Максимовой Е. А. и Клинковой Е. В

Вид материала

Документы

Подобный материал:

• Технология социального проектирования, 811.87kb.
• Резюме по диссертации максимовой Екатерины Сергеевны, 31.92kb.
• Речеведческий аспект преподавания русского языка в современной школе, 235.81kb.
• Максимовой Татьяны Михайловны г. Ярославль 2006 г пояснительная записка, 268.67kb.
• Соответствует теме диссертационного исследования «Организационно-экономические основы, 21.22kb.

По эпизоду предъявленного обвинения подсудимым Ходорковскому М.Б. и Лебедеву П.Л. в совершении организации мошенничества, то есть хищения чужого имущества путем обмана, организованной группой, в крупном размере:


Подсудимый Ходорковский М.Б., будучи допрошенным в судебном заседании, вину по данному эпизоду предъявленного обвинения не признал и пояснил, что он никогда не преследовал цель и не имел умысла завладеть бюджетными средствами и не присваивал бюджетных средств. Не использовал и не контролировал компании «Бизнес-Ойл», «Митра», «Вальд-Ойл» «Форест-Ойл», «Алханай», «Перспектива оптимум», «Инвестпроект». Со Спиричевым, Карташовым, Черниковой, Карасевой не знаком. Ему не было известно, что указанные юридические лица не обладали признаками юридического лица, он считает, что это не так. Он не учреждал данных юридических лиц, не владел ими и не управлял их деятельностью. Горбунов и Коваль ему подконтрольны не были. Он не руководил несуществующей организованной группой в действиях по законному, по его мнению, снятию с учета компаний «Бизнес-Ойл», «Форест-Ойл», «Вальд-Ойл» и «Митра» и их присоединением к кому-либо. Не руководил несуществующей организованной группой по обеспечению перехода прав и обязанностей компаний «Бизнес-Ойл», «Форест-Ойл», «Вальд-Ойл», «Митра» компании «Перспектива оптимум», это происходит при присоединении в соответствии с законом. Не руководил несуществующей организованной группой по получению заключений налогового органа о переплате и не обеспечивал перечисление средств из федерального бюджета на расчетный счет компании «Перспектива оптимум», не обращал эти средства в свою пользу. Компанией «Перспектива оптимум» не владел, не управлял, руководителей не знает, с государственным казначейством в этом округе дела не имел, и никому таких указаний не давал, при этом все действия в данной части считает законными. Он не руководил несуществующей организованной группой по обеспечению снятия с учета в г. Трехгорном предприятий «Грейс», «Нортэкс», «Алебра», «Мускрон», «Фландер», «Колрейн», «Кверкус», их присоединением к «Алханаю» и обеспечением перехода прав и обязанностей. Исходя из документов, находящихся в материалах дела, он считает, что все действия в данной части носили законный характер. Он никому не давал указаний на эти темы и руководители данных юридических лиц ему незнакомы. Он не руководил организацией получения заключения о переплате названными организациями, таких поручений не давал, предприятиями данными не владел и не управлял, с представителями налоговых органов г. Трехгорный не знаком. Средства в свою пользу не обращал. Не руководил несуществующей организованной группой по законному, на его взгляд, снятию с налогового учета компаний «Алханай» и «Перспектива оптимум» и их присоединению к компании «Инвестпроект», как и обеспечением всех прав и обязанностей в «Инвестпроект». С представителями этих организаций он не знаком, указаний им никогда не давал, учредителем, владельцем, управляющим данных компаний не являлся. Не руководил не существующей организованной группой по обеспечению законного, по его мнению, снятия с учета общества «Инвестпроект» и постановке его на учет в другом регионе. Денежных средств от возврата «Инвестпроекту» переплаченных государству сумм он в свою пользу не обращал и не мог обращать. Собственность «Инвестпроекта» и его денежные средства, ему (Ходорковскому) не принадлежат.


Подсудимый Лебедев П.Л., будучи допрошенным в судебном заседании, вину по данному эпизоду предъявленного обвинения не признал и пояснил, что до возбуждения настоящего уголовного дела ему не были известны такие ООО, как «Перспектива оптимум», «Алханай», «Митра», «Вальд-Ойл», «Бизнес-Ойл», «Форест-Ойл». С Карташевым В.Н., Спиричевым А.В., Карасевой А.А., Черниковой И.В. знаком не был, в г. Лесной и в г. Трехгорный никогда не бывал. Ни лично, ни с Ходорковским не организовывал возврата излишне перечисленных векселями сумм по внесению налоговых платежей, как и внесение в счет оплаты налогов векселей. В 2000г. он занимал должность директора «Групп Менатеп Лимитед». ООО «Инвестпроект» не создавал и не использовал, и вообще ничего не знал о данной организации до возбуждения данного уголовного дела, как ничего не знал о ООО «Нефтемаркет 2000» и ООО «Нефтетрейд 2000»,с генеральными директорами данных обществ знаком не был. Также ему неизвестен Сарин Л.О. До возбуждения настоящего уголовного дела ему не были известны Иванников А.И., Мясникова Л.В., Карфидов С.Г. и Холмушкина Н.Н. К деятельности ОАО КБ «ДИБ» в 1999-2000г.г. никакого отношения не имел, лишь в 2002 году стал председателем Совета директоров данного банка, также примерно в 2001-2002 году был акционером данного банка где-то на протяжении года, финансовыми потоками данного банка никогда не руководил.

Однако, вина подсудимых в полном объеме предъявленного обвинения по данному эпизоду подтверждается следующими доказательствами:


Организовав совершение в 1999-2000 годах при вышеизложенных обстоятельствах уклонение от уплаты налогов с организации с использованием подконтрольных им подставных компаний, продолжая преступную деятельность, Ходорковский М.Б. и Лебедев П.Л. организовали совершение хищения бюджетных средств путем возврата в свою собственность якобы образовавшейся переплаты налогов.


В указанных целях они организовали представление подконтрольными им генеральными директорами компаний «Бизнес-Ойл», «Форест-Ойл», «Вальд-Ойл» и «Митра» в администрацию г.Лесной заключения ГНИ с недостоверными данными о переплате налогов, заведомо зная, что они не соответствуют действительности, поскольку, в нарушение требований ст.45 Налогового кодекса РФ, фактической оплаты налоговых платежей денежными средствами от имени ООО «Бизнес-Ойл», ООО «Митра», ООО «Вальд-Ойл» и ООО «Форест-Ойл» не осуществлялось, и организовали обращения по возврату излишне перечисленных векселями сумм по внесению налоговых платежей, что подтверждается:


- справками о внесении векселей ОАО «НК «ЮКОС» в счет уплаты налогов на основании данных постановлений Администрацией г. Лесной (т.72 л.д. 69-75, 77-91 уголовное дело № 1-33/05; т. 108 л.д. 12, 24, 51, 59, 65, 101, 105, 109, 134, 137, 141, 189, 194, 197,226, 231, 241, 246, 253, 259, 267, т. 72 л.д. 69-75, 77-91 уголовное дело № 1-39/05);


- справками начальника финансового управления Администрации г. Лесного:

- от 29.12.99г. - ООО «Митра» 21.12.99г. рассчиталось с грродским бюджетом векселями ОАО «НК «ЮКОС» по следующим налогам в счет платежей 4 квартала:

- налог на прибыль 923 000 000-00 руб.

- налог на добавленную стоимость 865 000 000-00 руб.

- налог на пользователей автодорог 27 000 000-00 руб. всего на сумму 1 815 000 000- 00 руб.


(т.72 л.д.69 уголовное дело № 1-33/05; т. 72 л.д. 69 уголовное дело № 1-39/05);


- от 21.12.99г. - ООО «Митра» 01.12.99г. рассчиталось с городским бюджетом векселями ОАО «НК «ЮКОС» по следующим налогам в счет платежей 4 квартала:

- налог на пользователей автодорог 968 875-00 руб.

всего на сумму 968 875-00 руб.

(т.72 л.д.70 уголовное дело № 1-33/05; т. 72 л.д. 70 уголовное дело № 1-39/05);


- от 29.12.99г. - ООО «Митра» 21.12.99г. рассчиталось с городским бюджетом векселями ОАО «НК «ЮКОС» по следующим налогам в счет платежей 4 квартала:

- налог на прибыль 407 000 000-00 руб.

- налог на добавленную стоимость 225 000 000-00 руб.

- налог на пользователей автодорог 10 000 000-00 руб. всего на сумму 736 000 000-00 руб.


(т.72 л.д.71 уголовное дело № 1-33/05; т. 72 л.д. 71 уголовное дело № 1-33/0.5);


- от 17.11.99г. - ООО «Митра» 03.11.99г. рассчиталось с городским бюджетом векселями ОАО «НК «ЮКОС» по следующим налогам в счет платежей:

- налог на прибыль 70 000 000-00 руб. всего на сумму 70 000 000-00 руб.


(т.72 л.д.75 уголовное дело № 1-33/05; т. 72 л.д. 75 уголовное дело № 1-39/05);


- от 20.10.99г. - ООО «Митра» 20.10.99г. рассчиталось с городским бюджетом векселями ОАО «НК «ЮКОС» по следующим налогам в счет платежей:

- налог на добавленную стоимость 52 614 258-00 руб.

- налог на горюче-смазочные материалы 13 370 576-00 руб. всего на сумму 65 984 834-00 руб.


(т.72 л.д.79 уголовное дело № 1-33/05, т. 72 л.д. 79 уголовное дело № 1-39/05);


- от 27.08.99г. - ООО «Митра» 03.08.99г. рассчиталось с городским бюджетом векселями ОАО «НК «ЮКОС» по следующим налогам в счет платежей:

- налог на прибыль 88 027 791-00 руб.

- налог на пользователей автодорог 7 714 244-00 руб. всего на сумму 5 742 035-00 руб.


(т.72 л.д.82 уголовное дело № 1-33/05, т. 72 л.д. 82 уголовное дело № 1-39/05);


- от 21.07.99г. - ООО «Митра» 20.07.99г. рассчиталось с городским бюджетом векселями ОАО «НК «ЮКОС» по следующим налогам в счет платежей:

- налог на добавленную стоимость 127 532 735-00 руб.

- налог на реализацию ГСМ 22 018 702-00 руб. всего на сумму 149 551 437-00 руб.


