Налоговый учет в "1С: Бухгалтерии 7"

Вид материала

Подобный материал:

1 ... 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Пример

• 26.04.2002г. с текущего валютного счета организации списано 1000$ для продажи, курс Центрального банка РФ составлял 29 рублей за доллар.

• 27.04.2002г. валюта продана банком по курсу 30 рублей за доллар, на расчетный счет поступило 30000 рублей. Курс Центрального банка на 27.04.2002г. составлял 29,1 рублей за доллар. Комиссия банку за операцию продажи валюты составила 300 рублей.

¹ Приказ Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 32н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99" - пункт 7, Приказ Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N ЗЗн "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99" - пункт 11.

На 26.04.2002г. по данным бухгалтерского учета на валютном счете организации числилось 1000$, рублевый эквивалент составлял 28690 рублей.

Операция переоценки рублевого эквивалента валютных средств и списания суммы валюты с текущего валютного счета в бухгалтерском учете оформляется документом «Выписка».

Данный документ при проведении автоматически формирует проводку по переоценке валютных средств Дт 52 Кт 91.1 на сумму

29 х 1000-28690=310 рублей,

валютная сумма равна 0, а также проводку по списанию валютных средств с текущего валютного счета Дт 57.11 Кт 52 на сумму

29 х 1000=29000 рублей,

валютная сумма составляет 1000 долларов USD. Списание валютных средств отражается в документе как движение денежных средств вида «Прочие выплаты и перечисления».

Положительная курсовая разница, возникающая от переоценки валютных средств в банке «проводимой в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Центральным банком Российской Федерации» (Дт 52 Кт 91.1) отражается в налоговом учете в соответствии со статьей 250 НК РФ, пункт 11 в составе внереализационных доходов. В программе данная операция отражается документом «Расчет кур-

совых (суммовых) разниц» (меню «Налоговый учет — Прочие хозяйственные операции — Расчет курсовых (суммовых) разниц»).

Реквизиты документа:

• Признак дохода /расхода - в случае роста курса - «доход», в случае падения - «расход»;

• Признак задолженности - «Не изменяется»;

• Наименование операции - «Курсовая разница»;

• Сумма - сумма курсовой разницы;

• Контрагент, договор, НДС в т.ч. - не заполняются.

Документ заполняется автоматически данным документа «Выписка».

При проведении документ формирует проводку в кредит специального забалансового счета Н08 «Внереализационные доходы».

Списание суммы проданной валюты с валютного счета (Дт 57.11 Кт 52) в налоговом учете не отражается, в соответствии со статьей 250 НК РФ пункт 2.

Курсовая разница по переоценке средств в пути и отражение стоимости проданной валюты отражается в программе типовой операцией (меню «Действия — Ввести типовую операцию — Операции по расчетному счету — Продажа валюты»).

Операция по переоценке валютных средств в пути (Дт 57.11 (91.2) Кт 91.1(57.11)) отражается в налоговом учете документом «Расчет курсовых (суммовых) разниц».

Реквизиты документа:

• Признак дохода /расхода - в случае роста курса - «доход», в случае падения - «расход»;

• Признак задолженности - «Не изменяется»;

• Наименование операции - «Курсовая разница»;

• Сумма - сумма курсовой разницы;

• Контрагент, договор, НДС в т.ч. - не заполняются.

Документ заполняется автоматически по данным бухгалтерских проводок, введенных с использованием типовой операции «Продажа валюты» или вручную (Дт 57.11 (91.2) Кт 91.1(57.11)).

Отражение списания проданной валюты по курсу ЦБ РФ (Дт 91.2 Кт 57.11) в налоговом учете не отражается, в соответствии со статьей 250 НК РФ пункт 2.

В бухгалтерском учете зачисление средств от продажи валюты на расчетный счет организации и списание сумм комиссии банку за проведение операции продажи валюты оформляется в программе документом «Выписка».

