Учебно-методический комплекс налоговый учет высшее профессиональное образование специальность 080109. 65 Бухгалтерский учет анализ и аудит москва, 2011

Вид материала

Содержание

Раздел V. Практикум
2. Налог на доходы физических лиц
3. Налог на прибыль организаций
4. Единый социальный налог
5. Налог на имущество организаций
6. Налог на доходы физических лиц
7. Другие ( общие ) разделы
5.3. Тестовые задания

Подобный материал:

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 ... 15

Раздел V. Практикум

5.1. Задания

1.Охарактеризуйте доходы, не учитываемые для целей налогообложения

2.Назовите и дайте краткую характеристику расходам, не учитываемым в целях налогообложения

3.Перечислите и охарактеризуйте прочие расходы, связанные с производством и реализацией продукции, учитываемые при определении налоговой базы

4.Покажите сравнительную характеристику состава прочих доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете

5.Покажите особенности определения налоговой базы по деятельности с использованием обслуживающих производств

6.Охарактеризуйте налоговый учет расходов на оплату труда

7.Поясните методику налогового учета расходов на НИОКР

8.Покажите методологию налогового учета доходов , полученных по договорам кредит и займа

9.Поясните сущность налогового учета операций по образованию и использованию резервов на ремонт основных средств

10.Покажите методологию налогового учета операций с ценными бумагами

11.В чем особенности налогового учета доходов и расходов иностранных организаций?

12. Покажите взаимосвязи между показателями налоговых деклараций

13Характеристика основных налоговых нарушений

14. Оценка системы налогового учета

15 Поясните методику исчисления НДС по экспортно-импортным операциям

16.Покажите порядок исчисления налога на прибыль торговых предприятий

17. Изложите методику исчисления налога на прибыль промышленных предприятий

18 Понятие налогового учета

19. Система нормативного регулирования налогообложения

20. Учетная политика для целей налогообложения

21. Декларация по налогу на прибыль

22. Поясните порядок определения доходов от реализации

23. Покажите примерную структуру учетной политики для налогового учета

24.Изложите порядок определения расходов на производство и

методику определения прочих расходов

25.Перечень расходов, не учитываемых для целей налогообложения

26.Поясните алгоритм расчета налога на прибыль

27.Определение доходов и расходов от операций по выбытию ценных бумаг

28.Налогообложение прибыли по операциям с ценными бумагами

29.Субъекты и объекты налогообложения по НДС

30.Декларация по НДС

31.Исчисление налоговой базы по НДС

32.Определение налоговых вычетов

33.Поясните отличия налогового учета от финансового учета

34 Поясните порядок заполнения книги продаж и книги покупок

35. Покажите порядок ведения журналов полученных и выставленных счетов-фактур

36. Субъекты и объект налогообложения по НДФЛ

37.Поясните методику исчисления НДФЛ

38. Покажите порядок определения налоговых вычетов

39.НДФЛ при получении доходов в натуральной форме

40.Субъекты и объекты налогообложения по ЕСН

41.Поясните схему исчисления и уплаты ЕСН

42.Изложите порядок исчисления и уплаты налога на имущество

5.2. Задачи

1. Налог на добавленную стоимость

43. Задача 1.

Исходя из следующих данных составьте декларацию по налогу на добавленную стоимость за налоговый период. Учетная политика для целей налогообложения для налога на добавленную стоимость определена «по начислению ».

Розничный товарооборот – 560 тыс. руб., в том числе НДС – 18%.

Закупочная стоимость реализованного товара, приобретенного у предпринимателя – 240 тыс. руб., без НДС.

Прибыль прошлого года, выявленная в отчетном периоде – 20 тыс. руб.

Получены проценты по вкладу на депозитном счете – 150 тыс. руб.

Реализованы основные средства, их остаточная стоимость – 20 тыс. руб., амортизация – 10 тыс. руб., договорная цена – 50 тыс. руб.

Пеня, полученная от поставщика и начисленная в отчетном периоде – 1 тыс. руб.

Приобретен хозяйственный инвентарь на сумму 18 тыс. руб., в том числе НДС – 18%.

Аванс под услуги, поступивший на расчетный счет – 120 тыс. руб.

Налог на имущество – 1 тыс. руб.

Составьте бухгалтерские записи по начислению и уплате налога на добавленную стоимость.

44. Задача.2.

Организация А осуществляет реализацию товаров через комиссионера – организацию В – по договору комиссии. В течение налогового периода организацией А было реализовано товаров на сумму 826 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость – 18%. Комиссионное вознаграждение комиссионера составило 118 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость – 18%. Комиссионер – организация В – участвует в расчетах в соответствии с условиями договора. В рассматриваемом налоговом периоде на расчетный счет комиссионера было перечислено от покупателей, кроме 826 тыс. руб., еще 100 тыс. руб. в виде авансовых платежей.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет комитентом и комиссионером по указанным операциям. Составьте бухгалтерские записи по учету НДС у комитента и комиссионера.

