Богданкевич Елена Викторовна Преподаватель кафедры Налогов и налогообложения учебно-методический комплекс

Вид материала

Учебно-методический комплекс

Содержание 5.Основными источниками средств для финансирования деятельности налоговых органов являются Тема 15. Оценка эффективности работы налоговых органов Определите рыночную цену для целей корректировки. Тематика контрольных работ и Требования к содержанию контрольной работы Требования к оформлению контрольной работы Методические указания по выполнению контрольной работы Варианты контрольных работ

Подобный материал:

• Учебно-методический комплекс Для специальности: 080107 «Налоги и налогообложение» Москва, 458.14kb.
• Учебно-методический комплекс Для специальности: 080107 «Налоги и налогообложение» Москва, 270.47kb.
• Депутатова Елена Юрьевна преподаватель кафедры маркетинга и рекламы Под общей редакцией, 463.07kb.
• Малых Татьяна Викторовна, Ст преподаватель учебно-методический комплекс, 771.6kb.
• Учебно-методический комплекс по дисциплине «цены и ценообразование» Программа и методические, 632.17kb.
• Парамонова Татьяна Николаевна д э. н., проф. Депутатова Елена Юрьевна, преподаватель, 468.06kb.
• Максименко Антон Сергеевич, преподаватель кафедры Экономики и управления на предприятиях, 1673.29kb.
• Зыкова Нина Вячеславовна, преподаватель кафедры вокального искусства института музыки,, 234.27kb.
• Барагунова Елена Ахмедовна, к б. н., доцент, преподаватель кафедры общей биологии,, 402.02kb.
• Пушкина Грицук Лариса Николаевна, преподаватель кафедры классической и современной, 1625.41kb.

5.Основными источниками средств для финансирования деятельности налоговых органов являются:

1. доходы от предпринамательской деятельности
   
2. целевые источники;
   
3. федеральный бюджет.
   

6.Существуют ли для работников налоговых органов надбавки за особые условия государственно службы:

1. да;
   
2. нет;
   
3. в исключительных случаях.
   

7.Надбавки за особые условия государственно службы устанавливаются:

1. по занимаемой должности,
   
2. не устанавливаются,
   
3. по конкретному сотруднику, с учетом особенностей его работы.
   

8. Надбавки за особые условия государственно службы устанавливаются:

1. руководителем инспекции
   
2. руководителем вышестоящего налогового органа
   
3. начальником отдела
   
4. Минфином РФ
   

Задание № 1.


Государство использует для косвенного воздействия на экономику и формирования своих доходов целую совокупность налогов по их видам. Проведите классификацию налогов и сборов по различным критериям (не менее 7) и приведите примеры. Ответ можно нарисовать в виде схемы или таблицы:

№ п/п	Критерий классификации	Характеристика признака классификации	Примеры
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.

Задание №2.


Какой статьёй НК РФ регламентируется истребование документов при проведении налоговой проверки__________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________

Тема 15. Оценка эффективности работы налоговых органов

Тест №1

1.Налоговые органы субъектов Федерации:

а) не могут создаваться;

б) могут создаваться без всяких ограничений;

в) могут создаваться исключительно в целях контроля за порядком исчис­ления и взимания региональных и местных налогов.


2. Законодательным актом, специально посвященным налоговым органам, является:

а) Налоговый кодекс Российской Федерации;

б) Закон РФ «О налоговых органах Российской Федерации»;

в) Указ Президента РФ «О государственной налоговой службе Российской Федерации».


3. Разработка и издание инструктивных и методических указаний о порядке применения налогового законодательства является функцией:

а) Федеральной налоговой службы;

б) Управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Федерации;

в) всех звеньев системы налоговых органов;

г) Министерство финансов РФ.


4. Банки обязаны выдавать налоговым органам справки по операциям и счетам организаций после мотивированного запроса налогового органа:

а) не позднее 10 дней;

б) в течение 5 дней;

в) в течение 3 дней.

5. В ходе выездной проверки было установлено, что в проверяемом периоде вся произведенная продукция была продана зависимому обществу. Поскольку сделки осуществлялись взаимозависимыми лицами, налоговым органом были предприняты меры по контролю за применяемыми ценами.

Возможность определения рыночных цен на реализованную продукцию отсутствовала.

В связи с этим для определения рыночной цены налоговым органом применен метод последующей реализации товаров.

