Соблюдение требований оформления счетов фактур и книг покупок и продаж 47 > Постановка налогового планирования на предприятии 57 Заключение 67
| Вид материала | Реферат |
Содержание1. Внеоборотные активы. Итого по разделу i Итого по разделу ii 3. Капитал и резервы Итого по разделу iii Итого по разделу iv Итого по разделу v |
- Б утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур,, 151.69kb.
- Обязательные реквизиты для оформления договоров, счетов, счетов-фактур, накладных,, 20.1kb.
- Правила заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную, 106kb.
- Зываются: а) в строке 1 порядковый номер и дата составления счета-фактуры, применяемого, 95.9kb.
- Налог на добавленную стоимость, включая вопросы оформления форм бухгалтерского учета, 94.64kb.
- Производство Двигателей Летательных Аппаратов Специальность: Экономика и управление, 64.99kb.
- Методическое пособие на тему «Налоговые оптимизации схемы проверенные на практике», 14.57kb.
- Ыписка счетов-фактур по продаже пассажирских авиаперевозок на прямом стоке авиабилетов, 24.65kb.
- Планирование рекламной деятельности в системе маркетингового планирования Глава II., 126.4kb.
- Тема: Налог на добавленную стоимость, 45.99kb.
Приложения
Приложение 1
Бухгалтерский баланс ООО «Орион» за 2005г.
| АКТИВ | Код строки | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ. | | | |
| Нематериальные активы | 110 | - | - |
| Основные средства | 120 | 128 876 | 246 913 |
| в т.ч.: земельные участки и объекты природопользования | 121 | | |
| здания, машины и оборудование | 122 | 128 876 | 246 914 |
| Незавершенное строительство | 130 | 109 808 | 30 981 |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | | |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 91 | 90 |
| Отложенные налоговые активы | 145 | 531 | 2 013 |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | | |
| ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I | 190 | 239 306 | 279 997 |
| 2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ. | | | |
| Запасы | 210 | 14 929 | 25 310 |
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 9 614 | 20 199 |
| животные на выращивании и откорме | 212 | | |
| затраты в незавершенном производстве | 213 | 25 | 12 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 3 527 | 2 950 |
| товары отгруженные | 215 | | |
| расходы будущих периодов | 216 | 1 763 | 2 149 |
| прочие запасы и затраты | 217 | | |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 42 818 | 6 575 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | - | - |
| в том числе: покупатели и заказчики | 231 | | |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отч.даты) | 240 | 63 953 | 43 864 |
| в том числе: покупатели и заказчики | 241 | 33 280 | 34 839 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | - | - |
| Денежные средства | 260 | 1 506 | 3 598 |
| Прочие оборотные активы | 270 | | 31 |
| ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II | 290 | 123 206 | 79 378 |
| БАЛАНС (сумма строк 190+290) | 300 | 362 512 | 359 375 |
| ПАССИВ | Код строки | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | | | |
| Уставный капитал | 410 | 8 | 345 018 |
| Добавочный капитал | 420 | | |
| Резервный капитал | 430 | - | - |
| Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток) | 470 | 2 041 | (5 853) |
| ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ III | 490 | 2 049 | 339 165 |
| 4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | |
| Займы и кредиты | 510 | - | - |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | 72 | 50 |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | | |
| ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ IV | 590 | 72 | 50 |
| 5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА. | | | |
| Займы и кредиты | 610 | - | - |
| Кредиторская задолженность | 620 | 360 134 | 19 372 |
| в том числе: поставщики и подрядчики | 621 | 77 384 | 6 181 |
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 4 108 | 4 242 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 2 266 | 1 793 |
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 3 172 | 1 921 |
| прочие кредиторы | 625 | 5 722 | 3 885 |
| авансы полученные | 626 | 3 020 | 1 350 |
| векселя к уплате | 627 | 264 462 | |
| задолженность перед дочерними и зависимыми обществами | 628 | | |
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | | |
| Доходы будущих периодов | 640 | 257 | 788 |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | | |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | | |
| ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ V | 690 | 360 391 | 20 160 |
| БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) | 700 | 362 512 | 359 375 |
Приложение 3
Отчет о прибылях и убытках ООО «Орион» за 2005г.
| Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | |
| наименование | код | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности | | | |
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 010 | 180 508,0 | 145 294,0 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | (148 525) | (114 212) |
| Валовая прибыль | 029 | 31 983 | 31 082 |
| Коммерческие расходы | 030 | (20 857) | (16 178) |
| Управленческие расходы | 040 | (13 514) | (8 661) |
| Прибыль (убыток) от продаж (строки 010-020-030-040) | 050 | -2 388,00 | 6 243 |
| Прочие доходы и расходы | | | |
| Проценты к получению | 060 | 26 | |
| Проценты к уплате | 070 | (892) | (1 339) |
| Доходы от участия в других организациях | 080 | | |
| Прочие операционные доходы | 090 | 2 875 | 10 434 |
| Прочие операционные расходы | 100 | (6 546) | (11 053) |
| Внереализационные доходы | 120 | 423 | 5 |
| Внереализационные расходы | 130 | (2 894) | (1 735) |
| Чрезвычайные доходы | 135 | | |
| Чрезвычайные расходы | 136 | | |
| Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050+060-070+080+090-100+120-130+135-136) | 140 | (9 396) | 2 555 |
| Отложенные налоговые активы | 141 | 1 482 | |
| Отложенные налоговые обязательства | 142 | 22 | (73) |
| Текущий налог на прибыль | 150 | | (930) |
| Иные аналогичные обязательные платежи | 160 | (2) | |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (строки 140+141-142-150-160) | 190 | (7 894) | 1 552 |
| СПРАВОЧНО: | | | |
| Постоянные налоговые обязательства (активы) | 200 | 751 | 389 |
| Базовая прибыль (убыток) на акцию | 201 | | |
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию | 202 | | |
Приложение 4
Показатели финансовой устойчивости
| Наименование показателя | Способ расчета | Нормальное ограничение | Пояснения | |
| Коэффициент капитализации (плечо финансового рычага) |  |  | Не выше 1,5 | Показывает, сколько заемных средств организация привлекла на 1 руб. вложенных в активы собственных средств |
| Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования |  |  | Нижняя граница 0,1; оптимальное ≥0,5 | Показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных источников |
| Коэффициент финансовой независимости (автономии) |  |  | 0,4 ≤ U3 ≤ 0,6 | Показывает удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования |
| Коэффициент финансирования |  |  | U4 ≥ 0,7; оптимальное ≈1,5 | Показывает, какая часть деятельности финансируется за счет собственных, а какая - за счет заемных средств |
| Коэффициент финансовой устойчивости |  |  | U5 ≥ 0,6; | Показывает, какая часть актива финансируется за счет устойчивых источников |
Приложение 5
Финансовые коэффициенты платежеспособности
| Наименование показателя | Способ расчета | Нормальное ограничение | Пояснения | |
| 1. Общий показатель платежеспособности |  | L1≥1 | - | |
| 2. Коэффициент абсолютной ликвидности |  |  | L2≥0,1-0,7 (зависит от отраслевой принадлежности) | Показывает, какую часть текущей краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств и приравненных к ним финансовым вложениям |
| 3. Коэффициент критической оценки |  |  | Допустимое 0,7-0,8; желательно L3≈1 | Показывает, какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счет денежных средств, средств в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам |
| 4. Коэффициент текущей ликвидности |  |  | Необходимое значение 1,5; оптимальное L4≈2-3,5 | Показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства |
| 5. Коэффициент маневренности функционирующего капитала |  |  | Уменьшение показателя в динамике – положительный эффект | Показывает, какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности |
| 6. Доля оборотных средств в активах |  |  | L6 ≥ 0,5 | Зависит от отраслевой принадлежности организации |
| 7. Коэффициент обеспеченности собственными средствами |  |  | L7 ≥ 0,1 (чем больше, тем лучше) | Характеризует наличие собственных оборотных средств у организации, необходимых для ее текущей деятельности |