45. Задача.3.

За налоговый период организация оказывала услуги, облагаемые и не облагаемые налогом на добавленную стоимость, а также осуществляла виды деятельности, переведенные на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Объем оказанных услуг, облагаемых НДС, составил 590 тыс. руб. (в том числе НДС – 18%), объем оказанных услуг, освобождаемых от уплаты НДС - 700 тыс. руб. Объем выручки от видов деятельности, переведенных на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности - 1200 тыс. руб.

Какие суммы оборотов по реализации должны быть отражены в книге продаж организации за налоговый период? Ответ обоснуйте.

За первый месяц текущего 2010 года выручка, полученная предприятием, составила 550 тыс. руб. (в том числе НДС). За отчетный период предприятие приобрело материалов для производственных нужд на сумму 110 тыс. руб.(в том числе НДС). Оплачена только половина стоимости материалов. Также этому предприятию были оказаны и им оплачены полностью услуги по приобретению электроэнергии на сумму 55 тыс. руб. (в том числе НДС). Рассчитать сумму НДС, которую необходимо перечислить в бюджет.

За первое полугодие 2010 года предприятие реализовало продукции за наличный расчет на сумму 85320 руб. (в том числе НДС и налог с продаж). Себестоимость отгруженной продукции 32620 руб. Определить сумму налога на прибыль, которую предприятие должно уплатить в бюджет. Предприятие работает «по отгрузке». Содержание операций отразить в таблице.

Определить сумму НДС, подлежащую взносу в бюджет промышленным предприятием, если выручка от реализации продукции с НДС составила 2400р. Приобретено товарно-материальных ценностей (ТМЦ) на сумму 1200р., в т.ч. НДС 200р., затраты на рекламу в пределах норм 100р., получена сумма аванса 500р., приобретено оборудование на сумму 8000р.

Оптовая организация приобрела для перепродажи товары: А по цене 5 900 000 руб., в том числе НДС – 900 000 руб. (ставка 18%) и товары Б по цене 550 000 руб., в том числе НДС – 50 000 руб. (ставка 10%), и реализовала их, добавив к товарам А стоимость 600 000 руб., а к товарам Б – 50 000 руб.

2. Налог на доходы физических лиц

46. Задача 4.

Исчислите налог на доходы физических лиц из заработной платы штатного сотрудника, предоставившего документы о наличии двух детей, руб.:

январь – 10 000 февраль – 14 000 март – 3 500 апрель - 3 500

май - 4 000 июнь - 5 000 июль – 7 000 август – 4 000

сентябрь – 5 000 октябрь - 6 000 ноябрь- 6 000 декабрь- 7 000.

Составьте бухгалтерские записи по начислению и уплате налога на доходы физических лиц.

47. Задача 5.

Физическое лицо 1 марта получило в организации по основному месту работы ссуду на сумму 100 000 руб. на 6 месяцев из расчета 2% годовых. Ссуда возвращена своевременно, совместно с процентами.

Рассчитайте сумму материальной выгоды, подлежащей налогообложению. В каком порядке и кем уплачивается налог с дохода в виде материальной выгоды?

3. Налог на прибыль организаций

48. Задача 6

Исчислите налог на прибыль организации и заполните форму №2 «Отчет о прибылях и убытках» исходя из следующих данных:

выручка-нетто – 5 000 000 руб.

себестоимость услуг – 3 000 000 руб.

в том числе:

рекламные расходы сверх установленных норм – 900 000 руб.

представительские расходы сверх норм – 100 000 руб.

управленческие расходы – 500 000 руб.

операционные расходы – 200 000 руб.

прочие расходы – 300 000 руб.

Составьте бухгалтерские записи по учету расчетов по налогу на прибыль.

49. Задача 7

В 2009г. организацией в нарушение п. 9 ст. 259 «Методы и порядок расчета сумм амортизации» НК РФ к основной норме амортизации легкового автомобиля первоначальной стоимостью более 500 000 руб. не был применен специальный коэффициент, в результате чего сумма амортизации была завышена на 50 000 руб. Ошибка обнаружена после сдачи декларации по налогу на прибыль за год.

Какие действия должен принять налогоплательщик?

50. Задача8

Исчислите бухгалтерскую и налогооблагаемую прибыль и рассчитайте налог на прибыль, если:

выручка (нетто) от продажи продукции – 200 000 руб.;

себестоимость проданной продукции – 120 000 руб., в том числе командировочные расходы сверх норм – 15 000 руб.;

убытки от выбытия основных средств – 6 000 руб.;

отрицательная суммовая разница – 40 000 руб.;

положительная суммовая разница – 50 000 руб.;

налоги, относимые на финансовый результат – 12 000 руб.

