Максимовой Е. А. и Клинковой Е. В

Вид материала

Документы

Содержание По эпизоду обвинения Крайнева А.В. в совершении мошенничества и причинении имущественного ущерба собственнику

Подобный материал:

• Технология социального проектирования, 811.87kb.
• Резюме по диссертации максимовой Екатерины Сергеевны, 31.92kb.
• Речеведческий аспект преподавания русского языка в современной школе, 235.81kb.
• Максимовой Татьяны Михайловны г. Ярославль 2006 г пояснительная записка, 268.67kb.
• Соответствует теме диссертационного исследования «Организационно-экономические основы, 21.22kb.

По эпизоду обвинения Крайнева А.В. в совершении мошенничества и причинении имущественного ущерба собственнику:


Подсудимый Крайнов А.В., будучи допрошенным в судебном заседании, вину свою в совершении вышеуказанного инкриминируемого ему преступления не признал и показал, что с 1997 года он являлся заместителем генерального директора ТОО «Эмитент», которое было зарегистрировано в

1991 году и изначально являлось холдингом МФО «Менатеп», его учредителем было страховое общество «Прогресс». До 1997 года эта компания занималась куплей-продажей паев банков либо акций других предприятий и их реализацией, которые приобретались на кредиты банка «Менатеп». В связи с наличием у компании ТОО «Эмитент» долгов по кредитам перед банком «Менатеп», летом 1997 года Чернышева, представляя интересы страхового общества «Прогресс», обратилась к Ковалю А.В. -генеральному директору ТОО «Эмитент», с предложением участвовать в сделке купли-продажи нефтепродуктов, получить прибыль и из этой прибыли погасить все кредиты, связанные с неликвидными активами ТОО «Эмитент». Параллельно, от начальника отдела по работе с клиентами ТОО «СП «РТТ» Смольникова поступило сообщение о том, что к нему в отдел от клиентов СП «РТТ» поступило предложение о работе на рынке нефтепродуктов, то есть предполагалось купить, потом продавать нефтепродукты. Выяснилось, что предложение поступило от клиента СП «РТТ», который являлся агентом «Юганскнефтегаза», и что предложение Чернышевой касалось именно этого агента, именно этой сделки купли-продажи нефтепродуктов. Чернышева сообщила ему (Крайнову), что предприятие ООО «Вымпел», направившее предложение по сделке с нефтепродуктами, является агентом ОАО «Юганскнефтегаз» и что страховое общество «Прогресс» заинтересовано в том, чтобы ТОО «Эмитент» заключил эту сделку, которая будет выгодна и для ТОО «Эмитент», поскольку вырученные средства от сделки можно будет направить на погашение неликвидных кредитов ТОО «Эмитент» и банка «Менатеп». Оформление этой сделки Коваль было поручено ему (Крайнову), как заместителю. При этом Коваль А.В. поинтересовался, оформлен ли протокол собрания участников страхового общества «Прогресс» на совершение этой сделки с нефтепродуктами, на что Чернышева, пояснила, что у нее имеется доверенность от страхового общества «Прогресс», а с остальными акционерами они решили этот вопрос самостоятельно и через некоторое время ею был представлен протокол собрания участников ТОО «Эмитент» и согласие на совершение этой сделки и пообещала помочь со специалистами -сотрудниками «НК «ЮКОС», в частности - Маруева, по правильному отражению в бухгалтерском учете соответствующих сделок с нефтепродуктами и вскоре поступили предложения по поставке и характеристики нефтепродуктов и их цены. С учетом того, что Чернышева настаивала на заключении этой сделки, он (Крайнов) принял решение о ее заключении с ТОО «Эмитент», о чем было сообщено Смольникову и примерно в июле-августе 1997 года поступили договоры от ООО «Вымпел» в отдел по работе с клиентами СП «РТТ», которые уже были подписаны со стороны ООО «Вымпел». По его (Крайнова) инициативе эти договоры подписал Коваль и он (Крайнов) передал их Смольникову для отправки