Geum.ru

Учебно-методический комплекс для студентов специальностей «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

Вид материалаУчебно-методический комплекс

Содержание


ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН дисциплины «Налоги и налогообложение»
Содержание дисциплины
Тема 3. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
Тема 5. Налогообложение юридических лиц
Налог на прибыль.
Задания для семинарских и практических занятий
Подобный материал:
1   2   3   4   5   6   7

ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН

дисциплины «Налоги и налогообложение»





№

п/п
Темы
Лекции
Семинары
Инд.
Самост.

ФиК
БУиА
МЭ
ФиК
БУиА
МЭ
ФиК
БУиА
МЭ
ФиК
БУиА
МЭ

РАЗДЕЛ 1
Теоретические основы налогообложения

1.
Налоги в экономической системе общества
2
2
2
0
0
0
0
0
0
29
14
10

2.
Субъекты налоговых правоотношений, их права и обязанности.

1
2
1
0
0
0
1
1
1
15
14
6

3.
Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.
1
2
2
0
0
0
1
1
1
15
14
11

РАЗДЕЛ 1
Действующий механизм исчисления и взимания налогов

4.
Налогообложение физических лиц
1
2
2
2
2
1
0
0
0
14
15
11

5.
Налогообложение юридических лиц
2
2
2
1
2
1
0
0
0
29
14
11

6.
Специальные налоговые режимы и порядок их применения
1
2
1
1
2
0
0
0
0
14
15
8

Всего:



8
12
10
4
6
2
2
2
2
116
86
58

СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ


Раздел 1. Теоретические основы налогообложения

Тема 1. Налоги в экономической системе общества


Происхождение налогов, их роль и значение в формирование финансовых ресурсов государства.

Понятие налога, сбора. Отличие налога от сбора.

Функции налогов: фискальная, регулирующая (сдерживающая и стимулирующая, и подфункция воспроизводственного назначения) и контрольная.

Элементы налога: налогоплательщик, объект, налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты, налоговые льготы.

Отсрочка, рассрочка, налоговый инвестиционный кредит: понятие, порядок предоставления.

Классификация налогов по субъекту и объекту налогообложения, по принадлежности к уровню власти (федеральные, региональные и местные), по способу изъятия (прямые и косвенные налоги), по сроку уплаты.

Место и роль Налогового Кодекса в системе налогового законодательства.

Понятие налоговой системы. Система налогов и сборов РФ. Отличие федеральных, региональных и местных налогов.


Тема 2. Субъекты налоговых правоотношений их права и обязанности


Понятие налогоплательщика и плательщика сборов. Их права и обязанности в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Определение налогового агента, его права и обязанности.

Представители налогоплательщика:

-законный представитель налогоплательщика - организации, законный представитель налогоплательщика - физического лица

-уполномоченный представитель налогоплательщика.

Понятие налоговых органов, их права и обязанности.

Обязанности должностных лиц.


Тема 3. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение


Понятие налогового правонарушения.

Условия привлечения налогоплательщика к ответственности.

Смягчающие и отягчающие налоговую ответственность обстоятельства. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение по НК ст. 116-129.2, 132-135.1.

Налоговые преступления и уголовная ответственность за совершение налоговых преступлений (ст. 194, 198, 199-199.2 Уголовного Кодекса).

Административная ответственность за налоговые правонарушения￿(гл. ￿￿ Ко￿П￿￿￿

￿￿а￿￿е￿￿2. Дей￿￿вующий ￿еха￿изм исчисления и взимания налогов


Тема 4. Налогообложение физических лиц

Налог на доходы физ.лиц: его место и роль в налоговой системе и доходов бюджетов различных уровней. Налогоплательщики, объект налогообложения, доходы, не подлежащие налогообложению. Особенности определения налоговой базы. Стандартные, социальные, имущественные и профессиональные вычеты. Ставки. Налоговый период. Порядок исчисления НДФЛ предпринимателями и налоговыми агентами. Сроки и порядок уплаты.

Налог на имущество физ.лиц. Состав плательщиков и объекты обложения налогом. Ставки и порядок исчисления налога на строения, помещения и сооружения. Льготы по налогу на имущество физических лиц. Порядок уплаты налога. Особенности применения налога на имущество физических лиц в г. Тюмени.

