Конспект лекций Практические и семинарские занятия Лабораторный практикум Материалы для контрольной работы Блок контроля знаний

Вид материала

Содержание

2.8 Формат курса
2.9 Политика курса
2.10 Политика выставления оценок
2.12 Календарный график учебного процесса и дистанционных консультаций
Тема 2. Налогообложение в мировой цивилизации.
Тема 3. Налоги в системе финансовых отношений.
Тема 4. Принципы и функции налогов.
Тема 5. Основы построения налогов.
Тема 6. Налоговая политика государства.

Подобный материал:

1 2 3 4 5 6 7

2.7 Методические рекомендации по изучению дисциплины

Методические рекомендации по изучению дисциплины должны быть составлены таким образом, чтобы студент, ознакомившись с ними, мог оптимальным образом организовать процесс освоения данной дисциплины.

В соответствии с учебной программой, утвержденной Министерством образования и науки Республики Казахстан, данный ЭУМКД охватывает основной курс вопросов, изучаемых студентами различных экономических специальностей.

В нем изложены основы об организации налогообложения, который представляет собой углубленный специализированный раздел налоговой науки.

Предметом науки о налогах являются денежные отношения, складывающиеся между государством и юридическими и физическими лицами в связи с перераспределением ВВП, в ходе которого происходит мобилизация денежных средств в бюджетную систему государства.

Предмет науки о налогах включает основы построения налогов и налогообложения, теоретические основы налогообложения, история возникновения и развития налогов, организацией налогов в целом, также налоговую политику и налоговый механизм, налоговую систему, налоговое право, сущность, роль и значение налогов в социально-экономическом развитии общества.

Для глубокого усвоения учебной дисциплины необходимо изучить Законы Республики Казахстан, законодательный и инструктивный материалы Налогового Комитета Министерства финансов Республики Казахстан; использовать периодическую и основную монографическую литературу.

Для этого следует использовать следующие рекомендации ведущего преподавателя:

- ведение тетрадей для лекционных и практических занятий;

- темы 1-4 являются теоретическими, поэтому при и изучении нужно применить законодательную и нормативно-правовую базу, а также материалы статей из экономических журналов и газет;

- темы 5-12 носят теоретико-методологический и практический характер, в связи с чем, СПЗ будут проходить в интенсивном режиме, предусматривающий устные и письменные ответы, решение тестовых вопросов, проведение дискуссий и тренингов. Поэтому следует проработать основную и дополнительную литературу и выполнить все рекомендации, указанные ниже.

Методические рекомендации: необходимо использовать базовую литературу по данному курсу, вопросы согласно содержанию занятия предназначены для устного опроса, вопросы для контрольной работы и задачи с указанием хода решений следует оформить в письменном виде в тетради для практических занятий. Каждая работа и анализ практического задания должны быть сделаны студентом самостоятельно.

&&&

###002-008# 2.8 Формат курса

В данном разделе раскрывается, в каком формате будут проводиться аудиторные занятия, дистанционные консультации, какие вопросы выносятся на СРС и другое. А также составитель ЭУМКД излагает свои требования к студенту в процессе изучения дисциплины.

Методические рекомендации для студентов по изучению дисциплины:

Количество времени, отведенного на изучение дисциплины «Теория и организация налогов» по конкретным темам указано в таблице 2.
Последовательность действий студента: студент должен ознакомиться с общими положениями по изучению дисциплины, с перечнем тем, с нормативами времени по изучению конкретной темы, с источниками базовой и дополнительной литературы; перед лекционными занятиями ознакомиться с кратким содержанием данной темы; к семинарско-практическим занятиям студент должен готовиться по вопросам, а также по контрольным вопросам; под руководством преподавателя студент выполняет самостоятельную работу, в СРСП входит выполнение аудиторной контрольной работы; выносятся вопросы для самостоятельного изучения (темы СРС указаны ниже).
СПЗ будут проходить в интенсивном режиме, предусматривающие письменные ответы, решение тестовых вопросов, проведение дискуссий и тренингов, ситуационных кейсов. Поэтому следует проработать основную и дополнительную литературу, а также законодательно и нормативно-правовые источники.

Контрольные задания: Они обязательны для выполнения и должны сдаваться в установленные сроки. Работы, выполненные с опозданием, будут автоматически оцениваться ниже.

Домашняя работа: К каждому занятию студенты должны готовиться согласно списку основной и дополнительной литературы. Те студенты, которые не сдали практические задания, автоматически получают 0 баллов.

