходи для забезпечення стабільної діяльності та розвитку банку в обставинах, що склалися.

Голова Правління І.Ю.Грицак

Головний бухгалтер Н.В.Ліщенко

18.03.2010

Виконавець

Ліщенко Н.В. 553-3803

Примітка 3.

Перехід на нові та переглянуті стандарти та тлумачення,

що забезпечують контекст, у якому слід читати стандарти

Окремі нові міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ) набули чинності для річних періодів, що починаються з 1 січня 2010 року або після цієї дати та стали застосовуватися банком в звітному році. Нижче наведено ті нові або змінені стандарти та тлумачення, які застосовуються або застосовуватимуться у майбутньому до діяльності Банку, а також описано характер їх впливу на облікову політику Банку.

1. Зазначені нижче нові МСФЗ| та інтерпретації стали обов'язковими для застосування з 1 січня 2010 року.

КТМФЗ| 17 „Розподіл негрошових активів власникам” (набуває чинності для річних періодів, що починаються|розпочинаються,зачинаються| 1 липня 2009 року або після|потім| цієї дати). Це тлумачення надає роз’яснення|роз'ясняє|, коли і яким чином має відображатися|відбиватися| розподіл негрошових активів у вигляді дивідендів власникам. Компанія має оцінювати зобов'язання з виплати негрошових активів у вигляді дивідендів власникам за справедливою вартістю активів до розподілу. Доходи або витрати від вибуття розподілюваних негрошових активів мають визнаватися в прибутку або збитку під час здійснення розрахунків щодо виплати дивідендів. Застосування вказаного стандарту не має впливу на фінансову звітність банку.

КТМФЗ| 18 „Передавання активів від клієнтів” (набуває чинності для річних періодів, що починаються|розпочинаються,зачинаються| 1 липня 2009 року або після|потім| цієї дати). Це тлумачення |роз'ясняє| роз’яснює питання обліку|урахування| передавання активів від клієнтів, а саме, обставини, за якими виконується визначення активу; визнання|зізнання| активу і оцінка його вартості під час первісного визнання|зізнанні|; ідентифікація послуг, що окремо ідентифікуються (одна або декілька послуг, що надаються|робляться,виявляються,чиняться| в обмін на переданий актив); визнання|зізнання| виручки, а також облік|урахування| передавання грошових коштів від клієнтів. На думку банку, ця зміна не матиме суттєвого впливу на його фінансову звітність.

МСБО| (IAS) 27 „Консолідовані та окремі фінансові звіти” (переглянутий в січні 2008 року; набуває чинності для періодів, що починаються|розпочинаються,зачинаються| 1 липня 2009 року або після|потім| цієї дати). Переглянутий МСБО (IAS) 27 вимагає, щоб компанія розподіляла загальний|спільний| сукупний дохід|доход| на власників материнської компанії та на не контролюючі частки (раніше – «частка|доля| меншості|меншості|»), навіть у тому випадку, якщо це призводить до від’ємного сальдо неконтрольованої частки. Діючий раніше стандарт вимагав, щоб перевищення за збитками в більшості випадків було віднесено на власників материнської компанії. Переглянутий стандарт також указує|вказує|, що зміни частки|долі| власності материнської компанії в дочірній компанії, що не призводять|призводить,наводить| до втрати контролю, мають відображатися|відбиватися| в обліку|урахуванні| як операції з|із| власним капіталом. Крім того, стандарт описує як компанія повинна оцінювати прибуток або збиток від втрати контролю над дочірньою компанією. Всі інвестиції в колишню дочірню компанію, що залишилися, повинні оцінюватися за справедливою вартістю на дату втрати контролю. Вказані зміни не матимуть впливу на фінансову звітність банку.

