Постанова Правління Національного банку України від 27 грудня 2007 року n 480 Зареєстровано в Міністерстві юстиції України 18 січня 2008 р за n 32/14723 Відповідно до статей 7 І 41 закон
| Вид материала | Закон |
СодержаниеГоловний бухгалтер |
- Постанова Правління Національного банку України від 15 грудня 2004 року №637 Зареєстровано, 742kb.
- Постанова Правління Національного банку України від 27 травня 2008 року n 148 Зареєстровано, 102.53kb.
- Постанова Правління Національного банку України від 27 травня 2008 року n 148 Зареєстровано, 192.45kb.
- Постанова Правління Національного банку України від 30 квітня 2009 року n 259 Зареєстровано, 346.95kb.
- Про затвердження Інструкції про міжбанківські розрахунки в Україні Постанова Правління, 1043.55kb.
- Вимогами Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків, 3995.88kb.
- Про затвердження Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, 1059.31kb.
- Про врегулювання питань іноземного інвестування в Україну Постанова Правління Національного, 111.22kb.
- Про затвердження Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, 693.65kb.
- Постанова Правління Національного банку України від 27 серпня 2001 року n 367 Зареєстровано, 471.15kb.
Звіт про рух грошових коштів / Консолідований звіт про рух грошових коштів (з урахуванням впливу інфляції)1
за __________ рік
(прямий метод)
____________
1 Зазначити який саме.
(тис. грн.)
| Рядок | Найменування статті | Примітки | Звітний рік | Попередній рік |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| | Грошові кошти від операційної діяльності: | |||
| 1 | Процентні доходи, що отримані | | | |
| 2 | Процентні витрати, що сплачені | | | |
| 3 | Комісійні доходи, що отримані | | | |
| 4 | Комісійні витрати, що сплачені | | | |
| 5 | Доходи, що отримані за операціями з торговими цінними паперами | | | |
| 6 | Доходи, що отримані за операціями з фінансовими похідними інструментами | | | |
| 7 | Доходи, що отримані за операціями з іноземною валютою | | | |
| 8 | Інші отримані операційні доходи | | | |
| 9 | Виплати на утримання персоналу | | | |
| 10 | Сплачені адміністративні та інші операційні витрати | | | |
| 11 | Сплачений податок на прибуток | | | |
| 12 | Чистий грошовий прибуток/(збиток) до зміни операційних активів та зобов'язань | | | |
| | Зміни в операційних активах та зобов'язаннях: | |||
| 13 | Чистий (приріст)/зниження за торговими цінними паперами | | | |
| 14 | Чистий (приріст)/зниження за іншими фінансовими активами, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах | | | |
| 15 | Чистий (приріст)/зниження за коштами в інших банках | | | |
| 16 | Чистий (приріст)/зниження за кредитами та заборгованістю клієнтам | | | |
| 17 | Чистий (приріст)/зниження за іншими фінансовими активами | | | |
| 18 | Чистий (приріст)/зниження за іншими активами | | | |
| 19 | Чистий (приріст)/зниження за коштами інших банків | | | |
| 20 | Чистий (приріст)/зниження за коштами клієнтів | | | |
| 21 | Чистий (приріст)/зниження за борговими цінними паперами, що емітовані банком | | | |
| 22 | Чистий (приріст)/зниження за іншими фінансовими зобов'язаннями | | | |
| 23 | Чистий (приріст)/зниження за резервами під зобов'язання | | | |
| 24 | Чисті грошові кошти, що отримані від операційної діяльності/(використані в операційній діяльності) | | | |
| | Грошові кошти від інвестиційної діяльності: | |||
| 25 | Придбання цінних паперів у портфелі банку на продаж | 9, 17 | | |
| 26 | Дохід від реалізації цінних паперів у портфелі банку на продаж | 9, 17 | | |
| 27 | Придбання цінних паперів у портфелі банку до погашення | 10 | | |
| 28 | Дохід від погашення цінних паперів у портфелі банку до погашення | 10 | | |
| 29 | Придбання основних засобів | 14 | | |
| 30 | Дохід від реалізації основних засобів | 14, 17 | | |
| 31 | Дивіденди отримані | | | |
| 32 | Придбання дочірніх компаній за мінусом отриманих грошових коштів | 44 | | |
| 33 | Дохід від реалізації дочірньої компанії за мінусом виплачених грошових коштів | 17 | | |
| 34 | Придбання асоційованих компаній | 11 | | |
| 35 | Дохід від реалізації асоційованих компаній | 11, 17 | | |
