Geum.ru

Учебно-методический комплекс для студентов специальностей «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

Вид материалаУчебно-методический комплекс
Подобный материал:
1   2   3   4   5   6   7
Раздел 2. Действующий механизм исчисления и взимания налогов

1. Кто пользуется стандартным вычетом в размере 3000 рублей при исчислении налога на доходы физических лиц:

А) инвалиды 1 группы;

Б) получившие инвалидность вследствие чернобыльской катастрофы;

В) участники ВОВ;

Г) лица, находившиеся в Ленинграде в период его блокады;

2. Ставки налога на добавленную стоимость установлены в размере:

А) 10% - по продовольственным товарам и 18% - по промышленным товарам

Б) 15,25% и 9,09%

В) 10% - по установленному перечню, 0% - по установленному перечню и 18%

Г) 18%/180% и 10%/150%

Д) по продовольственным товарам – 10%;

3. Товары и работы, не облагаемые НДС:

А) реализация предметов залога;

Б) продукция социально-культурных организаций, не финансируемых из бюджета;

В) имущество, переходящее безвозмездно другим хозяйствующим объектам;

Г) ритуальные услуги;

4. Налог на прибыль организаций уплачивается в федеральный бюджет о ставке

А) 6,5%;

Б) 7%;

В) 5%.

Г) 7,5%

5. Налог на прибыль организаций уплачивается в бюджет субъекта РФ по ставке:

А) 17,5%;

Б) 6%;

В) 24%;

Г) 17,5-13,5% ;

6. В облагаемый доход не включаются по налогу на доходы физ.лиц:

А) оплата коммунально-бытовых услуг, за счет средств предприятия;

Б) государственные стипендии в специальных средних и высших учебных заведениях при дневной форме обучения студентам;

В) оплата труда в натуральной форме;

Г) доходы от сдачи имущества в аренду;

7. Плательщики НДС…

А) организации и предприниматели;

Б) обособленные подразделения;

В) физические лица.

8. Предельный размер денежной помощи на благотворительность, не подлежащей налогообложению по НДФЛ:

А) 25000 руб. ;

Б) 20% годового дохода;

В) 125000 руб.;

Г) 25% годового дохода.

61. Транспортный налог платят:

А) юр.лица;

Б) предприниматели;

В)физ.лица;

Г) А, Б, и В, если являются владельцами транспортных средств.

9. Категория лиц, у которых каждый месяц вычитается 500 рублей :

А) Герои СССР, РФ, и лица награжденные орденом Славы трех степеней;

Б) Участники ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС;;

В) Одинокие родители;

Г) Инвалиды ВОВ;

10. Налоговая ставка по доходам, уменьшенным на величину расходов по упрощенной системе налогообложения:

А) 6%;

Б) 1%;

В) 15%;

Г) 30%;

11. Срок освобождения от НДС:

А) квартал;

Б) полгода;

В) 9 месяцев;

Г) 12 месяцев;

12. К доходам, не подлежащим налогообложению у физических лиц относятся:

А) доходы не по основному месту работы;

Б) пособия по беременности и родам;

В) стоимость подарков;

Г) натуральная оплата;

13. Метод амортизации, который обязателен для зданий и сооружений со сроком полезного использования свыше 20 лет (по гл.25 НК)

А) линейный;

Б) нелинейный;

В) способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования;

Г) способ списания пропорционально объему продукции.

14. Выбрать ставку налога на доходы физ.лиц, по которой облагаются нерезиденты

А) 13%;

Б) 9%;

В) 35%;

Г) 30%;

15. Организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения уплачивают:

А) налог на прибыль;

Б) транспортный налог;

В) налог на имущество организаций;

Г) НДС;

16. Налогом на добавленную стоимость по ставке 0% облагается:

А) периодические издания;

Б) товары для официального пользования дипломатов;

В) хлеб и хлебобулочные изделия;

Г) детская одежда.

17. Ставка минимального налога по упрощенной системе налогообложения:

А) 6% от доходов;

Б) 1% от доходов;

В) 15% от доходов, уменьшенных на расходы;

Г) 1% от доходов, уменьшенных на расходы.

