Постанова Правління Національного банку України від 27 грудня 2007 року n 480 Зареєстровано в Міністерстві юстиції України 18 січня 2008 р за n 32/14723 Відповідно до статей 7 І 41 закон

Вид материала

Подобный материал:

Постанова Правління Національного банку України від 15 грудня 2004 року №637 Зареєстровано, 742kb.
Постанова Правління Національного банку України від 27 травня 2008 року n 148 Зареєстровано, 102.53kb.
Постанова Правління Національного банку України від 27 травня 2008 року n 148 Зареєстровано, 192.45kb.
Постанова Правління Національного банку України від 30 квітня 2009 року n 259 Зареєстровано, 346.95kb.
Про затвердження Інструкції про міжбанківські розрахунки в Україні Постанова Правління, 1043.55kb.
Вимогами Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків, 3995.88kb.
Про затвердження Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, 1059.31kb.
Про врегулювання питань іноземного інвестування в Україну Постанова Правління Національного, 111.22kb.
Про затвердження Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, 693.65kb.
Постанова Правління Національного банку України від 27 серпня 2001 року n 367 Зареєстровано, 471.15kb.

1 ... 5 6 7 8 9 10 11 12 ... 23

Примітка 14. Основні засоби та нематеріальні активи

Таблиця 14. Основні засоби та нематеріальні активи. Для складання таблиці використовуються рахунки 4300, (4309), 4310, 4321, 4400, (4409), 4430, 4431, 4500, (4509), 4530.

Рядок	Найменування статті	Земельні ділянки	Будівлі, споруди та передавальні пристрої	Машини та обладнання	Транспортні засоби	Інструменти, прилади, інвентар (меблі)	Інші основні засоби	Інші необоротні матеріальні активи	Незавершені капітальні вкладення в основні засоби та нематеріальні активи	Нематеріальні активи	Гудвіл	Усього
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	11.1	12
		Розрахунок статті (рахунки)
1	Балансова вартість на початок попереднього року:	Рядок 1 = 1.1 + 1.2
1.1	Первісна (переоцінена) вартість
1.2	Знос на початок попереднього року
2	Придбання, пов'язане з об'єднанням компаній
3	Надходження
4	Поліпшення основних засобів та вдосконалення нематеріальних активів
5	Передавання
6	Переведення до активів групи вибуття
7	Вибуття
8	Амортизаційні відрахування
9	Відображення величини втрат від зменшення корисності, визначених у фінансових результатах
10	Відновлення корисності через фінансові результати
11	Переоцінка
11.1	Переоцінка первісної вартості
11.2	Переоцінка зносу
12	Вплив перерахунку у валюту подання звітності
13	Інше
14	Балансова вартість на кінець попереднього року (на початок звітного року):	Рядок 14 = 14.1 + 14.2
14.1	Первісна (переоцінена) вартість
14.2	Знос на кінець попереднього року (на початок звітного року)
15	Придбання, пов'язане з об'єднанням компаній
16	Надходження
17	Поліпшення основних засобів та вдосконалення нематеріальних активів
18	Передавання
19	Переведення до активів групи вибуття
20	Вибуття
21	Амортизаційні відрахування
22	Відображення величини втрат від зменшення корисності через фінансові результати
23	Відновлення корисності через фінансові результати
24	Переоцінка
24.1	Переоцінка первісної вартості
24.2	Переоцінка зносу
25	Вплив перерахунку у валюту подання звітності
26	Інше
27	Балансова вартість на кінець звітного року	Рядок 27 = 27.1 + 27.2
27.1	Первісна (переоцінена) вартість
27.2	Знос на кінець звітного року

Суми, що характеризують операції придбання, надходження, передавання, переведення, вибуття, переоцінки основних засобів та нематеріальних активів у таблиці 14, зазначаються за вирахуванням сум зносу.

Після таблиці банк (материнський банк) зазначає таке:

вартість основних засобів, стосовно яких є передбачені законодавством обмеження щодо володіння, користування та розпорядження;

вартість оформлених у заставу основних засобів та нематеріальних активів;

залишкова вартість основних засобів, що тимчасово не використовуються (консервація, реконструкція тощо);

залишкова вартість основних засобів, вилучених з експлуатації на продаж;

первісна (переоцінена) вартість повністю амортизованих основних засобів;

вартість нематеріальних активів, щодо яких є обмеження права власності;

вартість створених нематеріальних активів;

збільшення або зменшення протягом звітного періоду, які виникають у результаті переоцінок, а також у результаті збитків від зменшення корисності, визнаних або сторнованих безпосередньо у власному капіталі;

рядок 14 "Інші фінансові активи" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 15.

Примітка 15. Інші фінансові активи

Таблиця 15.1. Інші фінансові активи

У таблиці банк (материнський банк) розкриває інформацію щодо дебіторської заборгованості за фінансовими активами.