(т.72 л.д.85 уголовное дело № 1-33/05; т. 72 л.д. 85 уголовное дело № 1-39/05);


- от 20.05.99г. - ООО «Митра» рассчиталось с городским бюджетом векселями ОАО «НК «ЮКОС» по следующим налогам в счет платежей:

- налог на добавленную стоимость 35 133 802-00 руб.

- налог на реализацию ГСМ 26 885 675-00 руб. всего на сумму 62 019 477-00 руб.


(т.72 л.д.86 уголовное дело № 1-33/05, т.72 л.д. 86 уголовное дело № 1-39/05);


- от 20.05.99г. - ООО «Митра» 05.05.99г. рассчиталось с городским бюджетом векселями ОАО «НК «ЮКОС» по следующим налогам в счет платежей:

- налог на прибыль 87 722 653-00 руб. всего на сумму 87 722 653-00 руб.


(т.72 л.д.87 уголовное дело № 1-33/05; т.72 л.д. 87 уголовное дело № 1-39/05);


- от 05.05.99г. - ООО «Митра» 01.04.99г. рассчиталось с городским бюджетом векселями ОАО «НК «ЮКОС» по следующим налогам:

- налог на прибыль 41 236 000-00 руб.

- налог на добавленную стоимость 1 218 766-00 руб.

- налог на пользователей автодорог 3 336 443-00 руб.

- налог на имущество 463 000-00 руб. всего на сумму 46 254 209- 00 руб.


(т.72 л.д.88 уголовное дело № 1-33/05; т. 72 л.д. уголовное дело № 1-39/05);


- от 25.02.99г. - ООО «Митра» рассчиталось с городским бюджетом векселями ОАО «НК «ЮКОС» по следующим налогам в счет платежей:

- налог на добавленную стоимость 28 124 818-00 руб.

- налог на реализацию ГСМ 20 166 674-00 руб. всего на сумму 48 291 492- 00 руб.


(т.72 л.д.89 уголовное дело № 1-33/05, т. 72 л.д. 89 уголовное дело № 1-39/05);


- от 06.01.99г. - ООО «Митра» рассчиталось с городским бюджетом векселями ОАО «НК «ЮКОС» по следующим налогам в счет платежей:

- налог на добавленную стоимость 20 805 714-00 руб.

- налог на реализацию ГСМ 5 011 857-00 руб. всего на сумму 25 817 571 -00 руб.


(т.72 л.д.91 уголовное дело № 1-33/05; т. 72 л.д. 91 уголовное дело № 1-39/05);


- от 17.11.99г. - ООО «Форест-Ойл» 03.11.99г. рассчиталось с городским бюджетом векселями ОАО «НК «ЮКОС» по следующим налогам:

- налог на прибыль 234 000 000-00 руб. всего на сумму 234 000 000-00 руб.


(т.72 л.д.74 уголовное дело № 1-33/05: т. 72 л.д. 74 уголовное дело № 1-39/05);


- от 20.10.99г. - ООО «Форест-Ойл» 20.10.99г. рассчиталось с городским бюджетом векселями ОАО «НК «ЮКОС» по следующим налогам в счет платежей:

- налог на добавленную стоимость 263 292 868-00 руб.

- налог на горюче-смазочные материалы 7 928 764-00 руб. всего на сумму 271 221 632- 00 руб.


(т.72 л.д.78 уголовное дело № 1-33/05, т. 72 л.д. 78 уголовное дело № 1-39/05);


- от 27.08.99г. - ООО «Форест-Ойл» 03.08.99г. рассчиталось с городским бюджетом векселями ОАО «НК «ЮКОС» по следующим налогам в счет платежей:

- налог на прибыль 148 214 715-00 руб.

- налог на пользователей автодорог 6 085 441-47 руб.

- налог на добавленную стоимость 145 927 005-00 руб. всего на сумму 300 227 161- 47 руб.


(т.72 л.д.81 уголовное дело № 1-33/05; т. 72 л.д. 81 уголовное дело № 1-39/05);


- от 21.07.99г. - ООО «Форест-Ойл» 20.07.99г. рассчиталось с городским бюджетом векселями ОАО «НК «ЮКОС» по следующим налогам в счет платежей:

- налог на добавленную стоимость 9 421 471-00 руб. всего на сумму 9 421 471 -00 руб.


(т.72 л.д.84 уголовное дело № 1-33/05; т. 72 л.д. 84 уголовное дело № 1-39/05);


- от 29.12.99r. - ООО «Бизнес-Ойл» 21.12.99г. рассчиталось с городским бюджетом векселями ОАО «НК «ЮКОС» по следующим налогам в счет платежей 4 квартала:

- налог на прибыль 543 000 000-00 руб.

- налог на добавленную стоимость 498 000 000-00 руб.

- налог на пользователей автодорог 16 000 000-00 руб.

- налог на горюче-смазочные материалы 5 000 000-00 руб. всего на сумму 1 062 000 000-00 руб.


(т.72 л.д.73 уголовное дело № 1-33/05; т. 72 л.д. 73 уголовное дело № 1-39/05);


- от 20.10.99г. - ООО «Бизнес-Ойл» 20.10.99г. рассчиталось с городским бюджетом векселями ОАО «НК «ЮКОС» по следующим налогам в счет платежей:

- налог на добавленную стоимость 7 391 487-00 руб.

- налог на горюче-смазочные материалы 9 556 988-00 руб. всего на сумму 16 948 475-00 руб.


(т.72 л.д.77 уголовное дело № 1-33/05; т. 72 л.д. 77 уголовное дело № 1-39/05);


- без даты - ООО «Бизнес-Ойл» 03.08.99г. рассчиталось с городским бюджетом векселями ОАО «НК «ЮКОС» по следующим налогам в счет платежей:

- налог на прибыль 1 809 200-00 руб.

- налог на пользователей автодорог 1219 869-00 руб.

- налог на имущество 118 669-00 руб. . всего на сумму 3 147 738- 00 руб.'


(т.72 л.д.80 уголовное дело № 1-33/05, т. 72 л.д. 80 уголовное дело № 1-39/05);


- от 21.07.99г. - ООО «Бизнес-Ойл» 20.07.99г. рассчиталось с городским бюджетом векселями ОАО «НК «ЮКОС» по следующим налогам в счет платежей:

- налог на реализацию ГСМ 3 560 481-00 руб. всего на сумму 3 560 481 - 00 руб.


(т.72 л.д.83 уголовное дело № 1-33/05, т. 72 л.д. 83 уголовное дело № 1-39/05);,


- решением №02-11/8/1 Межрайонной инспекции Министерства РФ по налогам и сборам № 4 по Читинской области от 02.04.2002г., из которого следует, что за 2000г. ООО «Форест-Ойл» в счет уплаты налогов было внесено в бюджет простых векселей на сумму 3.641.689.941 руб. вместо налоговых платежей денежными средствами, в том числе:

налог на прибыль - 328.578.561 руб.;

налог на содержание ЖФ и объектов СКС- 58.623.495 руб.;

налог на использование автодорог- 97.705.825 руб.;

налог на реализацию ГСМ по ставке 25% - 1.747.806.959 руб.;

налог на реализацию ГСМ по ставке 17,241379% - 609.197 руб.; НДС по ставке 20% - 1.408.365.904 руб.

ООО «Вальд-Ойл» в счет уплаты налогов было внесено в бюджет простых векселей ОАО «НК «ЮКОС» на сумму 3.075.710.664 руб. вместо налоговых платежей денежными средствами, в том числе:

налог на прибыль - 116.496.846 руб.;

налог на содержание ЖФ и объектов СКС- 52.761.145 руб.;

налог на использование автодорог- 65.348.818 руб.;

налог на реализацию ГСМ по ставке 25% - 1.573.026.263 руб.;

налог на реализацию ГСМ по ставке 17,241379% - 548.278 руб.; НДС по ставке 20% - 1.267.529.314 руб.

ООО «Митра» в счет уплаты налогов было внесено в бюджет простых векселей ОАО «НК «ЮКОС» на сумму 3.075.710.664 руб. вместо налоговых платежей денежными средствами, в том числе:

налог на прибыль -

налог на содержание ЖФ и объектов СКС-

налог на использование автодорог-

налог на реализацию ГСМ по ставке 25% -

налог на реализацию ГСМ по ставке 17,241379% - 609.197 руб.; НДС по ставке 20% - 1.408.365.904 руб.

314.645.879 руб.;

58.623.495 руб.;

697.200.621 руб.;

1.747.790.303 руб.;

ООО «Бизнес-Ойл» в счет уплаты налогов было внесено в бюджет простых векселей ОАО «НК «ЮКОС» на сумму 37.265.207 рублей вместо налоговых платежей денежными средствами, в том числе:

налог на прибыль - 1.809.200 руб.;

налог на использование автодорог- 17.219.869 руб.;

налог на реализацию ГСМ - 18.117.469 руб.;

налог на имущество - 118.669 руб.;


(т.77 л.д.67-74, т.76 л.д.8-31 уголовное дело № 1-33/05, т.77 л.д. 67-74, т.76 л.д. 8-31 уголовное дело № 1-39/05);


- обращениями генерального директора ООО «Форест-Ойл» Карасевой А.А. от 03.04.2000г., 23.05.2000г., Шнайдера А.А. от 04.08.2000г, Ильченко А.Н. от 09.04.99г., 06.12.2000г. в ГНИ по г.Лесному с просьбой осуществить возврат переплаты по налогу (т.95. л.д. 4, 11, 22, 37, 38 уголовное дело № 1-39/05; т. 95 л.д. 4, 11,22,37, 38 уголовное дело № 1-33/05);

- обращениями генерального директора ООО «Бизнес-Ойл» Спиричева А.В. от 23.05.2000г., 04.11.2000г., 04.08.2000г. в ГНИ по г.Лесной с просьбой осуществить возврат переплаты по налогу (т.95 л.д. 8, 13, 23 уголовное дело № 1-39/05; т. 95 л.д. 8,13, 23 уголовное дело № 1-33/05);

- обращениями генерального директора ООО «Митра» Карташова В.Н. от 04.08.2000г., 30.04.99г., 03.04.2000г., 02.10.2000г., 06.12.2000г. в ГНИ по г.Лесной с просьбой осуществить возврат переплаты по налогу(т.95 л.д. 14, 30, 31, 35, 42 уголовное дело № 1-39/05; т. 95 л.д. 14, 30, 31, 35, 42 уголовное дело №1-33/05);

