Отчет 2007 От журнала фнс россии "Российский налоговый курьер"
| Вид материала | Отчет |
- «Российский налоговый курьер», 69.94kb.
- Журнал "Российский налоговый курьер", 114.55kb.
- 1. о деятельности фнс россии и её территориальных органов электронные сми официальный, 129.62kb.
- 1. о деятельности фнс россии и ее территориальных органов электронные сми официальный, 918.16kb.
- 1. о деятельности фнс россии и ее территориальных органов электронные сми официальный, 363.35kb.
- Концепция системы планирования выездных налоговых проверок. Приложение №1 к приказу, 331.33kb.
- 1. о деятельности фнс россии и ее территориальных органов электронные сми официальный, 1444.75kb.
- И. о руководителя ми фнс россии № по рмэ 2005 г. Инструкция, 57.55kb.
- Если Вы решили стать индивидуальным предпринимателем, 1677.31kb.
- Письмами фнс РФ от 14. 05. 2009 n 4-0-04/0178, от 22. 05. 2009 n 6-8-02/00009 сообщено,, 341.98kb.
Налоговая база каждого работника ООО "Восход" за налоговый период имеет следующие размеры. У каждого из двух работников она составляет 213 600 руб. [(21 000 руб. - 3200 руб.) x 12 мес.], у каждого из четырех работников - 153 600 руб. [(16 000 руб. - 3200 руб.) x 12 мес.], у каждого из восьми сотрудников она составляет 105 600 руб. [(12 000 руб. - 3200 руб.) x 12 мес.]. Так как налоговая база каждого из перечисленных работников не превышает 280 000 руб. за налоговый период, в разд. 2.1 нужно заполнить строки 010 и 040.
По строке 010 в графах 3, 4 и 5 отражается налоговая база по ЕСН за налоговый период. Данные формируются на основе индивидуальных карточек учета ЕСН и страховых взносов. Поскольку ООО "Восход" производило выплаты по договорам гражданско-правового характера, в графе 4 указывается налоговая база, уменьшенная на выплаты по указанным договорам. Налоговая база по ЕСН, отражаемая в графах 3 и 5, равна:
213 600 руб. x 2 чел. + 153 600 руб. x 4 чел. + 105 600 руб. x 8 чел. = 1 886 400 руб.
Налоговая база по ЕСН, отражаемая в графе 4, составляет:
1 886 400 руб. - 211 200 = 1 675 200 руб.
Эти же суммы отражаются соответственно в графах 3, 4 и 5 строки 040.
В графах 6, 7 и 8 строки 010 указывается численность физических лиц. Так как все работники получили за налоговый период менее 280 000 руб., вся численность (14 чел.) отражается в этой строке. Поскольку выплаты сотрудникам, работающим по гражданско-правовым договорам, не включаются в налоговую базу для исчисления налога, уплачиваемого в ФСС РФ, в графе 7 указывается численность (12 чел.), за исключением этих работников. Соответствующие данные переносятся в графы 6, 7 и 8 строки 040.
Раздел 2
В строку 0100 разд. 2 переносятся показатели из строки 040 разд. 2.1. При этом в графах 3 и 5 указывается 1 886 400 руб., в графе 4 - 1 675 200 руб.
По строкам 0120, 0130 и 0140 указывается налоговая база за октябрь, ноябрь и декабрь. Она формируется на основе данных сводной карточки. В нашем примере в графах 3 и 5 этих строк отражается сумма 157 200 руб., в графе 4 - 139 600 руб.
По строке 0110 указывается налоговая база за IV квартал 2007 г. В графах 3 и 5 она равна:
157 200 руб. + 157 200 руб. + 157 200 руб. = 471 600 руб.
В графе 4 она равна:
139 600 руб. + 139 600 руб. + 139 600 руб. = 418 800 руб.
По строке 0200 отражается сумма исчисленного налога за 2007 г. Эти данные берутся из сводной карточки. В нашем примере суммы исчисленного налога за 2007 г. составляют:
- в федеральный бюджет - 377 280 руб.;
- в ФСС РФ - 48 576 руб.;
- в ФФОМС - 20 748 руб.;
- в ТФОМС - 37 728 руб.
По строкам 0220 - 0240 указывается сумма исчисленного налога за октябрь, ноябрь и декабрь. Для заполнения указанных строк используются данные сводной карточки учета ЕСН и страховых взносов на ОПС.
Строки 0220, 0230 и 0240 в нашем примере равны:
- в федеральный бюджет - 31 440 руб.;
- в ФСС РФ - 4048 руб.;
- в ФФОМС - 1729 руб.;
- ТФОМС - 3144 руб.
По строке 0210 отражается сумма исчисленного налога за IV квартал 2007 г. В нашем примере в графе 3 она равна:
31 440 руб. + 31 440 руб. + 31 440 руб. = 94 320 руб.;
в графе 4 она равна:
4048 руб. + 4048 руб. + 4048 руб. = 12 144 руб.;
в графе 5 она равна:
1729 руб. + 1729 руб. + 1729 руб. = 5187 руб.;
в графе 6 она равна:
3144 руб. + 3144 руб. +3144 руб. = 9432 руб.
По строке 0300 отражаются суммы платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (налоговый вычет), начисленных за налоговый период. В нашем примере по этой строке указывается 264 096 руб. Напомним, что сумма налогового вычета не может превышать сумму ЕСН, подлежащую уплате в федеральный бюджет за налоговый период. У нас это правило соблюдается (264 096 руб. < 377 280 руб.). Показатель этой строки должен быть равен показателю строки 0200 графы 6 разд. 2 декларации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.
По строкам 0310 - 0340 указываются суммы налогового вычета за IV квартал 2007 г. с разбивкой по месяцам. В нашем примере по строкам 0320 - 0340 отражается сумма 22 008 руб. Строка 0310 равна:
22 008 руб. + 22 008 руб. + 22 008 руб. = 66 024 руб.
По строкам 0400 - 0440 отражаются суммы налоговых льгот за налоговый период и за последний квартал налогового периода с разбивкой по месяцам.
По строкам 0500 - 0540 - суммы налога, которые не подлежат уплате в бюджет и внебюджетные фонды в связи с применением льгот. В нашем примере эти строки не заполняются, так как льготы, установленные пп. 1 и 2 п. 1 ст. 239 НК РФ, организацией не применяются.