Зачисление рублевых средств на расчетный счет (Дт 51 Кт 91.1) в налоговом учете не отражается, в соответствии со статьей 250 НК РФ, пункт2.

В налоговом учете должен быть отражен внереализационный доход (расход) «в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы, образующейся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса, установленного Центральным банком РФ на дату перехода права собственности на иностранную валюту» (статья 250 НК РФ, пункт 2). В бухгалтерском учете данная сумма отдельно не отражается, в соответствии с положениями ПБУ 9 и 10, в состав операционных доходов от продажи валюты включается сумма, поступившая на расчетный счет (Дт 51 Кт 91.1), а в состав расходов, сумма, списанная с валютного счета (Дт 57.11 (91.2) Кт52).

Следует отметить отличие между положительной курсовой разницей, возникающей из-за изменения официального курса Центрально-

го банка РФ относительно рубля (НК РФ статья 250, пункт И) и положительной курсовой разницей, образующейся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса Центрального банка РФ (НК РФ статья 250, пункт 2). Данные курсовые разницы в налоговом учете должны учитываться обособленно, в налоговой декларации отражаются по разным строкам. Положительные курсовые разницы, описанные в статье 250, пункт 2, отражаются в налоговой декларации по строке 030 Приложения 6 к листу 02, описанные в 250, пункт 11, — по строке 100 Приложения 6 к листу 02.

Аналогичный порядок регламентирован и для отрицательных курсовых разниц. Отрицательная курсовая разница, возникающая из-за изменения официального курса Центрального банка РФ относительно рубля (НК РФ статья 265, пункт 5), отражается в налоговой декларации по строке 030 Приложения 7 к листу 02, а курсовая разница, образующаяся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса Центрального банка РФ (НК РФ статья 265, пункт 6), — по строке НО Приложения 7 к листу 02.

Учет в программе этих курсовых разниц также имеет отличие. Положительные (отрицательные) курсовые разницы, возникающие при переоценке отражаются налоговым документом «Расчет курсовых (суммовых) разниц». Положительные (отрицательные) курсовые разницы, образующаяся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса Центрального банка РФ отражаются «ручными» операциями.

Курсовая разница рассчитывается как произведение суммы продаваемой валюты на разницу курса продажи и курса, установленного Центральным банком РФ на дату совершения сделки:

1000 х (30-29,1)=900 Рублей.

В случае превышения курса продажи над курсом ЦБ РФ сумма положительна, и необходимо ввести проводку по отражению внереализационного дохода в кредит счета Н08 «Внереализационные доходы». В противном случае сумма отрицательна, и следует ввести проводку по отражению внереализационного расхода в дебет счета Н09 «Внереализационные расходы».

В качестве Субконто «Внереализационные доходы» («Внереализационные расходы») в проводке должен быть указан элемент справочника «Прочие доходы и расходы» в реквизите «Вид», которого выбрано значение «Купля-продажа иностранной валюты».

Отражение комиссии банку за проведение операции по продаже валюты (Дт 91.2 Кт 51(52)) в налоговом учете отражается документом «Расход денежных средств» (Меню «Налоговый учет - Движения денежных средств - Расход денежных средств»). Реквизиты документа:

• Контрагент, договор, сумма НДС в т.ч. - не заполняются.

• Условие или вид расхода - «Расходы по оплате услуг кредитных организаций».

Документ заполняется автоматически данным документа «Выписка».

Общая схема соответствия бухгалтерских и налоговых проводок сведена в таблицу.

