Богданкевич Елена Викторовна Преподаватель кафедры Налогов и налогообложения учебно-методический комплекс

Вид материала

Учебно-методический комплекс

Содержание Тема 13. Организация правовой работы в налоговых органах и порядок осуществления внешнего аудита.

Подобный материал:

• Учебно-методический комплекс Для специальности: 080107 «Налоги и налогообложение» Москва, 458.14kb.
• Учебно-методический комплекс Для специальности: 080107 «Налоги и налогообложение» Москва, 270.47kb.
• Депутатова Елена Юрьевна преподаватель кафедры маркетинга и рекламы Под общей редакцией, 463.07kb.
• Малых Татьяна Викторовна, Ст преподаватель учебно-методический комплекс, 771.6kb.
• Учебно-методический комплекс по дисциплине «цены и ценообразование» Программа и методические, 632.17kb.
• Парамонова Татьяна Николаевна д э. н., проф. Депутатова Елена Юрьевна, преподаватель, 468.06kb.
• Максименко Антон Сергеевич, преподаватель кафедры Экономики и управления на предприятиях, 1673.29kb.
• Зыкова Нина Вячеславовна, преподаватель кафедры вокального искусства института музыки,, 234.27kb.
• Барагунова Елена Ахмедовна, к б. н., доцент, преподаватель кафедры общей биологии,, 402.02kb.
• Пушкина Грицук Лариса Николаевна, преподаватель кафедры классической и современной, 1625.41kb.

Тест №2

1.Оплата обучения в интересах физического лица:

Начало формы

1. является доходом физического лица в натуральной форме;
   b) не является доходом физического лица в натуральной форме;
   c) является доходом организации.
   

2.Суммы страховых взносов, внесенные организацией по договору добровольного страхования жизни за своих работников:

Начало формы

a) являются доходом работника в натуральной форме;
b) не являются доходом работника;
c) являются доходом организации.


3.Оплата образовательных услуг образовательному учреждению за обучение физического лица, с которым заключен договор о последующей отработке в организации по специальности:

Начало формы

a) является доходом обучающегося в натуральной форме;
b) не является доходом физического лица;
c) не является доходом при условии исполнения физическим лицом условий договора с организацией.


4. Стоимость питания, бесплатно предоставляемого своим работникам:

Начало формы

a) не является доходом работника в натуральной форме;
b) не является доходом работника в случае, если бесплатное питание предоставляется в соответствии с Законодательством РФ;
c) является доходом работника в случае, если бесплатное питание предоставляется в соответствии с Законодательством РФ.


5.Налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается:

Начало формы

a) календарный год;
b) месяц;
c) квартал.


6.Перечень доходов, не подлежащих налогообложению, установленный ст.217 НК РФ, применяется при налогообложении доходов:

Начало формы

a) резидентов РФ;
b) нерезидентов РФ;
c) физических лиц, уплачивающих НДФЛ в РФ, независимо от статуса налогоплательщика.


7.Стандартные налоговые вычеты предоставляют:

a) только организации-работодатели;
b) налоговые агенты;
c) налоговые агенты-источники выплаты дохода по выбору налогоплательщика


8.Стандартный налоговый вычет предоставляется по заявлению налогоплательщика:

Начало формы

a) налоговым агентом;
b) налоговым органом;
c) Федеральным Казначейством РФ.


9.Стандартные налоговые вычеты на обеспечение детей предоставляются:

Начало формы

a) налоговым резидентам РФ;
b) нерезидентам РФ;
c) каждому налогоплательщику НДФЛ, предоставившему заявление и свидетельства о рождении детей.


Задание № 1.

Можно встретить подразделение налогов на условно-постоянные (или фиксированные) и условно-переменные. Дайте им характеристику и приведите примеры.

	Основные черты	Примеры
Условно постоянные налоги
Условно переменные налоги

Задание №2


Внутри классификации налогов на прямые и косвенные тоже имеются подразделения. Прямые налоги, в свою очередь, делятся на личные и реальные. Косвенные налоги по объектам взимания подразделяются на акциз, фискальную монополию, таможенную пошлину. Акциз по способу взимания делится на индивидуальный и универсальный. Фискальная монополия может быть частичной (или производство, или реализация), либо полной. Таможенные пошлины классифицируются: а) по видам; б) по построению ставок; в) по экономической роли. Дайте определение акциза, фискальной монополии, таможенной пошлины.

Нарисуйте подробную схему с примерами.

Тема 13. Организация правовой работы в налоговых органах и порядок осуществления внешнего аудита.

Тест №1


1. Какой период может быть охвачен налоговой провер­кой?

а) весь период существования и деятельности налогоплатель­щиков, плательщиков сборов и налоговых агентов;

б) три календарных года деятельности налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента, непосредственно пред­шествовавшие году проведения проверки;

в) пять календарных лет деятельности налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента, непосредственно пред­шествовавшие году проведения проверки;

г) три календарных года деятельности налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента, включая год проведения проверки и два непосредственно предшествовавшие ему года.


2.Обязано ли лицо, привлекаемое к налоговой ответствен­ности, доказывать свою невиновность?

а) да;

б) нет.


