Geum.ru

Пояснительная записка к проекту закона красноярского края «об утверждении отчета об исполнении краевого бюджета за 2008 год»

Вид материалаПояснительная записка
3. Доходы краевого бюджета 3.1. налоговые и неналоговые доходы
Налог на доходы физических лиц
Подобный материал:
1   ...   6   7   8   9   10   11   12   13   ...   53





3. ДОХОДЫ КРАЕВОГО БЮДЖЕТА




3.1. НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ

3.1.1. Налоги на прибыль, доход

Налог на прибыль организаций


Налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации

Бюджетные назначения по налогу на прибыль организаций – 44 427 543,2 тыс. рублей. Фактическое поступление составило 42 466 550,8 тыс. рублей (приложение 4 к Пояснительной записке). Бюджетные назначения не исполнены на 1 960 992,4 тыс. рублей или 4,4 процента.

Поступление налога на прибыль организаций в 2008 году формировалось в условиях изменения налогового законодательства. Статьей 3 Федерального закона от 26.11.2008 № 224-ФЗ «О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», вступившей в силу с 27.11.2008, налогоплательщикам предоставлено право уплачивать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль организаций в ноябре и декабре 2008 года исходя из фактически полученной прибыли. Ухудшение экономической ситуации в 4 квартале 2008 года и использование налогоплательщиками края предоставленного права на изменение порядка уплаты авансовых платежей явились основными причинами неисполнения бюджетных назначений.

По сравнению с 2007 годом поступление налога сократилось на 10,8 процента.

При этом, по данным Красноярскстата показатель «прибыль прибыльных предприятий» в 2008 году по отношению к 2007 году снизился на 26,1 процента. На основании оперативного отчета ГУ при Управлении ФНС России по Красноярскому краю «Информационно-аналитический центр» (далее – ГУ «ИАЦ») о налоговой базе и структуре начисления по налогу на прибыль организаций по состоянию на 01.01.2009 налоговая база для исчисления налога на прибыль организаций уменьшилась по отношению к прошлому году на 30,6 процента, и составила 231 402 605 тыс. рублей.

Часть крупнейших налогоплательщиков сохранила порядок уплаты по налогу. Высокие авансовые платежи, исчисленные по итогам 9 месяцев 2008 года и  уплаченные в краевой бюджет, на фоне спада финансово-экономической деятельности предприятий в 4 квартале 2008 года, привели к возникновению переплаты по итогам 2008 года в сумме 9 030 млн. рублей и создали высокие риски неисполнения бюджета 2009 года.

Основная часть поступлений налога на прибыль организаций сформирована за счет налогоплательщиков обрабатывающих производств, занимающихся металлургическим производством и производством готовых металлических изделий, – 72,2 процента или 30 640 574 тыс. рублей.

В первом полугодии 2008 года складывалась положительная динамика поступления налоговых платежей от предприятий данного вида экономической деятельности. Сверхплановые платежи были сформированы за счет произведенных доплат по итогам финансово-хозяйственной деятельности 2007 года. Во втором полугодии в результате негативного влияния финансово-экономического кризиса на положение дел в цветной металлургии, а также использования рядом налогоплательщиков данного вида деятельности права изменения порядка уплаты авансовых платежей по налогу в 4 квартале 2008 года (ОАО «РУСАЛ-Красноярск», ОАО «РУСАЛ-Ачинск»), неисполнение плановых показателей по металлургическому производству и производству готовых металлических изделий составило 1 505 692 тыс. рублей. ОАО «ГМК «Норильский никель» сохранен прежний порядок уплаты авансовых платежей, которые были осуществлены с учетом финансового результата, полученного по итогам 9 месяцев 2008 года.

По производству, передаче и распределению электроэнергии, газа, пара и воды фактические платежи на 373 827 тыс. рублей ниже бюджетных назначений. Основной причиной неисполнения является возврат переплаты, произведенный ОАО «Межрегиональная распределительная сетевая компания Сибири». Переплата образовалась в результате принятия положительного сальдо из налоговых органов других регионов, в связи с реорганизацией в форме присоединения крупнейших налогоплательщиков.

По организациям транспорта и связи неисполнение бюджетных назначений составило 283 814 тыс. рублей. ОАО «РЖД» использовало право уплаты налога в ноябре и декабре от фактически полученной прибыли.

По организациям, осуществляющим финансовую деятельность поступило в бюджет края меньше запланированного уровня на 401 090 тыс. рублей в связи с уменьшением авансовых платежей в ноябре и декабре крупнейшего налогоплательщика Восточно-Сибирский банк Сберегательного банка Российской Федерации, снижение фактических платежей по налогу обусловлены в целом дефицитом оборотных средств предприятий банковской сферы, что повлекло за собой снижение объемов кредитования – основного дохода банков.

Невыполнены бюджетные назначения по другим видам экономической деятельности:

• добыча полезных ископаемых – 161 562 тыс. рублей (осуществлен возврат из бюджета ОАО «Норильскгазпром»);

• производство пищевых продуктов, включая напитки, и табака – 136 752 тыс. рублей (осуществлен возврат из бюджета Филиалу «Балтика-Пикра» ОАО «Пивоваренная компания Балтика»);

• обработка древесины и производство изделий из дерева – 60 676 тыс. рублей (осуществлен возврат из бюджета ЗАО «Новоенисейский ЛХК», ОАО «Лесосибирский ЛДК-1»).

