Программа дисциплины налоговый учет для студентов по специальности 080109. 65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

Вид материала

Программа дисциплины

Содержание Утверждена УМС 1. Пояснительная записка Учебные задачи курса Форма проведения занятий 2. Тематический план Самостоятельная работа Тема 1. Организация налогового учета Тема 2. Налоговый учет НДС Тема 3. Налог на имущество 4. Формы рубежного контроля и итоговой оценки Контрольные вопросы и задания 5. Список литературы

Подобный материал:

• Программа дисциплины бухгалтерский учет внешнеэкономической деятельности для специальности, 213.21kb.
• Программа дисциплины Учет арендных отношений Для специальности 080109. 65 "Бухгалтерский, 253.2kb.
• Рабочая программа и методические указания по прохождению преддипломной практики специальность, 167.06kb.
• Программа производственной (организационно-экономической) практики для студентов специальности, 258.99kb.
• Рабочая программа По дисциплине «Учет на предприятиях малого бизнеса» По специальности, 222.34kb.
• Методические рекомендации к изучению дисциплины «Учет, анализ и аудит внешнеэкономической, 430.95kb.
• Программа прохождения преддипломной практики по специальности 080109. 65 Бухгалтерский, 209.25kb.
• Экзаменационные вопросы по дисциплине «Налоговый учет», 13.57kb.
• Программа и методические рекомендации по организации и проведению учебной, производственной, 324.02kb.
• Программа для студентов, обучающихся по специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ, 80.49kb.

1. ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА


Статус курса: В соответствии с Государственным стандартом высшего профессионального образования, учебная дисциплина «Налоговый учет» является специальной дисциплиной. Изучение дисциплины осуществляется на 5 курсе дневного отделения.


Аннотация: в данной дисциплине рассматриваются теоретические основы налогового учета, постановка налогового учета в организациях, регистры налогового учета, порядок расчета налоговой базы, сумм налогов, заполнения налоговых деклараций по видам налогов.

Целью изучения данной дисциплины является формирование у будущих специалистов в области бухгалтерского учета, анализа и аудита теоретических знаний, практических умений и навыков организации и ведения налогового учета, определения налоговой базы, сумм налогов и заполнения налоговых деклараций.

Одним из условий, обеспечивающих успешное усвоение дисциплины «Налоговый учет», является наличие знаний, полученных студентами при изучении курсов «Налоги и налогообложение», «Бухгалтерский финансовый учет» и др.

Учебные задачи курса:

Изучив данный курс, студенты должны:

- знать налоговое законодательство относительно постановки налогового учета в организациях;

уметь:

• исчислять суммы налогов в соответствии с требованиями налогового учета;
  

- заполнять налоговые декларации по основным федеральным и региональным налогам;

- использовать полученные знания по налоговому учету для подготовки и обоснования мероприятий по организации налогового учета на предприятиях;

- определять разницы между бухгалтерским и налоговым учетом и отражать эти разницы бухгалтерскими проводками и в учетных регистрах;

Форма проведения занятий: лекции, практические занятия.

Форма контроля:

- текущий контроль: контрольная работа;

- итоговый контроль – экзамен

Тематический план по учебной дисциплине « Налоговый учет» для студентов дневного отделения приведен в табл. 1, для студентов очно-заочного обучения – в табл. 2.

Таблица 1

2. ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН


Тематический план по учебной дисциплине « Налоговый учет» для студентов дневного отделения приведен в таблице 1.