Невыполнение задания - 0 баллов, позднее представление работ - снижение баллов

Таблица 4-Формат аудиторных занятий, СРСП и СРС

п/п	СРСП		СРС
п/п	Аудиторная	Внеаудиторная	СРС
1	2	3	4
1	Необходимость участия государства в развитии экономики. В чем выражается сущность налогов как субкатегории финансов? Что изучает наука о налогах? Основные предпосылки существования налогов Факторы, оказывающие влияние на государственное регулирование экономики. Какие существуют виды налогов, действующие на территории РК? Дайте определение налогов.	Освоить основные методы изучения курса «Теория и организация налогов». Определить объекты учебной дисциплины. Необходимость изучения курса «Теория и организация налогов». Экономическое содержание предмета налога. Развитие налоговой науки. Учение в финансах и государстве – теоретическая основа познания сущности налогов и их механизма.	Формирование налоговой дисциплины в Казахстане. Взаимосвязь налоговой науки с другими отраслями науки. Особенности методов познания науки.
2	Налогообложение как элемент экономической культуры общества. История возникновения и развития налогообложения в мировой экономике. Этапы формирования научных представлений о природе налогов. Этапы формирования налогообложения в Казахстане. Общие и частные теории налогов. Генезис налогообложения как важной подсистемы финансового механизма. История налогообложения в Казахстане. Назовите основоположников общих и частных теорий налогов. Раскрыть сходство и различие общих и частных теорий налогов.	Экономическое содержание налогов. Организационные формы проявления налогов. Объективная необходимость налогов. Условия и причины функционирования налогов. Роль государства в возникновении, развитии и использовании налогов. Основы частных теории. Общие теории Раскрыть сходство и различие общих и частных теорий налогов. Развитие налоговой науки. Раскрытие этапов становления налогообложения в Казахстане.	Налог как правовая категория: понятие, признаки, структура, классификация. Денежные накопления и налоги. Предпосылки появления и развития налогов и их классификация.. Понятие налога: функции, классические принципы.Этапы эволюции налогов. Характеристика становления и развития налоговой системы Казахстана. Основные налоговые модели.
3	Налоги как важнейшая финансово-экономическая категория. Их роль и место в системе распределительных отношений. Взаимосвязь налогов с государственным бюджетом. Отличительные признаки налогов и их определение. Объективная необходимость налогов. Условия и причины функционирования налогов. Концепции сущности налогов. Экономическое содержание налогов как подкатегории финансовой науки. Значение налогов в структуре макроэкономических показателей. Определение основных концепций сущности налогов.	Объективная необходимость налогов. Условия и причины функционирования налогов. Роль государства в возникновении, развитии и использовании налогов Экономическое содержание налогов. Отличительные признаки налогов и их определение. концепции сущности налогов, их характеристика и роль в построении системы налогообложения.	Объективная необходимость, условия и причины функционирования налогов.Определение налогов, как экономической категории. Отличительные признаки налогов от других обязательных платежей и их определение. Организационные формы проявления налогов. Роль государства в возникновении, развитии и использовании налогов.История возникновения и развития налогов в Казахстане. Взаимосвязь налогов с государственным бюджетом. Концепции сущности налогов.
4.	Принципы, определяющие состав и структуру системы налогообложения. Экономические принципы налогообложения. Юридические принципы налогообложения. Организационные принципы налоговой системы. Суть понятия «функция». Назначение налогов. Функций налогообложения, их характеристика. Понятие налогов. Фискальная функция налогов. Регулирующая функция налогов. Распределительная функция налогов. Контрольная функция налогов. Подфункции регулирующей функций налогов. Частные теории налогов. Общие теории налогов. Экономические признаки налогов. Правовые признаки налогов.	Основная цель налогового регулирования. Основные принципы налогов. Характеристика организационных принципов налоговой системы РК Экономические принципы налогообложения Юридические принципы налогообложения: принцип обязательности налогообложения; принцип определенности налогообложения; принцип справедливости налогообложения; принцип единства налоговой системы; принцип гласности налогового законодательства.	Функции налогов. Принципы налогообложения. Экономические и юридические признаки налога. Объективная необходимость, условия и причины функционирования налогов. Определение налогов, как экономической категории. Роль государства в возникновении, развитии и использовании налогов. Основы построения налогов. Элементы налога как основа организации их взимания. Роль налогов в системе распределительных отношений. Экономические принципы налогообложения. Юридические принципы налогообложения. Организационные принципы налоговой системы. Суть понятия «функция».
5.	Правовое значение элементов закона о налоге. Существенные элементы налога, их краткая характеристика. Факультативные элементы налога. Налоговые льготы: сущность и виды. Основная налоговая терминология. Дайте определение понятиям: субъект, объект и носитель налога. Какие элементы относятся к факультативным? Основные элементы, без которых не может быть налога как обязательного платежа? Какие налоги называют косвенными. Основные виды налоговых льгот.	Понятие элемента налога. Объект и субъект налога. Источник уплаты налогов. Облагаемый и необлагаемый доход. Необлагаемый минимум. Налоговая ставка, ее значение в системе налогообложения. Виды налоговых ставок. Факультативные элементы изъятие, скидки, налоговые кредиты Значение налоговых льгот в стимулировании производства Значение налоговых льгот в регулировании доходов.	Методы налогового права. Признаки налогов в теории налогообложения. Виды налоговых ставок. Пропорциональное и прогрессивное обложение. Понятие налогового права. Правовые принципы организации системы налогообложения. Характеристика элементов налога. Значение налоговых льгот в налогообложении.
6.	Налоговая политика в системе государственного регулирования экономики. Налоговая политика как составная часть финансовой политики. Содержание, цели и задачи налоговой политики. Классификация налоговой политики. Роль государства в разработке и осуществлении налоговой политики. Современная налоговая политика Республики Казахстан и ее основные тенденции. Что собой представляет налоговая стратегия и налоговая тактика?	Налоговая политика: экономическое содержание. Цели и задачи налоговой политики. Типы налоговой политики. Современная налоговая политика РК. Налоговая тактика. Налоговая стратегия государства. Направления налоговой политики Республики Казахстан на современном этапе.	Разъяснение налоговой политики как составной части, экономической, финансовой и фискальной политики государства. Взаимосвязь налоговой политики с особенностями развития экономики. Налоговая политика в системе государственного регулирования экономики. Роль налоговой политики в реализации приоритетных направлений экономической политики государства. Современная налоговая политика Казахстана и оценка её эффективности.