Было установлено, что преобладающее общество реализовывало продукцию зависимому по цене 20 000 руб. (без учета НДС). Зависимое общество перепродавало приобретенную продукцию уже за 40 000 руб. (без учета НДС). Расходы по реализации товара покупателям составили у зависимого общества 10 000 руб. По данным, полученным из управления статистики, средний уровень применяемой наценки по идентичным товарам, составляет 10 процентов от продажной цены.

1. Определите рыночную цену для целей корректировки.
   
2. Определите, будет ли скорректирована выручка для целей налогообложения. Если да, то какова величина недополученной выручки(продано 100 ед. товара).
   

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________


6. Налоговая декларация считается поданной в день подачи заявле­ния о ее дополнении или изменении, если:

а) налогоплательщик произвел доплаты на основании заявления;

б) заявление подано до истечения срока подачи налоговой декларации;

в) заявление подано до истечения срока подачи налоговой декларации и произведена доплата по заявлению.


7. Участниками налогового контроля являются:

а) налоговые органы;

б) налоговые органы и органы государственных внебюджетных фондов;

в) налоговые органы, органы государственных внебюджетных фондов, та­моженные органы и органы внутренних дел.


8.Имеет ли право налоговый орган при отсутствии или недостаточ­ности денежных средств у налогоплательщика взыскать налог за счет ино­го имущества налогоплательщика:

а) да;

б) нет.


8. Какое определение безнадежных долгов соответствует НК РФ:

а) недоимка, числящаяся за отдельным налогоплательщиком, плательщиком сборов и налоговым агентом, взыскание которой оказалось невозможным в силу причин экономического, политического, социального или юридического характера;

б) недоимка, числящаяся за отдельным налогоплательщиком, плательщи­ком сборов, взыскание которой оказалось невозможным в силу причин эконо­мического, социального и юридического характера;

в) недоимка, числящаяся за отдельным налогоплательщиком, плательщи­ком сборов и налоговым агентом, взыскание которой оказалось невозможным в силу причин экономического, социального или юридического характера.

9. Закончите определение. Согласно НК РФ, стоимостная, физиче­ская или иная характеристика объекта налога это:

а) предмет налога;

б) налоговая база;

в) объект налога.


10. Укажите органы, которые могут устанавливать порядок списания безнадежных долгов по налогам и сборам:

а) исполнительный орган субъекта Федерации и местного самоуправления;

б) Счетная палата Российской Федерации;

в) законодательный орган субъекта Федерации, местного самоуправления;

г) Правительство Российской Федерации;

д) Федеральное Собрание Российской Федерации.


Задание № 1.


Перечислите налоговые правонарушения и ответственность за их совершение____________________________________________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________


Задание №2

Начертите схему типовой структуры территориальных налоговых органов

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________


7. Тематика контрольных работ и

методические указания по их выполнению

Цель выполнения контрольной работы: закрепление теоретических знаний и умение применять полученные теоретические знания при решении конкретных практических заданий).

Задания для контрольной работы состоят из 10 вариантов. Номер варианта определяется по последней цифре номера зачетной книжки, а если номер заканчивается на «0», то выполняется 10-й вариант.

Каждый вариант контрольной работы состоит из 2 теоретических вопросов и одного практического задания.

Условия задачи переписывать в тетрадь не следует, достаточно указать ее номер.

Требования к содержанию контрольной работы:

– творческий, самостоятельный подход к изложению материала, умение выразить свое мнение по исследуемому вопросу;

– глубоко изучить вопросы, на которые необходимо дать ответ;

– недопустимость механического переписывания материала учебника или лекций;

– подтверждение теоретических выводов практическим или статистическим материалом;

– цитирование первоисточников с ссылками на номер работы, указанный в списке используемой литературы, и страницу; наличие иллюстраций и таблиц;

– изучить текст задачи и проанализировать изложенные обстоятельства.


Требования к оформлению контрольной работы

Контрольная работа должна быть выполнена самостоятельно, аккуратно оформлена, напечатана или написана разборчивым почерком.

Объем работы 10–15 страниц рукописного текста (ученическая тетрадь) или 7–10 страниц машинописного текста стандартного формата А4; на страницах работы необходимо оставлять поля для замечаний преподавателя-рецензента.

В конце работы указывается использованная при решении задач литература, ставится дата и подпись.

На обложке тетради указывается номер зачетной книжки и номера задач, название предмета, курс, группа, фамилия, имя, отчество Студента.


