Постанова Правління Національного банку України від 27 грудня 2007 року n 480 Зареєстровано в Міністерстві юстиції України 18 січня 2008 р за n 32/14723 Відповідно до статей 7 І 41 закон
| Вид материала | Закон |
- Постанова Правління Національного банку України від 15 грудня 2004 року №637 Зареєстровано, 742kb.
- Постанова Правління Національного банку України від 27 травня 2008 року n 148 Зареєстровано, 102.53kb.
- Постанова Правління Національного банку України від 27 травня 2008 року n 148 Зареєстровано, 192.45kb.
- Постанова Правління Національного банку України від 30 квітня 2009 року n 259 Зареєстровано, 346.95kb.
- Про затвердження Інструкції про міжбанківські розрахунки в Україні Постанова Правління, 1043.55kb.
- Вимогами Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків, 3995.88kb.
- Про затвердження Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, 1059.31kb.
- Про врегулювання питань іноземного інвестування в Україну Постанова Правління Національного, 111.22kb.
- Про затвердження Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, 693.65kb.
- Постанова Правління Національного банку України від 27 серпня 2001 року n 367 Зареєстровано, 471.15kb.
____________
6 Примітка 11 для індивідуальної фінансової річної звітності має назву "Інвестиції в асоційовані та дочірні компанії". До складу цієї примітки входить таблиця "Інвестиції в асоційовані компанії" та таблиця "Інвестиції в дочірні компанії", яка складається аналогічно до першої.
Таблиця 11.1. Інвестиції в асоційовані компанії
| Рядок | Найменування статті | Звітний рік | Попередній рік |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| | | Розрахунок статті (рахунки) | |
| Асоційовані компанії | |||
| 1 | Балансова вартість на 1 січня | Група рахунків 410 | |
| 2 | Справедлива вартість чистих активів придбаної асоційованої компанії | ||
| 3 | Гудвіл, пов'язаний з придбанням асоційованої компанії | ||
| 4 | Частка прибутку асоційованих компаній | ||
| 5 | Частка в інших змінах власного капіталу асоційованої компанії | ||
| 6 | Дивіденди, отримані від асоційованої компанії | ||
| 7 | Зменшення корисності гудвілу, що пов'язаний з придбанням асоційованої компанії | ||
| 8 | Зменшення корисності інвестицій в асоційовані компанії | ||
| 9 | Переведення інвестицій до портфеля цінних паперів на продаж | ||
| 10 | Переведення інвестицій зі складу інвестицій в асоційовану компанію до складу інвестицій в дочірні компанії | ||
| 11 | Балансова вартість на кінець дня 31 грудня | Рядок 11 = 1 + 2 + 3 ± 4 ± 5 - 6 - 7 - 8 - 9 + 10 | |
Таблиця 11.2. Загальна інформація щодо частки участі консолідованої групи та фінансових показників асоційованих компаній за звітний рік
| Рядок | Найменування компанії | Загальна сума активів | Загальна сума зобов'язань | Дохід | Прибуток чи збиток | Частка участі, % | Країна реєстрації |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | | | | | | | |
| ... | | | | | | | |
| ... | Усього | | | | | | |
Таблиця 11.3 "Загальна інформація щодо частки участі консолідованої групи та фінансових показників асоційованих компаній за попередній рік" складається аналогічно до таблиці 11.2.
Після таблиць банк (материнський банк) зазначає справедливу вартість інвестицій учасників консолідованої групи в асоційовані компанії, акції яких котируються на біржі. А також зазначає частку учасників консолідованої групи в умовних зобов'язаннях асоційованих компаній;
рядок 9 "Інвестиційна нерухомість" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 12.
Примітка 12. Інвестиційна нерухомість
Інформація щодо інвестиційної нерухомості розкривається банком (материнським банком) за методом справедливої вартості чи/та за методом собівартості.
Таблиця 12.1. Інвестиційна нерухомість оцінена за методом:
а) справедливої вартості:
| Рядок | Найменування статті | Звітний рік | Попередній рік |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Справедлива вартість інвестиційної нерухомості на початок року | | |
| 2 | Надходження | | |
| 3 | Капітальні інвестиції на реконструкцію | | |
| 4 | Надходження шляхом об'єднання компаній | | |
| 5 | Переведення до активів групи вибуття | | |
| 6 | Вибуття | | |
| 7 | Переведення до категорії будівель, що займані власником | | |
| 8 | Вплив перерахунку у валюту подання звітності | | |
| 9 | Прибутки/збитки від переоцінки до справедливої вартості | | |
| 10 | Інше | | |
| 11 | Справедлива вартість інвестиційної нерухомості за станом на кінець дня 31 грудня | | |
Після таблиці банк (материнський банк) зазначає, чи класифікуються й обліковуються частки нерухомості, утримувані за угодою про операційну оренду як інвестиційна нерухомість; міру, якою справедлива вартість інвестиційної нерухомості базується на оцінці незалежного оцінювача, що має відповідну професійну кваліфікацію і недавній досвід оцінки аналогічних об'єктів на території України; методи і суттєві припущення, що застосовуються для визначення справедливої вартості інвестиційної нерухомості;
б) собівартості:
| Рядок | Найменування статті | Земля | Будівлі | Частина будівлі | Земля і будівля | Усього |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Залишок на початок року: | Рядок 1 = 1.1 - 1.2 | ||||
| 1.1 | Первісна вартість | | | | | |
| 1.2 | Знос | | | | | |
| 2 | Придбання | | | | | |
| 3 | Капітальні інвестиції на реконструкцію | | | | | |
| 4 | Амортизація | | | | | |
| 5 | Зменшення корисності | | | | | |
| 6 | Переведення з категорії капітальних інвестицій до інвестиційної нерухомості | | | | | |
| 7 | Надходження шляхом об'єднання бізнесу | | | | | |
| 8 | Класифіковані як такі, що включені до активів вибуття | Рядок 8 = 8.1 - 8.2 - 8.3 | ||||
| 8.1 | Первісна вартість | | | | | |
| 8.2 | Знос | | | | | |
| 8.3 | Зменшення корисності | | | | | |
| 9 | Вибуття | Рядок 9 = 9.1 - 9.2 | ||||
| 9.1 | Первісна вартість | | | | | |
| 9.2 | Знос | | | | | |
| 10 | Переведення в категорію будівель, займаних власником | | | | | |
| 11 | Інші зміни | | | | | |
| 12 | Вплив перерахунку в валюту звітності | | | | | |
| 13 | Залишок за станом на кінець дня 31 грудня | Рядок 13 = 1 + 2 + 3 - 4 - 5 + 6 + 7 + 8 - 9 - 10 ± 11 ± 12 = 13.1 - 13.2 | ||||
| 13.1 | Первісна вартість | | ||||
| 13.2 | Знос | | ||||
Інформація щодо інвестиційної нерухомості, що оцінена за методом собівартості, розкривається за звітний і попередній роки.