контрагенту, а примерно во второй половине августа от Чернышевой поступила информация о том, что эти нефтепродукты готова купить администрация Волгоградской области и что поможет подготовить соответствующие договоры, а также - что Маруев поможет подготовить бухгалтерские проводки по продаже нефтепродуктов. В конце августа Чернышевой через своих сотрудников был передан договор купли-продажи нефтепродуктов между ТОО «Эмитент» и администрацией Волгоградской области, который по его просьбе был 25 августа 1997 года подписан Коваль и передан Чернышевой для передачи администрации Волгоградской области, а Маруевым были переданы проводки по сделкам с нефтепродуктами, озаглавленные как «Проводки по федеральному налоговому зачету (обратный зачет)», пояснив, что к ТОО «Эмитент» это отношения не имеет. После этого, в течение августа-сентября 1997 года, Чернышевой ему (Крайнову) были возвращены договоры и документы, подписанные администрацией Волгоградской области, но, как пояснила Чернышева, администрация Волгоградской области не могла в то время оплатить нефтепродукты и Чернышевой был передан договор, согласно которому администрация Волгоградской области передала нефтепродукты на хранение ТОО «Эмитент», с приложением соответствующего акта. Она также пояснила, что по договоренности с ОАО «Юганскнефтегаз» продукты будут храниться у них, так как ООО «Вымпел» не располагало возможностями для хранения большого количества нефтепродуктов, а ТОО «Эмитент» не располагало соответствующими возможностями. Сам он (Крайнов) с представителями администрации Волгоградской области никогда не встречался и ни с кем из них знаком не был, в тот период времени в Волгоград не выезжал. В конце октября 1997 года, вновь по предложению Чернышевой, ТОО «Эмитент» уступило ОАО «Юганскнефтегаз» право требования по возврату задолженностей к администрации Волгоградской области, на что он (Крайнов) согласился, поскольку нефтепродукты реализованы не были, а ТОО «Эмитент» необходимо было погасить задолженность перед ОАО «Юганскнефтегаз» за поставленные нефтепродукты. «Эмитент» был должен «Юганскнефтегазу», потому что ООО «Вымпел» являлся лишь агентом «Юганскнефтегаза». Собственником же был ОАО «Юганскнефтегаз». Чернышева также объяснила, что ОАО «Юганскнефтегаз» участвует в расчетах с бюджетом в особом порядке, что происходило на период октябрь 1997 года, разъяснив, в чем заключаются эти расчеты, и оставила на подпись договор уступки прав требования и акт сверки взаиморасчета, которые ТОО «Эмитент» подписало первым, после чего они были возвращены Чернышевой, которая через некоторое время вернула их уже подписанными. В ноябре 1997 года Чернышева сообщила, что администрация Волгоградской области предлагает реализовать нефтепродукты через ТОО «Эмитент» и пообещала помочь с их реализацией. Чернышевой, либо ее сотрудниками, был подготовлен и передан ему (Крайнову) договор комиссии, по которому администрация Волгоградской области поручала ТОО «Эмитент» реализовать нефтепродукты, а в декабре 1997 года Чернышева сообщила, что ООО «Вымпел» готово купить нефтепродукты. Он (Крайнов) лично с ООО «Вымпел» данных переговоров не вел. Позднее соответствующий договор между ТОО «Эмитент» и ООО «Вымпел» поступил через отдел по работе с клиентами, то есть - через начальника отдела Смольникова О.