Постанова Правління Національного банку України від 27 грудня 2007 року n 480 Зареєстровано в Міністерстві юстиції України 18 січня 2008 р за n 32/14723 Відповідно до статей 7 І 41 закон

Вид материала

Закон

Содержание Головний бухгалтер

Подобный материал:

• Постанова Правління Національного банку України від 15 грудня 2004 року №637 Зареєстровано, 742kb.
• Постанова Правління Національного банку України від 27 травня 2008 року n 148 Зареєстровано, 102.53kb.
• Постанова Правління Національного банку України від 27 травня 2008 року n 148 Зареєстровано, 192.45kb.
• Постанова Правління Національного банку України від 30 квітня 2009 року n 259 Зареєстровано, 346.95kb.
• Про затвердження Інструкції про міжбанківські розрахунки в Україні Постанова Правління, 1043.55kb.
• Вимогами Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків, 3995.88kb.
• Про затвердження Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, 1059.31kb.
• Про врегулювання питань іноземного інвестування в Україну Постанова Правління Національного, 111.22kb.
• Про затвердження Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, 693.65kb.
• Постанова Правління Національного банку України від 27 серпня 2001 року n 367 Зареєстровано, 471.15kb.

Примітка 16. Інші активи

Рядок	Найменування статті	Примітки	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4	5
1	Дебіторська заборгованість з придбання активів		Розділ 11, рахунки 1811, 3400, 3402, 3403, 3407, 3409, 3500, 3510, 3519, 3522, аналітичний рахунок балансового рахунку 1819, 1880
2	Передоплата за послуги
3	Дорогоцінні метали
4	Майно, що перейшло у власність банку як заставодержателя
5	Інше
6	Резерв		Аналітичні рахунки балансових рахунків (1890), (3590)
7	Усього інших активів за мінусом резервів		Рядок 7 = 1 + 2 + 3 + 4 + 5 - 6

Після таблиці банк (материнський банк) зазначає характер забезпечення, що перейшло у власність банку (материнського банку), політику щодо реалізації або використання в операціях тих активів, які легко не конвертуються в грошові кошти;

рядок 16 "Довгострокові активи, призначені для продажу, та активи групи вибуття" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 17.

Примітка 17. Довгострокові активи, призначені для продажу, та активи групи вибуття

Таблиця 17.1. Довгострокові активи, призначені для продажу, та активи групи вибуття

Для розрахунку статті "Довгострокові активи, призначені для продажу, та активи групи вибуття" використовуються групи рахунків 312, 313, рахунок 3408, аналітичний рахунок балансового рахунку (3190).

Рядок	Найменування статті	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4
Активи груп вибуття, утримувані для продажу:
1	Грошові кошти та їх еквіваленти
2	Торгові цінні папери
3	Інші фінансові активи, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах
4	Кошти в інших банках
5	Кредити та заборгованість клієнтів
6	Цінні папери в портфелі банку на продаж
7	Цінні папери в портфелі банку до погашення
8	Інвестиції в асоційовані компанії
9	Інвестиційна нерухомість
10	Дебіторська заборгованість щодо поточного податку на прибуток
11	Відстрочений податковий актив
12	Гудвіл
13	Основні засоби та нематеріальні активи
14	Довгострокові активи, призначені для продажу:
14.1	Основні засоби
15	Усього довгострокових активів, призначених для продажу
Зобов'язання груп вибуття, призначені для продажу:
16	Кошти інших банків
17	Кошти клієнтів
18	Випущені боргові цінні папери
19	Інші позикові кошти
20	Зобов'язання щодо поточного податку на прибуток
21	Відстрочене податкове зобов'язання
22	Резерви за зобов'язаннями
23	Інші зобов'язання
24	Усього зобов'язань, що пов'язані з довгостроковими активами, призначеними для продажу (чи групами вибуття)

Таблиця 17.2. Інформація щодо проданих активів та зобов'язань групи вибуття і сум, отриманих під час їх продажу

Рядок	Найменування статті	Примітка	Дата продажу
1	2	3	4
1	Грошові кошти та їх еквіваленти
2	Кредити та заборгованість клієнтів
3	Інші активи
4	Кошти клієнтів
5	Інші зобов'язання
6	Чисті активи дочірньої компанії
7	Чисті активи за мінусом частки меншості
8	Продана частка в чистих активах дочірньої компанії
9	Незнецінений гудвіл
10	Усього балансової вартості проданих чистих активів
11	Загальна сума, отримана за продані активи
12	За мінусом справедливої вартості дебіторської заборгованості, що виникла під час продажу
13	За мінусом грошових коштів та їх еквівалентів у проданій дочірній компанії
14	Приплив грошових коштів під час продажу

рядок 17 "Усього активів" - обчислюється як сума даних рядків 1 - 16.