Транспортный налог. Плательщики, объекты налогообложения, льготы, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога. Особенности исчисления транспортного налога в Тюменской области.

Земельный налог. Состав плательщиков и объект обложения налогом. Ставки и порядок исчисления налога на землю. Льготы по земельному налогу. Порядок уплаты налога. Особенности применения земельного налога в г. Тюмени.


Тема 5. Налогообложение юридических лиц

Налог на добавленную стоимость: экономическая сущность. Плательщики налога на добавленную стоимость, условия освобождения от уплаты НДС, объекты налогообложения, налоговая база. Перечень товаров, работ и услуг, освобождаемых от налога на добавленную стоимость. Ставки НДС. Налоговый период. Налоговые вычеты и порядок их применения. Сроки уплаты налога в бюджет.

Налог на прибыль. Плательщики. Объект налогообложения. Классификация доходов. Расходы и их группировка. Порядок определения доходов и расходов (метод начисления, кассовый метод). Налоговая база. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный периоды. Особенности исчисления авансовых платежей. Сроки и порядок уплаты.

Акцизы. Перечень товаров являющихся подакцизными. Плательщики акцизов. Специфика определения налоговой базы по товарам (облагаемым по специфическим ставкам, по адвалорным ставкам, по комбинированным ставкам). Ставки акцизов по подакцизным товарам. Порядок исчисления и уплаты акцизов. Сроки уплаты в бюджетную систему.

ЕСН. Специфика налога. Плательщики налога. Объекты налогообложения. Налоговые льготы. Ставки налога. Порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками, осуществляющими выплаты в пользу физических лиц, налогоплательщиками- предпринимателями и другими налогоплательщиками.

Налог на имущество организаций. Плательщики налога. Объекты налогообложения. Методика расчета среднегодовой стоимости имущества организации. Налоговые льготы. Исчисление и сроки уплаты налога.


Тема 6. Специальные налоговые режимы

Понятие специальных налоговых режимов.

Особенности упрощенной системы налогообложения. Порядок перехода на упрощенную систему. Плательщики. Объекты налогообложения. Ставки. Порядок и сроки уплаты.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности: плательщики и сферы предпринимательской деятельности. Ставка и порядок расчета единого налога на вмененный доход. Характеристика базовой доходности видов деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом на вмененный доход. Характеристика корректирующих коэффициентов, действующих на территории города Тюмени при исчислении единого налога на вмененный доход и порядок их применения. Сроки уплаты налога.

ЗАДАНИЯ ДЛЯ СЕМИНАРСКИХ И ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ

Раздел 1. Теоретические основы налогообложения


Тема 1. Налоги в экономической системе общества

Контрольные вопросы

  1. Расскажите об истории возникновения и становления налоговых платежей.
  2. Охарактеризуйте роль и значение налогов в формирование финансовых ресурсов государства.
  3. Дайте определение налога и сбора.
  4. Расскажите, чем налог отличается от сбора и других обязательных платежей.
  5. Охарактеризуйте функции налогов.
  6. Расскажите об элементах налога, раскрыв их определение.
  7. Дайте сравнительную характеристику отсрочки, рассрочки, налогового инвестиционного кредита.
  8. Расскажите о классификации налогов.
  9. Определите место и роль Налогового Кодекса в системе налогового законодательства.
  10. Раскройте понятие налоговой системы и системы налогов и сборов РФ.
  11. Перечислите федеральные, региональные и местные налоги.


Практические задания:

Задание 1. Изучите историю возникновения налогов. Обоснуйте необходимость существования налогов в государстве.

Задание 2. Смит А. выделил следующие основополагающие принципы налогообложения:
  • всеобщность;
  • определенность;
  • удобство;
  • справедливость.

Охарактеризуйте эти принципы.

Задание 3. На современном этапе выделяют следующие наиболее важные принципы построения налоговой системы:

а) разумное сочетание прямых и косвенных налогов, использование их разнообразных видов;

б) универсализация налогообложения;

в) однократность налогообложения;

г) строгий порядок введения и отмены налогов, их ставок, налоговых льгот;

д) стабильность налоговой системы;

е) точное распределение налоговых доходов между бюджетами разных уровней.

Применяются ли эти принципы в России?

Задание 4. Заполните таблицу 1 на основе определений налог, сбор, госпошлина.

Таблица 1.