- обращением генерального директора ООО «Вальд-Ойл» Черниковой И.В. от 06.12.2000г. в ГНИ по г.Лесному с просьбой осуществить возврат переплаты по налогу (т.95 л.д. 44 уголовное дело № 1-39/05; т. 95 л.д. 44 уголовное дело № 1-33/05);

- справкой отделения Федерального казначейства по г.Нижняя Тура Свердловской области № 02-18/335 от 25.07.2003г., из которой следует, что в течение 2000г. на расчетные счета ООО «Бизнес-Ойл», ООО «Вальд-Ойл», ООО «Митра» и ООО «Форест-Ойл» ОФК по г.Нижняя Тура возвращены денежные средства излишне уплаченных налогов:

ООО «Вальд-Ойл»:

№ 198 от 22.05.2000г. на сумму 53 040 466-65 руб; № 209 от 24.07.2000г. на сумму 9 360 082-35 руб.; № 321 от 17.10.2000г. на сумму 13 143 844-95 руб.; № 322 от 17.10.2000г. на сумму 223 346-00 руб.; № 323 от 18.10.2000г. на сумму 2 096 156-00 руб.;

ООО «Митра»:

№ 116 от 19.04.2000г. на сумму № 201 от 02.10.2000г. на сумму № 321 от 17.10.2000г. на сумму № 361от 02.10.2000г. на сумму №331 от 25.10.2000г. на сумму № 332 от 25.10.2000г. на сумму № 404 от 14.11.2000г. на сумму № 405 от 14.11.2000г. на сумму

11 838 408-08 руб.;

4 641 666-00 руб.;

13 143 844-95 руб.;

819 117-53 руб.;

3 608 896-00 руб.;

636 864-00 руб.;

1 572 077-00 руб.;

277 425-35 руб.;

(т.75 л.д.21-22 уголовное дело № 1-39/05; т. 75 л.д. 21-22 уголовное дело № 1-33/05);

- выписками ГНИ по ООО «Форест-Ойл», ООО «Вальд-Ойл», 000 «Бизнес-Ойл», ООО «Митра» (т. 95 л.д. 46-217 уголовное дело № 1-39/05; т. 95 л.д. 46-217 уголовное дело № 1-39/05) и платежными поручениями ОФК по г.Лесной № 166, 167, 165, 168 от 27.12.2000г., №178, 179 от 28.12.2000г., согласно которым, были произведены начисления по возвратам за налоги (т.71 л.д.5, 7, 9, 11, 13, 15 уголовное дело № 1-39/05; т. 71 л.д. 5, 7, 9, 11, 13, 15 уголовное дело № 1-33/05).


Факт возврата излишне уплаченного налога подтверждаются платежными поручениями ОФК по г.Лесному:

- №179 от 28.12.2000 г. ООО «Вальд-Ойл» возвращено 7.220.198-00 руб.,

- №168 от 27.12.2000 г. ООО «Вальд-Ойл» возвращено 59.824-35 руб.,

- №165 от 27.12.2000г. ООО «Форест-Ойл» возвращено 31.533.371-29 руб.,

- №166 от 27.12.2000г. ООО «Бизнес-Ойл» возвращено 44.072-126-61 руб.,

- № 167 от 27.12.2000г. ООО «Митра» возвращено 45.652.759-00 руб.,

- №178 от 28.12.2000г. ООО «Митра» возвращено 153.076-63 руб.

(т.97 л.д. 22-27 уголовное дело № 1-39/05; т. 97 л.д. 22-27 уголовное дело № 1-33/05);


- заключениями Инспекции МНС РФ по г.Лесной Свердловской области №№ 489, 484, 485, 486, 488, 487 о зачетах переплаты, образовавшейся в результате излишне уплаченной векселем по заявлению ООО «Вальд-Ойл», ООО «Митра» о возврате переплаты излишне уплаченной векселем по заявлению ООО «Форест-Ойл», ООО «Бизнес-Ойл», ООО «Митра», ООО «Вальд-Ойл»(т.97 л.д. 28-34 уголовное дело № 1-39/05; т. 97 л.д. 28-34 уголовное дело № 1-33/05);


- выписками по счетам (т.97 л.д. 2-21, 35-88, 97-149, т. 97 л.д. 2-21, 35-88, 97-149 уголовное дело № 1-33/05);


- актом № 04-14/11 повторной выездной налоговой проверки ООО «Инвестпроект» СДП УФСНП по Свердловской области от 09.11.2001г., из которого следует, что за весь проверяемый период предприятия ООО «Форест-Ойл», ООО «Вальд-Ойл», ООО «Бизнес-Ойл», ООО «Митра» производственных площадей, а также основных средств, предназначенных для переработки, хранения и отгрузки продукции на территории ЗАТО г.Лесной не имели и не арендовали. Сотрудники, принятые на работу в эти фирмы и имеющие прописку в г.Лесном, были приняты на работу исключительно для обеспечения выполнения условий предоставления дополнительных налоговых льгот. Фактической подготовкой документации для заключения договоров, проведением переговоров с покупателями и продавцами нефти и нефтепродуктов, ведением бухгалтерского учета сотрудники, проживающие в г.Лесной не занимались (т.76 л.д. 8-31 уголовное дело № 1-39/05; т. 76 л.д. 8-31 уголовное дело № 1-33/05);

- показаниями свидетеля Мустафина С.Г. о том, что он действительно участвовал в проведении данной проверки, подтвердил изложенные в акте сведения и пояснил, что названные в акте Общества, как только были начаты налоговые проверки, сразу же были сняты с налогового учета.


Данный факт суд рассматривает как предпринятую организованной группой под руководством Ходорковского М.Б. и Лебедева П.Л. попытку избежать ответственности за совершенные преступления и довести до конца умысел на хищение бюджетных средств.


После снятия ООО Бизнес-Ойл», ООО «Форест-Ойл», ООО «Вальд-Ойл» и ООО «Митра» с налогового учета в ИМНС по г.Лесному Свердловской области, 6 марта 2001 г. они были присоединены к подготовленной заранее подставной компании ООО «Перспектива оптимум», состоящей на налоговом учете в пгт. Агинское Агинско-Бурятского национального округа, в связи с чем к последнему перешли все права и обязанности подставных ООО «Бизнес-Ойл», ООО «Форест-Ойл», ООО «Вальд-Ойл» и ООО «Митра», - в том числе право на получение возврата из бюджета незаконно числящейся за ними переплаты налогов.


Изложенное подтверждается:


- решениями участника ООО «Митра», ООО «Форест-Ойл», ООО «Вальд-Ойл» на 05.03.2001г., которым является ООО «Нефтемаркет 2000», о проведении реорганизации названных Обществ в форме их присоединения к ООО «Перспектива оптимум», а также аналогичным решением ООО «Нефтетрейд 2000» в отношении ООО «Бизнес-Ойл» (т.71 л.д.70-73 уголовное дело № 1-39/05; т. 71 л.д. 70-73 уголовное дело № 1-33/05);


- выпиской из протокола № 120/1-5 заседания Совета директоров ОАО НК «ЮКОС» об учреждении ООО «Нефтемаркет 2000», которое является его дочерним предприятием, а также уставом, учредительными договорами ООО «Нефтемаркет 2000», согласно которому, единственным учредителем Общества является ОАО «НК «ЮКОС» (т. 84 л.д. 1-47 уголовное дело № 1-39/05; т. 84 л.д. 1-47 уголовное дело № 1-33/05);


- выпиской из протокола № 120/1-5 заседания Совета директоров ОАО «НК «ЮКОС» об учреждении ООО «Нефтетрейд 2000», которое является его дочерним предприятием, а также - уставом и учредительным договором ООО «Нефтетрейд 2000», согласно которым единственным учредителем ООО «Нефтетрейд 2000» является ОАО «НК «ЮКОС» (т. 83 л.д. 127-128 уголовное дело № 1-33/05; т. 83 л.д. 127-128 уголовное дело № 1-39/05); - решениями участника:

ООО «Грейс» 1/ГПЕрт 15.03.2001г.

(т.114 л.д.186 уголовное дело № 1-39/05, т. 114 л.д. 186 уголовное дело № 1-33/05);

- 1/МПР участника ООО «Мускрон» от 15.03.01г.

(т.114 л.д.195 уголовное дело № 1-39/05; т. 114 л.д. 195 уголовное дело № 1-33/05);

- 1/КВПР участника ООО «Кверкус» от 15.03.01г.

(т.114 л.д.207 уголовное дело № 1-39/05, т. 114 л.д. 207 уголовное дело № 1-33/05);

- 1/ФПР участника ООО «Фландер» от 15.03.01г.

(т. 114 л.д. 218 уголовное дело № 1-39/05; т. 114 л.д. 218 уголовное дело № 1-33/05),

из которых следует, что единственным участником данных ООО, - ООО «Нефтетрейд 2000» - принято решение о реорганизации этих предприятий путем присоединения к ООО «Торговая компания «Алханай».

Кроме того, из данных решений усматривается, что генеральным директором ООО «Грейс» является Карасева А.А., ранее состоявшая в должности генерального директора ООО «Форест-Ойл»; генеральным директором ООО «Мускрон» является Спиричев А.В., ранее состоявший в должности генерального директора ООО «Бизнес-Ойл»; генеральным директором ООО «Кверкус» является Карташов В.Н., ранее состоявший в должности генерального директора ООО «Митра».


Реорганизация 05.03.01г. ООО «Митра», ООО «Форест-Ойл», ООО «Бизнес-Ойл» и ООО «Вальд-Ойл» в ООО «Перспектива Оптимум», а 15.03.01г. реорганизация ООО «Грейс», ООО «Мускрон», ООО «Кверкус», ООО «Фландер» в ООО «Торговая компания «Алханай», а потом реорганизация ООО «Перспектива Оптимум» и ООО «Торговая компания «Алханай» в ООО «Инвестпроект», участие в качестве генеральных директоров одних и тех же лиц - свидетельствуют о планомерности и целенаправленности проводимых реорганизаций.

Кроме того, указанный факт свидетельствует и о том, что создание ООО «Митра», ООО «Форест-Ойл», ООО «Бизнес-Ойл», ООО «Вальд-Ойл» и ООО «Нефтемаркет 2000» и иных перечисленных не самостоятельных организаций, их единовременное присоединение к ООО «Перспектива Оптимум» и ООО «ТК Алханай» соответственно, а затем - к ООО «Инвестпроект», совпавшее по времени с началом проведения налоговых проверок, было заранее запланировано и организовано, при этом не преследовалась цель осуществления указанными обществами нормальной коммерческой деятельности.