По ряду обрабатывающих производств зафиксирован спад производства, обусловленный снижением инвестиционной активности и сокращением внутреннего и внешнего спроса.

Наибольшее снижение в 2008 году отмечено в производстве пищевых продуктов (индекс производства составил 96,7 процента), обработке древесины и производстве изделий из дерева (98,1 процента).

Дополнительные доходы по налогу на прибыль организаций получены от организаций строительной отрасли – 140 827 тыс. рублей, в результате:

реализации крупных инвестиционных проектов на территории края;

развития жилищного строительства, в том числе в результате реализации мероприятий по улучшению жилищных условий граждан края в рамках краевых и федеральных целевых программ, приоритетного национального проекта «Доступное и комфортное жилье – гражданам России».

Дополнительные налоговые платежи от организаций оптовой и розничной торговли составил 279 410 тыс. рублей. Основную долю в обороте розничной торговли по краю составляют города Красноярск (54,7 процента), Норильск (10 процентов), Ачинск (2,9 процента) и Канск (2,9 процента).

По прочим видам экономической деятельности дополнительно в бюджет края поступило 543 069 тыс. рублей от предприятия жилищно-коммунального комплекса (ОАО «Краском»), организации, занимающихся научно-исследовательскими разработками (ОАО «Информационные спутниковые системы им.ак. М.Ф.Решетнева»).

Уровень собираемости налога на прибыль организаций составил 99,5 процента, что выше бюджетных назначений 0,9 процента.

Налог на прибыль организаций для сельскохозяйственных товаропроизводителей

Федеральным законом от 29.11.2007 № 280-ФЗ О внесении изменений в статью 2.1 Федерального закона «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» продлено действие нулевой ставки по налогу на прибыль организаций для сельскохозяйственных товаропроизводителей, не перешедших на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции.

Вместе с тем, поступление налога составило 8 тыс. рублей. Ошибочно указали данный код бюджетной классификации ООО «Агротехника» (г. Красноярск), ООО «Самойловское» (Абанский район). Большая часть поступившего налога возвращена в 2008 году.

Налог на доходы физических лиц


Бюджетные назначения по налогу на доходы физических лиц – 22 668 672 тыс. рублей. Фактическое поступление составило 21 516 847,4 тыс. рублей. Неисполнение бюджетных назначений составило 1 151 824,6 тыс. рублей или 5,1 процента.

Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации в виде дивидендов от долевого участия в деятельности организаций, поступил в сумме 351 701,9 тыс. рублей. Бюджетные назначения перевыполнены на 66 598,9 тыс. рублей или 23,4 процента.

Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации в виде дивидендов от долевого участия в деятельности организаций, поступил в сумме 421,2 тыс. рублей. Бюджетные назначения перевыполнены на 167,2 тыс. рублей или 65,8 процента (из них 140 тыс. рублей поступило от ООО «Нефрас», находящееся в городе Минусинске).

По налогу на доходы физических лиц с доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации, за исключением доходов, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой, поступления составили 20 907 972,3 тыс. рублей. Бюджетные назначения неисполнены на 1 222 897,7 тыс. рублей или 5,5 процента.

В 2008 году показатель оплата труда наемных работников сложился ниже учтенной в параметрах бюджета оценки. Неисполнение бюджетных назначений составило 56 448 тыс. рублей.

Неисполнение в сумме 1 294 783,7 тыс. рублей сложилось по «другим доходам» (прочие доходы, облагаемые по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации, за исключением доходов, выплачиваемых в порядке оплаты труда наемных работников, а также доходов, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой за минусом налоговых вычетов), оценка поступления которых была произведена на основании фактического поступления налога в 2007 году.

Погашена недоимки, задолженность по пени, штрафам в сумме 128 334 тыс. рублей.

Поступления налога на доходы физических лиц с доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации и полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой, составили 163 944,1 тыс. рублей. Бюджетные назначения неисполнены на 10 231,9 тыс. рублей или 5,9 процента. В течении года произведены возвраты из бюджета в сумме 14 820,9 тыс. рублей, погашена задолженность по пени, штрафам в сумме 4 733,4 тыс. рублей.

По налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, фактическое поступление составило 72 603,1 тыс. рублей. Бюджетные назначения перевыполнены на 15 891,1 тыс. рублей или 28 процентов.

Перевыполнение достигнуто за счет погашения недоимки, задолженности по пени, штрафам в сумме 14 594,6 тыс. рублей.

По налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных в виде выигрышей и призов в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, страховых выплат по договорам добровольного страхования жизни, заключенным на срок менее 5 лет, в части превышения сумм страховых взносов, увеличенных на сумму, рассчитанную исходя из действующей ставки рефинансирования, процентных доходов по вкладам в банках (за исключением срочных пенсионных вкладов, внесенных на срок не менее 6 месяцев), в виде материальной выгоды от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств (за исключением материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование целевыми займами (кредитами) на новое строительство или приобретение жилья), фактическое поступление составило 20 288,5 тыс. рублей. Бюджетные назначения неисполнены на 1 367,5 тыс. рублей или 6,3 процента. Произведены возвраты в сумме около 500 тыс. рублей.

По налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также с доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученных на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года фактическое поступление составило минус 83,7 тыс. рублей.