3. Налоговый контроль включает:

а) формы и методы;

б) учет плательщиков;

в) камеральные и выездные налоговые проверки;

г) информирование налогоплательщиков.


4. Функции юридического отдела ИФНС:


а) проведение проверок;

б) учет плательщиков;

в) правовое сопровождение деятельности налоговой инспекции.


5.Конституционное требование о недопустимости придания обратной силы законам:

а) устанавливающим новые налоги;

б) устанавливающим новые налоги или ухудшающим положение налого­плательщиков;

в) устанавливающим новые налоги или изменяющим условия взимания существующих налогов.


6.Каковы сроки проведения выездных налоговых прове­рок?

а) два месяца;

б) в исключительных случаях три месяца;

в) максимально полгода;

г) помимо общего срока плюс еще по месяцу на проверку каж­дого филиала и представительства.


7.Что означает презумпция невиновности?

а) лицо считается невиновным в совершении налогового право­нарушения, пока его виновность не будет доказана в предусмотренном федеральным законодательством порядке;

б) неустранимые сомнения в виновности лица толкуются в его пользу;

в) никто не может быть привлечен повторно к ответственности за совершение одного и того же налогового правонарушения;

г) лицо, привлекаемое к ответственности, не обязано доказывать свою невиновность.


8.Участниками налогового контроля являются:

а) налоговые органы;

б) налоговые органы и органы государственных внебюджетных фондов;

в) налоговые органы, органы государственных внебюджетных фондов и таможенные органы.


9.Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения при наличии одного из обстоятельств:

а) совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения физическим лицом, не достигшим к моменту совершения деяния восемнадцатилетнего возраста;

б) отсутствие облагаемой налогом базы;

в) отсутствие вины лица в совершении налогового правонарушения.


10. Рыночной ценой товара (работ услуг) признается цена:

а) сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров в сопоставимых экономических условиях;

б) сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров на ближайшей территории РФ;

в) сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров, если покупатель и продавец не являются взаимозависимыми.


Тест №2.

1. Включение норм о налогообложении в законы Российской Федера­ции, не посвященные в целом налогообложению:

а) не допускается, так как противоречит Конституции РФ;

б) допускается в случаях, прямо предусмотренных НК РФ;

в) допускается, так как не противоречит Конституции РФ.


2. Обстоятельствами, исключающими вину в совершении налогового правонарушения, признаются:

а) совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, физическим лицом, которое вследствие болезненного состояния не могло представить в налоговый срок декларации;

б) совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, вследствие стихийного бедствия или других чрезвычайных и непреодолимых обстоятельств;

в) выполнение плательщиком или налоговым агентом разъяснений по вопросам применения законодательства о налогах и сборах, напечатанных в средствах массовой информации.


3. К обязанностям налогоплательщика согласно НК РФ не может быть отнесено:

а) открытие счета в указанных налоговым органом банках;

б) предоставление налоговому органу необходимой информации и документов в случаях и в порядке, установленных НК РФ;

в) обязанность уплачивать законно установленные налоги и сборы:

г) мониторинг за изменениями действующего законодательства;

д) получение и использование налогового кредита, налогового инвестиционного кредит.


4. Неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются:

а) в пользу плательщика (плательщика сборов);

б) в пользу плательщика (плательщика сборов), если иное не предусмотрено НК РФ;

в) в пользу плательщика (плательщика сборов), если иное не предусмотрено НК РФ и ТК РФ.


5. Плательщикам (плательщикам сборов) гарантируется:

а) административная защита их прав и законных интересов;

б) административная и судебная защита их прав и законных интересов;

в) административная и судебная защита их законных интересов.


6. Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания на­логового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, истекли:

а) три года;

б) пять лет;

в) шесть лет;

г) полгода.


7. . К правам налогоплательщика могут быть отнесены:

а) право получать от налоговых органов по месту учета бесплат­ную информацию о действующих налогах и сборах;

б) право получать от налогового органа и других уполномочен­ных государственных органов письменные разъяснения по вопро­сам применения законодательства о налогах и сборах;

в) право получения бесплатного налогового кредита в установ­ленных законом случаях;

г) право получать бесплатно нормативную литературу от на­логовых органов по действующему законодательству о налогах и сборах;

д) право уплачивать законно установленные налоги и сборы.


8. Могут ли таможенные органы осуществлять контроль за своевре­менностью и полнотой уплаты гражданином Российской Федерации нало­га на доходы физических лиц?

а) да;

б) нет;

в) могут в случаях, предусмотренных Налоговым и Таможенным кодекса­ми Российской Федерации.


9. Права плательщиков обеспечиваются:

а) НК РФ и иными федеральными законами;

б) НК РФ;

в) соответствующими обязанностями должностных лиц налоговых органов.


10. Если доходы, полученные плательщиком, нельзя однозначно отнести к доходам от источников в РФ либо к доходам от источников за пределами РФ, отнесение дохода к тому или иному источнику осуществляется;

а) Министерством финансов РФ;

б) в судебном порядке;

в) ФНС РФ.

Задание № 1.


Выявите основания проведения повторных налоговых проверок:

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________


Задание № 2.


Порядок проведения камеральной проверки представленной отчетности:

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________