7.	Экономическое содержание налогового механизма. Налоговый механизм как важная часть финансового механизма. Структура налогового механизма. Основные подсистемы налогового механизма. Понятие, принципы, этапы и пределы налогового планирования. Бюджетно-налоговое планирование и прогнозирование. Налоговое регулирование экономики. Налоговый контроль как вид финансового контроля. Налоговый контроль как составная часть финансового контроля. Налоговое прогнозирование, налоговое планирование. Налоговое регулирование Налоговый контроль. Методы налогового регулирования.	Налоговый механизм и его структура. Налоговое планирование, налоговый контроль, налоговое регулирование, как основные элементы налогового механизма. Налоги как основной инструмент государственного регулирования экономики. Задачи налогового регулирования. Инструменты налогового регулирования и их характеристика. Теория А. Лаффера. Налоговое регулирование экономики РК на современном этапе. Направления налоговой политики Республики Казахстан на современном этапе.	Налоговое регулирование экономики Республики Казахстан. Этапы налогового планирования. Налоговый контроль в Республике Казахстан Налоговый механизм и пути его совершенствования. Налоговый контроль как часть государственного финансового контроля, его цели и методы. Налоговый механизм и его структура. Налоги как основной инструмент государственного регулирования экономики. Задачи налогового регулирования. Способы налогового регулирования. Методы налогового регулирования. Инструменты налогового регулирования и их характеристика.
8.	Определение налоговой деятельности государства. Основные направления и формы налоговой деятельности государства. Задачи налоговой деятельности государства и сфера влияния. Цели налоговой деятельности государства. Роль государства в налоговой деятельности. Инструменты налоговой деятельности государства РК на современном этапе. Задачи налоговой деятельности государства. Оффшорные компании.	Понятие налоговой деятельности государства. Формы налоговой деятельности государства Основные направления налоговой деятельности государства и сфера влияния. Налоги как основной инструмент государственного регулирования экономики. Задачи налоговой деятельности государства Инструменты налоговой деятельности государства Налоговая деятельность РК на современном этапе. Задачи налоговой деятельности государства. Способы возникновения оффшоров. Виды оффшорных компании.	Механизм регулирования экономики с помощью налоговых рычагов. Основные направления и формы налоговой деятельности государства. Задачи налоговой деятельности государства и сфера влияния Формы налоговой деятельности государства. Оффшорные компании: понятие, проблемы и перспективы Реализация принципов налогообложения в условиях рыночной экономики. Особенности международных налоговых соглашении.
9.	Управление налогообложением как часть общей теории и практики управления. Государственный налоговый менеджмент: методы, цели и способы разрешения противоречий при разработке и исполнении бюджетных заданий. Корпоративный налоговый менеджмент. Правовая основа деятельности и основные задачи налоговой Понятие и сущность управления налогами. Налоговое прогнозирование: понятие и сущность. Легальные и нелегальные способы уменьшения налогового бремени. Элементы управления налогообложением. Понятие и структура налогового менеджмента.	Налоговый менеджмент: понятие и структура. Налоговое планирование как основа государственного управления налогообложением. Налоги как основной инструмент государственного регулирования экономики. Задачи государственного управления налогообложением. Инструменты государственного управления налогообложением и их характеристика. государственного управления налогообложением РК на современном этапе. Корпоративный налоговый менеджмент в Республики Казахстан.	Роль налогового механизма в реализации налоговой политики государства. Понятие, принципы, этапы и пределы налогового планирования. Влияние налоговых ставок, налоговых льгот, налоговых санкций на результаты деятельности юридических и физических лиц и доходы государственного бюджета. Управление налогообложением как часть общей теории и практики управления. Корпоративный налоговый менеджмент: понятие, проблемы и перспективы.
10.	Определение объекта налога. Субъект налога. Стадия исчисления налогового производства. Возврат налогов из бюджета. Льгота. Способы уплаты налогов. Налогооблагаемая база. Источники налогов. Стадия уплаты налогового производства.	Характеристика налогового производства. Налоговое производство и его стадии. Стадия исчисления налогов. Шедулярный способ исчисления налогов; Глобальный способ исчисления налогов; Кумулятивный и некумулятивный способы исчисления налогов. Стадия уплаты налогов, способы уплаты налогов.	Понятие и стадии налогового производства. Взаимосвязь налогового производства с особенностями развития экономики. Способы взимания и методы уплаты, особенности их применения. Современные методы исчисления и уплаты, оценка их эффективности.
11.	Правовое значение элементов закона о налоге. Понятие и предмет налогового права. Источники налогового права. Исполнение налогового обязательства. Условия и причины прекращения налогового обязательства. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов Понятие, предмет и метод налогового права. Принципы налогового права Источники налогового права и система налогового законодательства РК. Задачи структура органов налоговой службы. Права органов налоговой службы. Обязанности органов налоговой службы.	Экономическое содержание и основы налогового права. Предмет и метод налогового права Этапы реформирования механизма налогообложения транспортных средств в Казахстане. Структура налогового обязательства. Особенности и условия международных соглашении по вопросам налогообложения. Принципы международных соглашении по вопросам налогообложения Права налогоплательщиков и налоговых агентов Обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов Опыт зарубежных стран: Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов . Двусторонние соглашения: группы.	Практика применения законодательства в области налогообложения. Распределение налогового бремени и коэффициент эластичности. Принципы оптимального распределения налоговой нагрузки. Использование информационных технологий в работе налоговой службы. Основные этапы становления налогового законодательства в РК. Налоговый Кодекс: особенности. Международное налогообложение.
12.	Экономическое содержание налоговых органов. Определение налоговых органов. Их организационные формы, цели, задачи и функции. Объективная необходимость создания налоговых служб. Этапы становления и реформирования системы налоговых органов Республики Казахстан и их характеристика. Концепция современной налоговой реформы. Формирование и развитие налоговой службы Казахстана.	Этапы становления и реформирования системы налоговых органов Республики Казахстан и их характеристика. Концепция современной налоговой реформы. Формирование и развитие налоговой службы Казахстана. Структура государственной налоговой службы. Правовые аспекты функционирования налоговой службы.	Объективная необходимость, условия и причины функционирования налоговых органов. Основы функционирования налоговых органов зарубежных стран. История формирования системы налоговых органов Республики Казахстан и их характеристика. Формирование и развитие налоговой службы Казахстана. Концепция современной налоговой реформы