Об этом также свидетельствуют следующие доказательства: - договор от 05.03.2001г. о присоединении ООО «Митра», ООО «Форест-Ойл», ООО «Бизнес-Ойл» и ООО «Вальд-Ойл» к ООО «Перспектива Оптимум», заключенный между генеральными директорами ООО «Митра» - Карташовым В.Н., ООО «Форест-Ойл» - Карасевой А.А., ООО «Вальд-Ойл» - Чепниковой И.В., ООО «Бизнес-Ойл» - Спиричевым А.В. с одной стороны и генеральным директором ООО «Перспетива оптимум» - с другой(т. 71 л.д.52-56 уголовное дело № 1-39/05, т. 71 л.д. 52-56 уголовное дело № 1-33/05);


- доверенности от 05.03.2001г. генеральных директоров ООО «Митра», ООО «Форест-Ойл», ООО «Бизнес-Ойл» и ООО «Вальд-Ойл» на имя Капралова М.Ю. с предоставлением права реорганизовать названные ООО в форме присоединения к ООО «Перспектива Оптимум» (т.71 л.д.57-60 уголовное дело № 1-39/05; т. 71 л.д. 57-60 уголовное дело № 1-33/05);


- постановлениями главы администрации города Лесного №№ 424, 425, 426, 427 от 06.03.01г. о прекращении деятельности ООО «Митра», ООО «Форест-Ойл», ООО «Бизнес-Ойл» и ООО «Вальд-Ойл» в связи с реорганизацией путем присоединением к ООО «Перспектива Оптимум»(т.71 л.д.48-51 уголовное дело № 1-39/05; т. 71 л.д. 48-51 уголовное дело № 1-33/05).

С целью уклонения от уплаты налогов и хищения бюджетных денежных средств Ходорковским М.Б., Лебедевым П.Л. и другими участниками организованной группы на территории Кировской, Читинской областей и Агинского Бурятского Автономного округа были созданы и использованы подставные ООО «Перспектива оптимум», ООО «Торговая компания «Алханай» и ООО «Инвестпроект», что подтверждается также:


- свидетельством о постановке на налоговый учет предприятия ООО «Перспектива Оптимум», из которого следует, что данное предприятие поставлено на налоговый учет в ИМНС по Агинскому району Агинского Бурятского автономного округа 28.02.2001г. и зарегистрировано по адресу: Россия, 687000, Агинский Бурятский автономный округ, Агинский район, п. Агинское(т.81 л.д. 238 уголовное дело № 1-39/05: т. 81 уголовное дело №1-33/05);


- уставными документами, согласно которым, учредителем ООО «Перспектива оптимум» является Сычев Г.Н., обладающий 100 % уставного капитала общества. Он же является и генеральным директором данного общества. Основной целью общества является осуществление коммерческой деятельности для извлечения прибыли (т.81 л.д. 224 - 241 уголовное дело № 1-39/05; т. 81 л.д. 224-241 уголовное дело № 1-33/05).


Однако, установлено, что ООО «Перспектива оптимум» коммерческую деятельность на территории Агинского района Агинского Бурятского автономного округа не осуществляло, не обладало признаками юридического лица и не выполняло присущих им функций, предусмотренных ст.48-50 ГК РФ, а именно: не имело в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленного имущества, не приобретало,, и не осуществляло имущественные права, не осуществляло деятельность, основной целью которой являлось извлечение прибыли, состояло на налоговом учете формально в течение незначительного промежутка времени, что подтверждается:


- финансовыми документами, изъятыми в ИМНС по Агинскому району Агинского Бурятского автономного округа (АБАО), согласно которым, в ИМНС отсутствуют данные, подтверждающие осуществление ООО «Перспектива оптимум» коммерческой деятельности и наличие у данного юридического лица какого-либо имущества (т.121 л.д. 50-148, 154-159 уголовное дело № 1-39/05; т. 121 л.д. 50-148, 154-159 уголовное дело № 1-33/05);


- справкой адресного бюро, согласно которой Сычев Г.Н. на территории АБАО не зарегистрирован (т.121 л.д. 204 уголовное дело № 1-33/05, т. 121 л.д. 204 уголовное дело № 1-39/05).


Таким образом, установлено, что ООО «Перспектива оптимум» являлось подставным юридическим лицом, не имевшим своей целью ведение коммерческой деятельности в соответствии с уставом.


Согласно договора о присоединении от 05.03.2001 года и решения от 05.03.2001г. к ООО «Перспектива Оптимум» были присоединены ООО «Митра», ООО «Форест-Ойл», «Вальд-Ойл», «Бизнес-Ойл», ранее зарегистрированные в ЗАТО г. Лесной Свердловской области.

В связи с присоединением ООО «Перспектива Оптимум» выступило правопреемником указанных обществ.

Договор о присоединении был заключен между генеральными директорами ООО «Митра» - Карташовым В.Н., ООО «Форест-Ойл» -Карасевой А.А., «Вальд-Ойл» - Черниковой И.В., ООО «Бизнес-Ойл» -Спиричевым А.В. - с одной стороны и генеральным директором ООО «Перспектива оптимум» - Сычевым Г.Н. - с другой стороны.

Решение о присоединении принято единственным участником ООО «Митра», ООО «Форест-Ойл», «Вальд-Ойл», «Бизнес-Ойл» - генеральным директором ООО «Нефтемаркет 2000» - Силуяновым СЮ. (т.71 л.д.52-56,70-73, т.121 л.д.61-69 уголовное дело № 1-33/05; т. 71 л.д. 52-26, 70-73, т. 121 л.д. 61-69 уголовное дело № 1-39/05).


Анализ вышеприведенных уставных документов ООО «Нефтемаркет 2000» свидетельствует о том, что единственным учредителем данного предприятия является ОАО «НК «ЮКОС».


Таким образом, установлено, что генеральный директор ООО «Нефтемаркет 2000» Силуянов СЮ. был подконтролен Ходорковскому М.Б., являющемуся фактическим руководителем ОАО «НК «ЮКОС», Лебедеву П.Л., являвшемуся фактическим финансовым руководителем ОАО «НК

538 «ЮКОС» и другим членам организованной группы.


Из оглашенных в судебном заседании на основании ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля Карташова В.Н. следует, что на период 1999-2001 годов он являлся генеральным директором ООО «Митра». Бухгалтерский учет общества на договорной основе производился работниками ООО «Юкос-инвест», Общество имело расчетный счет в «Доверительном и Инвестиционном банке»(т.69 л.д. 139-142 ).


Из оглашенных в судебном заседании на основании ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля Спиричева А.В. следует, что с 1998 года он работал в ООО «ЮФК». С конца этого же года он был назначен генеральным директором ООО «Бизнес-Ойл», предыдущим директором которого был Крайнов, с которым они ранее вместе работали в СП «РТТ». Общество занималось куплей-продажей нефтепродуктов по агентскому договору с ТД «Юкос-М». Услуги по бухгалтерскому обслуживанию общества по договору производило ООО «Юкос-инвест» (т.69 л.д. 113-116);


Из оглашенных в судебном заседании в порядке ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля Карасевой А.А. следует, что в 1999 году Горбуновым, работавшим в ООО «ЮФК», она была приглашена на должность генерального директора ООО «Форест-Ойл». Она проживала и работала в г.Москве. Общество было зарегистрировано в г.Лесном Свердловской области, имело два счета, - один из них в АКБ «Доверительный и Инвестиционный банк». Все договорные отношения Общества были оформлены до ее назначения на эту должность и за весь период работы там (до апреля 2001 года) ни одного договора она не заключила. Реализация нефтепродуктов обществом производилась на основании агентского договора, заключенного с фирмой «Торговый Дом «Юкос-Москва». В период работы она использовала помещения ООО «ЮФК»(т.69 л.д. 173-177).


Также по делу установлено, что Карташов В.Н., Карасева А.А., Черникова И.В. и Спиричев А.В. одновременно являлись генеральными директорами подставных предприятий ООО «Кверкус», ООО «Грейс», ООО «Алебра», ООО «Мускрон».

Из показаний свидетеля Коваля Л.В. следует, что по просьбе Нещеретова он занимался регистрацией компаний ООО «Митра», ООО «Бизнес-Ойл», ООО «Форест-Ойл» и ООО «Вальд-Ойл» в г.Лесной, а впоследствии - осуществлял перемещение отчетной документации из г.Москвы в г. Лесной. При этом, документацию по этим четырем компаниям ему в течение 1998 и 1999 годов передавали Карташов и Спиричев - на Уланском пер. в г.Москве (в здании «ЮКОСа»). Указанные лица поясняли ему, что бухгалтерское обслуживание компаний осуществляет централизованная бухгалтерия «ЮКОСа». По просьбе Карташова и Спиричева им примерно весной или летом 1999 года был организован приезд в г.Лесной Сарина, представлявшегося менеджером компании «ЮКОС» по работе с регионами. При этом, на встречах с сотрудниками администрации, на которых присутствовал и он (Коваль Л.В.) Сарин обсуждал вопросы о возможности уплаты налога векселями, ссылаясь при этом на большие финансовые затруднения предприятий. Период согласований по этому вопросу был длительным.


Указанные подставные руководители подставных предприятий являлись подчиненными Ходорковского М.Б. и Лебедева П.Л. по прежнему месту работы в подконтрольных Ходорковскому М.Б., Лебедеву П.Л. и организованной группе лиц коммерческих структурах: СП «РТТ» (Карташов, Черникова и Спиричев) и «ЮКОС-Инвест» (Карасева).

Вышеуказанное свидетельствует о том, что перечисленные лица также были зависимы и подконтрольны Ходорковскому М.Б., Лебедеву П.Л. и организованной группе по месту работы в ООО «ЮФК», и от имени которых Ходорковский М.Б. руководил действиями по уклонению от уплаты налогов организациями ООО «Митра», 000 «Форест-Ойл», 000 «Вальд-Ойл», 000 «Бизнес-Ойл», а впоследствии - реорганизацией данных фирм, слиянием их в ООО «Перспектива оптимум».


