Учебно-методический комплекс для студентов специальностей «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
Вид материала | Учебно-методический комплекс |
СодержаниеНалога от сбора |
- Учебно-методический комплекс для специальностей " Финансы и кредит", "Бухгалтерский, 1139.92kb.
- Учебно-методический комплекс Для специальностей: 080109 Бухгалтерский учет, анализ, 1131.66kb.
- Учебно-методический комплекс Для студентов, обучающихся по специальностям: 080109 Бухгалтерский, 793.02kb.
- Учебно-методический комплекс для специальностей: 080105- финансы и кредит 080109 Бухгалтерский, 1017.9kb.
- Методические рекомендации по преддипломной практике, написанию и защите дипломной работы, 650.41kb.
- Учебно-методический комплекс Для специальностей: 080105 «Финансы и кредит» 080109 «Бухгалтерский, 1387.46kb.
- Учебно-методический комплекс дисциплины «политология», 445.28kb.
- Учебно-методический комплекс Для специальностей: 080105 − Финансы и кредит 080109, 1323.84kb.
- Учебно-методический комплекс дисциплины «отечественная история», 391.32kb.
- Учебно-методический комплекс Для специальностей: 080105 Финансы и кредит 080109 Бухгалтерский, 2139.84kb.
Налога от сбора
| Налог | Сбор | Пошлина | Иные обязательные платежи |
Сходства | | | | |
Отличия | | | | |
Примечание: 1) определение налога и сбора в статье 8 НК, госпошлины - в ст. 333.16;
2) к иным обязательным платежам в частности относятся – взносы на обязательное пенсионное страхование, платежи за негативное воздействие на окружающую среду, взносы в ФСС от несчастных случаев и проф.заболеваний.
Задание 5. Определите роль и место Налогового кодекса в системе налогового законодательства РФ, расставив ниже приведенные законодательные акты в определенной последовательности от самого значимого (имеющего наибольшую юридическую силу).
Система налогового законодательства РФ:
- Нормативно- правовые акты о налогах и сборах представительных органов местного самоуправления;
- Федеральные законы о налогах и сборах;
- Налоговый кодекс;
- Законы и иные нормативно-правовые акты о налогах и сборах субъектов РФ;
- Конституция;
- Международные договоры в сфере налогов.
Задание 7. Определите различия между федеральными, региональными и местными налогами.
Таблица 2
Федеральные, региональные и местные налоги: отличительные черты
Отличия | Федеральные налоги | Региональные налоги | Местные налоги |
Законодательный акт, регулирующий взимание налога | | | |
Территория, на которой распространяется взимание налога | | | |
Тема 2. Субъекты налоговых правоотношений их права и обязанности
Контрольные вопросы
- Раскройте понятие налогоплательщика и плательщика сборов, чем они отличаются друг от друга.
- Перечислите права налогоплательщиков. Всеми правами пользуются налогоплательщики?
- Перечислите обязанности налогоплательщиков.
- Дайте определение налогового агента.
- Назовите ситуации, в которых обязанность исчислить налоги возложена на налогового агента.
- Расскажите о представителях налогоплательщика.
- Раскройте понятие налоговые органы.
- Перечислите права и обязанности налоговых органов и их должностных лиц.
Тема 3. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
Контрольные вопросы
- Приведите примеры легального и нелегального способов уклонения от налогов.
- Дайте определение налогового правонарушения.
- Перечислите условия привлечения налогоплательщика к ответственности.
- Расскажите о смягчающих налоговую ответственность обстоятельствах.
- Что относится к обстоятельствам, отягчающим налоговую ответственность.
- Перечислите налоговые правонарушения и ответственность за их совершение, установленные НК.
- Укажите налоговые преступления, за которые предусмотрена уголовная ответственность.
- Расскажите об административной ответственности за налоговые правонарушения.
Раздел 2. Действующий механизм исчисления и взимания налогов
Тема 4. Налогообложение физических лиц
Контрольные вопросы
- Расскажите о назначении налога на доходы физических лиц.
- Перечислите плательщиков НДФЛ, их зависимость от времени пребывания на территории РФ.
- Назовите объекты обложения налогом на доходы физических лиц.
- Раскройте особенности определения налоговой базы НДФЛ по доходам, полученным в:
- иностранной валюте;
- натуральном выражении;
-виде материальной выгоды;
-виде страховых выплат.
- Перечислите доходы, не подлежащие налогообложению.
- Назовите ставки НДФЛ.
- Охарактеризуйте налоговые вычеты по НДФЛ:
-стандартные;
-социальные;
-имущественные;
-профессиональные.
- Расскажите о порядке применения налоговых вычетов.
- Расскажите о порядке исчисления и сроках уплаты налога, формах отчетности, и сроках ее представления.
- Каким образом осуществляется контроль за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налога на доходы физических лиц?