&&&

###002-009# 2.9 Политика курса

Все задания преподавателя студент должен выполнить в установленные сроки. При несвоевременном выполнении задания предусмотрено снижение баллов.

Рубежная аттестация: Итоги рубежной аттестации проставляются с учетом сдачи практических заданий, выполнения самостоятельных работ студента в установленные сроки, ответов на занятиях в письменной форме, результатов самого рубежного контроля. В течение 4-го семестра будут проведены 2 рубежные аттестации.

Списывание и плагиат: Любое списывание или плагиат (использование, копирование готовых заданий и решений других студентов и с ИНТЕРНЕТА) будет пресекаться в виде снижения аттестации или наказания оценкой “неудовлетворительно”.

Экзамен: Заключительный экзамен будет для всех студентов допущенных к нему и на основе устного опроса по курсу “ Теория и организация налогов ”. Экзамен охватывает весь изученный материал. Списывание на экзамене строго запрещено.

&&&

###002-010# 2.10 Политика выставления оценок

При подсчете рейтинга студентов преподаватель учитывает следующие виды работ, по которым он оценивает студента:

Посещение сайта и ответы на практические задания
Выполнение контрольной работы (КР)
Выполнение домашнего задания (ДЗ)
Выполнение графика самостоятельной работы
Другие виды работ

Знания, умение и навыки студентов оцениваются по следующей системе:

Оценка	Букв.эквивалент	В%	В баллах
Отлично	А А-	95-100 90-94	4,00 3,67
Хорошо	В+ В В-	85-89 80-84 75-79	3,33 3,00 2,67
Удовлетворительно	С+ С С- Д+ Д	70-74 65-69 60-64 55-59 50-54	2,33 2,00 1,67 1,33 1,00
Неудовлетворительно	F	0-49	0,00

Студент, полностью выполнивший задания одного рубежного контроля, может, как «идеальный студент», набрать 100%.

Если студент пропустил занятия и не смог сдать рубежный контроль в установленные сроки по болезни или другим уважительным причинам, документально подтвержденным, соответствующей организацией, он имеет право на индивидуальное прохождение рубежного контроля. В этом случае декан факультета устанавливает индивидуальные сроки сдачи рубежного контроля согласно предоставленным документам, до начала экзаменационной сессии и выдает студенту индивидуальную рейтинговую ведомость.

Преподавателю предоставляется право самостоятельно устанавливать определенное количество баллов за каждый вид работы, выполняемой студентом в процессе изучения дисциплины, в соответствии с положением об аттестации студентов, обучающихся по дистанционной системе П042-13.1.30.07-2005.

За несвоевременную сдачу домашних заданий, непосещение занятий применяются штрафные санкции в виде снижения баллов.

Чтобы предъявлять требования к студенту необходимо:

- разработать четкие критерии выставления оценок по отдельным компонентам курса (описание рейтинговой системы по данной дисциплине с указанием видов работ, контрольных точек, баллов за каждый вид работы), а также штрафные санкции за несвоевременную сдачу домашних заданий, непосещение занятий;

- составить график проведения текущего и рубежного контроля;

- своевременно вести учет оценок в журнале и базе данных и объявлять их студентам.

Преподавателю предоставляется право самостоятельно устанавливать определенное количество баллов за каждый вид работы, выполняемой студентом в процессе изучения дисциплины, в соответствии с положением об аттестации студентов, обучающихся по кредитной системе П 042-13.1.30.07-2005.

&&&

###002-011#2.11 Контроль знаний студента

Контроль знаний студента по дисциплине осуществляется в форме:

- текущего контроля (проводится еженедельно)

- рубежного контроля (7 и 15 недели)

- итогового контроля – проводится один раз в конце академического периода (экзамен или защита курсовой работы), в соответствии с ГОСО РК специальности).