Вина подсудимых также подтверждается:

- изменения в устав ООО «Перспектива оптимум» и передаточными актами от 06.03.2001г. из которых следует, что генеральные директоры 000 «Митра», 000 «Форет-Ойл», 000 «Вальд-Ойл», 000 «Бизнес-Ойл» передали предприятию ООО «Перспектива оптимум» все права и обязанности, кредиторскую и дебиторскую задолженность, расходы будущих периодов и т.д. (уголовное дело № 1-33/05; т.121 л.д.61-69 уголовное дело № 1-39/05);


- доверенностями №№3, 5, 10, 7 от 05.03.2001г., выданными Спиричевым, Карасевой, Черниковой, Карташовым Капралову М.Ю. - для оформления процесса оформления документов по присоединению ООО «Бизнес-Ойл», ООО «Форест-Ойл», 000 «Вальд-Ойл» и ООО «Митра» (т.71 л.д. 57-60 уголовное дело № 1-33/05; т. 71 л.д. 57-60 уголовное дело № 1-39/05);


- письмами Сычева Г.Н. от 27.03.2001 г. и договором банковского счета №009/014 - 31/1 от 02.04.2001г., из которых следует, что расчетный счет ООО «Вальд-Ойл» в ОАО КБ «Доверительный и Инвестиционный банк» стал расчетным счетом предприятия ООО «Перспектива Оптимум», а расчетные счета ООО «Митра», ООО «Форест-Ойл», «Бизнес-Ойл» были закрыты (т.81 л.д. 247-248 уголовное дело № 1-33/05; т. 81 л.д. 247-248 уголовное дело № 1-39/05; т. 84 л.д. 268 уголовное дело № 1-39/05);


- выпиской из лицевого счета ООО «Перспектива оптимум» в ОАО КБ «Доверительный и Инвестиционный банк», из которой следует, что с момента открытия банковского счета - с 02.04.1998г. - по нему проходили крупные суммы денежных средств (т. 96 л.д. 145-175 уголовное дело № 1-39/05; т. 96 л.д. 145-175 уголовное дело № 1-33/05).


Исследованные в суде доказательства свидетельствуют о том, что Ходорковский М.Б. в составе организованной группы лиц, руководя действиями подконтрольных ему руководителей СП «РТТ», обеспечил подконтрольность ему ОАО КБ «ДИБ», которое вначале имело организационную форму - общество с ограниченной ответственностью.

То обстоятельство, что Ходорковский М.Б., наряду с Лебедевым П.Л. и другими лицами, управлял банками, в том числе «ДИБом», подтверждается:


- протоколом № 13 от 3 июля 1999 г. заседания Группы, на котором председательствовал Ходорковский М.Б. и участвовал Лебедев П.Л., из которого следует, что на заседании решались вопросы: «1. Принять к сведению отчет о текущем состоянии юридического оформления прав собственности на «стратегические» предприятия Группы. 1.5. Касательно банков: Оформить как владельцев ДиБа российскую клиентуру: ЮКОС, Русский продукт, Апатит, ЦАС и пр. Банк «Менатеп-Санкт-Петербург» завесить на GML» (т.221 л.д.14-15 уголовное дело № 1-39/05);


- журналом за 2002 г. из приемной Лебедева П.Л., согласно которому, у Лебедева П.Л. были назначены встречи с Юровым - руководителем данного банка - и, кроме того, тема «ДИБ» была предметом обсуждения на иных встречах (т. 151 л.д. 226-243 уголовное дело № 1-33/05).


Таким образом, ОАО КБ «Доверительный и Инвестиционный Банк» был подконтролен Ходорковскому М.Б. и Лебедеву П.Л., а наличие счета ООО «Перспектива оптимум» в данном банке свидетельствует об осуществлении контроля с их стороны за ходом финансовых операций, в совершении которых участвует ООО « Перспектива оптимум».


Также из вышеназванных писем Сычева Г.Н. и договора банковского счета №009/014 от 02.04.1998г. усматривается, что эти документы составлены в г.Москве, что также подтверждает постоянное отсутствие Сычева в п.г.т. Агинское в период, когда ООО «Перспектива Оптимум» состояло на налоговом учете в АБАО, а, следовательно, исключается возможность ведения Сычевым, как единственным участником общества, коммерческой деятельности от имени ООО «Перспектива Оптимум» на территории п.г.т. Агинское.

Таким образом, установлены следующие обстоятельства:

- использование при реорганизации указанных выше обществ зависимых и подконтрольных Ходорковскому М.Б. и Лебедеву П.Л. директоров подставных предприятий; - принятие решения о реорганизации предприятий зависимым от Ходорковского М.Б. и Лебедева П.Л. генеральным директором ООО «Нефтемаркет 2000»; - наличие с момента реорганизации у ООО «Перспектива Оптимум» счета в ОАО КБ «Доверительный и Инвестиционный банк», финансовая деятельность которого контролировалась Ходорковским М.Б. и Лебедевым П.Л..

Изложенное подтверждает руководство Ходорковским М.Б. и Лебедевым П.Л. в составе организованной группы лиц от имени генеральных директоров подставными ООО «Митра», ООО «Форест-Ойл», ООО «Бизнес-Ойл», ООО «Вальд-Ойл» в процессе реорганизации данных предприятий и перехода в связи с этим всех прав и обязанностей к ООО «Перспектива Оптимум», в том числе — права на получение возвратов денежных средств по налогам.


Вина подсудимых также подтверждается:

- уставными документами ООО «Торговая компания «Алханай», из которых следует, что ООО поставлено на налоговый учет в ИМНС по Агинскому району Агинского Бурятского автономного округа 28.02.2001 г. и зарегистрировано по адресу: Агинский Бурятский автономный округ, Агинский район, п. Агинское, ул. Ленина, д., 43. Учредителем ООО «Торговая компания «Алханай» и его генеральным директором является Дроздов М.А., обладающий 100 % уставного капитала общества.

В соответствии с уставом, основной целью общества являлось осуществление коммерческой деятельности для извлечения прибыли (т.84 л.д. 269-286 уголовное дело № 1-33/05; т. 84 л.д. 269-286 уголовное дело № 1-39/05).


Однако, из материалов дела следует, что фактически ООО «Торговая компания «Алханай» коммерческой деятельности на территории Агинского района Агинского Бурятского автономного округа не осуществляла, не обладало признаками юридического лица и не выполняло присущих им функций, предусмотренных ст.48-50 ГК РФ, а именно: не имело в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленного имущества, не приобретало и не осуществляло имущественные права, не осуществляло деятельность, основной целью которой являлось извлечение прибыли, состояло на налоговом учете формально, в течение незначительного промежутка времени, что подтверждается:


- финансовыми документами, из которых следует, что в ИМНС отсутствуют данные, подтверждающие осуществление ООО «Торговая компания «Алханай» коммерческой деятельности и наличие у данного юридического лица какого-либо имущества (т. 121 л.д. 50-148, 154-159 уголовное дело № 1-33/05; т. 121 л.д. 50-148, 154-159 уголовное дело № 1-39/05);


- справкой адресного бюро, согласно которой Дроздов М.А. на территории АБАО не зарегистрирован (т.121 л.д. 205 уголовное дело № 1-33/05; т. 121 л.д. 205 уголовное дело № 1-39/05).


Исходя из вышеизложенного, суд приходит к выводу о том, что ООО «Торговая компания «Алханай» являлось подставным юридическим лицом, преднамеренно созданным организованной группой под руководством Ходорковского М.Б. и Лебедева П.Л. в целях совершения хищения бюджетных средств.


Их вина подтверждается также:

- решениями, из которых следует, что к ООО «Торговая компания «Алханай» были присоединены ООО «Грейс», ООО «Нортэкс», «Алебра», «Мускрон», ООО «Фландер», ООО «Колрейн», ООО «Кверкус», ранее зарегистрированные в г.Трехгорный Челябинской области.

Из данных документов следует, что ООО «Торговая компания «Алханай» выступило правопреемником указанных обществ (т.81 л.д. 303-305; т.82. л.д.125-126; т.85. л.д.92-93; т.83. л.д.121-122; т.84. л.д.264-267; т.114 л.д.186, 195, 207, 218 уголовное дело № 1-33/05; уголовное дело № 1-39/05);


Решения о присоединении ООО «Грейс» №1/ГПР (т.114. л.д. 186), ООО «Нортэкс» №1/НПР (т.84 л.д. 164), «Алебра» №1/АПР (т.81. л.д.ЗОЗ), ООО «Мускрон» №1/МПР (т.114 л.д.195), ООО «Фландер» №1/ФПР (т.114 л.д.218), ООО «Колрейн» №1/КОПР (т.83 л.д. 121), ООО «Кверкус» №1/КВП (т.114 л.д.207) были приняты генеральным директором единственного участника данных юридических лиц - ООО «Нефтетрейд 2000» -Куприяновым А.И.


Согласно уставу ООО «Нефтетрейд 2000» и выписке из протокола №120/1-5 заседания Совета директоров ОАО «НК «ЮКОС» от 03.04.2000г., единственным учредителем ООО «Нефтетрейд 2000» является ОАО «НК ЮКОС», в связи с чем Куприянов А.И, как генеральный директор ООО «Нефтетрейд 2000», был подконтролен Ходорковскому М.Б. и Лебедеву П.Л. - фактическим руководителям ОАО «НК «ЮКОС»(т.83 л.д.126-128, 129-172 уголовное дело № 1-33/05; уголовное дело № 1-39/05);


- протоколом о присоединении ООО «Алебра», из которого следует, что кроме Куприянова А.И. оно принималось, как участником данного предприятия, Алексеевым А.В., числившимся генеральным директором ООО «Алан», ранее работавшим в СП «РТТ» и ООО «ЮФК» (т.81 л.д. 302 уголовное дело № 1-33/05, уголовное дело № 1-39/05);

- показаниями свидетеля Алексеева А.В. о том, что ранее он действительно работал в СП «РТТ» и «ЮФК»;


- письмами Дроздова М.А. от 27.03.2001г. и договором банковского счета №009/014 -31/1 от 30.03.2001 г., из которых следует, что расчетный счет ООО «Грейс» в ОАО КБ «Доверительный и Инвестиционный банк» стал расчетным счетом ООО «Торговая компания «Алханай» (т.84 л.д. 267-268 уголовное дело № 1-33/05; уголовное дело № 1-39/05).


В связи с тем, что ОАО КБ «Доверительный и Инвестиционный Банк» был подконтролен Ходорковскому М.Б., Лебедеву П.Л. наличие счета ООО «Торговая компания «Алханай» в данном банке свидетельствует об их контроле финансовых операций с участием ООО «Торговая компания «Алханай».

