Дипломной работы сформулирована как «Управление денежными потоками компании (на примере ООО «Форум»)». Дипломная работа выполнена на 78 машинописных страницах А4, содержит 14 таблиц, 7 рисунков, более 20 формул, 54 информационны
| Вид материала | Диплом |
- Дипломной работы сформулирована как «Пути и средства повышения эффективности управления, 383.74kb.
- Настоящей дипломной работы «Управление дебиторской задолженностью на предприятии (на, 273.43kb.
- Дипломной работы «Особенности расчета и уплаты налога на прибыль (на примере ООО «Форум»)»., 601.53kb.
- Дипломной работы «Формирование ассортимента товаров в коммерческой деятельности предприятия, 379.48kb.
- Реферат квалификационная, 2951.78kb.
- Сформулирована как «Система показателей рентабельности и внутрихозяйственные резервы, 497.54kb.
- Пушкина Александра Сергеевича (фамилия, имя, отчество) Тема работы: Управление денежными, 26.37kb.
- Отчет представлен на 42 страницах; содержит 4 раздела (раздел 2 содержит 5 пунктов);, 20.7kb.
- Дипломная работа содержит 134 страницы, 5 глав, 18 рисунков, 12 таблиц, 5 схем, 2 листинга,, 88.19kb.
- Реферат Дипломная работа содержит страниц, 10 рисунков, 12 таблиц, 102 использованных, 1024.66kb.
2.2. Динамика и структура денежных активов ООО «Форум»
Денежные активы являются одной из составных частей оборотных средств организации. Состояние и эффективность их использования одно из основных условий успешной деятельности организации. Развитие рыночных отношений определяет новые условия их организации.
Анализ состава, структуры, динамики денежных активов и эффективности их использования будем проводить за период 2005-2007 г.г.
Структура и динамика оборотных активов ООО «Форум» за 2006-2007 гг. представлены в табл.2.4.
Таблица 2.4
Структура и динамика оборотных активов ООО «Форум» за 2006-2007 гг.
| | Показатели | Сумма | Абсолютное отклонение (+, -) | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| | 2005 | 2006 | 2007 | 2006/2005 | 2007/2006 | |
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| | Запасы, тыс.руб. | 357 | 394 | 721 | 37 | 327 |
| | в % к итогу баланса | 32% | 31% | 38% | -1% | 7% |
| | в % к оборотным активам | 37% | 34% | 42% | -3% | 8% |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, тыс.руб. | 61 | 53 | 108 | -8 | 55 | |
| в % к итогу баланса | 5% | 4% | 6% | -1% | 2% | |
| в % к оборотным активам | 6% | 5% | 6% | -2% | 2% | |
| Дебиторская задолженность долгосрочная, тыс.руб. | 15 | 24 | 0 | 9 | -24 | |
| ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ | ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ | ВЫРЕЗАНО ДЕМО | | |
| ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ | ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ | ВЫРЕЗАНО ДЕМО | | |
| ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ | ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ | ВЫРЕЗАНО ДЕМО | -19 | |
| ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ | ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ | ВЫРЕЗАНО ДЕМО | -13% | |
| ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ | ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ | ВЫРЕЗАНО ДЕМО | -14% | |
| ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ | ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ | ВЫРЕЗАНО ДЕМО | 22 | |
| ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ | ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ | ВЫРЕЗАНО ДЕМО | 1% | |
| ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ | ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ | ВЫРЕЗАНО ДЕМО | 1% | |
| ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ | ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ | ВЫРЕЗАНО ДЕМО | 184 | |
| ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ | ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ | ВЫРЕЗАНО ДЕМО | 4% | |
| ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ | ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ | ВЫРЕЗАНО ДЕМО | 4% | |
| ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ | ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ | ВЫРЕЗАНО ДЕМО | 206 | |
| ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ | ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ | ВЫРЕЗАНО ДЕМО | 5% | |
| ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ | ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ | ВЫРЕЗАНО ДЕМО | 6% | |
| ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ | ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ | ВЫРЕЗАНО ДЕМО | 0 | |
| ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ | ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ | ВЫРЕЗАНО ДЕМО | 0% | |
| ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ | ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ | ВЫРЕЗАНО ДЕМО | 0% | |
| ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ | ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ | ВЫРЕЗАНО ДЕМО | 545 | |
| ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ | ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ | ВЫРЕЗАНО ДЕМО | -1% | |
| ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ | ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ | ВЫРЕЗАНО ДЕМО | 632 | |
Доля денежных активов в составе оборотных активов и стоимости имущества в целом растет в 2006-2007 годах, что позитивно влияет на финансовое состояние организации (см. рис.2.2).
ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ
Рис.2.2. Структура оборотных активов ООО «Форум» в 2005-2007гг.
Более подробно структура и динамика денежных активов представлена следующим образом (табл.2.5).
Наибольшую долю (см. табл.2.5) денежных активов (от 79% до 94%)составляют расчетные счета в банках, доля наличных средств в кассе увеличивается к концу 2007 года до 10%.