Составьте бухгалтерские записи по учету расчетов по налогу на прибыль.

В 1 квартале 2010 года организация приобрела материалов на сумму 34000 руб., в т.ч. НДС. Все материалы были списаны в производство до 1 апреля этого же года. В соответствии с договором купли-продажи оплата приобретенных материалов произведена следующим образом: 60% в момент получения, а остальная часть – во втором квартале. Отгружено продукции на сумму 127500 руб. выручка от реализации отгруженной продукции за 1 квартал 2002 года составила 80% (102000 руб). Себестоимость продукции для целей налогообложения прибыли без учета приобретенных материалов составила 17000 руб. Определить прибыль от реализации продукции по данным бухгалтерского и налогового учета за 1 квартал 2010 года, налог на прибыль и отразить операции в учете.

4. Единый социальный налог

51. Задача 9

В пользу работника в отчетном периоде были осуществлены следующие выплаты:

вознаграждение по трудовому договору – 20 000 руб.

выплата по листу временной нетрудоспособности – 500 руб.

выплаты в натуральной форме товарами собственного производства –2 000 руб.

- прочие выплаты, не отнесенные к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном (налоговом) периоде – 3 000 руб.

Рассчитайте сумму единого социального налога, укажите сроки представления отчетности по налогу и сроки его уплаты. Составьте бухгалтерские записи по начислению и уплате единого социального налога.

5. Налог на имущество организаций

52. Задача 10.

Рассчитайте налог на имущество организации за налоговый период. Остаточная стоимость (тыс. руб.), сформированная в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике, приведена ниже:

01.01.2009 – 16 830 01.07.2009 – 18 980

01.02.2009 – 16 500 01.08.2009 – 18 765

01.03.2009 – 19 720 01.09.2009 – 18 517

01.04.2009 – 20 250 01.10.2009 – 18 300

01.05.2009 – 19 470 01.11.2009 – 21 700

01.06.2009 – 19 220 01.12.2009 – 19 300

01.01.2010 – 19 240.

6. Налог на доходы физических лиц

53. Задача 11.

Нужно рассчитать сумму налога на доходы физических лиц, который будет уплачен Вами в текущем 2010 году с учетом стандартных вычетов. Определить сумму налога, которая будет возвращена по окончании календарного года налоговыми органами с учетом возможных социальных и имущественных вычетов.

Требования к расчету: налог должен быть рассчитан помесячно; учесть количество детей (у кого они есть; здесь можно и пофантазировать); учесть сумму оплаты за образование в институте; все остальные вычеты можно применить по желанию.

54. Задача 12.

Физическое лицо 25 июня 2010 года получило ссуду на предприятии по месту работы на 6 месяцев из расчета 10% годовых. Размер ссуды 100 000 рублей. Уплата процентов и возврат ссуды производятся одновременно в конце срока пользования заемными средствами. Ставка рефинансирования на момент выдачи ссуды 16 % годовых. Рассчитать налог на доходы с материальной выгоды, полученной в виде экономии на процентах и указать, когда он будет уплачен.

55. Задача 13

Работнику начислена заработная плата за:

Август-13000 руб.

Сентябрь-12100 руб.

В сентябре месяце работник получил премию в сумме – 2100 руб. и пособие по временной нетрудоспособности в размере - 700 руб. У работника 1 ребенок. Рассчитать налог на доходы физических лиц за 2 месяца.

Торговым предприятием в марте 2002г реализовано имущество, принадлежащее физическому лицу на праве собственности, на сумму 400000р. В сентябре этого же года через предприятие физическим лицом реализовано еще имущество на сумму 50000р. Рассчитать сумму подоходного налога, которую уплатит физическое лицо.

Электрику РЭО, имеющему на содержании совместно проживающего с ним отца-инвалида 1 группы, начислена заработная плата по месту основной работы:

Январь 11500

Февраль1 2200

Март1 2400

Апрель 12300

Май1 2000

Июнь1 2500

Итого ?

Выиграно на ипподроме в марте 3785р.

Начислено в РЭО по совместительству 800р. ежемесячно.

Получена беспроцентная ссуда сроком на 1 год с 1 марта на сумму 6000р. Ставка рефинансирования ЦБ 15%.

Рассчитать фактический и уплачиваемый подоходный налог за полугодие. Должна ли произойти доплата по декларации. Если да – определить ее размер.

7. Другие ( общие ) разделы

56. Задача 14

Исходные данные

Учетной политикой организации предусмотрено определение выручки от реализации по ………..?

В отчетном периоде отгружено продукции на сумму 222568 руб.