| 36 | Придбання інвестиційної нерухомості | 12 | | |
| 37 | Дохід від реалізації інвестиційної нерухомості | 12, 17 | | |
| 38 | Придбання нематеріальних активів | 14 | | |
| 39 | Дохід від вибуття нематеріальних активів | 14, 17 | | |
| 40 | Чисті грошові кошти, що отримані від інвестиційної діяльності/ (використані в інвестиційній діяльності) | | | |
| | Грошові кошти від фінансової діяльності: | |||
| 41 | Отримані інші залучені кошти | 21 | | |
| 42 | Повернення інших залучених коштів | 21 | | |
| 43 | Отримання субординованого боргу | 25 | | |
| 44 | Погашення субординованого боргу | 25 | | |
| 45 | Емісія простих акцій | 26 | | |
| 46 | Емісія привілейованих акцій | 26 | | |
| 47 | Інші внески акціонерів, окрім емісії акцій | 26, 27 | | |
| 48 | Викуп власних акцій | 26 | | |
| 49 | Продаж власних акцій | 26 | | |
| 50 | Дивіденди виплачені | 26 | | |
| 51 | Інші виплати акціонерам, окрім дивідендів | 26, 27 | | |
| 52 | Чисті грошові кошти, що отримані від фінансової діяльності/ (використані у фінансовій діяльності) | | | |
| 53 | Вплив змін обмінного курсу на грошові кошти та їх еквіваленти | | | |
| 54 | Чистий приплив/(відплив) грошових коштів та їх еквівалентів | | | |
| 55 | Грошові кошти та їх еквіваленти на початок року | | | |
| 56 | Грошові кошти та їх еквіваленти на кінець року | 1, 4 | | |
| "___" ____________ 200_ року | Керівник _______________________________ (підпис, прізвище, ім'я, по батькові) |
| ____________________________ (прізвище виконавця, номер телефону) | Головний бухгалтер ______________________ (підпис, прізвище, ім'я, по батькові) |
Звіт про рух грошових коштів за прямим методом складається за такими правилами:
а) приплив грошових коштів включає:
грошовий прибуток;
зменшення активів;
збільшення зобов'язань;
грошове збільшення статутного капіталу;
б) відплив грошових коштів включає:
грошовий збиток;
збільшення активів;
зменшення зобов'язань;
сплату дивідендів;
грошове зменшення статутного капіталу.
Форма звіту складається з таких основних розділів: "Грошові кошти від операційної діяльності", "Грошові кошти від інвестиційної діяльності", "Грошові кошти від фінансової діяльності" та "Вплив змін обмінного курсу на грошові кошти та їх еквіваленти".
Чистий приплив/(відплив) грошових коштів та їх еквівалентів дорівнює сумі таких статей:
чисті грошові кошти, що отримані від операційної діяльності/ (використані в операційній діяльності);
чисті грошові кошти, що отримані від інвестиційної діяльності/ (використані в інвестиційній діяльності);
чисті грошові кошти, що отримані від фінансової діяльності/ (використані у фінансовій діяльності);
вплив змін обмінного курсу на грошові кошти та їх еквіваленти.
Грошові кошти та їх еквіваленти на кінець року дорівнюють сумі таких статей:
грошові кошти та їх еквіваленти на початок року;
чистий приплив/(відплив) грошових коштів і їх еквівалентів;
вплив змін обмінного курсу на грошові кошти та їх еквіваленти.
Розділ "Грошові кошти від операційної діяльності" складається з двох частин, а саме:
чистий грошовий прибуток від поточних операцій банку. Ця сума відображає чисте надходження/(вибуття) грошових коштів у вигляді прибутку/(збитку) банку від його діяльності;
чистий приплив/(відплив) грошових коштів від іншої діяльності, яка не належить до інвестиційної та фінансової. Ця сума відображає збільшення (зменшення) активів і зобов'язань, що виникають у результаті цієї діяльності.
Негрошовими операціями вважаються:
формування резерву під наявний актив;
амортизація дисконту та премій за фінансовими інструментами;
амортизація необоротних активів;
нараховані, але не отримані доходи;
нараховані, але не сплачені витрати (у тому числі нараховані, але не сплачені податки; нараховані, але не сплачені виплати працівникам);
збільшення/(зменшення) активу чи зобов'язання з віднесенням результату на доходи та витрати (безоплатне отримання основних засобів);
переоцінка фінансових інструментів та активів.
| Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку | В. І. Ричаківська |
| Додаток 7 до Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України |