Після таблиці банк (материнський банк) наводить інформацію про застосовані методи амортизації; строк корисного використання і ставки амортизації інвестиційної нерухомості; пояснення того, чому неможливо визначити справедливу вартість цієї інвестиційної нерухомості, та, якщо це можливо, діапазон оцінок, у якому найбільш ймовірно перебуває справедлива вартість.
Таблиця 12.2. Інформація про майбутні мінімальні суми орендних платежів за невідмовною операційною орендою у випадку, коли банк є орендодавцем
| Рядок | Період дії операційної оренди | Звітний рік | Попередній рік |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | До 1 року | | |
| 2 | Від 1 до 5 років | | |
| 3 | Понад 5 років | | |
| 4 | Усього платежів за операційною орендою | | |
рядок 10 "Дебіторська заборгованість щодо поточного податку на прибуток" - для розрахунку статті використовується рахунок 3520.
У таблиці "Баланс" банк (материнський банк) робить посилання на примітку Звіту про фінансові результати, у якій розкривається інформація щодо цієї статті;
рядок 11 "Відстрочений податковий актив" - для розрахунку статті використовується рахунок 3521.
У таблиці "Баланс" банк (материнський банк) робить посилання на примітку Звіту про фінансові результати, у якій розкривається інформація щодо цієї статті;
рядок 12 "Гудвіл" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 13.
Примітка 13. Гудвіл
Таблиця 13.1. Зміна гудвілу, що пов'язана з придбанням асоційованих та дочірніх компаній
| Рядок | Найменування статті | Примітка | Звітний рік | Попередній рік |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Балансова вартість на 1 січня | | | |
| 2 | Придбання асоційованих та дочірніх компаній | | | |
| 3 | Зменшення на суму відстрочених податкових активів компанії, яка придбана, що відображені після придбання | | | |
| 4 | Переведення до активів групи вибуття | | | |
| 5 | Вибуття асоційованих та дочірніх компаній | | | |
| 6 | Збитки від зменшення корисності | | | |
| 7 | Вплив перерахунку у валюту подання звітності | | | |
| 8 | Інше | | | |
| 9 | Балансова вартість на кінець дня 31 грудня | | | |
Таблиця 13.2. Перевірка, що застосовується банком для визнання зменшення корисності гудвілу
Для перевірки зменшення корисності гудвіл, придбаний шляхом об'єднання бізнесу, слід розподіляти на кожну одиницю, що генерує грошові кошти (далі - ОГГК).
| Рядок | Найменування статті | Звітний рік | Попередній рік |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | ОГГК 1 | | |
| 2 | ОГГК 2 | | |
| 3 | ОГГК 3 | | |
| ... | ... | | |
| ... | Усього балансова вартість гудвілу | | |
За кожною ОГГК, для якої сума балансової вартості гудвілу, розподіленого на ці ОГГК, є суттєвою порівняно із загальною сумою балансової вартості гудвілу, банк (материнський банк) розкриває таку інформацію:
а) балансову вартість гудвілу, розподіленого на певну ОГГК;
б) основу, на якій була визначена сума очікуваного відшкодування ОГГК;
в) якщо сума очікуваного відшкодування ОГГК базується на вартості під час використання, банк (материнський банк) розкриває припущення, до яких сума очікуваного відшкодування ОГГК є найбільш суттєвою і на яких управлінський персонал базує прогнозні потоки грошових коштів для певного періоду, що охоплений останніми бюджетами; описує підхід, що застосовує управлінський персонал для визначення значень для кожного з таких припущень; зазначає період, на який управлінський персонал спрогнозував грошові потоки на основі фінансових бюджетів, та у тому разі, якщо такий період перевищує п'ять років, надає пояснення, чому він є більш виправданим; наводить темпи зростання, використані для екстраполяції прогнозних оцінок грошових потоків для періодів, що виходять за межі останніх фінансових бюджетів, та обґрунтування, яке пояснює застосування будь-якого темпу зростання, який перевищує середні показники росту для продуктів, галузей, країн, у яких банк функціонує; наводить ставку дисконту, застосовану для підготовки прогнозу грошових потоків.
Банк (материнський банк) зазначає інформацію про оцінки, застосовані для попереднього визначення суми очікуваного відшкодування ОГГК, якщо до балансової вартості такої ОГГК включено гудвіл;
рядок 13 "Основні засоби та нематеріальні активи" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 14.