Поступило на расчетный счет за реализованную продукцию -336780 руб.

Получено штрафных санкций — 200,000 руб.

Перечислено в уставный фонд — 150000 руб.

Получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам — 55000 руб.

Оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно-материальных ценностей по счетам-фактурам с учетом НДС по стандартной ставке — 333900 руб.

Приобретено основных средств — 220900 руб., в т.ч. автомобиль «Москвич» — 64000 руб.

Перечислено авансов смежникам — 33900руб.

Лимит денежной наличности, установленный Центральным банком РФ для расчетов с одной организацией, — 10000 руб.

Закуплено за наличный расчет по счетам-фактурам с учетом НДС по стандартной ставке на оптовой базе и оприходовано материалов без учета налога с продаж — 21000 руб.

Закуплено в розничной торговле за наличный расчет без учета налога с продаж — 11778 руб.

Задание. Рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджеты за отчетный период.

57. Задача 15

.Организация применяет упрощенную систему налогообложения, определив объект налогообложения, как «доходы».

. В 1-м квартале текущего года на расчетный счет поступило:

доходов от реализации готовой продукции – 2 000 000 руб.;

арендной платы – 80 000 руб.

. Отгружено продукции потребителям на сумму 3 000 000 руб.

. Оплачено поставщикам за материалы 200 000 руб. без учета НДС.

Задание: рассчитать размер авансового платежа по единому налогу при УСНО.

58. Задача № 16

Учетной политикой организации предусмотрено определение выручки от реализации по отгрузке. Все стоимостные показатели установлены без учета косвенных налогов. Организация относится к сфере материального производства. На последнюю отчетную дату полностью израсходована амортизация на кап. вложения. В данном районе установлена предельная ставка налога на прибыль.

Поступило на р/с за реализованную в предыдущем квартале продукцию 87000р.

Полная себестоимость реализованной в предыдущем квартале продукции 70000р.

Отгружено в текущем квартале на 55000р.

Полная себестоимость отгруженной в текущем квартале продукции 40000р.

Получена безвозмездно финансовая помощь от другой организации в размере 3000р.

Профинансировано капитальных вложений 10000р.

Перечислено на НИОКР 2000р.

Направлено на содержание находящегося на балансе детского сада 4000р.

Рассчитать налог на прибыль в текущем квартале.

59. Задача 17

Отчисления в резерв на оплату отпусков :

Уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль
Увеличивают налогооблагаемую базу;
Не влияют на налогооблагаемую базу.

Организация применяет метод начисления. Какие поступления включаются в налоговую базу по налогу на прибыль организаций?

Кредиты;
Авансы, полученные от покупателей;
Выручка от реализации без НДС.

Метод учета доходов и расходов по налоговому учету:

По оплате;
Кассовый;
По отгрузке.

Показатель налогового бремени рассчитывается:

По факту выплаты налогов;
По факту начисления налогов;
Может использоваться любой из перечисленных вариантов

60. Задача 18

Составить налоговую декларацию при упрощенной системе налогооблажения для предприятия малого бизнеса, применяющего объектом налогооблажения сумму полученного дохода за второй квартал 200_ г. При этом доходы от выручки составили: в апреле – 15000 руб., в мае – 10000 руб., в июне – 15000 руб. Внереализационные доходы составили во втором квартале 10000 руб. Сумма уплаченных страховых пенсионных платежей составила во втором квартале: по страховой части – 1500 руб., по накопительной части трудовой пенсии – 500 руб. Выплачено пособие по больничным листкам 1500 руб., в т.ч. за счет работодателя – 1000 руб. Доход за первый квартал – 30000 руб.

Заполнить книгу учета доходов по налоговому учету.

5.3. Тестовые задания

61. Тест 1

Налоговый и отчетный период :

Варианты ответов:

1) месяц
2) квартал
3) месяц или квартал, в зависимости от размера выручки
4) год

62. Тест 2

Какой ставки НДС нет:

Варианты ответов:

1) 0%
2 ) 10%
3) 18%
4 ) есть все вышеперечисленные

63. Тест 3

Днями начала и окончания командировки работника при определении общей величины суточных следует считать:

Варианты ответов:

1 ) Дни, указанные в приказе о направлении работника в командировку (с учетом времени нахождения в пути).
2) Дни, определенные как дата убытия (прибытия) транспортного средства по документам, подтверждающим расходы по проезду.
3) Дни, указанные в служебном задании о направлении работника в командировку (без учета времени нахождения в пути).
4) Днем начала командировки считается дата получения аванса в кассе организации, а датой окончания - дата предоставления отчета о командировке сотрудником

64. Тест 4

Представитель Подрядчика получил в кассе Заказчика сумму 5000 рублей, с предъявлением доверенности и копии счета за проживание в городе Заказчика. (Договором предусмотрено возмещение расходов по командировкам работников Подрядчика. При этом такие расходы должны быть связанны с выполнением работ по договору и Заказчику должны быть предъявлены копии документов, подтверждающих несение указанных расходов). Какие проводки будут сделаны в учете у Заказчика?