18. Ставка единого налога на вмененный доход, установленная для индивидуальных предпринимателей:

А) 20%;

Б) 15%;

В) 5%;

Г) 10%;

19. Ставки, установленные для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения:

А) 30% - от совокупного дохода и 10%- от валовой выручки;

Б) 6% - от доходов, уменьшенных на расходы и 15% - от доходов;

В) 10% - от совокупного дохода и 30%- от валовой выручки;

Г) 15% - от доходов, уменьшенных на расходы и 6% - от доходов .

20. Единый налог на вмененный доход уплачивают:

А) предприниматели;

Б) юридические лица;

В) А и Б, если занимаются определенными видами деятельности.

21. Срок уплаты налога на имущество физических лиц

А) равными долями в два срока не позднее 15.09 и не позднее 15.11;

Б) не позднее 20 числа месяца следующего за налоговым периодом;

В) не позднее 30.04;

Г) устанавливается нормативно правовыми актами представительных органов муниципальных образований;

22. Ставка налога на имущество физических лиц (на строения, сооружения и т.д.) по Фед. Закону:

А) 0,1%;

Б) 0,3 %;

В) от 0,1% до 2,0% в зависимости от стоимости имущества;

Г) от 0,1% до 1,0% в зависимости от стоимости имущества;

23. Стандартный вычет в размере 1200 руб. получают:

А) ликвидаторы Чернобыльской катастрофы;

Б) инвалиды 1 группы;

В) одинокие родители на каждого ребенка;

Г) вдовы (вдовцы).

24. Плательщики единого налога на вмененный доход освобождаются от уплаты:

А) государственных пошлин;

Б) земельного налога;

В) налога на имущество организаций;

Г) транспортного налога;

25. Ставка по дивидендам, используемая при расчете налога на доходы физ.лиц:

А) 13%;

Б) 35%;

В) 9%;

Г) 30%;

26. Укажите виды деятельности, по которым уплачивается единый налог на вмененный доход (ЕНВД) (по гл.26.3):

А) розничная торговля;

Б) оказания ветеринарных услуг;

В) услуги по предоставлению автостоянок;

Г) все ответы верны.

27. Ставки налога на игорный бизнес устанавливаются

А) НК;

Б) законом субъекта РФ в установленных НК пределах

В) Правительством РФ

28. Уплачивают ли единый налог на вмененный доход предприниматели

А) да;

Б) нет;

В) да, если занимаются определенными видами деятельности;

Г) нет верного ответа.

29. Ставка сбора на пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов

А) 1%;

Б) 2%;

В) зависит от вида объекта

Г) нет верного ответа

30. Водный налог уплачивают…

А) ежегодно;

Б) ежеквартально;

В) ежемесячно;

Г) однократно.

31. Формула расчета нормы амортизации объекта амортизируемого имущества при применении нелинейного метода:

А)

Б)

В) , где

А- сумма начисленной за один месяц амортизации; С- стоимость имущества;

n - срок полезного использования данного объекта амортизируемого имущества, выраженный в месяцах.

32. Формула расчета амортизации (линейный метод):

А)

Б)

В)

Г) , где

ПС (ВС) – первоначальная стоимость (восстановительная стоимость); ОС – остаточная стоимость.

33. Налоговая база по налогу на имущество физических лиц:

А) рыночная стоимость;

Б) инвентаризационная стоимость;

В) оценочная стоимость;

Г) нет верного ответа.

34. Максимальный размер ставки ЕСН для налогоплательщиков - адвокатов:

А) 26,0%;

Б) 10,0%;

В) 8,0%.

35. Сумма ЕСН, подлежащая уплате в федеральный бюджет, уменьшается налогоплательщиками на сумму начисленных ими страховых взносов на:

А) обязательное пенсионное страхование;

Б) обязательное медицинское страхование;

В) социальное страхование;

Г) нет верного ответа.

36. Материальная выгода по экономии на процентах по валютным займам определяется:

А) ;

Б) ;

В) ;

Г) ;

где ОД – облагаемый доход, СВх%д – сумма выплат, исходя из процента по договору, СВх% – сумма выплат, исходя из процента, установленного НК.

37. Доходы по рублевым банковским вкладам определяется:

А) ;

Б) ;

В) ;

Г) ;

где ОД – облагаемый доход, Дх%б – доход рассчитанный, исходя из ставки по банковскому договору, Дх% – доход рассчитанный, исходя из процента, установленного НК.