По строке 0600 указываются суммы налога, начисленные в федеральный бюджет и внебюджетные фонды за налоговый период. Графа 3 по этой строке (федеральный бюджет) определяется как разность строк 0200, 0300 и 0500. В нашем примере она равна:
377 280 руб. - 264 096 руб. = 113 184 руб.
Графы 4, 5 и 6 определяются как разность строк 0200 и 0500. Так как в нашем примере показатели по строке 0500 отсутствуют, в графы 4, 5 и 6 переносятся значения из аналогичных граф по строке 0200. В графу 4 - 48 576 руб., в графу 5 - 20 748 руб., в графу 6 - 37 728 руб.
По строкам 0610 - 0640 отражается сумма начисленного налога за IV квартал 2007 г. с разбивкой по месяцам. Они рассчитываются аналогично строке 0600. В нашем примере графа 3 (федеральный бюджет) равна:
по строке 0610
94 320 руб. - 66 024 руб. = 28 296 руб.;
по строкам 0620, 0630 и 0640
31 440 руб. - 22 008 руб. = 9432 руб.
В графы 4, 5 и 6 строк 0610 - 0640 переносятся соответствующие значения из строк 0210 - 0240.
По строкам 0700 - 0740 указывается сумма расходов, произведенных на цели государственного социального страхования, за налоговый период и последний квартал налогового периода с разбивкой по месяцам. Обратите внимание: в этих строках отражаются только те суммы расходов, которые оплачиваются за счет средств ФСС. Выплаты за счет средств работодателя (например, суммы пособий по временной нетрудоспособности за первые два дня болезни) в этой строке не указываются. В нашем примере общая сумма пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных в 2007 г., составила 11 490 руб. (4920 руб. + 6570 руб.), в том числе за счет средств ФСС - 8760 руб. (3510 руб. + 5250 руб.), из этой суммы выплачено в ноябре 2007 г. 5250 руб. При заполнении указанных строк по строке 0700 указываем сумму 8760 руб., строкам 0710 и 0730 - сумму 5250 руб., по остальным строкам ставим прочерк.
В 2007 г. расходы Фондом не возмещались. Поэтому в строках 0800 - 0840 ставим прочерки.
По строкам 0900 - 0940 указываются суммы, подлежащие уплате в ФСС РФ за 2007 г. и за IV квартал 2007 г. с разбивкой по месяцам. Строка 0900 определяется следующим образом: строка 0600 - строка 0700 + строка 0800. Аналогично рассчитываются строки 0920 - 0940.
В нашем примере строка 0900 равна:
48 576 руб. - 8760 руб. = 39 816 руб.
Строка 0930 равна:
4048 руб. - 5250 руб. = - 1202 руб.
В строки 0920 и 0940 переносятся значения из строк 0620 и 0640, так как расходов на цели государственного социального страхования в октябре и декабре не было.
Строка 0910 равна:
4048 руб. - 1202 руб. + 4048 руб. = 6894 руб.
По строке 1000 указываем выплаты, не уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль. В нашем примере это премии, выплаченные работникам за счет прибыли, остающейся после налогообложения, - 537 600 руб. (3200 руб. x 14 чел. x 12 мес.).
По строке 1100 указываются суммы, не подлежащие налогообложению в налоговом периоде в соответствии со ст. 238 НК РФ. В нашем примере в этой строке отражаются следующие суммы. В графе 3 указываются пособия по временной нетрудоспособности, выплаченные в 2007 г., - 11 490 руб. В графу 4 кроме сумм выплаченных пособий включаются также выплаты сотрудникам, работающим по гражданско-правовым договорам. В этой графе указывается сумма 299 490 руб. (12000 руб. x 2 x 12 мес. + 11 490 руб.).
По строкам 1200 и 1300 ставим прочерки.
Раздел 1
В разд. 1 отражается сумма единого социального налога, подлежащая уплате за каждый месяц последнего квартала налогового периода. Он состоит из двух страниц - 002 и 003.
В верхней части страницы 002 бухгалтер ООО "Восход" указывает ИНН, КПП организации и номер страницы.
По строке 001 проставляется код налогоплательщика. В этой строке бухгалтер ООО "Восход" укажет 01.
По строке 010 проставляется код ОКАТО.
Далее заполняются данные о суммах налога, подлежащих уплате в федеральный бюджет.
По строке 020 разд. 1 указывается КБК 182 1 02 01010 01 1000 110.
По строке 030 указывается сумма налога, подлежащая уплате в федеральный бюджет за налоговый период. В эту строку переносится показатель строки 0600 (графа 3) разд. 2 - 113 184 руб.
По строкам 040, 050 и 060 указываются суммы ЕСН, подлежащие уплате в федеральный бюджет за октябрь, ноябрь и декабрь. В эти строки переносятся данные из строк 0620 - 0640 (графа 3) разд. 2. В каждой из названных строк указывается сумма 9432 руб.
Потом заполняются данные о суммах налога, подлежащих уплате в ФСС РФ.
По строке 020 разд. 1 проставляется КБК 182 1 02 01020 07 1000 110.
По строке 030 указывается сумма налога, подлежащая уплате в ФСС РФ за налоговый период. В эту строку переносится показатель строки 0900 разд. 2 декларации - 39 816 руб.
По строкам 040, 050 и 060 указываются суммы ЕСН, подлежащие уплате в ФСС РФ за октябрь, ноябрь и декабрь. В эти строки переносятся данные из строк 0920 - 0940 разд. 2. По строкам 040 и 060 указывается сумма 4048 руб. По строке 050 отражается сумма 1202 руб. со знаком минус.
Эта страница разд. 1 заполнена.
Так же как и на предыдущей странице, в верхней части страницы 003 бухгалтер ООО "Восход" проставляет ИНН, КПП организации и номер страницы.
Потом заполняются данные о суммах ЕСН, подлежащих уплате в ФФОМС.
По строке 020 разд. 1 указывается КБК 182 1 02 01030 08 1000 110.
По строке 030 отражается сумма налога, подлежащая уплате в ФФОМС за налоговый период. В эту строку переносится показатель строки 0600 (графа 5) разд. 2 декларации - 20 748 руб.
По строкам 040, 050 и 060 указываются суммы налога, подлежащие уплате в ФФОМС в октябре, ноябре и декабре. В эти строки переносятся данные из строк 0620 - 0640 (графа 5) разд. 2 - 1729 руб.