1) Дебет 71 Кредит 50 - 5000 руб.

2) Дебет 76 Кредит 50 - 5000 руб.

3) Дебет 76 Кредит 68 (Расчеты по НДФЛ) - 650 руб.

4) Дебет 73 Кредит 50 - 4350 руб. Дебет 73 Кредит 68 (Расчеты по НДФЛ) - 650 руб.
5) Дебет 60 Кредит 50 - 5000 руб.

65. Тест 5

Статьёй 238 НК РФ предусмотрено, что от налогообложения ЕСН освобождены суточные в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ. Какая сумма суточных для организаций всех форм собственности (кроме бюджетных) будет являться базой для налогообложения ЕСН?

Варианты ответов:

1) Нормативы суточных для исчисления ЕСН законодательно не установлены.

2 ) В размере, превышающем 700 руб. в сутки для командировок по России и свыше 2500 руб. в сутки для зарубежных командировок.
3) Любые суммы суточных, которые не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном (налоговом) периоде

66. Тест 6

Начало формы

"Единый социальный налог" утрачивает силу:

Варианты ответов:

1) с 1 января 2010 года
2) с 1 января 2011 года
3) остается действующей, просто в законодательство внесены изменения, касающиеся исчисления взносов во внебюджетные фонды

67. Тест 7

Какие выплаты из нижеперечисленных не будут облагаться страховыми взносами с 2010 года:

выплаты по трудовым договорам, заключенным с иностранными гражданами, постоянно проживающими на территории России
1) компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении
2) материальная помощь по рождению ребенка, выплаченная в первый год жизни ребенка
3) выплаты по трудовым и гражданско-правовым договорам, которые не отнесены к расходам,

Варианты ответов:

68. Тест 8

Налог на прибыль организаций является налогом:

Варианты ответов:

1) федеральным
2) региональным
3) местным
4) и федеральным и региональным

69. Тест 9

Кто из нижеперечисленных не является налогоплательщиком налога на прибыль:

Варианты ответов:

1) филиал коммерческой организации
2 ) индивидуальный предприниматель
3 ) иностранная организация, не осуществляющая деятельность через представительства в РФ и не имеющая доходов от деятельности в РФ
4) все не являются
5 ) все являются

70. Тест 10

Организация приобрела оборудование стоимостью 20 000 рублей (без НДС) для использования в предпринимательской деятельности. Какое из нижеприведенных утверждений верно:

Варианты ответов:

1) это оборудование является амортизируемым в налоговом и бухгалтерском учете
2) это оборудование не является амортизируемым в налоговом учете, а в бухгалтерском учете отнесение к амортизируемому имуществу зависит от учетной политики организации
3 ) это оборудование не является амортизируемым в налоговом учете. В бухгалтерском учете так же не является амортизируемым имуществом независимо от учетной политики организации
4) все утверждения не верны

71. Тест 11

Что из нижеперечисленного подлежит амортизации в налоговом учете:

Варианты ответ земельный участок
1) продуктивный скот, буйволы, волы, яки, олени, другие одомашненные дикие животные
2) книги, брошюры, произведения искусства
3 ) ничего из перечисленного:

72. Тест 12

Из состава амортизируемого имущества в налоговом учете исключаются основные средства:

Варианты ответов:

1) переданные (полученные) по договорам в безвозмездное пользование
2) переведенные по решению руководства организации на консервацию продолжительностью свыше трех месяцев
3 ) находящиеся по решению руководства организации на реконструкции и модернизации продолжительностью свыше 12 месяцев
4) все вышеперечисленные исключаются

73. Тест 13

74. Тест 14

Организация имеет право перейти на УСН с 1 января 2009 года, если по итогам 9 месяцев выручка, определяемая в соответствии со ст.248 НК не превышает:

Варианты ответов:

1) 15 000 000 руб
2) 20 100 000 руб
3 ) 26 800 000 руб
4) нет правильного ответа

75. Тест 15

Какая из нижеперечисленных организаций не имеет право на применение УСН?