38. Материальная выгода по экономии процентов по рублевым займам определяется:

А) ;

Б)

В) ;

Г) ;

где ОД – облагаемый доход, СВх%д – сумма выплат, исходя из процента по договору, СВх%р – сумма выплат, исходя из ставки рефинансирования, СВх ¾ %р – сумма выплат, исходя из ¾ ставки рефинансирования.

39. Доходы по валютным банковским вкладам определяется:

А) ;

Б) ;

В) ;

Г) ;

где ОД – облагаемый доход, Дх%б – доход рассчитанный, исходя из ставки по банковскому договору, Дх% – доход рассчитанный, исходя из процента - норматива.

40. Налоговым периодом по налогу на добычу полезных ископаемых признается:

А) год;

Б) квартал;

В) месяц.

41. Уплата ежемесячных авансовых платежей по ЕСН производиться не позднее:

А) 15 числа следующего месяца;

Б) 15 числа каждого месяца;

В) 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

42. Организации имеют право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам 9 месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на эту систему, доход от реализации и внереализационный доход превысил:

А) 15 млн. руб.;

Б) 16 млн. руб.;

В) 20 млн. руб.;

Г) 15 млн. руб.

43. Физ.лицо оплачивает свое обучение на заочном отделении университета в размере 30000 руб. за год, и оплачивает обучение своего ребенка (до 24 лет), учащегося на дневном отделении вуза в размере 50000 руб. за год. Определите размер социального вычета.

А)50000 руб.;

Б) 30000 руб.;

В) 38000руб.;

Г) 80000 руб.;

44. Российская организация получила доходы (дивиденды) от иностранной организации в сумме 5 000руб. Определить налог на прибыль, уплачиваемый в региональный бюджет.

А)1200 руб.;

Б) 750руб.;

В) 300руб.;

Г) 0руб.;

45. Физ.лицо пожертвовал Русской православной церкви 100000руб. Его налогооблагаемый доход составил 360000 руб. Определите размер социального вычета.

А) 100000 руб.;

Б) 0 руб.;

В) 90000 руб.;

Г) 360000 руб.

46. В январе индивидуальный предприниматель начислил своему работнику (официально зарегистрированному) 3000 руб. Рассчитать ЕСН.

А)1068 руб.;

Б) 780руб.;

В) 396руб.;

Г) 0 руб.;

47. Семья из 4 человек продала квартиру за 1800000 рублей, находящуюся в собственности 3 лет и 2 месяца. Каждый владеет равной долей. Определить сумму налога, которую заплатит каждый член семьи.

А) 0;

Б) 26000;

В) 104000;

Г) 70000.

48. Медицинские расходы на лечения физ. лица составили 10000руб., на лечение его ребенка - студента дневной формы обучения (20 лет) – 5000 руб., на лечение его родителей – 7000 руб. Определите размер социального вычета.

А) 10000;

Б) 22000;

В) 17000;

Г) 15000.

49. Гражданин является ликвидатором катастрофы на чернобыльской АЭС и участником военных действий в Афганистане. Сколько составит его ежемесячный вычет по налогу на доходы физ.лиц?

А) 400;

Б) 3000;

В) 500;

Г) 3500.

50. Доходы предпринимателя за год составили 100000 руб., а расходы 95000 руб. Определить сумму налога в бюджет. Если предприниматель уплачивает налог по упрощенной системе (объект налогообложения: доходы, уменьшенные на величину расходов)

А) 1000;

Б) 750;

В) 6000;

Г) 0.

51. Доходы предпринимателя за год составили 100000 руб., а расходы 95000 руб. Определить сумму налога в бюджет. Если предприниматель уплачивает налог по упрощенной системе (объект налогообложения: доходы)

А) 1000;

Б) 750;

В) 6000;

Г) 0.

52. Имущественный налоговый вычет предоставляется застройщикам либо покупателям жилья в размере:

А) 1000000 рублей без учета сумм направленных на уплату процентов по кредиту;

Б) 100 000 рублей с учетом сумм направленных на уплату процентов по кредиту;

В) 600000 рублей без учета сумм направленных на уплату процентов по кредиту;

Г) в размере 5000 МРОТ.

53. Укажите случаи, когда имущественный вычет не предоставляется по налогу на доходы физических лиц:

А) жилье приобретено за счет средств организации или иного лица;

Б) жилье приобретено за счет кредита, полученного в банке.

54. По нулевой ставке НДС облагаются следующие товары:

А) работы и услуги, связанные с производством и реализацией экспортируемых товаров;

Б) тушение лесных пожаров.