№ опер.	Дата	Бухгалтерский учет			Налоговый учет
		Проводка	Сумма	Документ	Проводка	Сумма	Документ
1	26.04	Дт52 Кт91.1	310	Выписка	Кт Н08	310	Расчет курсовых (суммовых) разниц
2	26.04	Дт 57.11 Кт52	29000 (1000$ )	Выписка	Не отражается
3	27.04	Дт 57.11 Кт91.1	100	Операция	КтН08	100	Расчет курсовых (суммовых) разниц
4	27.04	Дт91.2 Кт57.11	29100	Операция	Не отражается
5	27.04	Дт51 Кт91.1	30000	Выписка	Не отражается
6	27.04	Не отражается			КтН08	900	Операция
7	27.04	Дт91.2 Кт51	300	Выписка	ДтНОЭ	300	«Расход денежных средств»

Обмен данными налогового учета между конфигурациями

Передача данных налогового учета из конфигурации «Торговля+Склад» в конфигурацию «Бухгалтерский учет»

В конфигурации «Торговля+Склад», редакции 9.Х, начиная с релиза 7.70.907, имеется возможность формировать документы налогового учета и выгружать их в файл для дальнейшей загрузки их в конфигурацию «Бухгалтерский учет» редакции 4.2. Выгрузка и загрузка документов производится в формате XML. Выгрузка документов в конфигурации «Торговля+Склад» производится в пункте меню «Сервис - Выгрузка в 1C:Бухгалтерию - Выгрузка данных налогового учета».

Выгрузка документов налогового учета производится за определенный период времени по указанному в настройках юридическому лицу.

Из торговой конфигурации можно выгрузить следующие виды налоговых документов

• «Поступления денежных средств»;

• «Расход денежных средств»;

• «Операции приобретения имущества, работ, услуг, прав»;

• «Операции выбытия имущества, работ, услуг, прав »;

• «Корректировка задолженности»;

• «Списание материалов, товаров, продукции».

Можно выгрузить все виды документов налогового учета или отметить только конкретные виды документов для выгрузки.

Загрузка данных в бухгалтерии осуществляется с помощью универсальной загрузки данных (меню. «Сервис - Обмен данными -Загрузка данных»).

После загрузки данных в конфигурацию «Бухгалтерский учет» редакции 4.2 будут сформированы соответствующие документы налогового учета. Для документов налогового учета будет установлен статус «Непроведенный». Только после проведения документов будут учтены доходы и расходы, отраженные этими документами, а также движения дебиторской и кредиторской задолженности для целей налогового учета.

Поступления денежных средств

Данные для документа «Поступления денежных средств» формируются на основании следующих документов: «ПКО», «Строка выписки (приход)» и «Отчет ККМ».

За каждую дату оформляется один документ налогового учета, в котором формируются сводные данные по указанным документам. При этом анализируется вид долга. Если от покупателя поступил аванс, то в графе «Условие или вид поступления» будет указано «Аванс под поставки имущества, работ, услуг, прав». В случае, если данным документом была оформлена оплата ранее отгруженного товара, в графе «Условие или вид поступления» будет указано «Оплата переданного имущества, работ, услуг, прав». В документах также заполняется наименование контрагента и название договора, которое в дальнейшем в налоговых регистрах будет заполнено в графе «Основание поступления (условия договора)».

Если в документе оплаты установлен вид оплаты «Прочее», то в графе «Условие ли вид поступления» будет указано «Иные условия или виды поступления». При этом в документе не заполняется информация о контрагенте и договоре. При необходимости эту информацию следует занести вручную.

Документы «Поступления денежных средств» хранятся в журнале «Налоговый учет движения денежных средств». С помощью кнопки «Регистр налогового учета - Регистр учета поступлений денежных средств» можно сформировать данные для регистра налогового учета.

Расход денежных средств

Данные для документа «Расход денежных средств» формируются на основании следующих документов: «РКО», «Строка выписки (расход)», «Строка авансового отчета (оплата поставщику)».

За каждую дату оформляется один документ налогового учета, в котором формируются сводные данные по указанным документам. При этом анализируется вид долга. Если поставщику был перечислен аванс, то в графе «Условие или вид расхода» будет указано «Аванс под поставки имущества, работ, услуг, прав». В случае, если данным документом была оформлена оплата ранее поступивших ТМЦ, в графе «Условие или вид расхода» будет указано «Оплата полученного имущества, работ, услуг, прав». В документах также заполняется наименование контрагента и название договора, которое в дальнейшем в налоговых регистрах будет заполнено в графе «Основание поступления (условия договора)».

