Учебно-методический комплекс для студентов специальностей «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

Вид материала

Содержание

Банки (банк)
Выездная налоговая проверка
Законный представитель налогоплательщика
Идентичные товары
Инвестиционный налоговый кредит
Индивидуальные предприниматели
Источник выплаты доходов налогоплательщику
Местные налоги
Место жительства физического лица
Место нахождения обособленного подразделения российской организации
Налоговая база
Налоговая санкция
Налоговые агенты
Налоговые органы
Налогоплательщики и плательщики сборов
Обособленное подразделение организации
Объект налогообложения
Однородные товары
Порядок уплаты налога
Реализация товаров
...
Полное содержание

Подобный материал:

1 2 3 4 5 6 7

Глоссарий:

Арест имущества (ст.77 НК) - способ обеспечения исполнения решения о взыскании налога, пеней и штрафов, предусматривающий действие налогового или таможенного органа с санкции прокурора по ограничению права собственности налогоплательщика-организации в отношении его имущества.
Банки (банк) (ст.11НК) - коммерческие банки и другие кредитные организации, имеющие лицензию Центрального банка Российской Федерации;
Взаимозависимые лица (ст.20НК) - физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц, а именно:

1) одна организация непосредственно и (или) косвенно участвует в другой организации, и суммарная доля такого участия составляет более 20 процентов;

2) одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению;

3) лица состоят в соответствии с семейным законодательством РФ в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого.

Выездная налоговая проверка (ст.89 НК) – поводится на основании решения руководителя (его заместителя) налогового органа.
Дивиденд (ст.43НК) - любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе в виде процентов по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации.
Законный представитель налогоплательщика (ст.27 НК) - (налогоплательщика организации) – лица, уполномоченные представлять указанную организацию на основании закона или ее учредительных документов.

-(налогоплательщика – физ.лица) – лица, выступающие в качестве представителей в соответствии с гражданским законодательством России.

Идентичные товары (ст.40 НК) – товары, имеющие одинаковые характерные для них признаки (физические характеристики, качество, репутация на рынке, страна происхождения и производитель).
Имущество (ст.38НК) - виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом РФ.
Инвестиционный налоговый кредит (ст.65НК) - изменение срока уплаты налога, при котором организации при наличии оснований, предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов.
Инвестиционный налоговый кредит (ст.66 НК) – представляет собой форму бюджетного участия (кредитования) в отдельных приоритетных с точки зрения государства инвестиционных программ организаций.
Индивидуальные предприниматели (ст.11НК) - физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств. Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, возложенных на них НК, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями;
Источник выплаты доходов налогоплательщику (ст.11НК) - организация или физическое лицо, от которых налогоплательщик получает доход.
Камеральная налоговая проверка (ст.88 НК) - проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком, служащих основанием для исчисления и уплаты налога, а также других документов о деятельности налогоплательщика у налогового органа.
Лица (лицо) (ст.11НК) - организации и (или) физические лица;
Лицевые счета (ст.11НК) - счета, открытые в органах Федерального казначейства (иных органах, осуществляющих открытие и ведение лицевых счетов) в соответствии с бюджетным законодательством РФ.
Льготы (ст.56 НК) - предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог, либо уплачивать их в меньшем размере.
Местные налоги (ст.12К) - налоги, которые установлены НК и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образовании.
Место жительства физического лица (ст.11НК) - адрес (наименование субъекта РФ, района, города, иного населенного пункта, улицы, номера дома, квартиры), по которому физическое лицо зарегистрировано по месту жительства в порядке, установленном законодательством РФ.
Место нахождения обособленного подразделения российской организации (ст.11НК) - место осуществления этой организацией деятельности через свое обособленное подразделение.
Налог (ст.8 НК) обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Налоговая база (ст. 53 НК) – стоимостная, физическая или иная характеристики объекта налогообложения.
Налоговая декларация (ст.80 НК) - письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога.
Налоговая санкция (ст.114 НК) - мера ответственности за совершение налогового правонарушения, устанавливаются и применяются в виде денежных взысканий (штрафов) в размерах, предусмотренных НК.
Налоговая ставка (ст.53 НК) – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.
Налоговая тайна (ст.102 НК) - любые полученные налоговым органом, органами внутренних дел, органом государственного внебюджетного фонда и таможенным органом сведения о налогоплательщике, за исключением сведений:

1) разглашенных налогоплательщиком самостоятельно или с его согласия;

2) об идентификационном номере налогоплательщика;

3) о нарушениях законодательства о налогах и сборах и мерах ответственности за эти нарушения;

4) предоставляемых налоговым (таможенным) или правоохранительным органам других государств в соответствии с международными договорами (соглашениями), одной из сторон которых является Российская Федерация, о взаимном сотрудничестве между налоговыми (таможенными) или правоохранительными органами (в части сведений, предоставленных этим органам).

Налоговое правонарушение (ст.106НК) - виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК установлена ответственность.
Налоговые агенты (ст. 24 НК) - это лица, на которых в соответствии с НК возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ.
Налоговые органы (ст.30НК) составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему РФ налогов и сборов, а в случаях, предусмотренных законодательством РФ, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему РФ иных обязательных платежей. В указанную систему входят федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальные органы.
Налоговый контроль (ст.82 НК) - деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах в порядке, установленном НК.
Налоговый период (ст.55НК) - календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов.
Налогоплательщики и плательщики сборов (ст. 19 НК) - это организации и физ.лица, на которых в соответствии с НК возложена обязанность уплачивать соответственно налоги или и сбор.
Недоимка (ст.11НК) - сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.
Обособленное подразделение организации (ст.11НК) - любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца;
Объект налогообложения (ст.38НК) - реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога.
Однородные товары (ст.40 НК) - товары, которые не являясь идентичными, имеют сходные характеристики и состоят из схожих компонентов, что позволяет им выполнять одни и те же функции и быть коммерчески взаимозаменяемыми. (Учитывается качество, наличие товарного знака, репутация на рынке, страна происхождения).
Организации (ст.11НК) - юридические лица, образованные в соответствии с законодательством РФ, а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории РФ.
Отсрочка или рассрочка по уплате налога (ст.64 НК) - изменение срока уплаты налога при наличии оснований, предусмотренных настоящей статьей, на срок, не превышающий один год, соответственно с единовременной или поэтапной уплатой налогоплательщиком суммы задолженности.
Пеня (ст.75 НК) - денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Процент (ст. 43 НК) – любой заранее заявленный (установленный) доход, в том числе в виде дисконта, полученный по долговому обязательству любого вида (независимо от способа его оформления).
Порядок уплаты налога (ст.58 НК) – устанавливается конкретно к каждому налогу (сбору) - уплата производится разовой суммой налога (или как предусмотрено законом), в установленные сроки, в наличной или безналичной форме.
Работа (ст.38 НК) – деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физ.лиц.
Расчет авансового платежа (ст.80 НК) - письменное заявление налогоплательщика о базе исчисления, об используемых льготах, исчисленной сумме авансового платежа и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты авансового платежа. Расчет авансового платежа представляется в случаях, предусмотренных НК применительно к конкретному налогу.
Расчет сбора (ст.80 НК) - письменное заявление плательщика сбора об объектах обложения, облагаемой базе, используемых льготах, исчисленной сумме сбора и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты сбора, если иное не предусмотрено НК. Расчет сбора представляется в случаях, предусмотренных частью второй НК применительно к каждому сбору.
Реализация товаров (работ, услуг) (ст. 39 НК) – передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами ) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях , предусмотренных НК - и на безвозмездной основе.