Ю. и был подписан по его (Крайнова) инициативе Коваль и передан через отдел по работе с клиентами в ООО «Вымпел», от которого поступило предложение расплатиться за нефтепродукты векселем ОАО «Самаранефтегаз», а также векселями ООО «Юниэл». Он (Крайнов) сообщил Чернышевой о своих сомнениях в ликвидности векселя ООО «Юниэл» и предложил предоставить сведения о ликвидности данных векселей, но вместо этого она предложила выпустить векселя ТОО «Аваль», который также являлся холдингом МФО «Менатеп», а его учредителем также было страховое общество «Прогресс» и оно также представляло интересы этого учредителя. При этом Чернышева пояснила, что она сможет решить вопросы с учредителем ТОО «Аваль» о финансовой поддержке с его, учредителя, стороны для обеспечения этих векселей. Чернышева также сообщила, что администрация Волгоградской области согласна получить в уплату за нефтепродукты векселя на сумму 76 миллиардов неденоминированных рублей и по договоренности между ОАО «Юганскнефтегаз» и администрацией Волгоградской области векселя будут выкуплены ОАО «НК «ЮКОС». Через некоторое время по почте или с курьером в ООО «Вымпел» поступил договор, по которому последнему был передан вексель ТОО «Аваль». Таким образом, ООО «Вымпел» передало ТОО «Эмитент» в оплату за нефтепродукты вексель ОАО «Самаранефтегаз» номиналом 53,2 миллиарда неденоминированных рублей и вексель ТОО «Аваль» номиналом 22,8 миллиарда неденоминированных рублей. В свою очередь, эти векселя были переданы по акту приема-передачи от ТОО «Эмитент» в администрацию Волгоградской области, а фактически их взяла Чернышева. По этому поводу два акта подписал со своей стороны Коваль А.В. и Чернышева через некоторое время, вернувшись из Волгограда, либо через своего сотрудника, передала обратно соответствующий акт о принятии администрацией Волгоградской области этих векселей в оплату. Затем, ему (Крайнову) стало известно о том, что ОАО «НК «ЮКОС» не выполнило обязательств перед администрацией Волгоградской области, на что Чернышева ему пояснила, что часть обязательств по выкупу этих векселей у администрации Волгоградской области ОАО «НК «ЮКОС» уже выполнило и перечислены денежные средства на сумму 17 миллионов рублей, а на оставшуюся сумму администрации по договоренности будут переданы нефтепродукты, поставка которых еще не закончена. Задержку в выполнении обязательств она объяснила изменением ценовой конъюнктуры на рынке нефтепродуктов. О том, что ОАО «Юганскнефтегаз» будет участвовать в расчетах в особом порядке ему стало известно уже при подписании договора об уступке прав требования и акта сверки взаиморасчета, то есть в конце октября 1997 года. При этом, в каких-либо переговорах, касающихся расчета в особом порядке, он не участвовал, в какие-то детали и условия проведения расчета в особом порядке его не посвящали и эти вопросы с ним никто не обсуждал. Компании ООО «Вымпел», «Тандер», «Юниэл» он не создавал, в их регистрации и деятельности участия не принимал, руководство этими фирмами и осуществление движения средств по их сделкам через счета этих фирм не производил. СП «РТТ» не осуществляло бухгалтерское обслуживание указанных предприятий, а на основании договоров поручения занималось лишь размещением свободных средств этих предприятий в строгом соответствии с инструкциями, поступающими от них через отдел по работе с клиентами. Инструкция, на которую ссылается обвинение, была им подписана в связи с задержкой исполнения инструкции клиента. СП «РТТ» не является дочерним предприятием «НК «ЮКОС». Его (Крайнова) никто не посвящал в условия договоренностей, которые существовали между администрацией Волгоградской области и «НК «ЮКОС» в отношении проведения расчета в особом порядке. По этим условиям он никогда и ни с кем - ни с администрацией Волгоградской области, ни с ОАО «Юганскнефтегаз», ни с «НК «ЮКОС» — не вел каких-либо переговоров, а лишь по предложению Чернышевой и по распоряжению акционеров и пайщиков ТОО «Эмитент» и ТОО «Аваль» попросил Коваля подписать договор с администрацией Волгоградской области и ОАО «Юганскнефтегаз» на поставку нефтепродуктов. В какой-либо организованной группе он никогда ни с кем не состоял и о создании какой-либо организованной группы для совершения преступлений ему не известно.