Затем заполняются данные о суммах ЕСН, подлежащих уплате в ТФОМС.
По строке 020 разд. 1 указывается КБК 182 1 02 01040 09 1000 110.
По строке 030 отражается сумма налога, подлежащая уплате в ТФОМС за налоговый период. В эту строку переносится показатель строки 0600 (графа 6) разд. 2 декларации - 37 728 руб.
По строкам 040, 050 и 060 отражаются суммы налога, подлежащие уплате в ТФОМС в октябре, ноябре и декабре. В эти строки переносятся данные из строк 0620 - 0640 (графа 6) разд. 2 - 3144 руб.
Достоверность и полноту сведений, указанных в разд. 1, подтверждают своими подписями (с указанием даты подписания) руководитель и главный бухгалтер ООО "Восход".
Титульный лист
В двух верхних строках титульного листа бухгалтер ООО "Восход" указывает ИНН и КПП организации.
В строке "Вид документа" вписывается 1. В строке "Отчетный налоговый период" - 2007.
Далее бухгалтер указывает полное наименование и код налоговой инспекции, в которую представляется декларация, полное название организации - Общество с ограниченной ответственностью "Восход", а также основной государственный регистрационный номер. Также проставляется код города и номер контактного телефона налогоплательщика.
Заполненная декларация состоит из 9 страниц. Поэтому в строке "Данная декларация составлена на страницах" указывается 009.
После того как эта часть титульного листа заполнена, достоверность и полноту сведений, указанных в декларации, должны подтвердить руководитель и главный бухгалтер ООО "Восход". Для этого в нижней левой части титульного листа указывается полностью фамилия, имя и отчество руководителя и главного бухгалтера ООО "Восход", ставятся их подписи и дата подписания декларации. Пример заполнения декларации приведен на с. 180 - 188.
┌─┬──────────┬─┬───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬───┐
├─┘││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ ││││││││││ ИНН │0│0│7│7│1│5│3│8│6│6│3│0│ │ │
│ 51046019 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │ │
│ КПП │7│7│1│5│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│1│ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ Форма по КНД 1151046│ │
│ │ │
│ Налоговая декларация │ │
│ по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих │ │
│ выплаты физическим лицам │ │
│ │ │
│Вид документа: 1 - первичный, 3 - корректирующий │ │
│(через дробь номер корректировки) │ │
│Налоговый период заполняется при сдаче отчета: │ │
│за год - 0 │ │
│ │ │
│Вид ┌─┐ ┌─┐ Налоговый ┌─┐ ┌─┬─┐ Отчетный налоговый ┌─┬─┬─┬─┐ │ │
│документа │1│/│ │ период │0│ │ │ │ период │2│0│0│7│ │ │
│ └─┘ └─┘ └─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ Инспекцию ФНС России N 15 по СВАО г. Москвы ┌─┬─┬─┬─┐ │ │
│Представляется в ---------------------------------------------------------- Код │7│7│1│5│ │ │
│ (наименование налогового органа) └─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ Общество с ограниченной ответственностью "Восход" │ │
│------------------------------------------------------------------------------------------│ │
│ (полное наименование организации/Фамилия, Имя, Отчество физического лица) │ │
│ │ │
│Основной государственный регистрационный номер ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│для организации (ОГРН) │1│3│3│6│0│1│2│7│8│3│0│0│2│ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│Основной государственный регистрационный номер ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│для индивидуального предпринимателя (ОГРНИП) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ (495) 261-40-01 │ │
│Код города и номер контактного телефона -------------------------------------------- │ │
│ │ │
│Данная декларация ┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │ │
│составлена на │0│0│9│ страницах с приложением подтверждающих │ │ │ │ листах │ │
│ └─┴─┴─┘ документов или их копий на └─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
├──────────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────────────┤ │
│Достоверность и полноту сведений, │Заполняется работником налогового органа │ │
│указанных в настоящей декларации, │ │ │
│подтверждаю: │ │ │
│Для организации │ │ │
│ Миронов Олег Владимирович │Сведения о представлении декларации │ │
│Руководитель -----------------------------│ │ │
│ Фамилия, Имя, Отчество │Дата представления ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │
│ (полностью) │декларации │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ Миронов ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │
│Подпись ------- Дата │3│1│ │0│3│ │2│0│0│8││ │ │
│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│ ┌─┬─┬─┐ │ │
│ Амосова Анна Николаевна│на │ │ │ │ страницах │ │
│Главный бухгалтер ------------------------│ └─┴─┴─┘ │ │
│ Фамилия, Имя, Отчество │ │ │
│ (полностью) │ │ │
│ Амосова ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│с приложением подтверждающих ┌─┬─┬─┐ │ │
│Подпись ------- Дата │3│1│ │0│3│ │2│0│0│8││документов на │ │ │ │ листах │ │
│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│ └─┴─┴─┘ │ │
│ М.П. │ │ │
│ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ │Зарегистрирована за N │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │ │
│Для физического лица, не признаваемого │ │ │
│индивидуальным предпринимателем, или │ │ │
│индивидуального предпринимателя │ │ │
│ │ │ │
│__________________________________________│ │ │
│ Фамилия, Имя, Отчество налогоплательщика │__________________ ______________ │ │
│ (полностью) │ Фамилия, И.О. Подпись │ │
│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│ │ │
│Подпись _______ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │
│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│ │ │
├─┐ │ ┌─┤
└─┴────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴─┴─┘
┌─┬──────────┬─┬───────────────────────────────────────────────────────────────────┬───┐
├─┘││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ ││││││││││ ИНН │0│0│7│7│1│5│3│8│6│6│3│0│ │ │
│ 51046033 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │ │
│ КПП │7│7│1│5│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│2│ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ Форма по КНД 1151046│ │
│ Раздел 00001│ │
│ │ │