Методические указания по выполнению контрольной работы

Выполнению контрольной работы должно предшествовать самостоятельное изучение студентом рекомендованной литературы и других источников информации, обозначенных в списке. По ходу их изучения делаются выписки цитат, составляются иллюстрации и таблицы.

Ответы на теоретические вопросы должны отражать необходимую и достаточную компетенцию студента, содержать краткие и четкие формулировки, убедительную аргументацию, доказательность и обоснованность выводов, быть логически выстроены.

Решения практических заданий должны сопровождаться исчерпывающими пояснениями (аргументами).

Контрольная работа должна быть представлена в деканат факультета не позднее, чем за 20 дней до начала экзаменационной сессии. Контрольная работа, выполненная не самостоятельно или с грубыми ошибками, возвращается на доработку. При этом может быть предложено, выполнить работу по другому варианту. Для повторной проверки новая работа направляется вместе с незачетной работой.

До начала сессии студент получает проверенную преподавателем контрольную работу с исправлениями в тексте и замечаниями на полях, а также рецензию, в которой анализируется все ошибки и неточности, даются рекомендации по исправлению ошибок и выставляется оценка «зачтено» или «не зачтено». Оценка «зачтено» является допуском к экзамену по соответствующей учебной дисциплине. Работа с оценкой «не зачтено» должна быть доработана и представлена на повторное рецензирование.


Варианты контрольных работ


Вариант 1

1. Налоги, сборы, взносы, пошлины, платежи: сходства и различия.

2. Назначение налогов. Социально-экономическая роль налогов в современном обществе.

3. Начертите схему типовой структуры территориальных налоговых органов

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________


Вариант 2

1. Система налоговых органов в Российской Федерации
   
2. Создание межрегиональных инспекций ФНС России как одно из направлений совершенствования налогового администрирования.
   

3. Перечислите налоговые правонарушения и ответственность за их совершение________________________________________________________

_____________________________________________________________________________________________________________________________________


Вариант 3

1. Современная структура инспекций ФНС России - проблемы и пути совершенствования.

2. Источники информации, поступающей в налоговые органы - характеристика и использование в налоговой работе.

3. Перечислите обязанности налоговых органов_________________________

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Вариант 4

1. Проблемы совершенствования налоговой системы России (1992–1999 гг.).

2. Решение, каких важных задач в области налоговых отношений обеспечивает Налоговый кодекс РФ

3. Укажите органы, которые относятся к налоговым_____________________________________________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________


Вариант 5

1. Взаимодействие налоговых органов с другими государственными органами.

2.Взаимодействие налоговых органов «по вертикали» и «по горизонтали»

3. Перечислите роль и значение Налогового Кодекса в формировании единой правовой базы налогообложения_______________________________________

______________________________________________________________________________________________________________________________________


Вариант 6

1. Изменения в системе налогообложения прибыли (доходов) предприятий и организаций в России в 90-х гг. XX в.

2. На каких юридических признаках базируется современные системы налогообложения?

3. Место нахождения российской организации____________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________


Вариант 7

1. Налоговая реформа в России в 1992 г.: формирование налоговой системы независимого государства.

2. Экономические школы о роли налоговой политики в государственном регулировании экономики.

3. К актам законодательства о налогах и сборах относятся________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________


Вариант 8

1. Изменения в системе прямого и косвенного налогообложения в России в 90-х гг. XX в.

2. Сущность теории переложения налогов (налогового бремени). Примеры переложения налогов.

3. Порядок оформления результатов камеральной проверки:

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________


Вариант 9

1. Налоговые органы России в 90-х гг.XX в.

2. Как Налоговым кодексом РФ обеспечивается снижение общего налогового бремени?

3. Порядок оформления результатов камеральной проверки при выявлении налоговых правонарушений:

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Вариант 10

1. Налоги СССР в 1990–1991 гг.: создание основ системы рыночной экономики.

2. Сущность теории пропорционального и прогрессивного налогообложения.

3. Перечислите в какие сроки Плательщики — организации и предприниматели — обязаны письменно сообщать в налоговый орган об открытии или закрытии счетов____________________________________________

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________


Список использованной литературы для подготовки контрольной работы: [1, 2, 5, 7, 15, 19, 20, 22, 23, 24, 73, 91, 92, 97–102, 107–111].


8.Вопросы к экзамену.

1. Система налоговых органов России.
   
2. Основные права налоговых органов в России.
   
3. Обязанности и ответственность налоговых органов Российской Федерации и их должностных лиц.
   