ПН	Наименование темы	Всего часов	Аудиторные часы
			Лекции	Практические занятия
1 1.1 1.2	Организация налогового учета Постановка налогового учета Учетная политика для целей налогообложения	6 2 4	4 2 2	2 2
2 2.1 2.2 2.3 2.4	Налоговый учет НДС Налоговая база Налоговые регистры Налоговые вычеты Налоговая декларация	8 2 2 2 2	4 1 1 1 1	4 1 1 1 1
3 3.1 3.2	Налог на имущество Налоговая база Налоговая декларация	4 2 2	2 1 1	2 1 1
4 4.1 4.2	Налоговый учет ЕСН Расчет авансовых платежей Налоговая декларация	6 4 2	2 2 2	4 2 2
5 5.1 5.2	Специальный налоговый режим УСН Выбор режима налогообложения Налоговая декларация	4 2 2	2 1 1	2 1 1
6 6.1 6.2 6.3 6.4 6.5	Налоговый учет по налогу на прибыль Постановка налогового учета Налоговый учет доходов Налоговый учет расходов Специфика налогового учета Налоговая декларация	26 4 6 6 8 2	13 2 3 3 4 1	13 2 3 3 4 1
7 7.1 7.2 7.3 7.4	Бухгалтерский расчет налога на прибыль по ПБУ 18/02 Цели, задачи бухгалтерского учета налога на прибыль Постоянные разницы Временные разницы Расчет условного налога на прибыль	10 2 2 2 2	5 2 1 1	5 1 1 2
	Итого	64	32	32

Тематический план по дисциплине «Налоговый учет» для студентов очно-заочного отделения приведен в табл. 2

Таблица 2

ПН	Наименование темы	Всего часов	Аудиторные часы		Самостоятельная работа
			Лекции	Практические занятия
1 1.1 1.2	Организация налогового учета Постановка налогового учета Учетная политика для целей налогообложения	4 2 2	4 2 2		2
2 2.1 2.2	Налоговый учет НДС Налоговые регистры Налоговая декларация	6 4 2	3 2 1	3 2 1	2
3 3.1 3.2	Налог на имущество Налоговая база Налоговая декларация	2 1 1	1 1	1 1 1	2
4 4.1 4.2	Налоговый учет ЕСН Расчет авансовых платежей Налоговая декларация	6 4 2	2 2	4 2 2	1
5	Специальный налоговый режим УСН	2 2	1 1	1 1	4
6 6.1 6.2 6.3 6.4	Налоговый учет по налогу на прибыль Налоговый учет доходов Налоговый учет расходов Специфика налогового учета Налоговая декларация	10 3 4 2 1	6 2 2 1	4 1 2 1 1	1
7	Бухгалтерский расчет налога на прибыль по ПБУ 18/02	2	1	2	4
	Итого	32	18	14	16

3. ПРОГРАММА

Тема 1. Организация налогового учета

1.1. Понятие налогового учета

• Основные определения
  
• Налоговая база
  
• Налоговая декларация
  

1.2. Постановка налогового учета

• Объекты и операции, подлежащие налоговому учету
  
• Порядок определения налоговой базы
  
• Необходимость ведения налогового учета
  

1.3. Регистры налогового учета

• Формы регистров налогового учета
  
• Обязательные реквизиты
  

1.4. Учетная политика для целей налогообложения

• Содержание учетной политики для налогового учета
  
• Изменение учетной политики
  

Литература основная [1]; дополнительная [2,3,13].

Тема 2. Налоговый учет НДС

2.1. Налоговая база

• Определение налоговой базы при перемещении товаров через границу
  
• Определение налоговой базы при строительстве
  
• Определение налоговой базы при реализации в иностранной валюте
  
• Определение налоговой базы при получении предоплаты
  

2.2. Налоговые регистры

• Счета-фактуры
  
• Книга покупок
  
• Книга продаж
  

2.3.Налоговые вычеты

• Понятие налогового вычета
  
• Правила применения налоговых вычетов
  
• Особенности применения налоговых вычетов по командировочным, представительским расходам, при строительстве хоз. способом, при перемещении товаров через таможенную границу
  

2.4. Налоговая декларация

• Заполнение декларации
  
• Расчет суммы налога
  
• Соответствие налоговых регистров и налоговой декларации
  
• Сроки предоставления
  

Литература основная [1,2]; дополнительная [10,13].

Тема 3. Налог на имущество

3.1. Налоговая база

• Особенности определения налоговой базы
  
• Расчет среднегодовой стоимости имущества
  

3.2. Налоговая декларация

• Заполнение налоговой декларации
  
• Расчет авансовых платежей
  
• Сроки предоставления
  

Литература основная [1,2]; дополнительная [8,13].