│ Раздел 1. Суммы налога, подлежащие уплате в федеральный бюджет │ │
│ и государственные внебюджетные фонды │ │
│ │ │
│ Показатели Код Значения показателей │ │
│ строки │ │
│ ┌─┬─┐ │ │
│Налогоплательщик 001 │0│1│ │ │
│ └─┴─┘ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│Код по ОКАТО 010 │4│5│2│8│6│5│6│3│0│0│0│ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│в Федеральный бюджет (ФБ) │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│Код бюджетной 020 │1│8│2│1│0│2│0│1│0│1│0│0│1│1│0│0│0│1│1│0│ │ │
│классификации └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│Сумма налога, подлежащая ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│уплате за налоговый 030 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │1│1│3│1│8│4│ │ │
│период, └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│всего (руб.): │ │
│ │ │
│в том числе за последний │ │
│квартал налогового периода │ │
│(руб.): │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│1 месяц 040 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │9│4│3│2│ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│2 месяц 050 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │9│4│3│2│ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│3 месяц 060 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │9│4│3│2│ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│в Фонд социального │ │
│страхования Российской │ │
│Федерации (ФСС) │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│Код бюджетной 020 │1│8│2│1│0│2│0│1│0│2│0│0│7│1│0│0│0│1│1│0│ │ │
│классификации └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│Сумма налога, подлежащая ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│уплате за налоговый 030 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │3│9│8│1│6│ │ │
│период, └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│всего (руб.): │ │
│ │ │
│в том числе за последний │ │
│квартал налогового периода │ │
│(руб.): │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│1 месяц 040 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │4│0│4│8│ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│2 месяц 050 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │-│1│2│0│2│ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│3 месяц 060 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │4│0│4│8│ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
├─┐ │ ┌─┤
└─┴────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴─┴─┘
┌─┬──────────┬─┬───────────────────────────────────────────────────────────────────┬───┐
├─┘││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ ││││││││││ ИНН │0│0│7│7│1│5│3│8│6│6│3│0│ │ │
│ 51046040 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │ │
│ КПП │7│7│1│5│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│3│ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ Форма по КНД 1151046│ │
│ Раздел 00001│ │
│ │ │
│ Показатели Код Значения показателей │ │
│ строки │ │
│ │ │
│в Федеральный фонд │ │
│обязательного медицинского │ │
│страхования (ФФОМС) │ │
│ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│Код бюджетной 020 │1│8│2│1│0│2│0│1│0│3│0│0│8│1│0│0│0│1│1│0│ │ │
│классификации └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│Сумма налога, подлежащая ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│уплате за налоговый 030 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │2│0│7│4│8│ │ │
│период, └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│всего (руб.): │ │
│ │ │
│в том числе за последний │ │
│квартал налогового периода │ │
│(руб.): │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│1 месяц 040 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │1│7│2│9│ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│2 месяц 050 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │1│7│2│9│ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│3 месяц 060 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │1│7│2│9│ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│в территориальный фонд │ │
│обязательного медицинского │ │
│страхования (ТФОМС) │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│Код бюджетной 020 │1│8│2│1│0│2│0│1│0│4│0│0│9│1│0│0│0│1│1│0│ │ │
│классификации └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│Сумма налога, подлежащая ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│уплате за налоговый 030 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │3│7│7│2│8│ │ │
│период, └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│всего (руб.): │ │
│ │ │
│в том числе за последний │ │
│квартал налогового периода │ │
│(руб.): │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│1 месяц 040 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │3│1│4│4│ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│2 месяц 050 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │3│1│4│4│ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│3 месяц 060 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │3│1│4│4│ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ Достоверность и полноту сведений, указанных в данном Разделе, подтверждаю: │ │
│ │ │
│ Миронов ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │
│ Подпись ---------- Дата │3│1│ │0│3│ │2│0│0│8│ │ │
│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │
│ Амосова ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │
│ Подпись ---------- Дата │3│1│ │0│3│ │2│0│0│8│ │ │
│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │
├─┐ │ ┌─┤
└─┴────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴─┴─┘
┌─┬──────────┬─┬────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬───┐
├─┘││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ ││││││││││ ИНН │0│0│7│7│1│5│3│8│6│6│3│0│ │ │
│ 51046057 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │ │
│ КПП │7│7│1│5│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│4│ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ Форма по КНД 1151046│ │
│ Раздел 00002│ │
│ │ │
│ Раздел 2. Расчет единого социального налога │ │
│ │ │
│ в рублях │ │
│┌──────────────────────────────────────────┬──────┬─────────┬─────────┬─────────┐ │ │
││ Наименование показателя │ Код │ ФБ │ ФСС │ ФФОМС, │ │ │