4. Роль центрального аппарата Федеральной налоговой службы России в организации деятельности налоговых органов.
   
5. Основные задачи и функции, права и обязанности Управления ФНС России по субъекту федерации.
   
6. Виды инспекций ФНС России, их отличительные особенности.
   
7. Задачи и функции, права и обязанности инспекции Федеральной налоговой службы России по городу (району).
   
8. Структура налоговой инспекции и ее значение для организации налоговой работы.
   
9. Виды отделов инспекции ФНС России.
   
10. Отраслевая, территориальная и функциональная структура инспекции ФНС России.
    
11. Современная структура ФНС России.
    
12. Основные информационные потоки в ФНС России.
    
13. Основные источники информации для налоговой работы.
    
14. Организации взаимодействия налоговых органов внутри налоговой инспекции и налоговой системы.
    
15. Правовая основа взаимодействия налоговых органов со сторонними организациями.
    
16. Организация работы налоговых органов по планированию бюджетных поступлений на предстоящий год.
    
17. Общая характеристика работы налоговых органов по государственной регистрации юридических лиц.
    
18. Единый государственный реестр юридических лиц – содержание, формирование и использование.
    
19. Идентификационный номер налогоплательщика и его использование в налоговой работе.
    
20. Основные операции по учету налогоплательщиков – юридических лиц.
    
21. Основные операции по учету налогоплательщиков – физических лиц.
    
22. Камеральная проверка налоговых деклараций, понятие, особенности организации.
    
23. Прием налоговых деклараций и ввод информации в АИС налоговых органов.
    
24. Работа налоговых органов по камеральной проверке налоговых деклараций.
    
25. Приостановление операций по счетам налогоплательщиков.
    
26. Лицевой счет налогоплательщика.
    
27. Порядок учета начисленных и поступивших в бюджет сумм в налоговых органах.
    
28. Возвраты и зачеты излишне уплаченных и излишне взысканных налогов.
    
29. Пеня, ее экономическое содержание и порядок расчета.
    
30. Процедура принудительного взыскания задолженности по налогам, пеня и налоговым санкциям.
    
31. Арест имущества налогоплательщика как способ обеспечения выполнения решения о взыскании налога.
    
32. Взыскание налога или сбора за счет имущества налогоплательщика.
    
33. Участие налоговых органов в процедуре банкротства недоимщика.
    
34. Списание задолженности, безнадежной ко взысканию.
    
35. Способы изменения сроков уплаты налогов, сборов, пеней и штрафных санкций.
    
36. Значение ведомственной отчетности для организации налоговой работы.
    
37. Основные направления аналитической работы в налоговых инспекциях.
    
38. Выездная налоговая проверка – понятие, ограничения, классификация.
    
39. Выбор объектов и подготовка выездной проверки.
    
40. Процедура проведения выездной налоговой проверки.
    
41. Методы сбора доказательств совершения налогового правонарушения в ходе выездной проверки.
    
42. Истребование документов (информации) у контрагентов и иных лиц – порядок, способы истребования и значение для налогового контроля.
    
43. Общие требования, предъявляемые к протоколу, составляемому при производстве действий по осуществлению налогового контроля.
    
44. Оформление результатов выездной налоговой проверки.
    
45. Рассмотрение возражений налогоплательщика по акту выездной налоговой проверки и принятие решения по проверке.
    
46. Реализация материалов выездной проверки.
    
47. Контрольно–кассовая техника, как инструмент контроля за оборотом наличных денег.
    
48. Постановка на учет и снятие с учета контрольно-кассовой техники в налоговых инспекциях.
    
49. Проверка соблюдения законодательства о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт.
    
50. Организация работы налоговых органов по контролю за производством и оборотом алкогольной и табачной продукции.
    
51. Работа налоговой инспекции по декларированию доходов граждан.
    
52. Декларирование доходов и имущества государственных служащих.
    
53. Работа налоговых органов по сбору налога на имущество физических лиц.
    
54. Роль юридического отдела в работе налоговой инспекции.
    
55. Организация внутреннего аудита в налоговых органах.
    
56. Система должностей в налоговых инспекциях.
    
57. Ограничения, налагаемые на государственных служащих.
    
58. Налоговая тайна – понятие и основные способы защиты информации в налоговых инспекциях.
    
59. Организация делопроизводства в налоговых инспекциях.
    
60. Оценка эффективности работы налоговых органов.