2. Статті "Зобов'язання" форми звіту "Баланс"/"Консолідований баланс (з урахуванням впливу інфляції)" уключають:

рядок 18 "Кошти банків" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 18.

Примітка 18. Кошти банків

Рядок	Найменування статті	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4
		Розрахунок статті (рахунки)
1	Кореспондентські рахунки та депозити овернайт інших банків	Група рахунків 132, рахунки 1300, 1308, 1310, 1312, 1313, (1316), 1317, 1318, 1332, 1335, 1338, 1507, 1608, 1610, 1612, 1615, 1621, аналітичні рахунки балансових рахунків 1500П, 1600П, 1617, 1618, 1623, 1624, (1626), 1627, 1628
2	Депозити інших банків:
2.1	Короткострокові
2.2	Довгострокові
3	Договори продажу і зворотного викупу з іншими банками
4	Кредити, отримані:
4.1	Короткострокові
4.2	Довгострокові
5	Прострочені залучені кошти інших банків
6	Усього коштів інших банків	Рядок 6 = 1 + 2 + 3 + 4 + 5

рядок 19 "Кошти клієнтів" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 19.

Примітка 19. Кошти клієнтів

Таблиця 19.1. Кошти клієнтів

Рядок	Найменування статті	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4
		Розрахунок статті (рахунки)
1	Державні та громадські організації:	Групи рахунків 251, 252, 253, 254, 255, 256, 257, 261, 263, 264, рахунки 2600П, 2601, 2602, 2603, 2604, 2605П, 2606, 2620П, 2622, 2625П, 2628, 2650П, 2651, 2652, 2653, 2655П, (2656), 2658
1.1	Поточні рахунки
1.2	Строкові кошти
2	Інші юридичні особи
2.1	Поточні рахунки
2.2	Строкові кошти
3	Фізичні особи:
3.1	Поточні рахунки
3.2	Строкові кошти
4	Усього коштів клієнтів	Рядок 4 = 1 + 2 + 3

Таблиця 19.2. Розподіл коштів клієнтів за видами економічної діяльності

Рядок	Вид економічної діяльності	Звітний рік		Попередній рік
		сума	%	сума	%
1	2	3	4	5	6
1	Державне управління та діяльність громадських організацій
2	Центральні та місцеві органи державного управління
3	Виробництво
4	Нерухомість
5	Торгівля
6	Сільське господарство
7	Кредити, що надані фізичним особам
8	Інші
9	Усього коштів клієнтів:	Рядок 9 = 1+ 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8	100 %	Рядок 9 = 1+ 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8	100 %

Після таблиці банк (материнський банк) зазначає суму гарантійних залучених депозитів і те, під які операції вони залучені (акредитиви, доміцільовані векселі тощо);

рядок 20 "Боргові цінні папери, емітовані банком" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 20.

Примітка 20. Боргові цінні папери, емітовані банком

Таблиця 20.1. Боргові цінні папери, емітовані банком

Рядок	Найменування статті	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4
		Розрахунок статті (рахунки)
1	Векселі	Групи рахунків 330, 331, 332, 333, 334
2	Єврооблігації
3	Облігації, випущені на внутрішньому ринку
4	Депозитні сертифікати
5	Облігації
6	Усього	Рядок 6 = 1 + 2 + 3 + 4 + 5

Після таблиці банк (материнський банк) зазначає термін погашення боргових цінних паперів, емітованих банком.

Таблиця 20.2. Справедлива вартість боргових цінних паперів, емітованих банком

Рядок	Найменування статті	Звітний рік		Попередній рік
		справедлива вартість	балансова вартість	справедлива вартість	балансова вартість
1	2	3	4	5	6
1	Векселі
2	Єврооблігації
3	Облігації, випущені на внутрішньому ринку
4	Депозитні сертифікати
5	Облігації
6	Усього

рядок 21 "Інші залучені кошти" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 21.