││ │строки│ │ │ ТФОМС │ │ │
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │ │
││ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ │ │
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │ │
││Налоговая база за налоговый период, всего │ 0100 │1 886 400│1 675 200│1 886 400│ │ │
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │ │
││ в том числе: за последний квартал│ 0110 │ 471 600│ 418 800│ 471 600│ │ │
││налогового периода │ │ │ │ │ │ │
││ (стр. 0120 + стр. 0130 + стр. 0140) │ │ │ │ │ │ │
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │ │
││ из них: │ │ │ │ │ │ │
││ - 1 месяц │ 0120 │ 157 200│ 139 600│ 157 200│ │ │
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │ │
││ - 2 месяц │ 0130 │ 157 200│ 139 600│ 157 200│ │ │
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │ │
││ - 3 месяц │ 0140 │ 157 200│ 139 600│ 157 200│ │ │
│└──────────────────────────────────────────┴──────┴─────────┴─────────┴─────────┘ │ │
│ │ │
│ в рублях │ │
│┌──────────────────────────────────────────┬──────┬────────┬──────┬──────┬──────┐ │ │
││ │ │ ФБ │ ФСС │ ФФОМС│ ТФОМС│ │ │
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────┼──────┼──────┼──────┤ │ │
││ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ │ │
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────┼──────┼──────┼──────┤ │ │
││Сумма исчисленного налога за налоговый│ 0200 │ 377 280│48 576│20 748│37 728│ │ │
││период, всего │ │ │ │ │ │ │ │
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────┼──────┼──────┼──────┤ │ │
││ в том числе: за последний квартал│ 0210 │ 94 320│12 144│ 5 187│ 9 432│ │ │
││налогового периода │ │ │ │ │ │ │ │
││ (стр. 0220 + стр. 0230 + стр. 0240) │ │ │ │ │ │ │ │
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────┼──────┼──────┼──────┤ │ │
││ из них: │ │ │ │ │ │ │ │
││ - 1 месяц │ 0220 │ 31 440│ 4 048│ 1 729│ 3 144│ │ │
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────┼──────┼──────┼──────┤ │ │
││ - 2 месяц │ 0230 │ 31 440│ 4 048│ 1 729│ 3 144│ │ │
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────┼──────┼──────┼──────┤ │ │
││ - 3 месяц │ 0240 │ 31 440│ 4 048│ 1 729│ 3 144│ │ │
│└──────────────────────────────────────────┴──────┴────────┴──────┴──────┴──────┘ │ │
├─┐ │ ┌─┤
└─┴─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴─┴─┘
┌─┬──────────┬─┬───────────────────────────────────────────────────────────────────┬───┐
├─┘││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ ││││││││││ ИНН │0│0│7│7│1│5│3│8│6│6│3│0│ │ │
│ 51046064 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │ │
│ КПП │7│7│1│5│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│5│ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ Форма по КНД 1151046│ │
│ Раздел 00002│ │
│ │ │
│ Продолжение Раздела 2│ │
│ │ │
│ в рублях │ │
│┌──────────────────────────────────────────┬──────┬────────────────────────┐ │ │
││ Наименование показателя │ Код │ ФБ │ │ │
││ │строки│ │ │ │
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────────────┤ │ │
││ 1 │ 2 │ 3 │ │ │
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────────────┤ │ │
││Налоговый вычет за налоговый период, всего│ 0300 │ 264 096 │ │ │
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────────────┤ │ │
││ в том числе: за последний квартал│ 0310 │ 66 024 │ │ │
││налогового периода │ │ │ │ │
││ (стр. 0320 + стр. 0330 + стр. 0340) │ │ │ │ │
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────────────┤ │ │
││ из них: │ │ │ │ │
││ - 1 месяц │ 0320 │ 22 008 │ │ │
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────────────┤ │ │
││ - 2 месяц │ 0330 │ 22 008 │ │ │
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────────────┤ │ │
││ - 3 месяц │ 0340 │ 22 008 │ │ │
│└──────────────────────────────────────────┴──────┴────────────────────────┘ │ │
│ │ │
│ в рублях │ │
│┌──────────────────────────────────────────┬──────┬─────────────────┬──────┐ │ │
││ │ │ФБ, ФФОМС, ТФОМС │ ФСС │ │ │
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────────┼──────┤ │ │
││ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ │ │
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────────┼──────┤ │ │
││Сумма выплат и вознаграждений, учитываемых│ 0400 │ - │ - │ │ │
││при определении налоговых льгот за│ │ │ │ │ │
││налоговый период, всего │ │ │ │ │ │
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────────┼──────┤ │ │
││ в том числе: за последний квартал│ 0410 │ - │ - │ │ │
││налогового периода │ │ │ │ │ │
││ (стр. 0420 + стр. 0430 + стр. 0440) │ │ │ │ │ │
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────────┼──────┤ │ │
││ из них: │ │ │ │ │ │
││ - 1 месяц │ 0420 │ - │ - │ │ │
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────────┼──────┤ │ │
││ - 2 месяц │ 0430 │ - │ - │ │ │
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────────┼──────┤ │ │
││ - 3 месяц │ 0440 │ - │ - │ │ │
│└──────────────────────────────────────────┴──────┴─────────────────┴──────┘ │ │
├─┐ │ ┌─┤
└─┴────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴─┴─┘
┌─┬──────────┬─┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┬───┐
├─┘││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ ││││││││││ ИНН │0│0│7│7│1│5│3│8│6│6│3│0│ │ │
│ 51046071 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │ │
│ КПП │7│7│1│5│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│6│ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ Форма по КНД 1151046│ │
│ Раздел 00002│ │
│ │ │
│Продолжение Раздела 2 │ │
│ │ │
│ в рублях │ │
│┌──────────────────────────────────────────┬──────┬───────┬──────┬──────┬──────┐ │ │
││ Наименование показателя │ Код │ ФБ │ ФСС │ ФФОМС│ ТФОМС│ │ │
││ │строки│ │ │ │ │ │ │
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼───────┼──────┼──────┼──────┤ │ │
││ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ │ │
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼───────┼──────┼──────┼──────┤ │ │
││Сумма налога, не подлежащая уплате в связи│ 0500 │ - │ - │ - │ - │ │ │
││с применением налоговых льгот за налоговый│ │ │ │ │ │ │ │
││период, всего │ │ │ │ │ │ │ │
││(гр. 3 = стр. 0400 x 20% (15,8%) / 100% -│ │ │ │ │ │ │ │
││стр. 0400 x 14% (10,3%) / 100%); (гр. 4, │ │ │ │ │ │ │ │