Рядок	Найменування статті	Примітка	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4	5
			Розрахунок статті (рахунки)
1	Дебіторська заборгованість за торговими операціями		Рахунки 1525, 2071, 2211, 2800, 2801, 2805, 2806, 2888, 2920А, 2924А, 3140, 3141, 3142, 3540, 3541, 3548, 3550, 3551, 3552, 3559, 3570, 3705А, 3710, 3739А, 3810А, 3811А, аналітичні рахунки балансових рахунків 1500А, 1502, 1508, 1509, (1526), 1527, 1528, 1529, 1580, 1819, 2075, (2076), 2077, 2078, 2079, 2097, 2215, (2216), 2217, 2218, 2219, 2291, 2480, 2600А, 2809, 2889, 3578, 3579, 3580, 3589
2	Заборгованість за фінансовим лізингом (орендою)
3	Дебіторська заборгованість за операціями з кредитовими та дебетовими картками
4	Розрахунки за конверсійними операціями
5	Переоцінка фінансових інструментів, що обліковуються за позабалансовими рахунками
6	Похідні фінансові активи, що призначені для обліку хеджування
7	Грошові кошти з обмеженим правом користування
8	Інші
9	Резерв під знецінення		Аналітичні рахунки балансових рахунків (1590), (1591), (1592), (1593), (1890), (2400), (2401), (2490), (2890), (3590), (3599)
10	Усього інших фінансових активів за мінусом резервів		Рядок 10 = 1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8 - 9

Таблиця 15.2. Аналіз зміни резерву під знецінення інших фінансових активів за звітний рік

Рядок	Рух резервів	Дебіторська заборгованість за торговими операціями	Фінансовий лізинг (оренда)	Дебіторська заборгованість за операціями з кредитовими та дебетовими картками	Конверсійні операції	Грошові кошти з обмеженим правом користування	Інші	Усього
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Залишок за станом на 1 січня
2	(Збільшення)/ зменшення резерву під знецінення протягом року⁷
3	Списання безнадійної заборгованості
4	Переведення до активів групи вибуття
5	Вибуття дочірніх компаній
6	Залишок за станом на кінець дня 31 грудня

____________
⁷ У разі часткового або повного погашення контрагентом раніше списаної за рахунок спеціального резерву суми безнадійної заборгованості в поточному році банк (материнський банк) наводить суму, на яку буде відрізнятися сума резерву під знецінення кредитів, що наведена у таблиці 15.2, від суми резерву, що представлена у Звіті про фінансові результати.

Таблиця 15.3 "Аналіз зміни резерву під знецінення інших фінансових активів за попередній рік" складається аналогічно до таблиці 15.2.

Таблиця 15.4. Аналіз кредитної якості іншої фінансової дебіторської заборгованості за звітний рік

Рядок	Найменування статті	Дебіторська заборгованість за торговими операціями	Фінансовий лізинг (оренда)	Дебіторська заборгованість за операціями з кредитовими та дебетовими картками	Конверсійні операції	Грошові кошти з обмеженим правом користування	Інші	Усього
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Поточна заборгованість та незнецінена:	Рядок 1 = 1.1 + 1.2 + 1.3 + 1.4
1.1	Великі клієнти з кредитною історією більше 2 років
1.2	Нові великі клієнти
1.3	Середні компанії
1.4	Малі компанії
2	Дебіторська заборгованість, умови якої протягом року були переглянуті
3	Усього поточної дебіторської заборгованості та незнеціненої:	Рядок 3 = 1 + 2
4	Прострочена, але незнецінена:	Рядок 4 = 4.1 + 4.2 + 4.3 + 4.4 + 4.5
4.1	Із затримкою платежу до 31 днів
4.2	Із затримкою платежу від 32 до 92 днів
4.3	Із затримкою платежу від 93 до 183 днів
4.4	Із затримкою платежу від 184 до 365 (366) днів
4.5	Із затримкою платежу більше ніж 366 (367) днів
5	Заборгованість знецінена на індивідуальній основі:	Рядок 5 = 5.1 + 5.2 + 5.3 + 5.4 + 5.5
5.1	Із затримкою платежу до 31 днів
5.2	Із затримкою платежу від 32 до 92 днів
5.3	Із затримкою платежу від 93 до 183 днів
5.4	Із затримкою платежу від 184 до 365 (366) днів
5.5	Із затримкою платежу більше ніж 366 (367) днів
6	Інша дебіторська заборгованість
7	Резерв під знецінення
8	Усього іншої фінансової дебіторської заборгованості	Рядок 8 = 3 + 4 + 5 + 6 - 7

Таблиця 15.5 "Аналіз кредитної якості іншої фінансової дебіторської заборгованості за попередній рік" складається аналогічно до таблиці 15.4.

Таблиця 15.6. Інформація щодо платежів до отримання за фінансовим лізингом (орендою) та їх теперішньої вартості за звітний рік

Рядок	Найменування статті	Менше ніж 1 рік	Від 1 до 5 років	Більше ніж 5 років	Усього
1	2	3	4	5	6
1	Залишок зобов'язань з фінансового лізингу (оренди) за станом на кінець дня 31 грудня
2	Майбутній фінансовий дохід
3	Резерв під заборгованість за фінансовим лізингом
4	Теперішня вартість мінімальних лізингових платежів	Рядок 4 = 1 - 2 - 3

Таблиця 15.7 "Інформація щодо платежів до отримання за фінансовим лізингом (орендою) та їх теперішньої вартості за попередній рік" складається аналогічно до таблиці 15.6;

рядок 15 "Інші активи" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 16.

Blog