- Расскажите о плательщиках и объектах обложения налогом на имущество физических лиц.
- Перечислите категории физических лиц, которые освобождены от уплаты налога на имущество физ.лиц.
- Назовите ставки налога на имущество физ.лиц, в том числе применяемые в г.Тюмени.
- Охарактеризуйте плательщиков транспортного налога.
- Перечислите объекты налогообложения по транспортному налогу.
- Укажите критерии, на основании которых дифференцируются ставки транспортного налога.
- Раскройте особенности взимания транспортного налога в Тюменской области.
- Назовите состав плательщиков и объект обложения земельного налога.
- Расскажите о льготах по земельному налогу и порядок уплаты налога.
- Охарактеризуйте особенности применения земельного налога в г. Тюмени.
Практические задания:
Задача 1 .Ежемесячная заработная плата физ.лица составляет 8000 руб. В январе была выдана премия в сумме 4700рублей, а материальная помощь в сумме – 3500рублей и 2000руб. была выплачена в феврале и в марте соответственно. Определить сумму облагаемого НДФЛ дохода с начала года в марте, если заявление на предоставление стандартного вычета имеется.
Задача 2 .У физического лица, постоянно работающем на предприятии, двое детей (сын -15 лет и дочь – студентка дневной формы обучения ВУЗа 20 лет) и ежемесячный доход составляет 12000рублей. Заполните таблицу 2 расчета сумм НДФЛ и сумм к выдаче, если все документы на получение стандартных вычетов на себя и на детей) в бухгалтерию представлены.
Задача 3. Вдова, работающая постоянно на предприятии, ежемесячно получает заработную плату в сумме 9000 рублей. У нее 3 детей (до 18 лет). Определить сумму к выдаче в январе и сумму НДФЛ, уплаченную за год, если все документы, подтверждающие стандартные вычеты имеются в бухгалтерии.
Таблица 2.
месяц | Доход | Стандартные вычеты на | Стандартные вычеты нарастающим итогом с начала года на | Облагаемый доход | Годовой НДФЛ (нарастающим итогом с начала года) | НДФЛ к уплате | Сумма к выдаче (получаемая физ.лицом) | |||
за месяц | нарастающим итогом с начала года | налогоплательщика | детей | налогоплательщика | детей | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
Январь | | | | | | | | | | |
Февраль | | | | | | | | | | |
Март | | | | | | | | | | |
Апрель | | | | | | | | | | |
Май | | | | | | | | | | |
Июнь | | | | | | | | | | |
Июль | | | | | | | | | | |
Август | | | | | | | | | | |
Сентябрь | | | | | | | | | | |
Октябрь | | | | | | | | | | |
Ноябрь | | | | | | | | | | |
Декабрь | | | | | | | | | | |
Задача 4 . У физического лица в банке вклад 5000 долларов под 10% годовых на 12 месяцев. Процент начисляется в конце срока. Определить какую сумму получит физическое лицо по окончании действия договора и сумму, уплаченного налога (курс ЦБ 26 рублей за доллар).
Задача 5. Налогоплательщику за январь текущего года была начислена зарплата, но в счет этого он получил 4 изделия стоимостью по 3550 рублей каждое. В феврале зарплата составила 10000 рублей.
Определить сумму, полученную физ. лицом в феврале после уплаты налога с доходов.
Задача 6. Физическое лицо заключило договор добровольного страхования жизни на 1 год. Сумма взноса составила 5000 рублей. Наступил страховой случай и ему выплатили 7000 рублей. Определить сумму НДФЛ.
Задача 7. Организация получила прибыль, подлежащую налогообложению по ставке 24% в размере 1000000 рублей. Количество акций, на которые начисляется доход 7000 штук. У физ.лица 50 акций этой фирмы. Определить сумму НДФЛ по дивидендам.
Задача 8. 21 сентября работнику организации был выдан рублевый заем в сумме 50000 рублей под 5% годовых. Заем возвращен 20 февраля. Определить сумму НДФЛ, если ставка рефинансирования на дату выдачи займа 11%, а на дату возвращения займа 10,5%.
Задача 9 .Работнику организации 5 января выдан заем 9000 рублей на 3 месяца. Процентная плата - 5 % годовых вносится ежемесячно с частичным погашением займа (3000 рублей- 1.02, 2000 рублей- 5.03 и 4000 рублей- 9.04). Определить НДФЛ по материальной выгоде.
Задача 10 . Семья из 4 человек продала квартиру за 1600000 рублей, находящуюся в собственности 3 года и 5 месяцев. Каждый владеет равной долей. Определить сумму НДФЛ, которую заплатит каждый член семьи.
Задача 11. Предприятием начислено:
-основная зарплата работникам – 120 000руб., кроме того, проценты, выплачиваемые работникам за задержку выплаты зарплаты – 1800руб.,
- северные надбавки – 10 000руб.,
- суточные– 2 500руб.,
-оплата ежегодных отпусков в соответствии с законодательством – 16 000руб.