Региональные налоги (ст.12НК) - налоги, которые установлены НК и законами субъектов РФ о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ.
Рынок товаров (Р,У) (ст.40 НК) - сфера обращения этих товаров (Р,У) , определяемая исходя из возможности покупателя реально и без значительных дополнительных затрат приобрести товар (Р,У) на ближайшей по отношению к покупателю территории РФ или за пределами РФ.
Рыночная цена товара (работы, услуги) (ст.40 НК) - цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных (а при отсутствии - однородных) товаров (Р,У) в сопоставимых экономических (коммерческих) условиях.
Сбор (ст.8 НК) - обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (ст.11НК) - документ, выдаваемый налоговым органом организации или физическому лицу при постановке на учет в налоговом органе соответственно по месту нахождения организации или по месту жительства физического лица;
Сезонное производство (ст.11НК) - производство, осуществление которого непосредственно связано с природными, климатическими условиями и со временем года. Данное понятие применяется в отношении организации и индивидуального предпринимателя, если в определенные налоговые периоды (квартал, полугодие) их производственная деятельность не осуществляется в силу природных и климатических условий.
Специальные налоговые режимы (ст.18НК) устанавливаются НК и применяются в случаях и порядке, которые предусмотрены НК и иными актами законодательства о налогах и сборах. Специальные налоговые режимы могут предусматривать особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов.
Сроки уплаты (ст.57 НК) – устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору, сроки определяются календарной датой или истечением периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами, неделями и днями, а также указанием на событие, которое должно наступить или произойти.
Сроки уплаты налогов и сборов (ст.57НК) - определяются календарной датой или истечением периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами и днями, а также указанием на событие, которое должно наступить или произойти, либо действие, которое должно быть совершено. Сроки совершения действий участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, устанавливаются НК применительно к каждому такому действию.
Счета (счет) (ст.11НК) - расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства организаций и индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты.
Счета Федерального казначейства (ст.11НК) - счета, открытые территориальным органам Федерального казначейства, предназначенные для учета поступлений и их распределения между бюджетами бюджетной системы РФ в соответствии с бюджетным законодательством РФ.
Товар (ст.38НК) - любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации.
Требование об уплате налога (ст.69 НК)- письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.
Уведомление о постановке на учет в налоговом органе (ст.11НК) - документ, выдаваемый налоговым органом организации или физическому лицу, в том числе индивидуальному предпринимателю, при постановке на учет в налоговом органе по иным основаниям, за исключением оснований, по которым НК предусмотрена выдача свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
Уполномоченный представитель налогоплательщика (ст.29 НК) -физ.или юр.лицо, уполномоченное налогоплательщиком представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами.
Услуга (ст.38НК) - деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности
Учетная политика для целей налогообложения (ст.11НК) - выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых НК способов (методов) определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика.
Федеральные налоги и сборы (ст.12НК) -налоги и сборы, которые установлены НК и обязательны к уплате на всей территории РФ,.
Физические лица (ст.11НК) - граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;