Однако суд находит вину Крайнова А.В. достоверно установленной и подтверждающейся:


- материалами, свидетельствующими о том, что Крайнов А.В. на период 1997 года занимал руководящую должность, являясь заместителем исполнительного директора СП «РТТ»:


- приказом СП «РТТ» № 2-437к от 30.04.97 г., согласно которому Крайнов А.В. назначен на должность заместителя исполнительного директора СП « РТТ» (т.170 л.д. 252-255 уголовное дело №1-39/05);


- трудовой книжкой Крайнова А.В., приобщенной к материалам уголовного дела в ходе судебного разбирательства, согласно которой, с 02.06.95г. по 01.09.95г. он Крайнов А.В. работал главным специалистом в отделе оперативных финансовых операций в СП «РТТ» (ТОО совместное российско-швейцарское предприятие «Рашшин Траст энд Трэйд») в порядке перевода из МФО «Менатеп»; с 01.09.95г. по 01.01.96г. - в этой же организации в должности начальника отдела оперативных финансовых операций; с 01.01.96г. по 01.05.97г. - в этой же организации в качестве начальника отдела финансирования и регистрации; с 01.05.97г. по 23.12.98г. - в качестве заместителя исполнительного директора СП «РТТ».


О подконтрольности СП «РТТ» банку «Менатеп» и ЗАО «Роспром» свидетельствуют:


- учредительные и уставные документы ТОО СП «РТТ», согласно которым, участниками этого СП являются: АКБ «Банк «Менатеп» и фирма «MENATEP S.A.». Так, в соответствии с изменениями к учредительному договору ТОО СП «РТТ» от 24.11.97г., участниками СП «РТТ» являются фирма «MENATEP S.A.» (доля в уставном фонде 75%), «Банк «Менатеп» (доля в уставном фонде 4%), ООО «Акра» (доля в уставном фонде 11%) и ООО «Невад» (доля в уставном фонде 10%). Генеральным директором ООО «Акра» являлся Крайнев А.В. (т. 170 л.д. 15-132, т.203 л.д. 149-174 уголовное дело № 1-39/05);


- Устав АКБ «Банк Менатеп», утвержденным Центральным банком Российской Федерации 28.01.1992 г., согласно которому:

из п.8.1 Устава усматривается, что управление и контроль за деятельностью банка возлагается на Совет директоров, который назначает или освобождает председателя Правления и членов Правления банка, определяет главные направления кадровой политики банка, принимает решения в отношении кредитной политики, размеров кредитных и других обязательств банка;

из п.9.2 Устава следует, что председатель Правления и Правление банка имеют все полномочия для осуществления руководства текущей деятельностью банка и согласно п.9.3. Устава председатель Правления является высшим должностным лицом банка, ответственным за проведение политики банка и развитие его операций.

Оперативное руководство за деятельностью банка осуществляется Администрацией банка, которая на основании п.9.6 Устава несет ответственность за выполнение операций банка в пределах полномочий, переданных ей вышестоящими органами управления. Администрация банка состоит из его президента, исполнительного директора, начальников управления банка и самостоятельных отделов банка;

из п.9.10 Устава банка следует, что его президент является высшим должностным лицом в администрации банка, который на основании п.9.11 Устава действует от имени его, представляет банк во всех предприятиях, учреждениях и организациях, распоряжается имуществом и денежными средствами банка, заключает договоры, в том числе и трудовые, открывает счета, издает приказы и распоряжения и дает указания, обязательные для всех работников банка в пределах полномочий, предоставленных ему Советом директоров и Правлением банка (т. 58 л.д. 64-81 уголовное дело № 1-39/05, т. 58 л.д. 64-81 уголовное дело № 1-33/05);


- учредительные документы ЗАО «Роспром», согласно которым ЗАО было создано подконтрольным и зависимым от Лебедева П.Л. и иными членами организованной группы объединением АОЗТ МФО «Менатеп», что следует из заявки на регистрацию от 10.07.1995г. и Устава ЗАО «Роспром», утвержденного решением Совета директоров МФО «Менатеп» (протоколом № 3 от 10.07.1995 г. Уставной капитал ЗАО «Роспром» был установлен в размере 1 млрд. неденоминированных рублей, а местонахождение этого общества было определено в г. Мосальске Калужской области, по ул. Ленина, д. 42.

Высшим органом управления обществом было общее собрание акционеров.

В период между собраниями акционеров высшим органом общества является Совет директоров, который осуществляет управление и контроль за деятельностью общества, кроме вопросов, отнесенных к исключительной компетенции общего собрания.

Оперативное руководство деятельностью общества осуществляется исполнительным директором, который утверждается Советом директоров.