Таблица 2.5
Динамика и структура денежных активов ООО «Форум», 2005-2007гг.
| Показатели | Сумма | Отклонение (+, -) | |||
| 2005 | 2006 | 2007 | 2006/2005 | 2007/2006 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Денежные средства в кассе, тыс. руб. | 5 | 3 | 45 | -2 | 42 |
| в % к оборотным активам | 1 | 0 | 3 | 0 | 2 |
| в % к денежным активам | 3 | 1 | 10 | -2 | 9 |
| Денежные средства на расчетных счетах, тыс. руб. | 135 | 219 | 346 | 84 | 127 |
| в % к оборотным активам | 14 | 19 | 20 | 5 | 1 |
| в % к денежным активам | 90 | 94 | 79 | 4 | -15 |
| валютные счета, тыс. руб. | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ | ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ | ВЫРЕЗАНО ДЕМО | 0 |
| ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ | ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ | ВЫРЕЗАНО ДЕМО | 0 |
| ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ | ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ | ВЫРЕЗАНО ДЕМО | 0 |
| ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ | ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ | ВЫРЕЗАНО ДЕМО | 0 |
| ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ | ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ | ВЫРЕЗАНО ДЕМО | 0 |
| ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ | ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ | ВЫРЕЗАНО ДЕМО | 15 |
| ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ | ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ | ВЫРЕЗАНО ДЕМО | 1 |
| ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ | ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ | ВЫРЕЗАНО ДЕМО | 1 |
| ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ | ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ | ВЫРЕЗАНО ДЕМО | 22 |
| ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ | ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ | ВЫРЕЗАНО ДЕМО | 1 |
| ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ | ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ | ВЫРЕЗАНО ДЕМО | 5 |
| ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ | ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ | ВЫРЕЗАНО ДЕМО | 0 |
| ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ | ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ | ВЫРЕЗАНО ДЕМО | 0 |
| ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ | ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ | ВЫРЕЗАНО ДЕМО | 0 |
| ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ | ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ | ВЫРЕЗАНО ДЕМО | 206 |
| ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ | ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ | ВЫРЕЗАНО ДЕМО | 6 |
| ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ | ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ | ВЫРЕЗАНО ДЕМО | 545 |
Валютные и специальные счета в 2005-2007гг. не использовались, вложения в высоколиквидные ценные бумаги начали осуществляться в 2007 году (см. рис.2.3).
Рис.2.3. Структура денежных активов ООО «Форум» в 2005-2007гг.
Показатели эффективности использования денежных активов следующие (см. табл.2.6).
Таблица 2.6
Показатели деловой активности ООО «Форум» в 2006-2007гг.
| Показатели | 2006 год | 2007 год | Отклонение 2007 год от 2006 года |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Выручка от продажи товаров, тыс.руб. | 13945 | 22901 | 8956 |
| Среднегодовая стоимость запасов, тыс.руб. | 376 | 558 | 182 |
| Среднегодовая стоимость денежных активов, тыс.руб. | 192 | 326 | 134 |
| Среднегодовая стоимость дебиторской задолженности, тыс.руб. | 416 | 440 | 24 |
| Среднегодовая стоимость кредиторской задолженности, тыс.руб. | 349 | 410 | 61 |
| Оборачиваемость запасов (дни) | 9,7 | 8,8 | -0,9 |
| Срок оборачиваемости денежных активов (дни) | 5,0 | 5,1 | 0,2 |
| Период погашения дебиторской задолженности (дни) | 10,7 | 6,9 | -3,8 |
| Период погашения кредиторской задолженности (дни) | 9,0 | 6,4 | -2,6 |
| Финансовый цикл (дни) | 16,4 | 14,4 | -2,0 |
Ускорение оборачиваемости запасов и дебиторской задолженности на 0,9 и 3,8 дней соответственно при ускорении оборачиваемости кредиторской задолженности на 2,6 дня привело к уменьшению финансового цикла с 16,4 дней до 14,4 дня, что характеризует более эффективное использование финансовых ресурсов в ООО «Форум».
Рассмотрим достаточность денежных активов с точки зрения покрытия наиболее срочных обязательств (см. табл.2.7).
Таблица 2.7
Достаточность денежных активов ООО «Форум» в 2005-2007гг.
| Показатели | Сумма, тыс, руб. | ||
| 2005 | 2006 | 2007 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Наиболее ликвидные активы | 150 | 234 | 440 |
| Наиболее срочные обязательства | 338 | 360 | 460 |
| Платежный излишек (+), недостаток (-) | -188 | -126 | -20 |
Денежные активы (см. табл.2.7) не покрывают наиболее срочные обязательства, но платежный недостаток уменьшается с -188 тыс.руб. в 2005 г. до -20 тыс.руб. в 2007 г., что является позитивным фактором (см. рис.2.4).
ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ
2005 2006 2007
Рис.2.4. Соотношение денежных активов и наиболее срочных обязательств ООО «Форум» в 2005-2007гг.
ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ
Рис.2.5. Динамика показателя абсолютной ликвидности ООО «Форум» в 2005-2007гг.
Коэффициент абсолютной ликвидности (L2) показывает, какую часть текущей задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств и приравненным к ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ увеличения показателя: коэффициент абсолютной ликвидности (L2) увеличивается с 0,27 в 2005 г.до 0,57 в 2006 г. и до 0,74 в 2007 году (рис.7).