Тема 4. Налоговый учет ЕСН

4.1. Налоговая база

• Особенности определения налоговой базы при различных видах выплат работникам
  
• Включение в состав расходов ЕСН
  
• Расчет налоговой базы по разным ставкам
  

4.2. Расчет авансовых платежей

• Расчет авансовых платежей ЕСН в части ФБ
  

• Расчет авансовых платежей ЕСН в части ФСС
  
• Расчет авансовых платежей ЕСН в части ФФОМС; ТФОМС
  
• Расчет авансовых платежей ЕСН в части ПФР
  
• Сроки предоставления
  
• Налоговая декларация
  

Литература основная [1]; дополнительная [8,11,13,15].


Тема 5. Специальный налоговый режим – УСН


5.1. Выбор режима налогообложения

• Доходы
  
• Доходы, уменьшенные на величину расходов
  
• Порядок признания доходов
  
• Порядок признания расходов
  
• Порядок перехода на УСН
  

5.2. Налоговая декларация

• Порядок заполнения
  
• Сроки предоставления
  

Литература основная [1, 4]; дополнительная [12,13,14].


Тема 6. Налоговый учет по налогу на прибыль


6.1. Постановка налогового учета

• Определение объектов налогового учета
  
• Построение налоговых регистров
  
• Определение метода признания доходов и расходов
  
• Расчет налоговой базы
  

6.2. Налоговый учет доходов

• Признание доходов
  

• Доходы от реализации
  
• Внереализационные доходы
  
• Доходы, не принимаемые для налогообложения
  

6.3. Налоговый учет расходов

• Признание расходов
  

• Расходы, связанные с производством и реализацией
  
• Внереализационные расходы
  
• Расходы, не принимаемые для налогообложения
  

6.4. Специфика налогового учета

• Налоговый учет основных средств
  
• Налоговый учет расходов по оплате труда
  
• Налоговый учет расходов будущих периодов
  
• Налоговый учет незавершенного производства
  
• Налоговый учет товаров
  
• Налоговый учет нормируемых расходов
  
• Налоговый учет создаваемых резервов предстоящих расходов
  

6.5. Налоговая декларация

• Заполнение налоговой декларации
  
• Расчет суммы налога
  
• Соответствие декларации по налогу на прибыль и формы №2
  

Литература основная [1,2,3]; дополнительная [4,9,13].


Тема 7. Бухгалтерский расчет налога на прибыль по ПБУ 18/02


7.1 Цели, задачи бухгалтерского учета налога на прибыль

• Определение различий между бухгалтерским и налоговым учетом
  
• Корректировка данных бухгалтерского учета для целей налогообложения
  

7.2 Постоянные разницы

• Определение
  
• Условия возникновения
  
• Правила формирования
  
• Отражение в учете
  
• Дата признания
  
• Порядок расчета постоянного налогового обязательства
  
• Записи на счетах бухгалтерского учета
  

7.3 Временные разницы

• Определение вычитаемой и налогооблагаемой разницы
  
• Условия возникновения
  
• Правила формирования
  
• Отражение в учете
  
• Дата признания
  
• Порядок расчета отложенного налогового актива и налогового обязательства
  
• Записи на счетах бухгалтерского учета
  

7.4 Расчет условного налога на прибыль

• Расчет налога на прибыль по данным бухгалтерского учета
  
• Взаимосвязь условного и текущего налога на прибыль
  

Литература основная [1,5]; дополнительная [8,9].


4. ФОРМЫ РУБЕЖНОГО КОНТРОЛЯ И ИТОГОВОЙ ОЦЕНКИ

Итоговая оценка по учебной дисциплине складывается из следующих элементов:

1) работа на практических занятиях (обсуждения, решение задач, заполнение деклараций);

2) письменная контрольная работа в аудитории;

3) экзамен

Итоговая оценка выводится по результатам экзамена с учетом оценки контрольной работы и работы на практических занятиях.


КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ И ЗАДАНИЯ


1. Какие необходимые условия должны быть выполнены, чтобы принять «входной» НДС как налоговый вычет?