Исполнительный директор решает любые вопросы деятельности общества, кроме отнесенных к компетенции общего собрания и Совета директоров (т.182 л.д. 127-128,129-139 уголовное дело № 1-39/05);


- справка, адресованная в ГНИ по Мосальскому району, подписанная Зверевым А.К., согласно которой ЗАО «Роспром» открыты расчетный и валютный счета в банке «Менатеп» (т.182 л.д.144 уголовное дело № 1-39/05);


- протокол учредительного собрания от 1 августа 1991г., согласно которому МФО «Менатеп» учреждено компаниями АКИБ НТП «Менатеп», АО «Менатеп-Инвест», АО «Торговый Дом Менатеп», СП «РТТ», СО «Прогресс», СП «Россия» и Москворецкий коммерческий банк (т. 171 л.д. 303 уголовное дело № 1-39/05);


- протокол учредительного собрания от 08.10.1993г., где Лебедев П.Л. участвует в качестве президента банка «Менатеп», а Анилионис Г.П. - в качестве исполнительного директора СП «РТТ», согласно которому, было учреждено АОЗТ МФО «Менатеп» путем преобразования ООО МФО «Менатеп». По предложению Лебедева П.Л. руководящими органами оставлены те же лица, что и в ООО МФО «Менатеп». Данный документ подписан Лебедевым П.Л. (т. 171 л.д. 306-308 уголовное дело № 1-39/05);


- заявка на регистрацию АОЗТ МФО «Менатеп» и Устав этого общества, подписанные Лебедевым П.Л. и Аниолионисом Г.П., согласно которым АОЗТ МФО «Менатеп» учреждено 8 октября 1993 г. банком «Менатеп» с долей в уставном капитале 50,3% и СП «РТТ» с долей в уставном капитале 49,7 % (т. 171 л.д. 309-310, 311-312, 313-324 уголовное дело №1-39/05);


- трудовая книжка Лебедева П.Л., приобщенная к материалам дела в судебном заседании, из которой усматривается, что с 19.04.1996 года по 05.05.1997 года он являлся советником Правления ЗАО «Роспром», а с 05.05.1997 года по 13.04.1998 года - заместителем председателя объединенного Правления ЗАО «Роспром».


Изложенное свидетельствует о том, что Лебедев П.Л., как президент банка «Менатеп» и учредитель СП «РТТ», МФО «Менатеп», советник и в дальнейшем заместитель председателя объединенного Правления ЗАО «Роспром», заведомо создал и руководил коммерческими организациями, предметом деятельности которых в соответствии с их уставами была инвестиционная деятельность.

При этом Крайнов А.В., как сотрудник СП «РТТ», являлся подконтрольным Лебедеву П.Л. лицом.


Следующие доказательства свидетельствуют о подконтрольности Крайнову А.В. компаний ТОО «Эмитент» и ТОО «Аваль», используемых им при совершении вышеуказанных преступлений, и подконтрольности ему сотрудников СП «РТТ» на период 1997 года в связи с работой последних в СП «РТТ», где на указанное время Крайнов А.В. являлся заместителем исполнительного директора:


- учредительные и уставные документы ТОО «Эмитент», согласно которым Общество «Эмитент» зарегистрировано Троицким городским Советом народных депутатов Московской области 23.08.1991 года. Учредителями являлись: страховое общество «Прогресс» - председатель Адамчук А.С., и ТОО «Траст» - генеральный директор Монахов С.В.. Согласно изменений в Учредительный договор от 25.01.93 года, учредителями ТОО стали: Страховое общество «Прогресс» - председатель Адамчук А.С.; ТОО «Триада-1» - генеральный директор Ермишкина С.А., и ТОО «Акцепт» - генеральный директор Захаров А.В., являвшийся сотрудником СП «РТТ». Постановлением администрации Мосальского района Калужской области от 13.10.1994 года ТОО «Эмитент» зарегистрировано в г. Мосальске Калужской области. Генеральным директором ТОО «Эмитент» назначен Коваль А.В. - сотрудник СП «РТТ» (т. 202 л.д. 42-76 уголовное дело № 1-39/05);


- учредительные и уставные документы ТОО «Аваль», согласно которым ТОО «Аваль» зарегистрировано Троицким городским Советов народных депутатов Московской области 12.09.1991 года. Учредителями товарищества являлись: страховое общество «Прогресс» - председатель Адамчук А.С., и ТОО «Акцент» - генеральный директор Давыдов О.И.