МСФЗ| 3 „Об'єднання бізнесу” (переглянутий в 2008 році; (набуває чинності для об'єднань бізнесу, |із| дата придбання|надбання|, яких відбувається в першому річному періоді, що починається 01 липня 2009 року або після цієї дати). Переглянутий МСФЗ | 3 дозволяє компаніям вибирати за власним бажанням|волінню| метод оцінки неконтрольованої частки: вони можуть застосовувати метод пропорційної|пропорціональна| частки|доля| компанії-покупця в чистих ідентифікованих активах придбаної|набутої| компанії), що раніше застосовувався, або проводити оцінку за справедливою вартістю. Переглянутий МСФЗ | 3 містить|утримує| більш докладне керівництво щодо застосування|вживанню| методу придбання|надбання| до об’єднань бізнесу. Відмінено|скасовано| вимогу про оцінку за справедливою вартістю всіх активів і зобов’язань на кожному етапі поетапного придбання|надбання| для цілей розрахунку частки|долі| гудвілу. Тепер у разі|в разі| поетапного об’єднання бізнесу компанія-покупець переоцінює свою раніше утримувану частку в придбаній|набутій| компанії|долі|, за справедливою вартістю на дату придбання|надбання| та визнає остаточний|отримані| прибуток або збиток (якщо такий існує|отримані|) в прибутку або збитку за рік. Витрати|затрати|, пов’язані з придбанням|надбанням|, обліковуються окремо від об'єднання бізнесу і тому відображатимуться|відбиватимуться| як витрати, а не включатимуться в гудвіл. Компанія-покупець повинна відображати|відбивати| зобов’язання відносно умовної суми сплати за придбання|надбання| на дату придбання|надбання|. Зміни вартості цього зобов’язання після|потім| дати придбання|надбання| відображаються належним чином відповідно до інших застосовних МСФЗ|, а не шляхом коригування гудвілу. Обсяг|обсяг| застосування|вживання| переглянутого МСФЗ | 3 обмежується тільки|лише| об’єднаннями бізнесу за участю декількох компаній і об’єднаннями бізнесу, що здійснені виключно|винятково| шляхом укладення договору. Вказані зміни не мають впливу на фінансову звітність банку.

„Внутрішньогрупові операції, платіж, за якими здійснюється на основі акцій з|із| використанням грошових коштів” – Зміни до МСФЗ | 2 „Платіж на основі акцій” (набуває чинності для річних періодів, що починаються|розпочинаються,зачинаються| 1 січня 2010 року або після|потім| цієї дати). Ці зміни створюють чітку основу для класифікації платежів на основі акцій, в консолідованій та окремій фінансовій звітності. Зміни вводять|запроваджують| до стандарту рекомендації, викладені у відмінених|скасованих| інтерпретаціях КТМФЗ| 8 і КТМФЗ| | 11. Зміни розширюють обсяг|обсяг| рекомендацій КТМФЗ| | 11, і охоплюють плани, які не розглядалися|розглядувалися| в цьому тлумаченні. Зміни також роз'яснюють|роз'ясняють| визначення термінів, наведених в Додатку до цього стандарту. На думку керівництва, ця зміна не матиме впливу на фінансову звітність банку.

Застосовність до хеджованих статей – Зміна до МСБО | (IAS) 39 „Фінансові інструменти: визнання|зізнання| та оцінка” (набуло чинності для ретроспективного застосування|вживання| для річних періодів, що починаються|розпочинаються,зачинаються| 1 липня 2009 року або після|потім| цієї дати). Ці зміни роз’яснюють|роз'ясняє|, яким чином в різних ситуаціях використовуються принципи, що визначають застосовність обліку|урахування| під час хеджування до хеджованого ризику або частини|частки| потоків грошових коштів. Вказана зміна не матиме суттєвого впливу на фінансову звітність банку.

МСФЗ | 1 „Перше застосування|вживання| Міжнародних стандартів фінансової звітності” (з урахуванням|з врахуванням| зміни, випущеної в грудні 2008 року, застосовується до фінансової звітності, вперше|уперше| підготовленої відповідно до вимог МСФЗ | за період, що починається|розпочинається,зачинається| 1 липня 2009 року або після|потім| цієї дати). Переглянутий МСФЗ | 1 зберігає зміст|вміст,утримання| попередньої версії, але|та| має іншу структуру, що полегшує його розуміння користувачами і забезпечує кращу можливість|спроможність| для внесення майбутніх змін.

Додаткові виключення|винятки| для компаній, що вперше|уперше| використовують МСФЗ | – зміни до МСФЗ | 1 „Перше застосування|вживання| Міжнародних стандартів фінансової звітності” (застосовується для річних періодів, що починаються|розпочинаються,зачинаються| 1 січня 2010 року або після|потім| цієї дати). Ці зміни звільняють|визволяють| компанії, що застосовують метод повної|цілковитої| вартості, від ретроспективного застосування|вживання| МСФЗ | для нафтогазових активів і компанії, що мають діючі договори лізингу|лізінгу|, від перегляду класифікації цих договорів відповідно до КТМФЗ| | 4 „Порядок|лад| визначення наявності в договорі ознак лізингу”|лізінгу| в тому разі|у тому випадку| коли використання національних стандартів обліку|урахування| приводить|призводить,наводить| до отримання|здобуття| такого ж результату. Вказані зміни не впливають на фінансову звітність банку.