Текущий контроль – это систематическая проверка знаний обучающихся, проводимая в рамках лекционных, практических, лабораторных занятий и самостоятельной работы обучающегося под руководством преподавателя.

При изучении дисциплины предусмотрены различные виды текущего контроля знаний студентов:

устный опрос;
письменный опрос;
комбинированный опрос;
защита и презентация домашних заданий;
дискуссия, тренинги, круглые столы;
тесты.

Рубежный (рейтинговый) контроль знаний обучающихся проводится согласно утвержденному графику на 8-ой (РК1) и 15 –ой (РК2) неделях в течении академического периода.

Оценка по дисциплине выставляется в процентном содержании по 100% -ой шкале. Студент полностью выполнивший задание одного рубежного контроля, может набрать 100%. При проведении промежуточной аттестации по дисциплине итоговый балл рассчитывается по результатам итогового рейтинга и экзамена. Удельный вес указанных форм контроля составляет 60% от результатов рейтинга студента и 40% от результатов экзамена по дисциплине.

Экзаменационная оценка по дисциплине определяется как сумма максимальных показателей успеваемости по модулям, рубежным контролям (60%) и итоговой аттестации, экзамену-(40%), что составляет-100%.

Таблица 5 – Критерии оценок по курсу «Теория и организация налогов»

№	Вид занятий и работ студента	%	Баллы
	Посещаемость сайта и ответы на практические задания (ОПЗ)	10	6
	Выполнение домашних заданий (ДЗ)	10	6
	Написание рефератов, докладов по темам СРС (РФ)	10	6
	Выполнение контрольной работы (КР)	20	12
	Рубежный контроль №1	25	15
	Рубежный контроль №2	25	15
	ИТОГО	100	60

Для подготовки к итоговому контролю по дисциплине «Теория и организация налогов» в электронном учебно-методическом комплексе представлены примеры тестовых заданий и перечень экзаменационных вопросов.

&&&

###002-012# 2.12 Календарный график учебного процесса и дистанционных консультаций

Для организации четкого контроля над выполнением самостоятельной работы составлен календарный график учебного процесса и дистанционных консультаций (индивидуальных и групповых ) по дисциплине «Теория и организация налогов», который представлен в виде таблицы 6.

Таблица 6- Календарный график учебного процесса и дистанционных консультаций (индивидуальных и групповых ) по дисциплине «Теория и организация налогов»

№	Недели	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	Итого
1	Вид контроля	ОПЗ	ДЗ	РФ	ОПЗ	ДЗ	РФ	РК1	ОПЗ	ДЗ	РФ	ОПЗ	ДЗ	РФ	КР	РК2
2	Баллы	1,5	1,5	1,5	1,5	1,5	1,5	30	1,5	1,5	1,5	1,5	1,5	1,5	12	30
3	Консультации	+	+	+	+	+	+	+	+	+	+	+	+	+	+	+

&&&

$$$001-000-000$ 3.1 Глоссарий

1) услуги по обработке информации - услуги по осуществлению сбора и обобщению, систематизации информационных массивов и предоставлению в распоряжение пользователя результатов обработки этой информации;

2) специальный налоговый режим - особый порядок расчетов с бюджетом, устанавливаемый для отдельных категорий налогоплательщиков и предусматривающий применение упрощенного порядка исчисления и уплаты отдельных видов налогов и платы за пользование земельными участками, а также представления налоговой отчетности по ним;

3) ценные бумаги - акции, долговые ценные бумаги, депозитарные расписки, паи паевых инвестиционных фондов, исламские ценные бумаги;

4) другие обязательные платежи - обязательные отчисления денег в бюджет (плата, сборы, пошлины, за исключением таможенных платежей), производимые в определенных размерах, за совершение уполномоченными государственными органами юридически значимых действий, пользование объектами, находящимися в государственной собственности, и выдачу разрешений на предоставленное государством право осуществления деятельности в соответствии с законодательством Республики Казахстан;

5) недоимка - исчисленные, начисленные и не уплаченные в срок суммы налогов и других обязательных платежей в бюджет, за исключением сумм, отраженных в уведомлении о результатах налоговой проверки в период обжалования в установленном законодательством Республики Казахстан порядке в обжалуемой части;

6) долговые ценные бумаги - государственные эмиссионные ценные бумаги, облигации и другие ценные бумаги, признанные долговыми ценными бумагами в соответствии с законодательством Республики Казахстан;

7) дисконт по долговым ценным бумагам - разница между номинальной стоимостью и стоимостью первичного размещения (без учета купона) или стоимостью приобретения (без учета купона) долговых ценных бумаг;

8) купон по долговым ценным бумагам (далее - купон) - сумма, выплачиваемая (подлежащая выплате) эмитентом сверх номинальной стоимости долговых ценных бумаг в соответствии с условиями выпуска;

9) премия по долговым ценным бумагам - разница между стоимостью первичного размещения (без учета купона) или стоимостью приобретения (без учета купона) и номинальной стоимостью долговых ценных бумаг, условиями выпуска которых предусматривается выплата купона;

10) рыночный курс обмена валюты:

средневзвешенный биржевой курс тенге к иностранной валюте, сложившийся на основной сессии фондовой биржи, функционирующей на территории Республики Казахстан, и определенный в порядке, устанавливаемом Национальным Банком Республики Казахстан совместно с уполномоченным государственным органом, осуществляющим регулирование деятельности в сфере бухгалтерского учета и финансовой отчетности, а также курс тенге к иностранной валюте, по которой на фондовой бирже, функционирующей на территории Республики Казахстан, не проводятся торги, рассчитываемый с использованием кросс-курсов в порядке, устанавливаемом Национальным Банком Республики Казахстан совместно с уполномоченным государственным органом, осуществляющим регулирование деятельности в сфере бухгалтерского учета и финансовой отчетности;

11) грант - имущество, предоставляемое на безвозмездной основе для достижения определенных целей (задач):

государствами, правительствами государств - Республике Казахстан, Правительству Республики Казахстан, физическим, а также юридическим лицам;

международными и государственными организациями, зарубежными и казахстанскими неправительственными общественными организациями и фондами, чья деятельность носит благотворительный и (или) международный характер и не противоречит Конституции Республики Казахстан, включенными в перечень, устанавливаемый Правительством Республики Казахстан по заключению государственных органов, - Республике Казахстан, Правительству Республики Казахстан, физическим, а также юридическим лицам;

иностранцами и лицами без гражданства - Республике Казахстан и Правительству Республики Казахстан;

12) гуманитарная помощь - имущество, предоставляемое безвозмездно Республике Казахстан в виде продовольствия, товаров народного потребления, техники, снаряжения, оборудования, медицинских средств и медикаментов, иного имущества, направленных из зарубежных стран и международных организаций для улучшения условий жизни и быта населения, а также предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций военного, экологического, природного и техногенного характера, распределяемое Правительством Республики Казахстан через уполномоченные организации;

13) спонсорская помощь - имущество, предоставляемое на безвозмездной основе с целью распространения информации о лице, оказывающем данную помощь:

физическим лицам в виде финансовой (кроме социальной) поддержки для участия в соревнованиях, конкурсах, выставках, смотрах и развития творческой, научной, научно-технической, изобретательской деятельности, повышения уровня образования и спортивного мастерства;

некоммерческим организациям для реализации их уставных целей;

14) дивиденды - доход, подлежащий выплате по акциям, в том числе по акциям, являющимся базовыми активами депозитарных расписок; доход, подлежащий выплате по паям паевого инвестиционного фонда, за исключением дохода по паям при их выкупе управляющей компанией фонда; часть чистого дохода, распределяемого юридическим лицом между его учредителями, участниками; доходы от распределения имущества при ликвидации юридического лица или при уменьшении уставного капитала путем пропорционального уменьшения размера вкладов участников либо путем полного или частичного погашения долей участников (участника), а также при изъятии учредителем, участником доли участия в юридическом лице, за исключением имущества, внесенного учредителем, участником в качестве вклада в уставный капитал; доход, подлежащий выплате по исламским сертификатам участия; доход, получаемый акционером, участником, учредителем или их взаимосвязанной стороной от юридического лица в виде:

положительной разницы между стоимостью реализации товаров, работ, услуг независимой стороне и стоимостью их реализации акционеру, участнику, учредителю или их взаимосвязанной стороне;

отрицательной разницы между стоимостью приобретения товаров, работ, услуг у независимой стороны и стоимостью их приобретения у акционера, участника, учредителя или их взаимосвязанной стороны;

стоимости расходов или обязательств, не связанных с предпринимательской деятельностью юридического лица, возникающих у его акционера, участника, учредителя или их взаимосвязанной стороны перед третьим лицом, погашаемой юридическим лицом без ее возмещения акционером, учредителем, участником или их взаимосвязанной стороной юридическому лицу;

любого имущества и материальной выгоды, предоставляемых юридическим лицом своему акционеру, участнику, учредителю или их взаимосвязанной стороне, за исключением доходов, отраженных в статьях 163 - 165 Налогового Кодекса, и доходов от реализации товаров, работ, услуг.

Положительная или отрицательная разница, указанная в настоящем подпункте, определяется при корректировке объектов налогообложения. При этом корректировка объектов налогообложения производится в случаях и порядке, установленных законодательством Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании;

15) дизайнерские услуги - услуги по проектированию художественных форм, внешнего вида изделий, фасадов зданий, интерьеров помещений; художественное конструирование;

16) лжепредприятие - субъект частного предпринимательства, создание которого и (или) руководство которым признано вступившим в законную силу приговором либо постановлением суда лжепредпринимательством согласно законодательству Республики Казахстан;

17) личное имущество физического лица - имущество физического лица в материальной форме, находящееся на праве собственности или являющееся его долей в общей собственности и не предназначенное для использования в предпринимательских целях;

18) недропользователи - физические или юридические лица, обладающие правом на проведение операций по недропользованию, включая нефтяные операции, на территории Республики Казахстан в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан;

19) структурное подразделение юридического лица - филиал, представительство;

20) инжиниринговые услуги - инженерно-консультационные услуги, работы исследовательского, проектно-конструкторского, расчетно-аналитического характера, подготовка технико-экономических обоснований проектов, выработка рекомендаций в области организации производства и управления, реализации продукции;

20-1) исламские ценные бумаги — исламские арендные сертификаты и исламские сертификаты участия;

21) контрактная деятельность - деятельность недропользователя, осуществляемая в соответствии с положениями контракта на недропользование;

22) внеконтрактная деятельность - любая иная деятельность недропользователя, которая прямо не предусмотрена положениями контракта на недропользование;