2.Организация имеет на балансе станок шлифовальный, первоначальная стоимость которого 97 000 руб., сумма начисленной амортизации 12 000 руб. НДС, принятый к вычету 17 460 руб. В сентябре 2006г. станок был передан в качестве вклада в уставный капитал. Определить сумму НДС, подлежащую восстановлению в сентябре.


3. Когда налогоплательщик обязан восстановить НДС, принятый ранее как налоговый вычет?

4. Организация в августе 2006г. начала строительство гаража хозяйственным способом. Стоимость выполненных работ за август составила 270 000 руб.

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за август, когда организация имеет право принять этот НДС как налоговый вычет?

5. Как организация обязана вести учет по НДС, если она занимается оптовой и розничной торговлей (работает на общей системе налогообложения и на ЕНВД)?

6. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за сентябрь, если организация реализовала в сентябре товаров на сумму 1 500 000 руб. в том числе НДС, приобрела материалы на сумму 78 000 руб. в том числе НДС, получила аванс под будущую отгрузку товаров на сумму 390 000 руб., приобрела ОС на сумму 45 000 руб. в т.ч. НДС, получила услуги на сумму 36 000 руб. в том числе НДС.

7. Когда налоговые органы вправе контролировать продажную цену и доказывать, что она не является рыночной ценой?

8. Организация выпускает продукцию облагаемую и не облагаемую НДС.

Выручка за сентябрь составила 2 700 000 руб., в том числе 2 450 000 руб. в т.ч. НДС от реализации продукции облагаемой НДС и 250 000 руб. от реализации продукции не облагаемой НДС. Для производства продукции были приобретены материалы на сумму 180 000 руб. в т.ч.НДС, предназначенные для производства той и другой продукции. Определить сумму НДС, подлежащую вычету.

9. Что входит в расчет среднегодовой стоимости имущества?

10. Как рассчитать авансовый платеж за 1 кв. по налогу на имущество?

11. Как определить налоговую базу по ЕСН если в штате работают инвалиды?

12. Как рассчитывается сумма ЕСН в части ФСС, если были выплаты за счетФСС в отчетном периоде?

13. Что является налоговыми льготами по ЕСН?

14. Как определяется дата выплат в пользу работников?

15. Определить налоговую базу для расчета ЕСН и сумму налога по всем фондам (все сотрудники моложе 1967г.).

Организация начислила своим работникам за 1 кв. 2006г.:

• Вознаграждение за труд – 150000 руб.
  
• Материальная помощь по заявлениям работников ( из прибыли организации) – 6 000 руб.
  
• Пособия по нетрудоспособности – 15 000 руб.
  

16. Когда организация имеет право перейти на УСН?

17. Когда надо подать заявление на переход УСН?

18. От каких налогов освобождает применение УСН?

19. Каков порядок определения доходов при применении УСН?

20. Каков порядок определения расходов при применении УСН?

21. Как определить объект налогообложения при применении УСН?

22. Когда организация теряет право применять УСН?

23. Когда налоговые органы имеют право контролировать цену продажи продукции?

24. Что является датой признания доходов, если организация применяет метод начисления?

25. Что является датой признания расходов при методе начисления по командировочным расходам?

26. Для чего составляются налоговые регистры?

27. Как организовать налоговый учет по налогу на прибыль?

28. Какие методы признания доходов и расходов по налогу на прибыль?

29. Классификация доходов

30. Какие доходы не учитывается при определении налоговой базы?

31. Группировка расходов

32. Какие расходы не учитывается при определении налоговой базы?

33. Что входит в доходы от реализации?

34. Что входит во внереализационные доходы?

35. Что входит в состав расходов на производство и реализацию?

36. При каких условиях расходы могут быть приняты для расчета налоговой базы по налогу на прибыль?

37. Какие расходы можно отнести к прямым?

38. Какие расходы можно отнести к косвенным?

39. Как учитываются материальные расходы?

40. Как учитываются расходы на оплату труда?

41. Что является амортизируемым имуществом для налогообложения?

42. Какие расходы являются нормируемыми?