Если в документе оплаты установлен вид оплаты «Прочее», то в графе «Условие или вид расхода» будет указано «Иные виды расходов». При этом в документе не заполняется информация о контрагенте и договоре. При необходимости эту информацию следует занести вручную.

Документы «Расход денежных средств» хранятся в журнале «Налоговый учет движения денежных средств». С помощью кнопки «Регистр налогового учета - Регистр учета расхода денежных средств» можно сформировать данные для регистра налогового учета.

Операции приобретения имущества, работ, услуг, прав

Данные для документа «Операции приобретения имущества, работ, услуг, прав» формируются на основании следующих документов:

• «Поступление ТМЦ (купля-продажа)»;

• «Поступление ТМЦ (импорт)»;

• «Поступление (доп. расходы по ТМЦ)»;

• «Поступление (услуги и пр.)»;

• «Строка аванс, отчета (закупка ТМЦ)»;

• «Строка аванс, отчета (прочее)»;

• «Возврат от покупателя (купля-продажа)»;

• «Оприходование ТМЦ».

За каждую дату оформляется один документ налогового учета, в котором формируются сводные данные по указанным документам.

При этом анализируется вид движения по документу. Если поставка была произведена в счет произведенной ранее оплаты, то в графе «Условие получения» будет указано «В счет ранее выданных авансов». Если поставка произведена до момента оплаты, то в графе «Условия поступления» будет записано «С последующей оплатой». В зависимости от того, какой вид ТМЦ указан в документе поступления, в графе «Вид расхода» будет указываться «Связанные с приобретением товаров» или «Связанные с приобретением сырья и материалов».

В случае, если данные налогового учета формируются по документам «Поступление услуги и пр.» и «Строка аванс отчета (прочее)», в графе «Условия получения» будет указано «Другие существенные условия».

Документы «Операции приобретения имущества» хранятся в журнале «Налоговый учет операций приобретения и выбытия имущества». С помощью кнопки «Регистр налогового учета — Регистр учета приобретения имущества, работ, услуг, прав» можно сформировать данные для регистра налогового учета.

Операции выбытия имущества, работ, услуг, прав

Данные для документа налогового учета «Операции выбытия имущества» формируются на основании следующих документов:

• «Реализация (купля-продажа)»;

• «Реализация (розница)»;

• «Отчет ККМ»;

• «Отчет комиссионера»;

• «Возврат поставщику (купля-продажа)»;

• «Реализация (ОС, НМЛ и пр.).

За каждую дату оформляется один документ налогового учета, в котором формируются сводные данные по указанным документам.

При этом анализируется вид движения по документу. Если отгрузка была произведена в счет произведенной ранее оплаты, то в графе «Условие выбытия» будет указано «В счет ранее выданных авансов». Если отгрузка произведена до момента оплаты, то в графе «Условия выбытия» будет записано «С последующей оплатой». В зависимости от того, какой вид ТМЦ отгружается, в соответствующем документе расхода в графу «Вид дохода» будет автоматически заполняться следующая информация: «Выручка от реализации покупных товаров», «Выручка от реализации прочего имущества». «Выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства». В случае заполнения документов налогового учета по документу «Реализация ОС, НМЛ и пр.» будет указано «Выручка от

реализации основных средств» или «Выручка от реализации нематериальных активов». Это зависит от выбранного в документе счета бухгалтерского учета.

В случае формирования данных налогового учета по документу «Возврат поставщику (купля-продажа)» в графе «Условия выбытия» будет указано «Возврат товаров поставщику за непригодностью» или «Возврат сырья, материалов поставщику за непригодностью», в зависимости от того, что возвращается поставщику товар или материал. Эти данные формируются на основе анализа данных по партии, указанной в документе «Возврат поставщику (купля-продажа)» в качестве партии списания.