23) консультационные услуги - услуги по предоставлению разъяснений, рекомендаций, советов и иных форм консультаций, включая определение и (или) оценку проблем и (или) возможностей лица, в целях решения управленческих, экономических, финансовых, инвестиционных вопросов, в том числе вопросов стратегического планирования, организации и осуществления предпринимательской деятельности, управления персоналом;

24) благотворительная помощь - имущество, предоставляемое на безвозмездной основе:

физическим лицам с целью оказания им социальной поддержки;

некоммерческим организациям с целью поддержания их уставной деятельности;

организациям, осуществляющим деятельность в социальной сфере, с целью осуществления данными организациями видов деятельности, указанных в пункте 2 статьи 135 настоящего Кодекса;

организациям, осуществляющим деятельность в социальной сфере, которые соответствуют условиям, указанным в пункте 3 статьи 135 настоящего Кодекса;

25) доля участия - долевое участие имуществом физического и (или) юридического лица в совместном ведении предпринимательской деятельности, за исключением акционерных обществ и паевых инвестиционных фондов;

26) работник - физическое лицо, состоящее в трудовых отношениях с работодателем и непосредственно выполняющее работу по трудовому договору (контракту); государственный служащий; член совета директоров акционерного общества, за исключением государственных служащих; иностранец или лицо без гражданства, предоставленные для работы по контракту на предоставление персонала нерезидентом, деятельность которого не образует постоянного учреждения в соответствии с положениями пункта 10 статьи 191 настоящего Кодекса, резиденту или иному нерезиденту, осуществляющему деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение;

27) маркетинговые услуги - услуги, связанные с исследованием, анализом, планированием и прогнозированием в сфере производства и обращения товаров, работ, услуг в целях определения мер по созданию лучших экономических условий производства и обращения товаров, работ, услуг, включая характеристику товаров, работ, услуг, выработку ценовой стратегии и стратегии рекламы;

28) взаимосвязанная сторона - физическое или юридическое лицо, взаимосвязанность которого определяется в соответствии с законодательством Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании;

29) реализация - отгрузка товаров, выполнение работ, оказание услуг с целью продажи, обмена, безвозмездной передачи, а также передача заложенных товаров залогодержателю;

30) роялти - платеж за:

право пользования недрами в процессе добычи полезных ископаемых и переработки техногенных образований;

использование или право использования авторских прав, программного обеспечения, патентов, чертежей или моделей, товарных знаков или других подобных видов прав; использование или право использования промышленного оборудования, в том числе морских и воздушных судов, арендуемых по договорам бербоут-чартера или димайз-чартера, а также торгового или научно-исследовательского оборудования; использование «ноу-хау»; использование или право использования кинофильмов, видеофильмов, звукозаписи или иных средств записи;

31) налоговый агент - индивидуальный предприниматель, частный нотариус, адвокат, юридическое лицо, в том числе юридическое лицо-нерезидент, на которые в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов, удерживаемых у источника выплаты;

32) налоговая задолженность - сумма недоимки, а также неуплаченные суммы пеней и штрафов. В налоговую задолженность не включаются сумма пеней, отраженная в уведомлении о результатах налоговой проверки, а также сумма штрафов, отраженная в постановлении о наложении административного взыскания, в период обжалования в установленном законодательством Республики Казахстан порядке в обжалуемой части;

33) налоговый режим - совокупность норм налогового законодательства Республики Казахстан, применяемых налогоплательщиком при исчислении всех налоговых обязательств по уплате налогов и других обязательных платежей в бюджет, установленных настоящим Кодексом;

34) налоги - законодательно установленные государством в одностороннем порядке обязательные денежные платежи в бюджет, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом, производимые в определенных размерах, носящие безвозвратный и безвозмездный характер;

35) налогоплательщик - лицо, являющееся плательщиком налогов и других обязательных платежей в бюджет;

36) лицевой счет налогоплательщика (налогового агента) - документ, в том числе в электронной форме, для учета исчисленных, начисленных (уменьшенных), перечисленных и уплаченных (с учетом зачтенных и возвращенных) сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений, а также сумм пеней и штрафов;

37) электронный документ налогоплательщика - электронный документ, переданный в установленном электронном формате, удостоверенный электронной цифровой подписью налогоплательщика, после его приема и подтверждения аутентичности;

38) электронная цифровая подпись налогоплательщика - последовательность электронных цифровых символов, созданная средствами электронной цифровой подписи и подтверждающая достоверность электронного документа, его принадлежность налогоплательщику и неизменность содержания;

39) вознаграждение - все выплаты:

связанные с кредитом (займом, микрокредитом), за исключением полученной (выданной) суммы кредита (займа, микрокредита), комиссий за перевод денег банками и иных выплат лицу, не являющемуся для заемщика заимодателем, взаимосвязанной стороной;

связанные с передачей имущества в лизинг, за исключением стоимости, по которой такое имущество получено (передано), выплат лицу, не являющемуся для лизингополучателя лизингодателем, взаимосвязанной стороной;

по вкладам (депозитам), за исключением суммы вклада (депозита), а также выплат лицу, не являющемуся для стороны, принявшей вклад (депозит), вкладчиком (депозитором), взаимосвязанной стороной;