55. Плательщиками налога на прибыль являются:

А) предприятия, занимающиеся страховой деятельностью;

Б) предприятия по прибыли, полученной в области игорного бизнеса;

В) организации, переведенные на уплату единого налога на вмененный доход;

Г) предприятия, переведенные на упрощенную систему налогообложения.

56. Укажите срок переноса убытков на будущее по налогу на прибыль предприятия:

А) 5 лет;

Б) 10 лет;

В) 3 года.

57. Профессиональный налоговый вычет у лиц, занимающихся творческой профессией, осуществляется:

А) в размере 20% от суммы доходов;

Б) в размере от 20 до 40% суммы доходов;

В) в размере 25% от суммы доходов.

58. Имущественный налоговый вычет при продаже жилых домов, квартир, дач, находящихся в собственности менее 3 лет предоставляется:

А) в сумме, полученной от реализации указанного имущества;

Б) в сумме, не превышающей 5000 МРОТ;

В) в сумме, не превышающей 1000000 рублей.

59.Налоговая база по НДС для товаров, ввозимых на территорию РФ, определяется:

А) как таможенная стоимость товара, таможенная пошлина;

Б) как таможенная стоимости товара, таможенная пошлина, а по подакцизным товарам – еще и сумма акцизов.

60. Объектом налогообложения налогом на прибыль является:

А) валовая прибыль;

Б) балансовая прибыль;

В) прибыль, полученная налогоплательщиком.

61. Резерв по сомнительным долгам предусматривается в составе внереализационных расходов предприятия в размере:

А) 5% от выручки отчетного (налогового) периода;

Б) 10% от выручки отчетного (налогового) периода;

В) 15% от выручки отчетного (налогового) периода.

62. Имущественный вычет по продаже автомобиля, гаража, мотоцикла, находившегося в собственности менее 3-х лет, предусматривается в сумме:

А) полученной от продажи такого имущества;

Б) не превышающей 125000 рублей;

В) не превышающей 1000 МРОТ.

63. Налоговая база по подакцизным товарам, ввозимым на территорию РФ, определяется:

А) как сумма таможенной стоимости и таможенной пошлины;

Б) как сумма таможенной стоимости, таможенной пошлины и таможенных сборов;

64. Налогоплательщиком налога на прибыль является:

А) организация, применяющая упрощенную систему учета и отчетности;

Б) Центральный Банк по прибыли, полученной от деятельности, связанной с регулированием денежного обращения;

В) иностранные организации, получающие доход у источников РФ.

65. Укажите предельный размер представительских расходов, учитываемых в расходах, при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль:

А) 4% от расходов на оплату труда;

Б) 5% от расходов на оплату труда;

В) не предусматривается.

66. Ставка ЕСН для работодателей:

А) 26,6%;

Б) 26,0%;

В) 13,2%;

Г) 35,6%

67. Имущественный вычет при продаже автомобиля, гаража, мотоцикла, находящегося в собственности более 3-х лет предоставляется:

А) в сумме, полученной от продажи такого имущества;

Б) в сумме, не превышающей 125000 рублей;

В) в сумме, не превышающей 1000 МРОТ.

68. Ставка налога на прибыль по доходам, полученным в виде процентов по долговым обязательствам, ценным бумагам, государственным ценным бумагам, составляет:

А) 15%;

Б) 10%;

В) 20%;

Г) 6%.

69. Предельный размер платежей (взносов) работодателей, выплачиваемых по договорам пенсионного страхования работников, учитываемых, в целях налогообложения по налогу на прибыль предприятия составляет:

А) 10% от суммы расходов на оплату труда;

Б) 12% от суммы расходов на оплату труда;

В) 15% от суммы расходов на оплату труда.

70. Минимальный размер фиксированного платежа на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии составляет:

А) 100 рублей в месяц;

Б) 150 рублей в месяц;

В) 200 рублей в месяц.

71. Имущественный вычет при продаже жилых домов, квартир, дач, находившихся в собственности более 3 лет, предоставляется:

А) в сумме, полученной от реализации указанного имущества;

Б) в сумме, не превышающей 5000 МРОТ;

В) в сумме, не превышающей 1000000 рублей.