Примітка 21. Інші залучені кошти

Таблиця 21.1. Інші залучені кошти

Рядок	Найменування статті	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4
		Розрахунок статті (рахунки)
1	Консорціумні отримані кредити	Група рахунків розділу 27, рахунок 3615, аналітичні рахунки балансових рахунків 1623, 1624, (1626), 1627, 1628, 3678
2	Кредити, що отримані від міжнародних та інших фінансових організацій
3	Зобов'язання з фінансового лізингу (оренди)
4	Усього	Рядок 4 = 1 + 2 + 3

Таблиця 21.2. Інформація щодо мінімальних орендних платежів за фінансовим лізингом (орендою) та їх теперішньої вартості за звітний рік

Рядок	Найменування статті	Менше ніж 1 рік	Від 1 до 5 років	Більше ніж 5 років	Усього
1	2	3	4	5	6
1	Мінімальні орендні платежі на кінець дня 31 грудня
2	Майбутні фінансові виплати
3	Теперішня вартість мінімальних орендних платежів на кінець дня 31 грудня	Рядок 3 = 1 - 2

Таблиця 21.3 "Інформація щодо мінімальних орендних платежів за фінансовим лізингом (орендою) та їх теперішньої вартості за попередній рік" складається аналогічно до таблиці 21.2.

Банк (материнський банк) надає загальний опис угод щодо фінансового лізингу (оренди), включаючи підстави визначення непередбачених орендних платежів, умови поновлення або придбання орендованих активів, умови про зміну ціни, обмеження, що накладаються угодою про оренду;

рядок 22 "Поточні зобов'язання за податком на прибуток" - для розрахунку статті використовується рахунок 3620.

У таблиці "Баланс" банк (материнський банк) робить посилання на примітку Звіту про фінансові результати, у якій розкривається інформація щодо цієї статті;

рядок 23 "Відстрочені податкові зобов'язання" - для розрахунку статті використовується рахунок 3621.

У таблиці "Баланс" банк (материнський банк) робить посилання на примітку Звіту про фінансові результати, у якій розкривається інформація щодо цієї статті;

рядок 24 "Резерви за зобов'язаннями" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 22.

Примітка 22. Резерви за зобов'язаннями

Таблиця 22.1. Резерви за зобов'язаннями за звітний рік

Для розрахунку таблиці використовується група рахунків 369.

Рядок	Рух резервів	Примітки	Зобов'язання кредитного характеру	Податкові ризики	Інші	Усього
1	2	3	4	5	6	7
1	Залишок на 1 січня
2
3
...
...	Залишок на кінець дня 31 грудня

Таблиця 22.2 "Резерви за зобов'язаннями за попередній рік" складається аналогічно до таблиці 22.1;

рядок 25 "Інші фінансові зобов'язання" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 23.

Примітка 23. Інші фінансові зобов'язання

Таблиця 23.1. Інші фінансові зобов'язання

У таблиці банк (материнський банк) розкриває інформацію щодо кредиторської заборгованості за фінансовими зобов'язаннями.

Рядок	Найменування статті	Примітки	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4	5
			Розрахунок статті (рахунки)
1	Кредиторська заборгованість		Рахунки 1602, 2900, 2901, 2902, 2903, 2905, 2906, 2907, 2908, 2909, 2920П, 2924П, 3631, 3640, 3641, 3648, 3650, 3651, 3659, 3670, 3705П, 3720, 3739П, аналітичні рахунки балансових рахунків 1919, 3678
2	Дивіденди до сплати
3	Кредиторська заборгованість за дебетовими та кредитовими картками
4	Розрахунки за конверсійними операціями
5	Переоцінка фінансових інструментів, що обліковуються за позабалансовими рахунками
6	Резерви під зобов'язання кредитного характеру
7	Інші нараховані зобов'язання
8	Усього інших фінансових зобов'язань		Рядок 8 = 1 + 2 + 3 + 4 + 5 - 6 + 7

рядок 26 "Інші зобов'язання" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 24.

Примітка 24. Інші зобов'язання

Таблиця 24.1. Інші зобов'язання

Рядок	Найменування статті	Примітки	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4	5
			Розрахунок статті (рахунки)
1	Кредиторська заборгованість за податками та обов'язковими платежами крім податку на прибуток		Рахунки 1911, 3600, 3610, 3622, 3623, 3630, 3652, 3653, 3654, 3658, 3619, аналітичний рахунок балансового рахунку 1919
2	Кредиторська заборгованість за розрахунками з працівниками банку
3	Кредиторська заборгованість з придбання активів
4	Доходи майбутніх періодів
5	Інші
6	Усього		Рядок 6 = 1 + 2 + 3 + 4 + 5

рядок 27 "Субординований борг" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 25.