││5, 6) = стр. 0400 x (3,2%; 0,8%; 2%) / │ │ │ │ │ │ │ │
││100%) │ │ │ │ │ │ │ │
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼───────┼──────┼──────┼──────┤ │ │
││ в том числе: за последний квартал│ 0510 │ - │ - │ - │ - │ │ │
││налогового периода (стр. 0520 + стр.│ │ │ │ │ │ │ │
││0530 + стр. 0540) │ │ │ │ │ │ │ │
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼───────┼──────┼──────┼──────┤ │ │
││ из них: │ │ │ │ │ │ │ │
││ - 1 месяц │ 0520 │ - │ - │ - │ - │ │ │
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼───────┼──────┼──────┼──────┤ │ │
││ - 2 месяц │ 0530 │ - │ - │ - │ - │ │ │
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼───────┼──────┼──────┼──────┤ │ │
││ - 3 месяц │ 0540 │ - │ - │ - │ - │ │ │
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼───────┼──────┼──────┼──────┤ │ │
││ Начислено налога за налоговый период,│ 0600 │113 184│48 576│20 748│37 728│ │ │
││всего │ │ │ │ │ │ │ │
││ (гр. 3 = стр. 0200 - стр. 0300 -│ │ │ │ │ │ │ │
││стр. 0500; │ │ │ │ │ │ │ │
││ гр. 4, 5, 6 = стр. 0200 - стр. 0500) │ │ │ │ │ │ │ │
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼───────┼──────┼──────┼──────┤ │ │
││в том числе: за последний квартал│ 0610 │ 28 296│12 144│ 5 187│ 9 432│ │ │
││налогового периода │ │ │ │ │ │ │ │
││ (стр. 0620 + стр. 0630 + стр. 0640)│ │ │ │ │ │ │ │
││ (гр. 3 = стр. 0210 - стр. 0310 - стр.│ │ │ │ │ │ │ │
││0510; │ │ │ │ │ │ │ │
││ гр. 4, 5, 6 = стр. 0210 - стр. 0510) │ │ │ │ │ │ │ │
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼───────┼──────┼──────┼──────┤ │ │
││ из них: │ │ │ │ │ │ │ │
││- 1 месяц │ 0620 │ 9 432│ 4 048│ 1 729│ 3 144│ │ │
││(гр. 3 = стр. 0220 - стр. 0320 - стр.│ │ │ │ │ │ │ │
││0520; гр. 4, 5, 6 = стр. 0220 - стр. │ │ │ │ │ │ │ │
││0520) │ │ │ │ │ │ │ │
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼───────┼──────┼──────┼──────┤ │ │
││- 2 месяц │ 0630 │ 9 432│ 4 048│ 1 729│ 3 144│ │ │
││(гр. 3 = стр. 0230 - стр. 0330 - стр.│ │ │ │ │ │ │ │
││0530; │ │ │ │ │ │ │ │
││ гр. 4, 5, 6 = стр. 0230 - стр. 0530) │ │ │ │ │ │ │ │
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼───────┼──────┼──────┼──────┤ │ │
││- 3 месяц │ 0640 │ 9 432│ 4 048│ 1 729│ 3 144│ │ │
││(гр. 3 = стр. 0240 - стр. 0340 - стр.│ │ │ │ │ │ │ │
││0540; │ │ │ │ │ │ │ │
││ гр. 4, 5, 6 = стр. 0240 - стр. 0540) │ │ │ │ │ │ │ │
│└──────────────────────────────────────────┴──────┴───────┴──────┴──────┴──────┘ │ │
├─┐ │ ┌─┤
└─┴───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴─┴─┘
┌─┬──────────┬─┬───────────────────────────────────────────────────────────────────┬───┐
├─┘││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ ││││││││││ ИНН │0│0│7│7│1│5│3│8│6│6│3│0│ │ │
│ 51046088 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │ │
│ КПП │7│7│1│5│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│7│ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ Форма по КНД 1151046│ │
│ Раздел 00002│ │
│ │ │
│Продолжение Раздела 2 │ │
│ │ │
│ в рублях │ │
│┌──────────────────────────────────────────┬──────┬────────────────────────┐ │ │
││ Наименование показателя │ Код │ ФСС │ │ │
││ │строки│ │ │ │
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────────────┤ │ │
││ 1 │ 2 │ 3 │ │ │
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────────────┤ │ │
││ Расходы, произведенные на цели│ 0700 │ 8 760 │ │ │
││государственного социального страхования│ │ │ │ │
││за счет средств ФСС за налоговый период,│ │ │ │ │
││всего │ │ │ │ │
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────────────┤ │ │
││ в том числе: за последний квартал│ 0710 │ 5 250 │ │ │
││налогового периода │ │ │ │ │
││ (стр. 0720 + стр. 0730 + стр. 0740) │ │ │ │ │
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────────────┤ │ │
││ из них: │ │ │ │ │
││ - 1 месяц │ 0720 │ - │ │ │
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────────────┤ │ │
││ - 2 месяц │ 0730 │ 5 250 │ │ │
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────────────┤ │ │
││ - 3 месяц │ 0740 │ - │ │ │
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────────────┤ │ │
││Возмещено исполнительным органом ФСС за│ 0800 │ - │ │ │
││налоговый период, всего │ │ │ │ │
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────────────┤ │ │
││ в том числе: за последний квартал│ 0810 │ - │ │ │
││налогового периода │ │ │ │ │
││ (стр. 0820 + стр. 0830 + стр. 0840) │ │ │ │ │
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────────────┤ │ │
││ из них: │ │ │ │ │
││ - 1 месяц │ 0820 │ - │ │ │
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────────────┤ │ │
││ - 2 месяц │ 0830 │ - │ │ │
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────────────┤ │ │
││ - 3 месяц │ 0840 │ - │ │ │
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────────────┤ │ │
││Подлежит начислению в ФСС за налоговый│ 0900 │ 39 816 │ │ │
││период, всего │ │ │ │ │
││(стр. 0600 - стр. 0700 + стр. 0800) │ │ │ │ │
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────────────┤ │ │
││в том числе: за последний квартал│ 0910 │ 6 894 │ │ │
││налогового периода │ │ │ │ │
││ (стр. 0920 + стр. 0930 + стр. 0940) │ │ │ │ │
││ (стр. 0610 - стр. 0710 + стр. 0810) │ │ │ │ │
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────────────┤ │ │
││ из них: │ │ │ │ │
││ - 1 месяц (стр. 0620 - стр. 0720 +│ 0920 │ 4 048 │ │ │
││ стр. 0820) │ │ │ │ │
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────────────┤ │ │
││ - 2 месяц (стр. 0630 - стр. 0730 +│ 0930 │ -1 202 │ │ │
││ стр. 0830) │ │ │ │ │
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────────────┤ │ │
││ - 3 месяц (стр. 0640 - стр. 0740 +│ 0940 │ 4 048 │ │ │
││ стр. 0840) │ │ │ │ │
│└──────────────────────────────────────────┴──────┴────────────────────────┘ │ │
├─┐ │ ┌─┤
└─┴────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴─┴─┘
┌─┬──────────┬─┬───────────────────────────────────────────────────────────────────┬───┐
├─┘││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ ││││││││││ ИНН │0│0│7│7│1│5│3│8│6│6│3│0│ │ │
│ 51046095 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │ │
│ КПП │7│7│1│5│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│8│ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ Форма по КНД 1151046│ │
│ Раздел 00002│ │