Корректировка задолженности

Данные для документа налогового учета «Корректировка задолженности» формируются на основании документов «Корректировка долга покупателя (поставщика)» в случае погашения дебиторской и (или) кредиторской задолженности по договору покупателя (поставщика). Документы «Корректировка задолженности» хранятся в журнале «Журнал учета прочих хозяйственных операций». После проведения документа с помощью кнопки «Регистр налогового учета - Регистр учета дебиторской (кредиторской) задолженности» можно сформировать данные для регистра налогового учета.

Списание материалов, товаров, продукции

Данные для документа «Списание материалов, товаров, продукции» формируются на основании документа «Списание ТМЦ». В документах налогового учета «Списание, материалов, товаров, продукции» в конфигурации «Бухгалтерский учет» могут остаться незаполненными или заполненными не устраивающим пользователя образом следующие реквизиты: «Вид Расхода» и «Элемент Расхода». Это связано с тем, что на основе информации, которая хранится в информационной базе конфигурации «Торговля+Склад» невозможно произвести полную классификацию возможных операций списания, в соответствии с классификацией видов расходов налогового учета. Поэтому после выгрузки данных документов налогового учета рекомендуется проверить заполнение этих реквизитов и откорректировать их.

Документы «Списание материалов, товаров, продукции» хранятся в журнале «Журнал учета прочих хозяйственных операций».

Формирование данных по дополнительным регистрам налогового учета

Кроме вышеперечисленных регистров налогового учета, в конфигурации «Бухгалтерский учет» по данным, полученным из конфигурации «Торговля+Склад», можно получить информацию и во всех других регистрах налогового учета. Например, в таких регистрах, как регистр информации о движении приобретенных товаров, учитываемых по методу средней стоимости. При формировании информации в этих регистрах используются не только данные документов налогового учета, но и данные бухгалтерских проводок. Более подробно о формировании этих регистров налогового учета можно посмотреть в разделе «Регистры учета состояния единицы налогового учета» (см. стр. 227).

Для того чтобы правильно сформировать данные в этих регистрах, необходимо сформировать и выгрузить из конфигурации «Торговля+Склад» не только документы налогового учета, но и бухгалтерские проводки. Выгрузка бухгалтерских проводок из конфигурации «Торговля+Склад» производится в пункте меню «Сервис - Выгрузка в 1C:Бухгалтерию - В 1С:Бухгалтерию 7.7».

Дополнительные сведения

• Налоговый учет операций приобретения имущества, работ, услуг, прав (см. стр. 23);

• Налоговый учет операций выбытия имущества, работ, услуг, прав (см. стр. 48);

• Налоговый учет поступления денежных средств (см. стр. 73);

• Налоговый учет расхода денежных средств (см. стр. 82).

Передача данных налогового учета

из конфигурации «Зарплата+Кадры»

в типовые конфигурации «1С:Предприятия 7.7»

Для целей налогового учета сформированные по результатам расчетов зарплаты в конфигурации «Зарплата + Кадры» данные выгружаются в следующие налоговые документы типовых конфигураций:

• по суммам начислений — в документ «Расходы на оплату труда»;

• по суммам ЕСН, страховых взносов в ПФР на обязательное пенсионное страхование и в ФСС на страхование от несчастных случаев — в документ «Начисление налогов».

Выгрузка данных налогового учета производится одновременно с выгрузкой бухгалтерских проводок (меню «Сервис — Обмен данными»).

Загрузка данных налогового учета, выгруженных из конфигурации «Зарплата + Кадры», возможна в типовые конфигурации «Бухгалтерский учет», «Производство + Услуги + Бухгалтерия», «Бухгалтерия + Торговля + Склад + Зарплата + Кадры».