Из приобщенных к делу письма Дроздова и договора банковского счета №009/014-31/1 от 02.04.1998 г. следует, что данные документы составлены в г.Москве, что подтверждает постоянное отсутствие Дроздова в п.г.т. Агинское в период, когда ООО «Торговая компания «Алханай» состояла на налоговом учете в АБАО, а, следовательно, исключается возможность ведения Дроздовым как единственным участником общества коммерческой деятельности от имени ООО «Торговая компания «Алханай».


Таким образом, по делу установлены следующие обстоятельства:

- использование при реорганизации указанных выше обществ зависимых и подконтрольных Ходорковскому М.Б. и Лебедеву П.Л. директоров подставных предприятий; - принятие решения о реорганизации предприятий зависимым от Ходорковского М.Б. и Лебедева П.Л. генеральным директором ООО «Нефтетрейд 2000»; - наличие с момента реорганизации у ООО «Торговая компания «Алханай» счета в ОАО КБ «Доверительный и Инвестиционный банк», финансовая деятельность которого контролировалась Ходорковским М.Б. и Лебедевым П.Л.

Изложенное подтверждает руководство Ходорковским М.Б. и Лебедевым П.Л. в составе организованной группы лиц от имени генеральных директоров подставными ООО «Грейс», ООО «Нортэкс», «Алебра», «Мускрон», ООО «Фландер», ООО «Колрейн», ООО «Кверкус» в процессе реорганизации данных предприятий и перехода в связи с этим всех прав и обязанностей к ООО «Торговая компания «Алханай», в том числе и на получение возвратов денежных средств по налогам.


О планомерном руководстве Ходорковским М.Б. и Лебедевым П.Л. в составе организованной группы лиц присоединением в связи с началом налоговых проверок подставных ООО «Бизнес-Ойл», ООО «Форест-Ойл», ООО «Вальд-Ойл», ООО Митра», ООО «Грейс», ООО «Нортэкс», «Алебра», «Мускрон», ООО «Фландер», ООО «Колрейн», ООО «Кверкус» к ООО «Перспектива Оптимум» и к ООО «Торговая компания «Алханай» с целью дальнейшего обеспечения возможности получения возврата денежных средств по налогам и сокрытия следов ранее совершенных преступлений путем перехода всех прав к формально неподконтрольным Ходорковскому, Лебедеву и организованной группе структурам, свидетельствуют следующие данные:


- одновременная реорганизация в течение марта 2001 года подконтрольных Ходорковскому М.Б., Лебедеву и неустановленным следствием членам организованной группы указанных выше обществ в подставные ООО «Торговая компания «Алханай» и ООО «Перспектива «Оптимум», заранее созданные и поставленные на налоговый учет в одном и том же месте, в одно и то же время - 28.02.2001 года;

- одновременное принятие решений о реорганизации зависимых от Ходорковского М.Б. и организованной группы лиц предприятий подставными генеральными директорами ООО «Нефтемаркет 2000» и ООО «Нефтетрейд 2000»;

- участие в процессе присоединения подконтрольных Ходорковскому М.Б. и Лебедеву П.Л. генеральных директоров подставных предприятий;

- наличие после присоединения счетов у ООО «Перспектива оптимум» и ООО «Торговая компания «Алханай» в ОАО КБ «Доверительный и Инвестиционный банк», подконтрольного Ходорковскому М.Б., Лебедеву П.Л. и членам организованной группы.


Реорганизовав вышеперечисленные предприятия в ООО «Перспектива Оптимум» и ООО «Торговая компания «Алханай», Ходорковский М.Б., Лебедев П.Л. и действующие с ними в организованной группе лица обеспечили переход к указанным предприятиям право на получение бюджетных денежных средств путем незаконного возврата налоговых платежей.


Обвинение Ходорковского М.Б. и Лебедева П.Л. в составе организованной группы лиц в хищении бюджетных денежных средств от имени ООО «Торговая компания «Алханай» и ООО «Перспектива оптимум» подтверждается следующими материалами уголовного дела:


- решениями №№ 4, 5, 6, 7 от 04.05.2001 г. и заключениями №№ 145, 146 от 05.05.2001 г., №№ 147, 148 от 06.05.2001 г., №№ 153, 154, 155, 156,173 от 15.05.2001 г., № 173 от25.05.2001 г. налогового органа- МРИ № 1 по Агинскому району АБАО, а также - письмами Главного управления федерального казначейства Минфина РФ от 07.06.2001 г. № 03-07-26/51 и УМНС РФ по Читинской области от 15.06.2001 г. № 09-1-06/1675-Р520 , на основании которых на счета ООО «Перспектива Оптимум» и ООО «Торговая компания «Алханай» в ООО «Импэксбанк» в г.Москве были перечислены денежные средства в счет возврата переплаты налогов в сумме 254 296 141, 58рублей(т.121, л.д. 101-103, 105-133,147-148 уголовное дело 1-33/05; уголовное дело № 1-39/05);


- платежным поручением № 33 от 16.05.2001 года, согласно которому из ГУ ФКМФ РФ на расчетный счет ООО «Торговая компания «Алханай» в банке ООО «Импэксбанк» были перечислены денежные средства в сумме 32 018 651, 53 рубля, - как возврат излишне уплаченной суммы налога на прибыль;


- платежным поручением № 32 от 16.05.2001 года, согласно которому из ГУ ФКМФ РФ на расчетный счет ООО «Перспектива оптимум» в банке ООО «Импэксбанк» были перечислены денежные средства в сумме 61583575, 73 рубля, - как возврат излишне уплаченной суммы налога на прибыль;


- платежным поручением № 50 от 30.05.2001 года, согласно которому из ГУ ФКМФ РФ на расчетный счет ООО «Перспектива оптимум» в банке ООО «Импэксбанк» были перечислены денежные средства в сумме 60 283,61 рубля, - как возврат излишне уплаченной суммы налога на прибыль;


- платежным поручением № 51 от 30.05.2001 года, согласно которому из ГУ ФКМФ РФ на расчетный счет ООО «Перспектива оптимум» в банке ООО «Импэксбанк» были перечислены денежные средства в сумме 21 790 464,34 рубля, - как возврат излишне уплаченной суммы НДС;


- платежным поручением № 52 от 30.05.2001 года, согласно которому из ГУ ФКМФ РФ на расчетный счет ООО «Торговая компания «Алханай» в банке ООО «Импэксбанк» были перечислены денежные средства в сумме 41 208 585, 34 рубля, - как возврат излишне уплаченной суммы налога на прибыль;


- платежным поручением № 53 от 30.05.2001 года, согласно которому из ГУ ФКМФ РФ на расчетный счет ООО «Торговая компания «Алханай» в банке ООО «Импэксбанк» были перечислены денежные средства в сумме 97 634 581,03 рубля, - как возврат излишне уплаченной суммы НДС

(т. 121 л.д. 136 - 141 уголовное дело № 1-33/05; уголовное дело № 1-35/05).


Похищенные денежные средства ООО «Торговая компания «Алханай» Ходорковским М.Б., Лебедевым П.Л. и действующими с ними в организованной группе лицами были распределены следующим образом:

Согласно выписке с лицевого счета и платежному поручению №12 от 21.05.2001 года, часть похищенных от имени ООО «Торговая компания «Алханай» денежных средств была перечислена в ООО «Импэксбанк» на счет подставного ООО «Машины и механизмы» - юридического лица, являвшегося согласно решению № 1 от 20.08.2001 года участником ООО «Инвестпроект» (т.126 л.д. 62-65, 42; т. 122 л.д. 201 уголовное дело № 1-33/05 и уголовное дело № 1-39/05).


Другая часть похищенных денежных средств на основании договора купли-продажи векселей, платежных поручений №№12, 13, 14 от 18.05.2001 года и №14 от 21.05.2001 года была перечислена на вексельный счет ООО «Торговая компания «Алханай» в счет приобретения простых векселей ООО «Импэксбанк»(т.126 л.д. 63, 41, 43-44, 46, 48, 26-40 уголовное дело № 1-33/05 и уголовное дело № 1-39/05).


В свою очередь ООО «Машины и механизмы» согласно выписке с лицевого счета и платежным поручениям №37 и №38 от 04.06.2001 года на основании договора-купли продажи векселей перечисленные ООО «Торговая компания «Алханай», похищенные денежные средства использовало в счет приобретения векселей ООО «Импэксбанк» и Сберегательного банка России(т. 126 л.д. 270-276, 238-239 уголовное дело № 1-33/05 и уголовное дело № 1-39/05).


Похищенные бюджетные денежные средства ООО «Перспектива Оптимум» Ходорковским М.Б., Лебедевым П.Л. и действующими с ними в организованной группе лицами были распределены следующим образом: часть переведенных из Федерального казначейства похищенных бюджетных денежных средств на основании договоров купли-продажи векселей, заключенных Сычевым Г.Н., согласно выписке с лицевого счета и платежным поручениям №№ 14, 15, 16, 17, 18, 19 от 18.05.2001 года ООО «Перспектива Оптимум» использовало на покупку простых векселей ООО «Импэксбанк», а другую часть согласно платежному №24 от 01.06.2001 года - перевела на расчетный счет ООО «Торговая компания «Алханай» в ООО «Импэксбанк»(т.126 л.д. 68-76, 8-25, 45-47, 49-53 уголовное дело № 1-33/05 и уголовное дело № 1-39/05).


С целью сокрытия следов преступления, а именно - хищения путем обмана бюджетных денежных средств в сумме 407 120 540, 28 руб. Ходорковским М.Б., Лебедевым П.Л. и действующими с ними в организованной группе лицами, было организовано присоединение к заранее подготовленному ООО «Инвестпроект» подставных предприятий ООО «Перспектива Оптимум» и ООО «Торговая компания «Алханай», что в частности подтверждается:


- решением № 6 генерального директора ООО «Перспектива Оптимум» Сычева Г.Н. от 20.05.2001 года, из которого следует, что ООО «Перспектива Оптимум» 21.05.2001 года было снято с налогового учета в АБАО и присоединено к ООО «Инвестпроект».

В результате присоединения все права от ООО «Перспектива Оптимум» перешли к ООО «Инвестпроект», в том числе - на получение возвратов по налогам, ранее зачтенных векселями ОАО «НК «ЮКОС» (т. 121 л.д. 58-59 уголовное дело № 1-33/05; уголовное дело № 1-39/05).


Аналогичным путем к ООО «Инвестпроект» в виде слияния присоединилось ООО «Торговая компания «Алханай».