- денежная компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении – 1300руб.,
Сумма стандартных вычетов за данный период составила – 2400руб.
Рассчитать НДФЛ и ЕСН, подлежащий перечислению в бюджет.
Задача 12. Согласно представленной декларации о доходах физ.лица за 2006год гражданин:
- получил доходы по договорам подряда у нескольких работодателей – 220000руб.,
-приложил документы, подтверждающие расходы, необходимые для выполнения договорных работ данным гражданином – 80000руб.
- передал оборудование, бывшее в собственности гражданина, - 50000 руб. и 12000руб. наличными средствами на содержание спортивной школьной команды в целях благотворительности.
С 15 марта гражданин пользовался заемными средствами кредитного учреждения в размере 45 000руб., представленными по 5%. Заемные средства возвращены налогоплательщиком 20 сентября вместе с полагающимися процентами.
Рассчитать НДФЛ.
Задача 13. На основании приведенных ниже данных рассчитать НДФЛ, причитающийся с вновь принятого на предприятие гражданина за август – октябрь текущего года, имеющего двух несовершеннолетних детей в возрасте до 18 лет.
В августе – оклад составлял 15000руб.,
В сентябре - 15500руб.,
В октябре – 15500руб.
Кроме того, в сентябре работнику выдана материальная помощь в размере 6000руб., в октябре – произведена оплата личной подписки на газеты и журналы – 2000руб., 22 октября выдана беспроцентная ссуда в сумме 120000 руб., сроком на 1 год с ежемесячным равномерным погашением в последний день месяца.
Гражданин предъявил документы о том, что в январе – июле текущего работал на территории Украины.
Задача 14 . Двухкомнатная квартира в г. N на равных правах принадлежит Ивановой И.И.- матери троих детей, Иванову И.П.- участнику ВОВ и Ивановой Л.Л.- работающей пенсионерке. Рассчитать налог на имущество, если инвентаризационная стоимость этой квартиры (по данным БТИ на 01.01. 2007г.) составляет 185415 руб., рыночная стоимость (по данным маркетингового исследования на 01.01.2007г.) составляет 1120500руб., а страховая стоимость (по данным страховой компании) – 950120руб. При чем ставки налога, установленные в этом городе равны предельным ставкам по ФЗ.
Задача 15 . Физическое лицо владеет магазином площадью 500 м2, инвентаризационной стоимостью 5500000 рублей. Из них 400 м2 сдает а аренду, а остальные использует для своей предпринимательской деятельности, по которой платит единый налог на вмененный доход. Определить сумму налога на имущество, если в данном муниципальном образовании установлены максимальные ставки.
Задача 16 . Транспортное средство имеет мощность двигателя 150 лошадиных сил. 5 мая текущего года налогоплательщиком заменен и зарегистрирован двигатель. Мощность двигателя транспортного средства составила 180 лошадиных сил. Определить сумму транспортного налога.
Тема 5. Налогообложение юридических лиц
Контрольные вопросы
- Раскройте назначение налога на добавленную стоимость в экономике.
- Охарактеризуйте экономическую сущность НДС.
- Перечислите плательщиков НДС.
- Раскройте особенности расчета налоговой базы по НДС.
- Перечислите ставки НДС.
- Охарактеризуйте порядок применения налоговых вычетов по НДС.
- Раскройте порядок исчисления и уплаты НДС в бюджет.
- Охарактеризуйте роль и значение налога на прибыль в экономике.
- Перечислите плательщиков объект обложения налога на прибыль.
- Назовите ставки налога на прибыль.
- Перечислите виды доходов и расходов.
- Раскройте порядок исчисления и уплаты налога на прибыль в бюджет.
- Охарактеризуйте методы определения доходов и расходов.
- Перечислите товары, являющиеся подакцизными.
- Охарактеризуйте порядок определения налоговой базы по товарам, облагаемым:
- по специфическим ставкам;
- по адвалорным ставкам;
- по комбинированным ставкам.
- Охарактеризуйте ставки акцизов.
- Раскройте порядок исчисления и уплаты акцизов, а также сроки уплаты в бюджетную систему.
- Раскройте роль и значение ЕСН в налоговой системе.
- Перечислите плательщиков и объектов обложения социальным налогом, налоговые льготы и ставки ЕСН.
- Охарактеризуйте порядок и сроки уплаты ЕСН налогоплательщиками, осуществляющими выплаты в пользу физических лиц, налогоплательщиками- предпринимателями и другими налогоплательщиками.
- Перечислите плательщиков и объектов обложения налогом на имущество организаций, налоговые льготы.
- Раскройте методику расчета среднегодовой стоимости имущества организации.
- Раскройте порядок исчисления и уплаты налога на имущество в бюджет.