Варианты ответов:

1)_ ООО, занимающееся оптовой торговлей алкогольной продукцией
2 ) ЗАО, занимающееся брокерской деятельностью
3 ) Автономное учреждение, созданное Российской Федерацией
4) все перечисленные не имеют права применять УСН
5) все перечисленные имеют права применять УСН

76. Тест 16

Специальный налоговый режим ЕНВД устанавливается Налоговым кодексом, а вводится в действие на конкретной территории следующими нормативными правовыми актами:

Варианты ответов

1) Федеральным законом
2) Законами субъектов Российской Федерации
3) Правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга

77. Тест 17

Налогоплательщики, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, попадающие под ЕНВД, обязаны встать на учет в налоговых органах по месту осуществления подобной деятельности в срок:

Варианты ответов:

1) 5 дней
2) 7 дней
3) 10 дней

78. Тест 18

Какая из нижеперечисленных организаций не имеет право на применение УСН?

Варианты ответов:

1 ) ООО, занимающееся оптовой торговлей алкогольной продукцией
2 ) ЗАО, занимающееся брокерской деятельностью
3) Автономное учреждение, созданное Российской Федерацией
4) все перечисленные не имеют права применять УСН
5) все перечисленные имеют права применять УСН

79. Тест 19

Компания предоставила своему покупателю скидку. Тем самым изменилась цена ранее поставленных товаров. Должна ли компания вносить изменения в регистры учёта НДС?

Варианты ответов:

1) нет, предоставление скидок не влияет на НДС, изменения вносить не нужно;
2 ) Да, необходимо внести изменения только в Книгу продаж
3 ) да, необходимо внести изменения в Книгу продаж и в счета-фактуры.

80. Тест 20

Одно общество присоединяется к другому ООО. В каждой из компании был создан резерв по сомнительным долгам. Как бухгалтер должен поступить с резервом присоединяемого ООО?

Варианты ответов:

1) резерв подлежит включению в резерв новой компании;
2 ) резерв списывается в расходы в новой компании;
3) резерв вообще не учитывается.

81. Тест 21

Датой фактического получения дохода в виде материальной помощи при исчислении налога на доходы физических лиц признается:

Варианты ответов:

1) день её начисления в бухгалтерском учете;
2) последний день месяца, в котором осуществлено её начисление;
3 ) день её выплаты.

82. Тест 22

В 2009 году стоимость имущества (имущественных прав), полученного в порядке приватизации государственного или муниципального имущества в виде вклада в уставный капитал организаций, признается для целей главы 25 НК РФ по стоимости (остаточной стоимости), определяемой на дату приватизации по правилам:

Варианты ответов:

1) бухгалтерского учета;
2) налогового учета;
3) по выбору налогоплательщика.

83. Тест 23

В качестве понятых при проведении действий по осуществлению налогового контроля могут привлекаться:

Варианты ответов:

1) заинтересованные в исходе дела физические лица;
2) должностные лица налоговых органов;
3) иные физические лица.

84. Тест 24

Что является объектом налогообложения по налогу на прибыль для российских организаций?

Варианты ответов:

1) Денежное выражение прибыли, определяемой в соответствии со статьей 247 настоящего Кодекса, подлежащей налогообложению;
2) Операции по реализации товаров (работ, услуг), имущества, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога на прибыль;
3) полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.

85. Тест 25

Считается ли доходом безвозмездно полученное имущество, если оно получено от участника ООО, владеющего 50% доли в уставном капитале?

Варианты ответов:

1) Да;
2) Нет;
3) Безвозмездно полученное имущество доходом не является.

86. Тест 26

Курсовые разницы признаются доходом и расходом в случае:

Варианты ответов:

1) Если налогоплательщик применяет метод начисления;
2) Если налогоплательщик применяет кассовый метод;
3) В любом случае.

87. Тест 27

Какие из нижеперечисленных операций облагаются НДС:

Варианты ответов:

1) реализация земельных участков
2) передача основных средств некоммерческой организации на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью
3) все вышеперечисленные облагаются
4) все вышеперечисленные не облагаются

5)ТОЛЬКО реализация жилых домов и жилых помещений

88. Тест 28

Налоговым периодом по НДС является:

Варианты ответов:

1) месяц
2) квартал
3 ) месяц или квартал, в зависимости от размера выручки
4 ) год

89. Тест 29

Какой ставки НДС нет:

Варианты ответов:

1) 0%
2) 10%
3) 18%
4) есть все вышеперечисленные

90. Тест 30

Единый налог на вмененный доход является:

Варианты ответов:

1) региональным налогом
2 ) местным налогом
3 ) специальным налоговым режимом

91. Тест 31

Специальный налоговый режим ЕНВД устанавливается Налоговым кодексом, а вводится в действие на конкретной территории следующими нормативными правовыми актами:

Варианты ответов:

1) Федеральным законом
2 ) Законами субъектов Российской Федерации
3 ) Правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения

4) налоговой инспекцией

92. Тест 32

В качестве понятых при проведении действий по осуществлению налогового контроля могут привлекаться:

Варианты ответов:

1 ) заинтересованные в исходе дела физические лица;
2) должностные лица налоговых органов;
3 ) иные физические лица.