│ │ │
│Продолжение Раздела 2 │ │
│ │ │
│ в рублях │ │
│┌──────────────────────────────────────────┬──────┬────────────────┬───────┐ │ │
││ Наименование показателя │ Код │ФБ, ФФОМС, ТФОМС│ ФСС │ │ │
││ │строки│ │ │ │ │
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────┼───────┤ │ │
││ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ │ │
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────┼───────┤ │ │
││Примечание: Выплаты, не отнесенные к│ 1000 │ 537 600 │537 600│ │ │
││расходам, уменьшающим налоговую базу по│ │ │ │ │ │
││налогу на прибыль организаций в налоговом│ │ │ │ │ │
││периоде; выплаты, не уменьшающие│ │ │ │ │ │
││налоговую базу по налогу на доходы│ │ │ │ │ │
││физических лиц в налоговом периоде │ │ │ │ │ │
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────┼───────┤ │ │
││Суммы, не подлежащие налогообложению в│ 1100 │ 11 490 │299 490│ │ │
││налоговом периоде в соответствии со│ │ │ │ │ │
││статьей 238 Налогового кодекса Российской│ │ │ │ │ │
││Федерации (далее - Кодекс) │ │ │ │ │ │
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────┼───────┤ │ │
││Суммы, освобождаемые от налогообложения│ 1200 │ - │ - │ │ │
││в налоговом периоде в соответствии с│ │ │ │ │ │
││п. 2 ст. 245 Кодекса │ │ │ │ │ │
│└──────────────────────────────────────────┴──────┴────────────────┴───────┘ │ │
│ │ │
│ в рублях │ │
│┌──────────────────────────────────────────┬──────┬────────────────────────┐ │ │
││ │ │ ФБ │ │ │
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────────────┤ │ │
││ 1 │ 2 │ 3 │ │ │
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────────────┤ │ │
││Примечание: Суммы, не включаемые в│ 1300 │ - │ │ │
││налоговую базу для исчисления налога в ФБ│ │ │ │ │
││в налоговом периоде в соответствии с п. 3│ │ │ │ │
││ст. 245 Кодекса │ │ │ │ │
│└──────────────────────────────────────────┴──────┴────────────────────────┘ │ │
│ │ │
│ Достоверность и полноту сведений, указанных в данном Разделе, подтверждаю: │ │
│ │ │
│ Миронов ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │
│ Подпись ---------- Дата │3│1│ │0│3│ │2│0│0│8│ │ │
│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │
│ Амосова ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │
│ Подпись ---------- Дата │3│1│ │0│3│ │2│0│0│8│ │ │
│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │
├─┐ │ ┌─┤
└─┴────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴─┴─┘
┌─┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─┐
├─┘ └─┤
│ Раздел 00021 ──────│
│ 5────│
│ Раздел 2.1. Распределение налоговой базы (строка 0100) и численности физических 1────│
│ лиц по интервалам шкалы регрессии 0────│
│ 4────│
│┌──────────────────────────────┬──────┬─────────────────────────────┬──────────────────────┐ 6────│
││ │ Код │ Налоговая база за налоговый │Численность физических│ 1────│
││ │строки│ период (руб.) │ лиц (чел.) │ 0────│
││ │ ├─────────┬─────────┬─────────┼─────┬─────┬──────────┤ 1────│
││ │ │ ФБ │ ФСС │ ФФОМС, │ ФБ │ ФСС │ ФФОМС, │ ──────│
││ │ │ │ │ ТФОМС │ │ │ ТФОМС │ ┌─┤
│├──────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────┼─────┼──────────┤ └─┤
││ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ │
│├──────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────┼─────┼──────────┤ К И │
││До 280 000 руб. │ 010 │1 886 400│1 675 200│1 886 400│ 14 │ 12 │ 14 │ П Н │
│├──────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────┼─────┼──────────┤ П Н │
││От 280 001 руб. до 600 000│ 020 │ - │ - │ - │ - │ - │ - │ ┌─┐┌─┐│
││руб., в том числе: │ │ │ │ │ │ │ │ │7││0││
│├──────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────┼─────┼──────────┤ ├─┤├─┤│
││280 000 руб. │ 021 │ - │ - │ - │ - │ - │ - │ │7││0││
│├──────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────┼─────┼──────────┤ ├─┤├─┤│
││сумма, превышающая│ 022 │ - │ - │ - │ X │ X │ X │ │1││7││
││280 000 руб. │ │ │ │ │ │ │ │ ├─┤├─┤│
│├──────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────┼─────┼──────────┤ │5││7││
││Свыше 600 000 руб., │ 030 │ - │ - │ - │ - │ - │ - │ ├─┤├─┤│
││в том числе: │ │ │ │ │ │ │ │ │0││1││
│├──────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────┼─────┼──────────┤ ├─┤├─┤│
││600 000 руб. │ 031 │ - │ - │ - │ - │ - │ - │ │1││5││
│├──────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────┼─────┼──────────┤ ├─┤├─┤│
││сумма, превышающая│ 032 │ - │ - │ - │ X │ X │ X │ │0││3││
││600 000 руб. │ │ │ │ │ │ │ │ ├─┤├─┤│
│├──────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────┼─────┼──────────┤ │0││8││
││ИТОГО: │ 040 │1 886 400│1 675 200│1 886 400│ 14 │ 12 │ 14 │ ├─┤├─┤│
││(стр. 010 + стр. 020 + стр.│ │ │ │ │ │ │ │ │1││6││
││030) │ │ │ │ │ │ │ │ └─┘├─┤│
│└──────────────────────────────┴──────┴─────────┴─────────┴─────────┴─────┴─────┴──────────┘ │6││
│ Стр.├─┤│
│ Достоверность и полноту сведений, указанных в данном Разделе, подтверждаю: ┌─┐│3││
│ │0│├─┤│
│ Миронов ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ ├─┤│0││
│ Подпись ---------------------- Дата │3│1│ │0│3│ │2│0│0│8│ │0│└─┘│
│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ ├─┤ │
│ Амосова ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │9│ │
│ Подпись ---------------------- Дата │3│1│ │0│3│ │2│0│0│8│ └─┘ │
│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │
│ Форма │
│ по │
│ КНД 1151046│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
├─┐ │
└─┴───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
Порядок исчисления и уплаты страховых взносов
Порядок исчисления и уплаты страховых взносов регулируется Федеральным законом от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" <*>.
--------------------------------
<*> Закон вступил в силу с 1 января 2002 г.
Налогоплательщики наряду с уплатой единого социального налога должны уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (далее - страховые взносы на ОПС), которые направляются на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии.
Согласно п. 2 ст. 243 НК РФ сумма ЕСН в части, подлежащей перечислению в федеральный бюджет, уменьшается на начисленные суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Иначе говоря, страховые взносы являются налоговыми вычетами по ЕСН. Подробнее об этом читайте на с. 193.
