Примітка Облікова політика. Примітка Основна діяльність
| Вид материала | Закон |
- Примітка Облікова політика 8 Примітка, 5805.21kb.
- Примітка Облікова політика Примітка Загальна інформація про діяльність банку, 481.64kb.
- Примітка Облікова політика Примітка Основна діяльність, 1902.66kb.
- Примітка Облікова політика. Примітка Загальна інформація про діяльність банку, 493.85kb.
- Примітка Облікова політика. Примітка Загальна інформація про діяльність банку, 194.91kb.
- Примітка Кошти в інших банках 35 Примітка, 4256.2kb.
- Примітка „Облікова політика”, 3999.67kb.
- Примітка Основні засоби та нематеріальні активи, 249.14kb.
- Комерційний Банк «Глобус», 4171.14kb.
- Примітка 28. «Справедлива вартість фінансових інструментів», 36.2kb.
Примітка 1.4. Первісне визнання фінансових інструментів.
У примітці 1.4 банк зазначає:
- оцінку фінансових інструментів за категоріями, що банк застосовує під час первісного їх визнання;
Фінансові інструменти за справедливою вартістю, з відображенням переоцінки як прибутку або збитку включають:
- фінансові активи чи зобов`язання, що утримуються для торгових операцій;
- фінансові інструменти, визначені після початкового визнання, як фінансові інструменти за справедливою вартістю, з відображенням прибутку або збитку;
- Похідні фінансові активи чи зобов`язання.
Банк визнає фінансові активи або фінансове зобов`язання в балансі, тільки тоді якщо Банк стає стороною контрактних положень щодо інструмента, тобто із застосуванням обліку за датою операції або датою розрахунку.
Керівництво визначає фінансові активи та зобов`язання як фінансові інструменти за справедливою вартістю, з відображенням переоцінки як прибутку та збитку, якщо:
- класифікуються як утримувані для продажу, тобто створені або придбані в основному з метою продажу або перепродажу в близькому майбутньому;
- є частиною портфеля ідентифікованих фінансових інструментів, якими управляють разом та щодо яких існують свідчення останньої фактичної схеми отримання короткострокового прибутку;
- є похідним інструментом .
Класифікація фінансових активів і зобов`язань за справедливою вартістю, з відображенням переоцінки як прибутку або збитку, не змінюється після початкового визнання.
Під час первісного визнання фінансового активу або фінансового зобов`язання Банк оцінює їх за справедливою вартістю ( у випадку фінансового активу або фінансового зобов`язання не за справедливою вартістю з відображенням переоцінки як прибутку або збитку) плюс витрати и на операцію, які прямо відносяться до придбання або випуску фінансового активу чи фінансового зобов`язання.
Включаючи похідні фінансові інструменти, що є активами, оцінюються за їх справедливою вартістю, без будь яких вирахувань витрат на здійснення операцій, які можуть бути понесені при продажу чи іншому вибутті фінансового активи, за винятком:
- Позики та дебіторської заборгованості, які оцінюються за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної процентної ставки;
- Інвестиції, що утримуються до погашення, які оцінюються за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної процентної ставки;
- Інвестиції в інструменти власного капіталу, які не мають ринкової ціни котирування на активному ринку і справедливу вартість яких не можна достовірно оцінити. Такі фінансові інструменти оцінюються за їх вартістю, за вирахуванням збитків від зменшення корисності.
Усі фінансові зобов`язання, крім тих, що визнані як фінансові зобов`язання за справедливою вартістю, з відображенням переоцінки як прибутку або збитку, та фінансових зобов`язань, що виникають у разі, якщо передача фінансового активу, відображеного за справедливою вартістю, не відповідає критеріям припинення визнання, оцінюються за амортизованою вартістю. Премії та дисконти, утому числі початкові витрати на здійснення операцій, включаються до балансової вартості відповідного інструмента та амортизується за методом ефективної процентної ставки по цьому інструменту.
Примітка 1.5. Торгові цінні папери.
У примітці 1.5 банк зазначає:
-метод оцінки цінних паперів;
В обліковій політиці банку передбачено здійснення операцій з цінними паперами в торговому портфелі в наступному порядку:
У торговому портфелі обліковуються:
- боргові цінні папери, акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, що використовуються Банком для отримання прибутків у результаті короткотермінових коливань ціни або дилерської маржі та продажу в найближчий час;
- будь-які інші цінні папери, що визначаються Банком на етапі первісного визнання як такі, щодо яких Банк має намір і змогу обліку за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки (крім акцій, які не мають котирувальної ціни на активному ринку і справедливу вартість яких неможливо достовірно визначити).
У разі зміни справедливої вартості здійснюється переоцінка цінних паперів. Результат переоцінки обов’язково відображається в бухгалтерському обліку на дату балансу.
Нарахування процентного доходу за купонними цінними паперами в торговому портфелі обов’язково здійснюється під час кожної переоцінки.
Амортизація дисконту (премії) за борговими цінними паперами в торговому портфелі не здійснюється.
Станом на 31грудня 2009р. у торговому портфелі ПАТ «Банк Камбіо» обліковується цінних паперів на суму 8226 тис.грн. із них 8226 тис.грн. сертифікати пайових інвестиційних фондів, що вільно обертаються на фондовому ринку та знаходяться у другому рівні лістингу на УМФБ.
Цінних паперів, які є об’єктом операцій репо не має.
Операції в торговому портфелі відображені в примітці 5. Торгові цінні папери.