В результате присоединения все права от ООО «Торговая компания «Алханай» перешли к ООО «Инвестпроект», в том числе - на получение незаконных возвратов по налогам.(т.121 л.д. 102-104, 108,111-116, 119-121 т.84 л.д. 270 - 293 уголовное дело № 1-33/05).


Из приобщенных к делу уставных документов ООО «Инвестпроект» следует, что данное предприятие зарегистрировано 21 декабря 2000 года в пос. Ленинское Шабалинского района Кировской области. Учредителями данного общества являются Варкентин С.А. 18.08.1975 года рождения, проживающий по адресу: г. Киров ул. Кочкиной, 10-48, и Липатников А.Н., 23.06.1963 года рождения, проживающий по адресу: Кировская область, Шабалинский район, пос. Ленинское, ул. Ленина, 5. Генеральным директором ООО «Инвестпроект» назначен Варкентин С.А.(т.122 л.д.18-57 уголовное дело № 1-33/05 и уголовное дело № 1-39/05);


- копией приговора в отношении Варкентина С.А., из которого усматривается, что 18.08.97г. он был осужден по ст. 135 УК РФ, при этом как следует из приговора суда по заключению судебно-психитарической экспертизы он обнаруживает умственую отсталость в степени легкой дебильности, в силу данного психического расстройства не мог в полной мере осознавать фактический характер и общественную опасность своих действий и руководить ими (т.122 л.д. 127-129 уголовное дело № 1-33/05 и уголовное дело № 1-39/05); справкой о том, что Варкентин С.А. работает в МУПЖХ с 27.04.99г. дворником, справка выдана 01.08.2003г. (т.122 л.д. 132 уголовное дело № 1-33/05, 1-39/05);

- показаниями свидетеля Варкентина С.А. о том, что он по просьбе своего знакомого - Потапова Г.Г. - стал генеральным директором коммерческой фирмы ООО «Инвестпроект», от имени которой подписывал документы, которые тот ему приносил. Содержание этих документов он не понимал. В дальнейшем, совместно с Потаповым и мужчиной по имени Сергей он ездил в Читинскую область, где подписал документы - как он считал, касающиеся покупки компаний, среди которых были «Перспектива оптимум» и «Алханай». Все документы ООО «Инвестпроект», поступавшие к нему на почтовый адрес в г. Кирове, он передавал Потапову либо Сергею.

Работает он дворником по месту жительства - в ЖКО Ленинского района г. Кирова.

- показаниями свидетеля Потапова Г.Г о том, что ему позвонил знакомый Коленков С.А. и попросил помочь его знакомым в организации предприятия. Он согласился, после чего к нему приехали двое мужчин, которые сообщили, что организовывают предприятие - «Инвестпроект», и хотят на должность директора в нем назначить Варкентина С, в чем он им помог. В дальнейшем по просьбе названных мужчин он ездил с Варкентиным в налоговую инспекцию получать ИНН, в пенсионный фонд и фонд медицинского страхования - получать свидетельства, а также, совместно с Варкентиным и Коленковым, ездил в Читинскую область, где Варкентин подписывал документы, о чем ему не известно;


- показаниями свидетеля Липатникова А.Н. о том, что он, проживая в п. Ленинское Шабалинского района Кировской области, в 2000 году работал в должности директора МУП «Велес». 05.12.2000г. его пригласил к себе в кабинет глава Шабалинского района Кощеев А.Л., у которого находились двое незнакомых ему мужчин. Кощеев пояснил, что данные люди согласны инвестировать МУП «Велес» для организации работ по заготовке древесины, после чего . они предложили ему стать одним из учредителей ООО «Инвестпроект». Другим учредителем ООО «Инвестпроект» выступили ранее незнакомый ему Варкентин С.А., назначенный на должность генерального директора данного юридического лица и которому принадлежало 90% уставного капитала. В его (Липатникова) обязанности, как учредителя, входило: регистрация и постановка предприятия на налоговый учет. В первых числах января 2001 года данное предприятие было поставлено на учет в налоговой инспекции. В первом квартале 2001 года данное общество, как он видел из документов - общество «Инвестпроект» -ничем не занималось, а затем, во 2 квартале 2001 года, приобрело имущество на несколько миллионов рублей. Как ему пояснили инициаторы создания данного общества была приобретена некая организация. У общества «Ивестпроект» имелось помещение под офис, в котором никто не находился, только он периодически заходил туда. Поскольку он фактически не мог контролировать деятельность «Инвестпроекта», то через некоторое время попросил вывести его из состава учредителей, что и было сделано;


- показаниями свидетеля Кощеева А.Л. о том, что с апреля 1997г. по апрель 2001г. он работал в должности главы администрации Шабалинского района Кировской области. В конце 2000 года к нему на работу пришли ранее незнакомые ему люди, которые ему показались солидными и сообщили, что намерены зарегистрировать в Шабалинском районе ООО «Инвестпроект», просили порекомендовать учредителей. Он порекомендовал директора МУП «Велес» - Липатникова Н.А., который и вошел в состав учредителей и ООО «Инвестпроект» было зарегистрировано и поставлено на налоговый учет в Шабалинском районе. О дальнейшей деятельности этой организации ему ничего не известно;

- показаниями свидетеля Добровольского С.А. о том, что в должности главы администрации Шабалинского района он работает с апреля 2001 года. Ему известно общество «Инвестпроект», которое к тому моменту, когда он занял должность, уже было зарегистрировано на территории района. Когда он занял должность главы администрации, к нему пришли двое молодых людей по имени Павел и Сергей, как они сообщили, чтобы познакомиться. Они представились учредителями общества «Инвестпроект». Фактически, никакой хозяйственной деятельности ООО «Инвестпроект» не вело. Когда пошли перечисления денежных средств в бюджет от общества «Инвестпроект», он поинтересовался у названных людей, чем занимается «Инвестпроект», на что ему сообщили, что аудиторской деятельностью. Ему известно, что имело место слияние «Инвестпроекта» с фирмой, в названии которой было слово «Алханай». Через некоторое время к нему обратились сотрудники налоговой полиции и УФСБ, которые хотели получить информацию об ООО «Ивестпрокт», после чего вновь приехал мужчина по имени Павел с документами ООО «Инвестпроект» о снятии данного предприятия с учета в Шабалинском районе. Возражать он не стал, так как было непонятно, чем занимается ООО «Инвестпроект» на территории Шабалинского района. Со слов сотрудников местной налоговой инспекции ему было известно, что ООО «Инвестпроект» имеет право выставить требование о возмещении переплаченных налоговых платежей;


- показаниями свидетеля Ивановой М.В. о том, что она работает главным налоговым инспектором МРИ МНР России № 4 по Читинской области. 31 августа 2001 года на налоговый учет в межрайонной инспекции № 4 по Читинской области Чернышевского района было поставлено общество «Ивестпроект». С этим вопросом к ним обратился Лаврененков А.И., который принес пакет документов для регистрации в Чернышевском районе ООО «Инвестпроект», которое было снято с налогового учета Шабалинского района. Лавриненков действовал на основании доверенности. В последующем ООО «Инвестпроект» на территории Чернышевского района было зарегистрировано, после чего Лаврененкову было выдано свидетельство о постановке на учет в налоговом органе данного юридического лица. В связи с тем, что ООО «Инвестпроект» по месту регистрации в Чернышевском районе никакой деятельности не осуществляло, не представляло отчет и по месту регистрации в ходе проверки обнаружено не было, в декабре 2002 года налоговой инспекцией № 4 по Чернышевскому району было подано исковое заявление в арбитражный суд о ликвидации данного предприятия, на основании которого Читинский арбитражный суд вынес решение о ликвидации ООО «Инвестпроект». При ликвидации интересы ООО «Инвестпроект» по доверенности также представлял Лаврененков. Однако, в дальнейшем данное юридическое лицо было восстановлено на основании решения вышестоящего налогового органа;

- постановлением главы администрации Чернышевского района Читинской области №336 от 30.08.2001 г. ООО «Инвестпроект» зарегистрировано в п. Чернышевск Читинской области(т.123 л.д.32 уголовное дело № 1-33/05 и уголовное дело № 1-39/05).


Изложенное свидетельствует о том, что ООО «Инвестпроект», равно как и присоединившиеся к нему предприятия, являлось подставным -созданным с целью совершения преступления. Уставной деятельностью на территории Шабалинского района Кировской области и Чернышевского района Читинской области не осуществляло, не обладало признаками юридических лиц и не выполняло присущих им функций, предусмотренных ст.48-50 ГК РФ, а именно: не имело в собственности, хозяйственном ведений или оперативном управлении обособленного имущества, не приобретало и не осуществляло имущественные права, не осуществляло деятельность, основной целью которой являлось извлечение прибыли, а состояло на налоговом учете в данных районах формально, следовательно, являлось предприятием, специально подготовленным организованной группой, руководимой Ходорковским М.Б. и Лебедевым П.Л. для целей совершения хищений и сокрытия ранее совершенных преступлений, о чем свидетельствует также:


- решение № 02-15/110 от 21.12.2001 года, из которого следует, что ИМНС РФ по Чернышевскому району Читинской области проводило проверку деятельности ООО «Инвестпроект», в ходе которой было установлено, что ООО «Инвестпроект» по юридическому адресу не находится, а по указанному в документах адресу размещен «бизнес-клуб», магазин, пекарня, гараж, котельная, складские помещения (т.77 л.д.57-60 уголовное дело № 1-33/05 и уголовное дело № 1-39/05);


- актом проверки № 02-10/41. от 17.10.2002 года ИМНС РФ по Чернышевскому району Читинской области, из которого усматривается, что ООО «Инвестпроект» зарегистрировано на территории Чернышевского района формально. Фактически по адресу, указанному в учредительных документах, не находится, уставную деятельность на территории Чернышевского района не осуществляет (т.77 л.д.133-136 уголовное дело № 1-33/05 и уголовное дело № 1-39/05);


- решением Арбитражного суда Читинской области от 05.12.2002 года по иску Межрайонной инспекции МНС России № 4 по Читинской области о ликвидации ООО «Инвестпроект» (т. 123 л.д.131 уголовное дело № 1-33/05 и уголовное дело № 1-39/05);


- заявлением и доверенностью от генерального директора ООО «Инвестпроект» Варкентина С.А. на имя Лаврененкова А.И., из которых усматривается, что он представлял интересы ООО «Инвестпроект» ( т. 122 л.д. 213, т.123 л.д.ЮО уголовное дело № 1-33/05, 1-39/05).


