Налоговый учет в "1С: Бухгалтерии 7"

Вид материала

Документы

Содержание Период, за который определяется налоговая база (с начала налогового периода нарастающим итогом). В свою очередь, все документы налогового учета подразделяются на две подгруппы. Налоговый учет в "1С:Бухгалтерии 7.7": регистры учета хозяйственных операций Содержание статьи Регистры учета хозяйственных операций в "1С:Бухгалтерии 7.7" Ввод первичных данных Операции по движению денежных средств в бухгалтерском учете Отражение операций по движению денежных средств в налоговом учете Регистр учета поступлений денежных средств Регистр учета расхода денежных средств Операции приобретения и выбытия имущества, работ, услуг, прав в бухгалтерском учете Отражение операций приобретения и выбытия имущества, работ, услуг, прав в налоговом учете Регистр учета операций приобретения имущества, работ, услуг, прав Налоговый учет в "1С:Бухгалтерии 7.7": регистры учета состояния единицы налогового учета Формирование налоговых остатков по данным бухгалтерского учета Рис. 1. Отчет "Формирование и контроль начальных остатков по налоговому учету". Принятия к учету объектов основных средств в бухгалтерском и налоговом учете Регистр информации об объекте основных средств Отражение операций по движению дебиторской и кредиторской задолженности в бухгалтерском учете Отражение операций по движению дебиторской и кредиторской задолженности в налоговом учете ... Полное содержание

Подобный материал:

• Экзаменационные вопросы по дисциплине «Налоговый учет», 13.57kb.
• Курсовая работа по дисциплинам: «Налоговый учет и отчетность», 205.65kb.
• Программа дисциплины налоговый учет для студентов по специальности 080109. 65 «Бухгалтерский, 173.85kb.
• Программа предполагает углублённое изучение на продвинутом уровне таких специальных, 55.11kb.
• Выносимых на итоговый государственный экзамен, 112.47kb.
• Выносимых на итоговый государственный экзамен, 115.48kb.
• Выносимых на итоговый государственный экзамен, 115.25kb.
• Курс "Налоговый учет в 1с бухгалтерии Практический курс" (12 астрономических часов, 29.44kb.
• Учет "от документа" и типовые операции, 108.06kb.
• Вводная лекция. Краткое описание «1с бухгалтерия, 26.55kb.

Налоговый учет в "1С:Бухгалтерии 7.7"

Каким образом налоговый учет реализован в типовой конфигурации "Бухгалтерский учет" для "1С:Предприятия 7.7". Об этом, а также об основных отличиях налогового учета от бухгалтерского рассказывает С.А. Харитонов, профессор Финансовой академии при Правительстве РФ, доктор экономических наук, аудитор.

Налоговый учет в типовой конфигурации "Бухгалтерский учет". Что такое налоговый учет?

С 1 января 2002 года вступила в силу глава 25 "Налог на прибыль организаций" части второй Налогового кодекса. По своему значению глава является ключевой в реформе налоговой системы. В ней впервые на законодательном уровне дано определение налогового учета как системы обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным Налоговым кодексом. Примечательно, что система налогового учета организуется налогоплательщиком самостоятельно, исходя из принципа последовательности применения норм и правил налогового учета.

Порядок ведения налогового учета устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения, утверждаемой соответствующим приказом (распоряжением) руководителя.

В настоящее время для определения налогооблагаемой прибыли используется показатель балансовой прибыли, то есть прибыли по бухгалтерскому учету. Для целей налогообложения балансовая прибыль корректируется в Справке о порядке определения прибыли, показываемой по строке 1 Расчета налога на прибыль без отражения в бухгалтерском учете. С 1 января 2002 года налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждого отчетного (налогового) периода на основе данных налогового учета.

Данные налогового учета должны отражать: порядок формирования суммы доходов и расходов; порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде); сумму остатка расходов (убытков), подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах; порядок формирования сумм создаваемых резервов; сумму задолженности по расчетам с бюджетом по налогу на прибыль.

Законодатель установил, что подтверждением данных налогового учета являются: первичные учетные документы (включая справку бухгалтера); аналитические регистры налогового учета; расчет налоговой базы.

Понятие аналитических регистров налогового учета содержится в статье 314. Под ними понимаются сводные формы систематизации данных налогового учета за отчетный (налоговый) период, сгруппированных в соответствии с требованиями главы 25 НК РФ, без распределения (отражения) по счетам бухгалтерского учета. При этом формы регистров налогового учета и порядок отражения в них аналитических данных налогового учета, данных первичных учетных документов разрабатываются налогоплательщиком самостоятельно и включаются в приложение к учетной политике для целей налогообложения. Формы регистров налогового учета в обязательном порядке должны содержать следующие реквизиты:

наименование регистра; период (дату) составления; измерители операции в натуральном (если это возможно) и в денежном выражении; наименование хозяйственных операций; подпись (расшифровку подписи) лица, ответственного за составление указанных регистров.

Следует отметить, что для определения налоговой базы налогоплательщику разрешено использовать регистры бухгалтерского учета. В случае, если в регистрах бухгалтерского учета содержится недостаточно информации для определения налоговой базы в соответствии с требованиями главы 25, налогоплательщик вправе самостоятельно дополнять применяемые регистры бухгалтерского учета дополнительными реквизитами, формируя тем самым регистры налогового учета.

Налогоплательщик также вправе вести самостоятельные регистры налогового учета. Аналитические регистры налогового учета предназначены для систематизации и накопления информации, содержащейся в принятых к бухгалтерскому учету первичных документах, аналитических данных налогового учета для отражения в расчете налоговой базы. Расчет должен содержать следующие показатели:

Период, за который определяется налоговая база (с начала налогового периода нарастающим итогом).

Сумма доходов от реализации, полученных в отчетном (налоговом) периоде, в том числе: выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, а также выручка от реализации имущества, имущественных прав; выручка от реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке; выручка от реализации покупных товаров; выручка от реализации финансовых инструментов срочных сделок, не обращающихся на организованном рынке; выручка от реализации основных средств; выручка от реализации товаров (работ, услуг) обслуживающих производств и хозяйств; выручка от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке; выручка от реализации финансовых инструментов срочных сделок, обращающихся на организованном рынке.

Сумма расходов, произведенных в отчетном (налоговом) периоде, уменьшающих сумму доходов от реализации, в том числе: расходы на производство и реализацию товаров (работ, услуг) собственного производства, а также расходы, понесенные при реализации имущества, имущественных прав; расходы, понесенные при реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке; расходы, понесенные при реализации покупных товаров; расходы, понесенные при реализации финансовых инструментов срочных сделок, не обращающихся на организованном рынке; расходы, связанные с реализацией основных средств; расходы, понесенные обслуживающими производствами и хозяйствами при реализации ими товаров (работ, услуг); расходы, понесенные при реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке; расходы, понесенные при реализации финансовых инструментов срочных сделок, обращающихся на организованном рынке.