4) клиенты предприятия

93. Тест 33

Что является объектом налогообложения по налогу на прибыль для российских организаций?

Варианты ответов:

1 ) Денежное выражение прибыли, определяемой в соответствии со статьей 247
2 ) Операции по реализации товаров (работ, услуг), имущества, прибыль, доход,

3 ) полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов

4) начисленные доходы - расходы

94. Тест 34

Налог на прибыль организаций является налогом:

Варианты ответов:

федеральным

1 ) региональным
2) местным
3) и федеральным и региональным

4) только местным

95. Тест 35

Что из нижеперечисленного подлежит амортизации в налоговом учете:

Варианты ответов:

1) земельный участок
2) продуктивный скот, буйволы, волы, яки, олени, другие одомашненные дикие животные
3) книги, брошюры, произведения искусства

4) 0сновные средства

96. Тест 36

. Датой фактического получения дохода в виде материальной помощи при исчислении налога на доходы физических лиц признается:

Варианты ответов:

1) день её начисления в бухгалтерском учете;
2 ) последний день месяца, в котором осуществлено её начисление;
3 ) день её выплаты.

4) начало квартала

97. Тест 37

Уплата единого налога по УСН предусматривает освобождение налогоплательщиков от уплаты некоторых налогов . От уплаты какого налога не освобождается организация, применяющая УСН?

Варианты ответов:

1) налог на прибыль
2 ) ЕСН
3 ) водный налог
4) организация освобождена от уплаты всех перечисленных налогов

5) освобождение только от ЕСН

98. Тест 38

Организация имеет право перейти на УСН с 1 января 2009 года, если по итогам 9 месяцев выручка, определяемая в соответствии со ст.248 НК не превышает:

Варианты ответов

: 1) 115 000 000 руб
2 ) 20 100 000 руб
3 ) 126 800 000 руб
4) нет правильного ответа

99. Тест 39

Какая из нижеперечисленных организаций не имеет право на применение УСН?

Варианты ответов:

1) ООО, занимающееся оптовой торговлей алкогольной продукцией
2 ) ЗАО, занимающееся брокерской деятельностью
3) Автономное учреждение, созданное Российской Федерацией
4) все перечисленные не имеют права применять УСН
5) все перечисленные имеют права применять УСН

6) только 1)

100. Тест 40

. Какие средства относятся к основным

Варианты ответов:

1) здания и готовые изделия

2) здания, сооружения, машины, оборудование

3) полуфабрикаты

101. Тест 41

. В какой оценке ведется учет основных средств?

Варианты ответов:

1) по фактической себестоимости

2) по розничной цене

3) по первоначальной, восстановительной, остаточной

102. Тест 42

Как организуется система налогового учета

Варианты ответов:

1) самостоятельно налогоплательщиком

2) налоговым органом

3) никак не организуется

103. Тест 43

Дайте определение себестоимости продукции (работ и услуг

Варианты ответов:

1) стоимость затраченных на производство основных и оборотных средств

2) стоимость затраченного сырья, материалов, заработной платы, природных ресурсов

3) издержки производства, выраженные в денежной форме

104. Тест 44

Зависят ли амортизационные отчисления у основных средств и НМА от результатов хозяйственной деятельности?

Варианты ответов:

1) зависят

2) не зависят

3) хозяйственная деятельность не имеет значения

105. Тест 45

Подтверждение данных налогового учета является:

Варианты ответов:

1) расчет налоговой базы

2) первичные учетные документы, аналитические регистры налогового учета

3) все вышеперечисленное

106. Тест 46

Каким документом оформляется исчисление налога на прибыль в бюджет?

Варианты ответов:

1) платежным поручением

2) расходным кассовым ордером

3) ведомостью

107. Тест 47

В условиях роста цен и когда уровень запасов не изменяется, использование метода FIFO для отражения запасов в текущем периоде приведет:

Варианты ответов:

1) к более низкой оценке конечных запасов

2) к более высокой себестоимости проданных товаров

3) к более высокому налогу на прибыль

108. Тест 48

Если налогоплательщик начал осуществлять новый вид деятельности, обязан ли он определить и отразить в учетной политике для целей налогообложения принципы и порядок отражения для целей налогообложения этих видов деятельности?

Варианты ответов:

1) не обязан

2 обязан

3) по своему усмотрению

109. Тест 49

На какой срок выдается сертификат?

(Варианты ответов:

Варианты ответов:

1) от 1 года да 3 лет

2) от 6 месяцев до 2 лет

3) на 1 год

110. Тест 50

Регистры налогового учета ведутся:

Варианты ответов:

1) в электронном виде

2) В ЛЮБОМ ВИДЕ

111. Тест 51

Каким образом производится расчет сумм амортизации за отчетный месяц?