Присоединив ООО «Торговая компания «Алханай» и ООО «Перспектива Оптимум» к ООО «Инвестпроект», Ходорковский М.Б., Лебедев П.Л. и другие участники организованной группы обеспечили переход всех прав и обязанностей к ООО «Инвестпроект», в том числе и права на получение возвратов по налогам, ранее незаконно зачтенных векселями ОАО «НК «ЮКОС», что подтверждается:


- решением МНС РФ №4 по Чернышевскому району Читинской области от 27.11.2001 года, из которого усматривается, что в соответствии с лицевыми счетами ООО «Инвестпроект» образовалась переплата:

- по налогу на добавленную стоимость в сумме 18094262 руб. от предприятий ООО «Грейс», ООО «Нортекс» и ООО «Фландер»;

- по налогу на реализацию горюче-смазочных материалов в сумме 5999402, 55 рублей от предприятий ООО «Фландер», ООО «Колрейн» и ООО «Мускрон;

- по налогу на реализацию горюче-смазочных материалов в сумме 39377, 60 рублей от предприятий ООО «Бизнес-Ойл», ООО «Форест-Ойл», ООО «Вальд-Ойл», ООО Митра»;

- по налогу на прибыль в сумме 189606 руб. от предприятия ООО «Форест-Ойл» (т.77.л.д.45-46 уголовное дело № 1-33/05, 1-39/05).


Обвинение Ходорковского М.Б. и Лебедева П.Л. в хищении бюджетных денежных средств от имени ООО «Инвестпроект» подтверждается следующими доказательствами:


- платежными поручениями №№ 461, 462 от 30.10.2002г., №№ 27,670 от 31.10.2002г., № 404 от 26.11.2002г., № 463, 481 от 27.11.02г., № 536 от 28.11.2002г. из отделения федерального казначейства по г. Чите Управления федерального казначейства Министерства финансов РФ по Читинской области на счет ООО «Инвестпроект» в отделение «Бакунинская, 10\12» ОАО «Импэксбанк» в г. Москва были перечислены денежные средства по возврату по переплате налогов на общую сумму 24.133.042, 82 рублей(т.122.л.д.246-249, 252-255 уголовное дело № 1-39/05; т. 122 л.д. 243-246, 249-252 уголовное дело № 1-33/05);


- выпиской из лицевого счета и платежными поручениями №1 от 05.11.2002 года и №29 от 29.11.2002 года, согласно которым, похищенные от имени ООО «Инвестпроект» денежные средства после перечисления на расчетный счет ООО «Инвестпроект» были использованы для приобретения простых векселей Сберегательного банка России(т.122 л.д.214-217, 250, 256 уголовное дело № 1-39/05; т.122 л.д. 211-214, 247, 253 уголовное дело № 1-33/05);


- показаниями свидетеля Ипатовой О.В. о том, что она работает заместителем руководителя УМНС по Читинской области и Агинско -Бурятскому автономному округу. Ей известно ООО «Ивестпроект», которое в августе 2001 года встало на налоговый учет в МРИ № 4 по Чернышевскому району Читинской области. С прежнего места регистрации ООО «Инвестпроект» - Кировской области в УМНС по Читинской области - были переданы лицевые счета ООО «Инвестпроект», где была указана задолженность федерального бюджета перед ООО «Инвестпроект» в сумме 25 млн. рублей. Каким образом образовалась данная задолженность на лицевом счете, указано не было. Из документов следовало, что к ООО «Инвестпроект» в мае 2001 года были присоединены ООО «Торговая компания Алханай» и ООО «Перспектива оптимум», а ранее к ООО «Перспектива оптимум» были присоединены компании «Бизнес-Ойл», «Митра», «Форест-Ойл», «Вальд-Ойл». Была проведена выездная проверка, проводились мероприятия налогового контроля. Проверка проводилась в отношении предприятий «Бизнес-Ойл», «Митра», «Форест-Ойл», «Вальд-Ойл». По результатам проверки, проведенной в Свердловской области, где ранее были зарегистрированы юридические лица, позднее вошедшие в ООО «Инвестпроект», обществу были доначислены платежи в федеральный бюджет за 1999-2000 гг. на общую сумму около 25 миллиардов рублей. УМНС по Читинской области и АБАО к ООО «Инвестпроект» было выставлено требование об оплате недополученных налогов, в связи с необоснованным применением налоговых льгот в Лесном Свердловской области, которые были предоставлены местной администрацией и тем, что обязанность по уплате налогов в бюджет была исполнена векселями, а не денежными средствами. Изначально, ООО «Ивестпроект» после постановки не учет в налоговых органах Читинской области, неоднократно обращалось с ходатайством о возмещении переплаты, которая была передана из Шабалинского района Кировской области на счет налогоплательщика, но в этом было отказано, поскольку проводились мероприятия налогового контроля. Однако, по результатам рассмотрения жалобы ООО «Инвестпроект» Министерством по налогам и сборам РФ было отменено решение УМНС по Читинской области. Таким образом, указанная сумма взыскана не была. После этого, УМНС по Читинской области и АБАО вернуло ООО «Инвестпроект» сумму, оставшуюся на лицевом счете в качестве указанной переплаты в сумме 25 млн. рублей. Данное решение было принято инспекцией по налогам и сборам по Чернышевскому району на основании ст.78 Налогового кодекса. ООО «Инвестпроект» на территории Читинской области деятельности не осуществляло, по юридическому адресу не находилось;


- показаниями свидетеля Григорьевой Л.В. - руководителя УМНС РФ по Читинской области и АБАО, которая дала показания фактически аналогичные изложенным показаниям свидетеля Ипатовой О.В.;


- показаниями свидетеля Вологдиной Л.И. о том, что она является руководителем МРИ № 4 по Чернышевскому району Читинской области. В августе 2001 года ООО «Инвестпроект» встало на учет в названный налоговый орган. Регистрацией данного предприятия занималась Иванова М.В. С пакетом документов ООО «Инвестпроект» из Кировской области по месту прежней регистрации поступили лицевые счета, в которых у ООО «Инвестпроект» числилась переплата по налогам в сумме около 25 млн. рублей. После этого в местное отделение МРИ № 4 из УМНС по Читинской области и АБАО было направлено решение № 2,6-21/7 от 02.04.2002 года, согласно которому в отношении ООО «Инвестпроект» было отказано в привлечении к налоговой ответственности. В данном решении ООО «Инвестпроект» предлагалось оплатить задолженность перед государством, и было выставлено требование генеральному директору ООО «Инвестпроект» Варкентину С.А. погасить задолженность, но он обжаловал решение и от него поступило заявление о выдаче денежных средств по переплате налогов ООО «Инвестпроект». Решения, препятствующие возврату переплаты, были отменены. Впоследствии из Министерства по налогам и сборам РФ поступило письмо заместителя министра МНС России Шульгина С.Н., на основании которого ООО «Инвестпроект» выплатили денежные средства в счет числящейся переплаты по налогам.


Показания свидетелей, приведенные по данному эпизоду предъявленного подсудимым обвинения, в изложенной части суд находит соответствующими действительности и доверяет им, поскольку указанные показания логичны, последовательны, в указанной части подтверждаются другими, исследованными в ходе судебного разбирательства, доказательствами, которым суд доверяет.


Другие доказательства, приведенные по данному эпизоду, суд также находит достоверными, отвечающими требованиям относимости и допустимости, доверяет им, поскольку они были получены с соблюдением требований действующего уголовно-процессуального законодательства РФ, а по существу согласуются между собой и подтверждаются совокупностью других доказательств по делу.


Доводы подсудимых и защитников о невиновности подсудимых в совершении инкриминированных преступлений по данному эпизоду предъявленного обвинения, суд находит не состоятельными и рассматривает их как избранный подсудимыми способ защиты от предъявленного обвинения, поскольку они полностью опровергаются исследованными в судебном заседании и приведенными выше доказательствами по делу.


Таким образом, исследованные доказательства свидетельствуют о том, что Ходорковский М.Б. и Лебедев П.Л., используя подставные и подконтрольные им компании, организовали хищение денежных средств из федерального бюджета РФ, используя при этом в качестве способа его совершения обман, заключавшийся в том, что выдвинутые от имени указанных компаний требования о возврате переплаты по налоговым платежам были основаны на не соответствующих действительности фактах, поскольку указанные платежи произведены в неденежной форме и, в соответствии с требованиями ст. 45 Налогового кодекса РФ, фактической оплаты налоговых платежей указанными выше компаниями произведено не было.

Органами предварительного следствия действия подсудимых по данному эпизоду предъявленного обвинения квалифицированы: Ходорковского М.Б. - по пп. «а, б» ч.3 ст. 159 УК РФ, Лебедева П.Л. - по ч.4 ст. 159 УК РФ.

Из предъявленного Ходорковскому М.Б. обвинения суд исключает квалифицирующий признак - неоднократность, поскольку данный признак Законом РФ от 08.12.2003 года № 162-ФЗ был исключен из УК РФ.

С учетом положений ст. 10 УК РФ, действия подсудимых Ходорковского М.Б. и Лебедева П.Л. суд квалифицирует по пп. «а, б» ч.3 ст. 159 УК РФ (в редакции ФЗ от 13.06.1996г.), поскольку они организовали совершение мошенничества, то есть хищение чужого имущества путем обмана, организованной группой, в крупном размере.


Квалифицирующий признак совершения хищения в крупном размере суд определяет, исходя из примечания к ст. 158 УК РФ.


О совершении преступления организованной группой свидетельствуют следующие, установленные в судебном заседании, фактические данные: - участие в совершении преступления Ходорковского М.Б., Лебедева П.Л. и других, подконтрольных им лиц; - тщательная подготовка преступления, заключавшаяся в выполнении ряда действий организационного характера, посредством которых обеспечивалась возможность совершения хищения; - распределение преступных ролей между соучастниками, выразившееся в том, что Ходорковский М.Б. организовывал совершение преступления и осуществлял общее руководство действиями участников группы, Лебедев П.Л. - осуществлял непосредственное руководство действиями исполнителей, а другие участники группы осуществляли действия, непосредственно направленные на совершение преступления; - планирование всех этапов совершения преступления и действий по сокрытию его следов, что выражается в четко организованной последовательности действий членов группы, предварительном определении времени, места и способа совершения тех или иных действий. Составляющих объективную сторону совершаемого преступления; - устойчивость преступной группы, осуществлявшей преступную деятельность на протяжении длительного периода времени.