Согласно изменениям в Учредительный договор от 25.01.1993 года, учредителями ТОО стали: - страховое общество «Прогресс» - председатель Адамчук А.С.; ТОО «Дисконт» - генеральный директор Крайнов А.В. и ТОО «Трассант» - генеральный директор - Крайнов А.В.. Постановлением администрации Мосальского района Калужской области от 13.10.1994 года ТОО «Аваль» зарегистрировано в г. Мосальске Калужской области. Генеральным директором ТОО «Аваль» назначен Коваль А.В. (т. 202 л.д. 77-100 уголовное дело № 1-39/05);


- списки предприятий, находящихся на бухгалтерском обслуживании в СП «РТТ» на конец 1997 года, согласно которым генеральным директором ТОО «Триада-1», ТОО «Дисконт» и ТОО «Трассант» является Крайнов А.В.. Таким образом, последний является учредителем как ТОО «Эмитент», так и ТОО «Аваль», что, в свою очередь, свидетельствует о подконтрольности последних, - в том числе и генерального директора ТОО «Эмитент» и ТОО «Аваль» Коваля А.В., Крайнову А.В. (т. 203 л.д. 118-122 уголовное дело № 1-39/05).

Изложенное также подтверждается фактом обнаружения в ходе обыска, произведенного в служебном кабинете Крайнова А.В., печатей ТОО «Эмитент», ТОО «Аваль», ТОО «Триада-1», ТОО «Дисконт», ТОО «Акцепт», ТОО «Трассант», АОЗТ «Джой», АОЗТ «Коралл», АОЗТ «Правус» и еще 20 предприятий, а также штампа «Менатеп ЛТД» (т. 202 л.д. 148-150 уголовное дело №1-39/05);


- договорами поручений № 1-710 и № 1-623 от 1.04.97 года, заключенными между ТОО «Эмитент», ТОО «Аваль» и СП «РТТ», согласно которым СП «РТТ» от имени указанных компаний обязуется управлять их денежными фондами, осуществлять в полном объеме их бухгалтерское обслуживание и вести бухгалтерский учет финансово-хозяйственной деятельности (т. 205 л.д. 25-29, т. 206 л.д. 87-91 уголовное дело № 1-39/05);


- списками предприятий, находящихся на бухгалтерском обслуживании в СП «РТТ» на конец 1997 года, согласно которым на таком обслуживании в СП «РТТ» состояло более 360 предприятий, где директорами и бухгалтерами являлись сотрудники СП «РТТ».

Так, заместитель начальника управления отчетности и регистрации СП «РТТ» Коваль А.В., помимо ТОО «Эмитент» и ТОО «Аваль», являлся генеральным директором еще в 21 компании, а начальник названного управления СП «РТТ» Захаров А.В. - в 28 компаниях (т. 203 л.д. 118-122 уголовное дело № 1-39/05);