72. Налоговая база по акцизам при реализации товаров, в отношении которых установлены твердые специфические ставки, определяется:

А) как стоимость реализованных подакцизных товаров;

Б) как объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении;

73. Ставка налога на прибыль по доходам, полученным в виде дивидендов от иностранных юридических лиц, составляет:

А) 24%;

Б) 9%;

В) 15%;

Г) 10%.

74. Предельный размер платежей (взносов) по договорам личного страхования работников, предусматривающим оплату медицинских расходов в целях налогообложения прибыли предприятия, составляет:

А) 3% от суммы расходов на оплату труда;

Б) 5% от суммы расходов на оплату труда;

В) не предусматривают.

75. Доходами от реализации товаров (работ, услуг) для целей налогообложения являются:

А) выручка от продажи товаров (работ, услуг), имущества и имущественных прав;

Б) выручка от продажи товаров (работ, услуг), имущества (включая ценные бумаги);

В) выручка от продажи товаров (работ, услуг).

76. Доходы от долевого участия в деятельности других предприятий относятся для целей исчисления налога на прибыль:

А) к доходам от реализации;

Б) к внереализационным доходам;

В) не учитываются для исчисления прибыли.

77. Налоговая база по налогу на прибыль исчисляется:

А) по итогам каждого квартала;

Б) нарастающим итогом с начала каждого квартала;

В) нарастающим итогом с начала налогового периода.

78. Сумма НДС по расходам организации, которые для целей налогообложения прибыли нормируются, принимается к вычету:

А) в полном размере;

Б) в пределах установленных норм;

В) в зависимости от учетной политики.

79. По алкогольной продукции установлены:

А) твердые (специфические) налоговые ставки;

Б) адвалорные (в процентах) налоговые ставки;

В) прогрессивные налоговые ставки.

80. Иностранная организация не осуществляет свою деятельность в РФ через постоянное представительство. Доходы, полученные этой организацией от реализации недвижимого имущества, находящегося на территории РФ, облагаются налогом на прибыль по ставке:

А) 20%;

Б) 24%;

В) 0%;

Г) 15%

81. Налогоплательщик, относящийся к нескольким категориям налогоплательщиков, уплачивает ЕСН:

А) по каждому основанию;

Б) по одному из оснований;

В) по своему выбору.

82. Максимальный размер ставки ЕСН для налогоплательщиков-предпринимателей составляет:

А) 26,0%;

Б) 13,2%;

В) 10,0%.

83. Индивидуальные предприниматели не уплачивают в составе ЕСН платежи:

А) в ФБ;

Б) в ФСС;

В) в фонды обязательного медицинского страхования.

84. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения дохода налогоплательщиком признается:

А) день фактической выплаты заработной платы из кассы;

Б) день начисления заработной платы работнику;

В) последний день месяца, за который заработная плата начислена.

85. К налоговым вычетам не относятся:

А) социальные;

Б) профессиональные;

В) отраслевые.

86. Учетная политика для целей налогообложения, принятая вновь созданной организацией, считается применяемой:

А) со дня утверждения;

Б) со дня создания организации;

В) со дня начала первого полного налогового периода после создания организации

87. Принимая участие в передаче «Слабое звено», Рогожина М.С. выиграла 92000 рублей. По какой ставке будет произведено исчисление НДФЛ Рогожиной М.С. в части полученного дохода (в сумме, превышающей 4000 рублей) в данном налоговом периоде?

А) 13%;

Б) 30%;

В) 35%.

Г) 9%

88. Стандартный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется работнику до момента получения им дохода:

А)10000 рублей в месяц;

Б) 20000 рублей за год;

В) 20000 рублей за месяц.

89. Какие из перечисленных субъектов являются налогоплательщиками по ЕСН?

А) только лица, производящие выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц по трудовым договорам или гражданско-правовым договорам;

Б) только индивидуальные предприниматели и адвокаты;

В) все вышеперечисленные категории.

90. Срок уплаты авансовых платежей при упрощенной системе налогообложения:

А) не позднее 15-го числа первого месяца, следующим за истекшим отчетным периодом;

Б) не позднее 25-го числа первого месяца, следующим за истекшим отчетным периодом;

В) не позднее 30-го числа первого месяца, следующим за истекшим отчетным периодом.

91. Корректирующий коэффициент базовой доходности К1 учитывает:

А) изменение потребительских цен на товары

Б) ассортимент товаров;

В)особенности места, где осуществляется предпринимательская деятельность.