Основная литература:

1000 и один спор, выигранный у налоговых органов. Под ред. Касьяновой Г.Ю. – М.: ИД «Аргумент» . – 2007. – 292с.
Акчурина Е.В. Налоговая проверка и ее последствия. Учебно-практическое пособие. – М.: «Экзамен», 2004. – 144с.
Белоусова С.В. Квартальные и годовые налоговые декларации: заполняем быстро и правильно. – М.: Вершина, 2006. – 184 с.
Джаарбеков С.М. Методы и схемы оптимизации налогообложения. – М.: МЦФЭР, 2005. – 650с.
Евстигнеев Е.Н. Основы налогового планирования. – СПб.: Питер, 2004. – 288с.
Закон РФ от 09.12.91 г. № 2003 - 1 «О налогах на имущество физических лиц» с изменениями и дополнениями.
Квартальные и годовые налоговые декларации. Заполняем быстро и правильно. Сост. Белоусова С.В. . –М.: Вершина,2006. – 184с.
Лукаш Ю.А. Оптимизация налогов. Методы и схемы. – М.: ГроссМедиа, 2006.- 384с.
Методология, методика и практика исчисления налогов.// Сост. Братухина О.А. – М: Феникс, 2007. - 317с.
Митюкова Э.С., Сынникова Е.А. Налоговые схемы. Как снизить налоги в соответствии с законодательством. – М.: Вершина, Омега –Л, 2007.- 192с.
Митюкова Э.С., Сытников Е.А, Налоговые схемы. Как снизить налоги в соответствии с законодательством. - М.: Вершина, Омега –Л, 2007. – 192с.
Налоги и налоговая система России. Схемы комментарии тесты, задачи: Учебное пособие для вузов / под ред. Селезневой Н.Н., М.: ЮНИТИ, 2004.
Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник для вузов / под ред. Панскова В.Г. М.: Финансы и статистика, 2007. С. 464.
Налоги и налогообложение. / Под ред. Александрова И.М., М.: Издательский дом Дашков и К, 2007. – 317 с.
Налоги и налогообложение. / Под ред. Милякова Н.В. – М.: КноРус, 2006. -656 с.
Налоги и налогообложение: Учебное пособие. Изд. 5-е доп. и перераб. / Под ред. А.В. Перова, А.В. Толкушкина. М.: Юрайт-Издат, 2005. 720 с.
Налоги. / Под. Ред. Дмитриева Н.Г., Дмитриев Д.Б. М.: Феникс, 2007. – 443 с.
Налоговые споры: внесудебное и судебное обжалование актов налоговых органов и действий (бездействий) должностных лиц: практическое руководство. Под общей ред. Семенихина В.В. – М.: Эксмо, 2007. – 208с.
Налоговый кодекс Российской Федерации. Части I и II.
Петров А.В. Как уменьшить налоги фирмы и не попасть в тюрьму. – М.: Бератор – паблишинг, 2005. – 344с.
Петров А.В. Налоговая экономия: реальные решения. – М.: Бератор – паблишинг, 2006. – 680с.
Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов: Учебное пособие. – М.: ИНФРА – М, 1996. – 192с.
Универсальный справочник налогоплательщика. Вас проверяет налоговый инспектор: на что обратить внимание. – М.: Информцентр ХХI века, 2005. – 320с.
Упрощенная система налогообложения: практическое применение с учетом последних изменений. Под ред. Касьяновой Г.Ю. – М.: ИД «Аргумент», 2007. – 320 с.

СОДЕРЖАНИЕ

РАБОЧАЯ УЧЕБНАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ	3
ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН дисциплины «Налоги и налогообложение»	6
Раздел 1. Теоретические основы налогообложения	7
Тема 1. Налоги в экономической системе общества	7
Тема 2. Субъекты налоговых правоотношений их права и обязанности	7
Тема 3. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение	8
Раздел 2. Действующий механизм исчисления и взимания налогов	8
Тема 4. Налогообложение физических лиц	8
Тема 5. Налогообложение юридических лиц	9
Тема 6. Специальные налоговые режимы	10
ЗАДАНИЯ ДЛЯ СЕМИНАРСКИХ И ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ Раздел 1. Теоретические основы налогообложения	11
Тема 1. Налоги в экономической системе общества	11
Тема 2. Субъекты налоговых правоотношений их права и обязанности	13
Тема 3. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение	14
Раздел 2. Действующий механизм исчисления и взимания налогов	14
Тема 4. Налогообложение физических лиц	14
Тема 5. Налогообложение юридических лиц	21
Тема 6. Специальные налоговые режимы	34
Методические указания и задание для выполнения контрольной работы	36
Самостоятельная работа студентов	43
Тематика курсовых работ по дисциплине “Налоги и налогообложение”	43
Вопросы к экзамену (зачету)	44
Тестовые задания	47
ГЛОССАРИЙ	67
Основная литература	78

Д.В. Лазутина

Налоги и налогообложение

Учебно-методический комплекс

для студентов специальностей

«Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»,

«Мировая экономика»

заочной формы обучения

Подписано в печать _______________ Тираж ________экз.

Объем _________ п.л. Формат Заказ № 150.

Издательство Тюменского государственного университета

625003, г. Тюмень, ул. Семакова, 10

Blog

Учебно-методический комплекс для студентов специальностей «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

Содержание

СОДЕРЖАНИЕ

ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН

Раздел 1. Теоретические основы налогообложения