связанные с договором накопительного страхования, за исключением размера страховой суммы, выплат лицу, не являющемуся для страхователя страховщиком, взаимосвязанной стороной;

по долговым ценным бумагам в виде дисконта либо купона (с учетом дисконта либо премии от стоимости первичного размещения и (или) стоимости приобретения), выплаты лицу, являющемуся для лица, выплачивающего вознаграждение, держателем его долговых ценных бумаг, взаимосвязанной стороной;

по векселю, за исключением суммы, указанной в векселе, выплат лицу, не являющемуся для векселедателя держателем его векселей, взаимосвязанной стороной;

по операциям репо - в виде положительной разницы между ценой закрытия и ценой открытия репо;

по исламским арендным сертификатам;

40) производный финансовый инструмент - договор, стоимость которого зависит от величины (включая колебания величины) базового актива договора, предусматривающий осуществление расчета по данному договору в будущем. К производным финансовым инструментам относятся опционы, фьючерсы, форварды, свопы и другие производные финансовые инструменты, в том числе представляющие собой комбинацию вышеперечисленных производных финансовых инструментов.

Базовыми активами производных финансовых инструментов могут являться товары, стандартизированные партии товаров, ценные бумаги, валюта, индексы, процентные ставки и другие активы, имеющие рыночную стоимость, будущее событие или обстоятельство, иные производные финансовые инструменты;

41) лицо - физическое лицо и юридическое лицо; физическое лицо - гражданин Республики Казахстан, иностранец или лицо без гражданства; юридическое лицо - организация, созданная в соответствии с законодательством Республики Казахстан или иностранного государства (юридическое лицо-нерезидент). Для целей настоящего Кодекса компания, организация или другое корпоративное образование, созданные в соответствии с законодательством иностранного государства, рассматриваются в качестве самостоятельных юридических лиц независимо от того, обладают ли они статусом юридического лица иностранного государства, где они созданы;

42) уполномоченные государственные органы - государственные органы Республики Казахстан, за исключением налоговых органов и местных исполнительных органов, уполномоченные Правительством Республики Казахстан осуществлять исчисление и (или) сбор других обязательных платежей в бюджет, а также взаимодействующие в соответствии с настоящим Кодексом с органами налоговой службы в пределах их компетенции, установленной законами Республики Казахстан, актами Президента Республики Казахстан и Правительства Республики Казахстан;

43) уполномоченный орган - государственный орган, осуществляющий руководство в сфере обеспечения поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет;

44) выигрыши - любые виды доходов в натуральном и денежном выражении, получаемые налогоплательщиками на конкурсах, соревнованиях (олимпиадах), фестивалях, по лотереям, розыгрышам, включая розыгрыши по вкладам и долговым ценным бумагам, а также доходы в виде имущественной выгоды, полученной в азартной игре и (или) пари;

45) электронный налогоплательщик - налогоплательщик, взаимодействующий с органами налоговой службы электронным способом на основе заключенного с органами налоговой службы соглашения об использовании и признании электронной цифровой подписи при обмене электронными документами в порядке, установленном настоящим Кодексом.

&&&

$$$002-000-000$3.2 Лекции

$$$002-000-000$3.2 Лекции

Тема 1. Методические основы дисциплины «Теория и организация налогов».

Предмет и задачи учебной дисциплины “ Теория и организация налогов ”. Наука о налогах как специализированный раздел финансовой науки. Необходимость изучения налогов и их организация. Значение исторического и логического подходов при изучении налогов и налогообложения.

Тема 2. Налогообложение в мировой цивилизации.

Объективная необходимость налогов. Условия и причины функционирования налогов. Роль государства в возникновении, развитии и использовании налогов. История возникновения и развития налогов в Казахстане.

Тема 3. Налоги в системе финансовых отношений.

Налоги как важнейшая финансово-экономическая категория. Их роль и место в системе распределительных отношений. Отличительные признаки налогов и их определение. Условия и причины функционирования налогов. Концепции сущности налогов.

Тема 4. Принципы и функции налогов.

Принципы налогообложения, их характеристика и роль в построении системы налогообложения. Классические принципы Адама Смита. Принципы Вагнера. Принципы, определяющие состав и структуру системы налогообложения. Экономические принципы налогообложения. Юридические принципы налогообложения. Организационные принципы налоговой системы. Суть понятия «функция». Назначение налогов. Функции налогов.

Тема 5. Основы построения налогов.

Правовое значение элементов закона о налоге. Существенные элементы налога, их краткая характеристика. Понятие элемента налога. Объект и субъект налога. Источник уплаты налогов. Облагаемый и необлагаемый доход. Необлагаемый минимум. Налоговая ставка, ее значение в системе налогообложения. Виды налоговых ставок. Факультативные элементы налога. Налоговые льготы: сущность и виды. Основная налоговая терминология.

Тема 6. Налоговая политика государства.

Сущность налоговой политики как составной части, экономической, финансовой и фискальной политики государства. Взаимосвязь налоговой политики с особенностями развития экономики. Налоговая политика в системе государственного регулирования экономики. Содержание, цели и задачи налоговой политики. Классификация налоговой политики. Роль государства в разработке и осуществлении налоговой политики. Формирование налоговой политики в Казахстане.

Blog

Конспект лекций Практические и семинарские занятия Лабораторный практикум Материалы для контрольной работы Блок контроля знаний

Содержание