- показаниями свидетеля Коваля А.В. о том, что с осени 1991 года до лета 1995 года он работал в МФО «Менатеп», а затем, до 1998 года - в СП «РТТ», с января 1999 года по настоящее время работает в «ЮФК». Работая в МФО «Менатеп», руководитель отдела Шафранов ему пояснил, что МФО «Менатеп» создает холдинговую систему для покупки акций банков и что вопросами вложений в акции и паи банков будет заниматься Управление ценных бумаг банка «Менатеп», в связи с чем весь отдел, где он работал, был переведен в МФО «Менатеп». Также, Шафранов ему (Ковалю) пояснил, что учредителем в каждом холдинге будет предприятие, которое будет связано с «Менатепом», - это либо «Менатеп-инвест», либо Торговый дом «Менатеп», либо банк «Менатеп», либо страховое общество «Прогресс», либо МФО «Менатеп» напрямую, в связи с чем эти предприятия были напрямую или опосредованно связаны со структурами «Менатеп», учредители холдингов были связаны с МФО «Менатеп». Как правило, в холдингах были либо банк «Менатеп», либо «Менатеп-инвест», либо Торговый дом «Менатеп», либо страховое общество «Прогресс» либо само МФО «Менатеп». После 1992 года банк «Менатеп» стал создавать филиальную Сеть, Начальником планового отдела МФО «Менатеп» Сморчковой ему (Ковалю) было предложено остаться в МФО «Менатеп» после ликвидации отдела, в котором он работал, - для продажи активов, перевода их и вливание в филиальную сеть банка «Менатеп». Потом ему (Ковалю) стало известно, что такое же предложение получил и Крайнов А.В.. Он (Коваль) остался работать в МФО «Менатеп» в секторе при плановом отделе, где начальником сектора являлся Крайнов А.В.. В 1995 году произошло слияние в филиальную сеть банка «Менатеп» и их отдел слился с отделом Маховикова по работе оперативных финансовых операций. Холдинги были ликвидированы, в связи с чем была уволена и бухгалтерия, а потому произошел переход на бухгалтерское обслуживание в СП «РТТ», где он (Коваль) сначала работал специалистом, а затем - заместителем начальника управления регистрации и отчетности, основной деятельностью которого было бухгалтерское обслуживание коммерческих предприятий, открытие организациям расчетных счетов в КБ «Менатеп». В период работы в СП «РТТ» он (Коваль) являлся генеральным директором ТОО «Аваль» и ТОО «Эмитент», находившихся на бухгалтерском обслуживании в СП «РТТ». В его основные обязанности входила сдача бухгалтерской отчетности и получение справок, необходимых для осуществления продаж акций, которые имелись на балансе предприятий. В это время банк «Менатеп» находился на Дубининской улице. ТОО «Аваль» занималось покупкой акций предприятий и в 1996 году приобрело акции компании «Волна», где директором был Крайнов А.В.. Решение по приобретению того или иного пакета акций определялось решением учредителей. От Чернышевой Н.В. он (Коваль) получил разрешение учредителей о приобретении ТОО «Аваль» части пакета акций компании «Волна». В период его (Коваля) работы в СП «РТТ» Крайнов А.В. являлся его руководителем. После распродажи в 1997 году активов, у ТОО «Эмитент» был еще долг перед банком «Менатеп», Чернышева Н.В. предложила для погашения этого долга заняться куплей-продажей нефтепродуктов, пояснив, что работа будет с агентами «Юганскнефтегаза». При этом она предоставила ему доверенность от ЗАО «Прогресс», сообщив, что учредители приняли такое решение и после состоявшихся переговоров Крайнова А.В. с Чернышевой Н.В. по этому вопросу ТОО «Эмитент» стал заниматься куплей-продажей нефтепродуктов. Вышеуказанный долг у ТОО «Эмитент» образовался в результате получения от банка «Менатеп» кредита для покупки акций, которые находились в залоге у банка «Менатеп» до погашения этого кредита. Деньги были взяты в кредит, поскольку для приобретения акций у предприятия не хватало достаточных денежных средств. Договорами по купле-продаже нефтепродуктов занимался Крайнов А.В. и с его слов ему (Ковалю) стало известно, что был заключен договор с Волгоградской областью по нефтепродуктам. При этом ему (Ковалю) известно, что состоялось несколько таких сделок. Сам он, как генеральный директор, подписывал соответствующий баланс, составляемый бухгалтерами СП «РТТ» и где-то в августе 1997 года Крайновым А.В. был ему представлен договор по сделкам купли-продажи нефтепродуктов, заключенный ТОО «Эмитент» с администрацией Волгоградской области, который он (Коваль) подписал и передал Крайнову А.В., а тот - Чернышевой, а уже где-то в сентябре подписанный договор со стороны администрации Волгоградской области был возвращен. ТОО «Аваль» также в 1997 году занимался куплей-продажей ценных бумаг. При этом один из агентов сдал в оплату вексель, который вызвал сомнение по вопросу ликвидности, о чем было сообщено Чернышевой Н.В., которая предложила в связи с этим ТОО «Аваль» выпустить свои векселя. Были получены разрешение и гарантии учредителей о том, что эти векселя будут оплачены. Речь шла о большой сумме и Чернышевой Н.В. были предоставлены соответствующие документы по этому вопросу. Ему (Ковалю) знакомы Мельников и Атанова - как работники МФО «Менатеп» и ЗАО «Роспром», а также знаком и учредитель «ЮФК» Нещеретов. Также, ему известен и Тарахненко, который работал юристом в МФО «Менатеп», и Смирнов, с которым познакомился во время работы в МФО «Менатеп». В тот период Смирнов являлся генеральным директором холдингов МФО «Менатеп» и он представлял тому бухгалтерскую отчетность по холдингам. Ему (Ковалю) также известно, что потом Смирнов работал в банке «Менатеп» - начальником контрольно-ревизионного управления, а также, что Смирнов работал и в ЗАО «Роспром» и в «НК «ЮКОС».