Классификация расходов на оплату труда для целей налогообложения

Расходы на оплату труда с точки зрения налогообложения налогом на прибыль организаций могут приниматься к учету (например, оплата за отработанное время основного персонала) или нет (например, материальная помощь, статья 270 НК РФ). Далее, принимаемые к учету расходы на оплату труда классифицируются по видам начислений согласно статье 255 НК РФ и по видам расходов (прямые, косвенные и т.п.).

Аналогично учету расходов на оплату труда ведется учет сумм налогов, начисленных с фонда оплаты труда, принимаемых к учету, по видам расходов.

Вид начисления для целей налогообложения налогом на прибыль организаций согласно статьи 255 НК РФ для основных начислений (оплата по окладу, оплата отпусков, районный коэффициент и т.п.) подбирается автоматически согласно таблице:

Наименование вида расчета	Пункт статьи 255
Оплата по окладу, Оплата по тарифу, Сдельные наряды, Бригадные наряды, Косвенно-сдельная оплата труда, Оплата праздничных и выходных дней	Пункт 1 (суммы, начисленные по тарифным ставкам, должностным окладам, сдельным расценкам или в процентах от выручки в соответствии с принятыми у налогоплательщика формами и системами оплаты труда)
Ежемесячная премия, Квартальная премия, Премия месячная	Пункт 2 (начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели)
Доплата за вечерние часы, Доплата за вечерние часы по табелю, Доплата за вредность, Доплата за ночные часы, Доплата за ночные часы по табелю, Доплата за праздничные, Оплата сверхурочных часов	Пункт 3 (начисления стимулирующего и (или) компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда, в том числе надбавки к тарифным ставкам и окладам за работу в ночное время, работу в многосменном режиме, за совмещение профессий, расширение зон обслуживания, за работу в тяжелых, вредных, особо вредных условиях труда, за сверхурочную работу и работу в выходные и праздничные дни, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации)
Оплата по среднему заработку, Простой	Пункт 6 (сумма начисленного работникам среднего заработка, сохраняемого на время выполнения ими государственных и (или) общественных обязанностей и в других случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о труде)
Отпуск очередной, Отпуск дополнительный, Компенсация отпуска	Пункт 7 (расходы на оплату труда, сохраняемую работникам на время отпуска, предусмотренного законодательством Российской Федерации, расходы на оплату проезда работников и лиц, находящихся у этих работников на иждивении, к месту использования отпуска на территории Российской Федерации и обратно (включая расходы на оплату провоза багажа работников организаций, расположенных в
Наименование вида расчета		Пункт статьи 255
		районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях) в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации)
Компенсация отпуска при увольнении		Пункт 8 (денежные компенсации за неиспользованный отпуск в соответствии с трудовым законодательством Российской Федерации)
Выходное пособие, Сохраняемый заработок на время трудоустройства		Пункт 9 (начисления работникам, высвобождаемым в связи с реорганизацией или ликвидацией налогоплательщика, сокращением численности или штата работников налогоплательщика)
Надбавка за выслугу лет		Пункт 10 (единовременные вознаграждения за выслугу лет (надбавки за стаж работы по специальности) в соответствии с законодательством Российской Федерации)
Районный коэффициент		Пункт 1 1 (надбавки, обусловленные районным регулированием оплаты труда, в том числе начисления по районным коэффициентам и коэффициентам за работу в тяжелых природно-климатических условиях, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации)
Северная надбавка		Пункт 12 (надбавки, предусмотренные законодательством Российской Федерации за непрерывный стаж работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в районах европейского Севера и других районах с тяжелыми природно-климатическими условиями)
Отпуск учебный		Пункт 13 (расходы на оплату труда, сохраняемую в соответствии с законодательством Российской Федерации на время учебных отпусков, предоставляемых работникам налогоплательщика)

Для остальных начислений, в том числе начислений, описываемых пользователем, автоматически проставляется вид начисления по пункту 25 статьи 255 -- «другие виды расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренных трудовым договором и (или) коллективным договором».