43. Что относится к прочим расходам?

44. Как рассчитать сумму прямых расходов, уменьшающих доход с учетом НЗП?

45. Что относится к прямым расходам по торговым операциям?

46. Что относится к внереализационным доходам?

47. Что относится к внереализационным расходам?

48. Как рассчитать сумму резерва на ремонт основных средств?

49. Как рассчитать сумму резерва по сомнительным долгам?

50. Как определить налоговую базу?

51. Что такое условный налог на прибыль?

52. Какие разницы возникают между бухгалтерским и налоговым учетом?

53. Условия возникновения постоянных разниц?

54. Условия возникновения временных разниц?

55. Как возникают вычитаемые временные разницы?

56. Как возникают налогооблагаемые временные разницы?

57. Каков порядок расчета постоянного налогового обязательства?

58. Каков порядок расчета отложенного налогового обязательства?

59. Каков порядок расчета отложенного налогового актива?

60. Как отражаются в бухгалтерском учете отложенные налоговые обязательства и активы?

61. Как отражается в бухгалтерском учете начисление налога на прибыль?


5. СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Основная литература

1. Налоговый кодекс Российской Федерации - часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ .
   
2. Закон РФ от 27 декабря 1991 г. N 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации"
   
3. Приказ МНС РФ от 10 декабря 2002 г. N БГ-3-22/706 "Об утверждении Методических рекомендаций по применению главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации"
   
4. Приказ Минфина РФ от 7 февраля 2006г. № 24н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и Порядка ее заполнения"
   
5. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02 (приказ Минфина РФ от 19.11.2002г. № 114н);
   

Дополнительная литература

6. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N 14
   
7. Приказ Минфина РФ от 30.03.2001 №26н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01»
   
8. Письмо Министерства финансов РФ от 21.04.2005г. №07-05-06/114 « О порядке определения расходов организации при исчислении налога на прибыль».
   
9. Письмо Министерства финансов РФ от 15.04.2005г. № 07-05-06/109 « О налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость».
   
10. Письмо Министерства финансов РФ от 22.03.2005г. № 03-05-02-04/53 « Об уплате взносов в ПФР организаций, совмещающими разные системы налогообложения».
    
11. Письмо Министерства финансов РФ от 24.03.2005г. № 07-05-06/86 « О порядке исчисления налога на прибыль организаций».
    
12. Письмо Федеральной налоговой службы от 14.02.2005г. № ГВ-6-21-120@ « О формах налоговых деклараций».
    
13. Письмо Федеральной налоговой службы от 14.02.2005г № 22-1-12/181 « Об упрощенной системе налогообложения».
    
14. Письмо Федеральной налоговой службы от 01.02.2005г. № ММ-6-05-72@ «О применении регрессивной шкалы ставок ЕСН и тарифов страховых взносов на ОПС».
    
15. Упрощенная система налогообложения // «Главная книга» Конференцзал. – 2006 г. – Спецвыпуск
    
16. Новоселов К.В. Заполняем годовую декларацию по налогу на прибыль за 2005 год // Российский налоговый курьер, 2006, №№ 1-2.
    
17. Новоселов К.В. Формируем налоговую базу по налогу на прибыль организаций за 2005 год // Российский налоговый курьер, 2006, №№ 1-2.
    
18. Пирогова Г.В., Павлова Л.П. Об учете в целях налогообложения прибыли // Налоговый вестник, 2006, № 1.
    
19. Практические рекомендации под ред. Касьяновой Г.Ю. «Налог на
    
20. прибыль: учет согласно ПБУ 18/02 и главе 25 НК РФ» (2-еизд., перераб. и доп.), М.: АБАК, 2006г.;
    
21. Практические рекомендации под ред. Касьяновой Г.Ю. «Реализация –
    

бухгалтерский налоговый учет»(4-еизд., перераб. и доп.), М.: АБАК, 2006г.;

22. НДС: отмена учета «по оплате» и другие проблемы 2006 года / под ред. Г.Ю.Касьяновой. – М.: АБАК, 2006. – 120с.
    

Автор: Песина И.М.