Объект обложения страховыми взносами и база для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование определены в ст. 10 Закона N 167-ФЗ. Они совпадают с объектом налогообложения и налоговой базой по единому социальному налогу. Однако, несмотря на это, в исчислении страховых взносов есть некоторые особенности. Так, при расчете страховых взносов нужно помнить, что льготы, предусмотренные ст. 239 НК РФ для плательщиков ЕСН, на пенсионные взносы не распространяются. Это значит, что, например, выплаты в пользу физических лиц, которые являются инвалидами, облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке. В то же время суммы выплат, не подлежащие налогообложению согласно ст. 238 НК РФ, исключаются не только из налоговой базы по ЕСН, но и из базы по начислению страховых взносов. Подробнее о порядке формирования базы для начисления страховых взносов читайте на с. 192.
Особого внимания заслуживает вопрос исчисления страховых взносов при привлечении иностранных работников. Их делят на две категории: постоянно проживающие на территории РФ и временно проживающие.
В ст. 7 Закона N 167-ФЗ сказано, что под застрахованными лицами понимаются лица, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование: граждане России, а также проживающие на ее территории иностранные граждане и лица без гражданства. Каждому застрахованному лицу Пенсионный фонд должен выдать страховое свидетельство государственного пенсионного страхования. Очевидно, что иностранцы, постоянно проживающие на территории РФ, претендуют на получение пенсии на территории РФ и организация, выплачивающая доходы этой категории иностранцев, является плательщиком страховых взносов в Пенсионный фонд РФ.
Иностранцы, временно проживающие на территории РФ, не претендуют на получение пенсии на российской территории и, следовательно, не относятся к застрахованным лицам. Поэтому страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в отношении этих лиц перечислять не нужно, а единый социальный налог в федеральный бюджет начисляется по полной ставке (20 или 15,8%) без применения налогового вычета.
Тарифы страховых взносов указаны в ст. 22 Закона N 167-ФЗ. Они дифференцируются в зависимости от дохода конкретного физического лица. Если база для начисления страховых взносов на каждого отдельного работника, исчисленная нарастающим итогом с начала расчетного периода до конца соответствующего месяца, составляет до 280 000 руб., применяют максимальные тарифы (14%). При базе от 280 001 до 600 000 руб. применяют пониженные тарифы, если база превышает 600 000 руб., тарифы понижаются еще больше, и т.д.
Сумма платежа по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование распределяется на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии в зависимости от возраста работника.
Все застрахованные лица делятся на две возрастные группы:
- лица 1966 года рождения и старше;
- лица 1967 года рождения и моложе.
Статьей 2 Федерального закона от 20.07.2004 N 70-ФЗ предусмотрено, что в 2005 - 2007 гг. в отношении лиц 1967 года рождения и моложе применяются тарифы страховых взносов, указанные в ст. 33 Закона N 167-ФЗ. Таким образом, тарифы страховых взносов на финансирование страховой части трудовой пенсии для страхователей, выступающих в качестве работодателей (за исключением организаций, занятых в производстве сельхозпродукции), в 2007 г. составляют:
для первой группы - 14%;
для второй группы - 10%.
Тарифы страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии в 2007 г. составляют для второй группы 4%.
Суммы страховых взносов исчисляются и уплачиваются страхователями отдельно в отношении каждой части страхового взноса (на накопительную и страховую части трудовой пенсии) и определяются как соответствующая процентная доля базы для начисления страховых взносов.
В течение года уплачиваются авансовые платежи по страховым взносам. Они вносятся ежемесячно в срок, установленный для получения в банке средств на оплату труда за истекший месяц, или в день перечисления денежных средств на оплату труда со счетов страхователя на счета работников. При этом платеж производится не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который начисляется авансовый платеж по страховым взносам.
По окончании расчетного периода (года) налогоплательщик исчисляет разницу между суммой страховых взносов, начисленной в соответствии с декларацией, и суммами авансовых платежей, уплаченными за отчетный период. Эта разница подлежит перечислению не позднее 15 дней со дня, установленного для подачи декларации, то есть не позднее 14 апреля года, следующего за отчетным годом.
Порядок представления декларации
В соответствии с п. 6 ст. 24 Закона N 167-ФЗ все страхователи обязаны по окончании года подавать в налоговые инспекции декларации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование. Они представляются не позднее 30 марта года, следующего за истекшим расчетным периодом.
Декларация может быть представлена в налоговый орган лично, через представителя, направлена по электронной почте либо в виде почтового отправления с описью вложения.
Форма декларации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и Порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от 27.02.2006 N 30н.
Декларация включает в себя:
- титульный лист. Содержит информацию о страхователе, налоговом органе и ряд других данных;
- разд. 1 "Платежи по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, подлежащие уплате". Отражается информация о суммах платежей по страховым взносам, подлежащих уплате в ПФР;
- разд. 2 "Расчет платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование". Производится расчет платежей, подлежащих уплате за расчетный период;
- разд. 2.1 "Уплата платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование". Отражаются данные о суммах страховых взносов, уплаченных страхователем в расчетном периоде;
- разд. 2.2 "Расчет для заполнения строки 0100". Рассчитываются база для начисления страховых взносов и суммы начисленных взносов по интервалам шкалы регрессии;
- разд. 2.3 "Сводные показатели за расчетный период для расчета сумм платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование организациями, имеющими в своем составе обособленные подразделения, исполняющие обязанности организаций по уплате страховых взносов и представлению декларации".
Отражаются данные о суммах платежей, исчисленных в целом по организации и обособленным подразделениям, имеющим отдельный баланс и расчетный счет.
Все страхователи в обязательном порядке представляют страницу 001 титульного листа, разд. 1, 2, 2.1 и 2.2 декларации. Страницу 002 титульного листа представляют только физические лица, не признаваемые предпринимателями, если у них отсутствует ИНН. Раздел 2.3 представляют организации, имеющие обособленные подразделения с отдельным балансом и расчетным счетом.
Порядок заполнения декларации по страховым взносам
Основным в декларации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование является разд. 2. Для его заполнения используются показатели разд. 2.2 и 2.3. Как сказано выше, разд. 2.3 предназначен для организаций, имеющих обособленные подразделения с отдельным балансом и расчетным счетом. Поэтому указанные страхователи должны начинать заполнение декларации с разд. 2.2 и 2.3, а все остальные - с разд. 2.2. После отражения данных в этих разделах заполняется разд. 2, затем разд. 2.1. Последними заполняются разд. 1 и титульный лист.
Рассмотрим порядок заполнения всех разделов декларации за исключением титульного листа. Порядок его заполнения изложен на с. 23.