Если какое-либо начисление должно быть учтено в налоговом учете иным образом, то нужный пункт статьи 255 НК РФ для этого начисления следует указать в справочнике «Виды расчетов» на закладке «Бухгалтерский и налоговый учет»:

Ввод данных о видах расходов для учета налога на прибыль

Данные о виде расходов с точки зрения налогообложения налогом на прибыль организаций можно указать в реквизите «Данные для учета налога на прибыль» нескольких справочников («Сотрудники», «Подразделения» и «Виды расчетов» и др.) и многих документов конфигурации:

• «Бухгалтерский и налоговый учет начислений» (в режиме учета налога на прибыль);

• «Договор гражданско-правового характера»;

• «Комиссионная выручка» (отдельно для каждого вида работ);

• «Бригадный наряд»;

• «Индивидуальный наряд» (отдельно для каждого вида работ);

• «Начисление отпуска» (в режиме пропорционального распределения расходов);

• «Ввод расчета сотруднику»;

• «Ввод расчета списку сотрудников» и

• «Приказ на оплату по среднему заработку» (в режиме пропорционального распределения расходов).

Данные для учета налога на прибыль представляют собой сочетание вида расхода (прямые расходы, косвенные расходы, расходы связанные с приобретением или строительством основных средств и др.) и, если нужно, объекта налогового учета (например, создаваемый амортизируемый объект):

При формировании налоговых регистров и передаче данных налогового учета в бухгалтерские конфигурации программа сначала «собирает» по правилам, описанным ниже, суммы начисленной заработной платы в разрезе видов начислений и видов расходов, указанных пользователем, а затем дополнительно распределяет суммы начисленных налогов с фонда оплаты труда по видам расходов.

Порядок использования данных для учета налога на прибыль

Вид расходов (и если нужно, объект учета) для налогового учета по налогу на прибыль сопоставляется результатам записей журнала расчетов по следующим правилам (приводятся в порядке убывания приоритета):

• Если для сотрудника, либо для документа по начислению («Договор гражданско-правового характера», «Ввод расчета сотруднику» или «Ввод расчета списку сотрудников») был введен документ «Бухгалтерский и налоговый учет начислений», то сумма по виду расчета распределяется по видам расходов пропорционально суммам, введенным в табличной части документа «Бухгалтерский и налоговый учет начислений».

• Если были введены документы с заполненным реквизитом «Данные для учета налога на прибыль», то результату записи журнала расчетов сопоставляются именно эти данные.

• Если для вида расчета в справочнике «Виды расчетов» в данных для учета налога на прибыль был указан вид расхода «Распределять пропорционально расчетной базе», то сумма по виду расчета распределяется пропорционально распределению по видам расхода результатов базовых видов расчета. Данное утверждение верно только для тех видов расчета, сумма по которым исчисляется на основе группы начислений, входящих в базу. Это может быть, например, какая-либо доплата, начисляемая как процент от суммы базовых начислений.

• Если для вида расчета в справочнике «Виды расчетов» указано конкретное значение реквизита «Данные для учета налога на прибыль» (кроме вида расхода «Распределять пропорционально расчетной базе»), то используется именно этот вид расхода.

• Если у сотрудника в справочнике «Сотрудники» указано значение реквизита «Данные для учета налога на прибыль», выбирается этот вид расхода.

• Если для подразделения, в котором числится конкретный сотрудник, указано значение реквизита «Данные для учета налога на прибыль», то выбирается данный вид расхода.

• Если не были выполнены вышеперечисленные условия, то вид расхода для учета налога на прибыль по умолчанию принимаются следующим образом: для хозрасчетных организаций — прямые расходы; для бюджетных организаций — расходы, не уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль.

Blog

Налоговый учет в "1С: Бухгалтерии 7"