Удосконалення Міжнародних стандартів фінансової звітності (випущено в квітні 2009 року; зміни до МСФЗ | 2 МСБО (IAS) 38, КТМФЗ| | 9 і КТМФЗ| | 16 набувають чинності для річних періодів, що починаються|розпочинаються,зачинаються| 1 липня 2009 року або після|потім| цієї дати; зміни до МСФЗ | 5, МСФЗ | 8, МСБО | (IAS) 1, МСБО | (IAS) 7, МСБО | (IAS) 17 МСБО (IAS) 36 і МСБО | (IAS) 39 набувають чинності для річних періодів, що починаються|розпочинаються,зачинаються| 1 січня 2010 року або після|потім| цієї дати). Удосконалення є поєднанням суттєвих|суттєвих| змін і роз'яснень наступних|слідуючих| стандартів та тлумачень: роз’яснення, що внески компаній в операції під загальним|спільним| контролем і створення|створіння| спільних підприємств не входять в сферу застосування|вживання| МСФЗ | 2; роз’яснення вимог до розкриття інформації, встановлених|установлених| МСФЗ | 5 та іншими стандартами для довгострокових активів (або груп вибуття), що відносяться до категорії утримувані для продажу або припинена діяльність; вимога про відображення|відображення,відбиття| в звітності показника загальної|спільної| суми активів і зобов'язань за кожним звітним сегментом відповідно до МСФЗ | 8, тільки|лише| якщо такі суми регулярно представляються керівнику, який ухвалює операційні рішення; внесення змін до МСБО | (IAS) 1, що дозволяють відносити певні зобов’язання, розрахунки за якими здійснюються власними пайовими|подовжніми| інструментами організації, до категорії довгострокових; внесення змін до МСБО | (IAS) 7, в результаті|унаслідок,внаслідок| якого тільки|лише| ті витрати, що приводять|призводять,наводять| до створення|створіння| визнаного активу, можуть бути віднесені до категорії інвестиційної діяльності; дозвіл віднесення певних довгострокових операцій з оренді землі|грунту| до категорії фінансової оренди відповідно до МСБО | (IAS) 17 навіть без передавання права власності на землю|грунт| після закінчення оренди; включення|приєднання| додаткових вказівок до МСБО (IAS) 18 для визначення того, чи діє організація як принципал або агент; роз’яснення до МСБО | (IAS) 36 стосовно|відносно| того, що одиниця, яка генерує грошовий потік, не може бути більше ніж операційний сегмент до об’єднання; внесення доповнення до МСБО | (IAS) 38 щодо|відносно| оцінки справедливої вартості нематеріальних активів, придбаних|набутих| в процесі об’єднань бізнесу; внесення зміни в МСБО | (IAS) 39 відносно (i) включення|приєднання| в його сферу дії опційних контрактів, які можуть привести до об’єднань бізнесу, (ii) роз’яснення періоду переведення|переведення,переказу| прибутків або збитків за інструментами хеджування грошових потоків з|із| власних коштів|коштів| до прибутку або збитку за рік, та (iii) твердження|затвердження| про те, що право дострокового погашення тісно пов’язане з основним контрактом, якщо під час його здійснення позичальник відшкодовує економічний збиток кредитора; внесення зміни в КТМФЗ| | 9, згідно з яким вбудовані похідні інструменти в контрактах, придбані|набуті| в рамках|у рамках| операцій під загальним|спільним| контролем та створення|створіння| спільних підприємств, не входять до сфери застосування|вживання| даного тлумачення; і виключення|виняток| обмеження, що міститься|утримується| в КТМФЗ| | 16, відносно того, що інструменти хеджування не можуть утримуватися|стримуватися| в рамках|у рамках| іноземної діяльності, яка, в свою чергу|своєю чергою|, сама є об’єктом хеджування. Крім|крім| цього, зміни, що роз’яснюють|роз'ясняють| віднесення активів до категорії „утримувані для продажу” відповідно до МСФЗ 5 у разі|в разі| втрати контролю над дочірньою компанією, які були опубліковані як частина|частка| щорічного удосконалення міжнародних стандартів фінансової звітності, випущеного в травні 2008 року, набувають чинності для річних періодів, що починаються|розпочинаються,зачинаються| 1 липня 2009 року або після|потім| цієї дати. Банк не очікує впливу цих змін на його фінансову звітність.

2. Зміни до стандартів, що прийняті до дати набуття їх чинності.

Зміни до МСБО (IAS) 1 “Подання фінансових звітів”, що була випущена в травні 2010 року як частина щорічного удосконалення міжнародних стандартів фінансової звітності. Ці зміни роз'ясняють вимоги до подання та змісту звіту про власний капітал. У звіті про власний капітал необхідно надавати звірку балансової вартості на початок та кінець періоду для кожного компоненту власного капіталу, в той самий час було спрощено структуру, тому що аналіз іншого сукупного доходу за окремими статтями кожного компоненту власного капіталу дозволено подавати в примітках до фінансової звітності.

Інші нові стандарти та тлумачення, які є обов’язковими для річних звітів, що починаються 1 січня 2011 року або після цієї дати.