Примітка 25. Субординований борг

Для розрахунку статті використовується група рахунків 366.

Банк (материнський банк) також зазначає характер та строки зобов'язань за субординованим боргом;

рядок 28 "Зобов'язання, що пов'язані з довгостроковими активами, призначеними для продажу (чи групами вибуття)" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 17;

рядок 29 "Усього зобов'язань" - обчислюється як сума даних рядків 18 - 28.

3. Статті "Власний капітал" форми звіту "Баланс"/"Консолідований баланс (з урахуванням впливу інфляції)" уключають:

рядок 30 "Статутний капітал" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 26.

Примітка 26. Статутний капітал

Для розрахунку статті використовуються балансові рахунки 5000, 5001, 5002, 5003, 5010.

Рядок	Найменування статті	Кількість акцій в обігу (тис. шт.)	Прості акції	Емісійні різниці	Привілейовані акції	Власні акції (частки, паї), що викуплені в акціонерів (учасників)	Дивіденди, що спрямовані на збільшення статутного капіталу	Усього
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Залишок на 1 січня попереднього року
2	Внески за акціями (паями, частками) нового випуску
3	Власні акції (частки, паї), що викуплені в акціонерів (учасників)
4	Продаж раніше викуплених власних акцій
5	Анульовані раніше викуплені власні акції
6	Дивіденди, що капіталізовані
7	Залишок на кінець дня 31 грудня попереднього року (залишок на 1 січня звітного року)
8	Внески за акціями (паями, частками) нового випуску
9	Власні акції (частки, паї), що викуплені в акціонерів (учасників)
10	Продаж раніше викуплених власних акцій
11	Анульовані раніше викуплені власні акції
12	Дивіденди, що капіталізовані
13	Залишок на кінець дня 31 грудня звітного року

Після таблиці банк (материнський банк) надає таку інформацію:

а) кількість акцій, об'явлених до випуску;

б) кількість випущених і сплачених акцій та випущених, але не повністю сплачених;

в) номінальну вартість однієї акції;

г) права, привілеї та обмеження, властиві кожній групі акціонерного капіталу, включаючи обмеження з виплати дивідендів, повернення капіталу;

ґ) суму та умови акцій, призначені для випуску за умовами опціонів і контрактів з продажу;

рядок 31 "Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)" - для розрахунку статті використовуються рахунки груп 503, 504;

рядок 32 "Резервні та інші фонди банку" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 27.

Примітка 27. Резервні та інші фонди банку

Для розрахунку статті використовуються рахунки груп 502, 510.

Рядок	Найменування статті	Фонд переоцінки								Накопичені курсові різниці	Інші	Усього резервних та інших фондів банку
		довгострокові активи, призначені для продажу, та активи групи вибуття				інші активи, крім довгострокових активів, призначених для продажу, та активів групи вибуття
		цінні папери в портфелі банку на продаж	основні засоби та нематеріальні активи	інвестиції в асоційовані компанії	операції хеджування	цінні папери в портфелі банку на продаж	основні засоби та нематеріальні активи	інвестиції в асоційовані компанії	операції хеджування
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
1	Залишки на 1 січня попереднього року
2	Переоцінка
3	Реалізований фонд переоцінки
4	Курсові різниці
5	Вплив податку на прибуток
6	Рух коштів загальних резервів та фондів банку, що створені за рахунок прибутку
7	Залишок на кінець дня 31 грудня попереднього року (залишок на 1 січня звітного року)
8	Переоцінка
9	Реалізований фонд переоцінки
10	Курсові різниці
11	Вплив податку на прибуток
12	Рух коштів загальних резервів та фондів банку, що створені за рахунок прибутку
13	Збільшення/ зменшення вартості фінансових інвестицій у зв'язку із збільшенням/ зменшенням власного капіталу об'єкта інвестування
14	Залишок на кінець дня 31 грудня звітного року

Після таблиці банк (материнський банк) розкриває інформацію щодо характеру призначення кожного резерву у власному капіталі;

рядок 33 "Чисті активи, що належать акціонерам (учасникам) банку" - для заповнення статті використовуються дані, наведені в примітці 44;

рядок 34 "Частка меншості" - для заповнення статті використовуються дані, наведені в примітці 44;

рядок 35 "Усього власного капіталу та частка меншості" - обчислюється як сума даних рядків 30 - 34;

рядок 36 "Усього пасивів" - обчислюється як сума даних рядків 29 та 35.

 

Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку

В. І. Ричаківська

 

Додаток 4 до Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України