Варианты ответов:

1) сумма амортизации начисляется за прошлый месяц, корректируется на сумму амортизации по поступившим основным средствам в отчетном периоде

2) сумма амортизации, начисленная за прошлый месяц, плюс сумма амортизации, начисленная за отчетный месяц

3) сумма амортизации, начисленной за прошлый месяц, корректируется на сумму амортизации по движению основных средств

112. Тест 52

Данные налогового учета – это данные, которые учитываются только:

Варианты ответов:

1) в справках бухгалтера и иных документах налогоплательщика

2) в разработочных таблицах

3) все вышеперечисленное

113. Тест 53

В каких налоговых регистрах отражают первоначальную стоимость НМА?

Варианты ответов:

1) регистр учета операций, приобретения имущества, работ и услуг

2) регистр-расчет «Формирования стоимости объектов учета» и регистр информации об объекте НМА

3) все вышеперечисленное

114. Тест 54

Срок службы НМА определяется из срока действия:

Варианты ответов:

1) патента и свидетельства

2) лицензии или договора

3) все вышеперечисленное

115. Тест 55

В соответствии с какой статьей Налогового кодекса РФ определяется сумма выручки от реализации?

Варианты ответов:

1) ст. 249 НК РФ

2) ст. 250 НК РФ

3) ст. 239 НК РФ

116. Тест 56

Кем составляется расчет налоговой базы за отчетный период?

Варианты ответов:

1) бухгалтером

2) налогоплательщиком

3) налоговым органом

117. Тест 57

Кем утверждается учетная политика?

Варианты ответов:

1) приказом руководителя предприятия

2) приказом бухгалтера

3) приказом налогового органа

118. Тест 58

Первоначальная стоимость основных средств формируется:

Варианты ответов:

1) куплено у поставщиков и получено в качестве вклада в уставной капитал

2) получено безвозмездно построенный или изготовленный силами другой какой-либо фирмы

3) все вышеперечисленное

119. Тест 59

Источниками-доходами от коммерческой деятельности признаются доходы бюджетных учреждений, получаемых:

Варианты ответов:

1) от юридических лиц

2) от гражданина страны

3) от физических и юридических лиц

120. Тест 60

В налоговом учете стоимость основных средств не может быть:

Варианты ответов:

1) меньше его остаточной стоимости по данным передающей стороны

2) равна его остаточной стоимости по данным передающей стороны

3) больше его остаточной стоимости по данным передающей стороны

121. Тест 61

НМА должен иметь документ, подтверждающий право владения этим активом?

Варианты ответов:

1) по усмотрению руководителя предприятия

2) должен

3) не должен

122. Тест 62

На какой срок может быть заключен договор страхования жизни?

Варианты ответов:

1) на 1 год

2) на 2 года

3) на 5 лет

123. Тест 63

Начисление амортизации по НМА относится на:

Варианты ответов:

1) себестоимость

2) финансовые результаты

3) прибыль после налогообложения

124. Тест 64

Собственные основные средства – это:

Варианты ответов:

1) основные средства, числящиеся на балансе предприятия

2) основные средства, числящиеся на балансе главного бухгалтера

3) основные средства, числящиеся на балансе руководителя предприятия

125. Тест 65

Срок действия договора добровольного медицинского страхования:

Варианты ответов:

1) на 5 лет

2) на 2 года

3) на 1 год

126. Тест 66

Представительские расходы составляют: (Б)

1) 15 % от оплаты труда

2) 4 % от оплаты труда

3) 10 % от оплаты труда

127. Тест 67

При продаже ценных бумаг в налоговом учете нужно отразить:

Варианты ответов:

1) выручку от реализации ценных бумаг

2) расходы, связанные с реализацией ценных бумаг

3) все вышеперечисленное

128. Тест 68

Для целей налогового учета расходы бывают:

Варианты ответов:

1) уменьшающие и не уменьшающие налог на прибыль

2) увеличивающие налог не прибыль

3) уменьшающие налог на прибыль

129. Тест 69

К финансовым вложениям относят:

Варианты ответов:

1) ценные бумаги, приобретенные для перепродажи, вклады в уставные капиталы и других организаций, вклады в совместную деятельность, займы

2) ценные бумаги, приобретенные для перепродажи и вклады в уставные капиталы других организаций

3) вклады в уставные капиталы других организаций и займы

130. Тест 70

Какой метод начисления амортизации существует?

Варианты ответов:

1) линейный

2) открытый

3) прямой

Blog

Учебно-методический комплекс налоговый учет высшее профессиональное образование специальность 080109. 65 Бухгалтерский учет анализ и аудит москва, 2011

Содержание