„Класифікація випуску прав на придбання|надбання| акцій” – Зміна до МСФЗ | 32 (випущено 8 жовтня 2009 року; (застосовується для річних періодів, що починаються|розпочинаються,зачинаються| 1 лютого 2010 року або після|потім| цієї дати).

Зміни до МСФЗ | 24 „Розкриття інформації щодо зв'язаних сторін” (випущений в листопаді 2009 року і набуває чинності для річних періодів, що починаються|розпочинаються,зачинаються| 1 січня 2011 року або після|потім| цієї дати).

КТМФЗ| | 19 „Погашення фінансових зобов'язань пайовими|подовжніми| інструментами” (набуває чинності для річних періодів, що починаються|розпочинаються,зачинаються| 1 липня 2010 року або після|потім| цієї дати). Передоплата на мінімальні вимоги до фінансування – Зміни до КТМФЗ| | 14 (застосовуються для річних періодів, що починаються|розпочинаються,зачинаються| 1 січня 2011 року або після|потім| цієї дати).

Обмежені виключення|винятки| щодо надання порівняльної інформації відповідно до МСФЗ| 7 для компаній, що вперше|уперше| використовують МСФЗ| – Зміни до МСФЗ| 1 (застосовуються для річних періодів, що починаються|розпочинаються,зачинаються| 1 липня 2010 року або після|потім| цієї дати).

МСФЗ| 9 „Фінансові інструменти Частина|частка| 1: Класифікація та оцінка”. МСФЗ| 9, випущений| у листопаді 2009 року, замінює розділи МСБО| (IAS) 39, що відносяться до класифікації та оцінки фінансових активів. Згодом МСФЗ| (IFRS) 9 був змінений у жовтні 2010 року. Застосування|прийняття,приймання| МСФЗ| 9 є|з'являється,являється| обов'язковим з 1 січня 2013 року, дострокове застосування |вживання|дозволяється.

Розкриття – Передавання фінансових активів – Зміни до МСФЗ| (IFRS) 7 (випущені в жовтні 2010 року та набувають чинності для річних періодів, що починаються|розпочинаються,зачинаються| 1 січня 2011 року або після|потім| цієї дати).

Удосконалення Міжнародних стандартів фінансової звітності (випущено в травні 2010 року і набуває чинності з 1 січня 2011 року).

Голова Правління І.Ю.Грицак

Головний бухгалтер Н.В.Ліщенко

18.03.2011

Виконавець

Ліщенко Н.В. 553-3803

Баланс

ПАТ „УКРГАЗПРОМБАНК”

за станом на 31 грудня 2010 року (на кінець дня)

(тис. грн.)

Рядок	Найменування статті	При- мітка	2010 рік	2009 рік
1	2	3	4	5
	АКТИВИ
	Грошові кошти та їх еквіваленти	4	71365	111646
2	Кошти в інших банках	5	299757	172686
3	Кредити та заборгованість клієнтів	6	541108	437414
4	Цінні папери в портфелі банку на продаж	7	469	411
5	Цінні папери в портфелі банку до погашення	8	34322	0
6	Основні засоби та нематеріальні активи	9	33953	37894
7	Інші фінансові активи	10	3093	295
8	Інші активи	11	2933	870
9	Усього активів		987000	761216
10	Кошти банків	12	175782	145404
11	Кошти клієнтів	13	594053	447552
12	Боргові цінні папери, емітовані банком	14	51200	2836
13	Інші залучені кошти	15	5536	5964
14	Зобов’язання щодо поточного податку на прибуток		735	512
15	Відстрочені податкові зобов’язання	25.3	1228	2293
16	Резерви за зобов’язаннями	16	157	45
17	Інші фінансові зобов’язання	17	981	3504
18	Інші зобов’язання	18	1754	9614
19	Усього зобов’язань		831426	617724
	ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ
20	Статутний капітал	19	41405	33205
21	Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)		5650	43443
22	Резервні та інші фонди банку	20	108519	66844
23	Чисті активи, що належать акціонерам (учасникам) банку		155574	143492
24	Усього власного капіталу		155574	143492
25	Усього пасивів		987000	761216

Примітки 4-20 розшифровують статті Балансу.

Дані рядків 20-24 Балансу розшифровуються інформацією, яка наведена у Звіті про власний капітал.

Дані рядків 9, 19 Балансу відповідають даним рядків 8, 16 таблиць 29.6 та 29.7.

Голова Правління І.Ю.Грицак

Головний бухгалтер Н.В.Ліщенко

18.03.2011

Виконавець

Івасенко 553-76-30

Blog

Річна фінансова звітність

Содержание

Примітка 1.13. Власні акції банку, викуплені у акціонерів.