Постанова Правління Національного банку України від 27 грудня 2007 року n 480 Зареєстровано в Міністерстві юстиції України 18 січня 2008 р за n 32/14723 Відповідно до статей 7 І 41 закон

Вид материала

Закон

Подобный материал:

• Постанова Правління Національного банку України від 15 грудня 2004 року №637 Зареєстровано, 742kb.
• Постанова Правління Національного банку України від 27 травня 2008 року n 148 Зареєстровано, 102.53kb.
• Постанова Правління Національного банку України від 27 травня 2008 року n 148 Зареєстровано, 192.45kb.
• Постанова Правління Національного банку України від 30 квітня 2009 року n 259 Зареєстровано, 346.95kb.
• Про затвердження Інструкції про міжбанківські розрахунки в Україні Постанова Правління, 1043.55kb.
• Вимогами Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків, 3995.88kb.
• Про затвердження Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, 1059.31kb.
• Про врегулювання питань іноземного інвестування в Україну Постанова Правління Національного, 111.22kb.
• Про затвердження Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, 693.65kb.
• Постанова Правління Національного банку України від 27 серпня 2001 року n 367 Зареєстровано, 471.15kb.

Примітка 6. Інші цінні папери, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах

Таблиця 6.1. Інші цінні папери, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах

Рядок	Найменування статті	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4
		Розрахунок статті (рахунки)
1	Державні облігації	Аналітичні рахунки балансових рахунків 3010, 3011, 3012, 3013, 3014, 3015, (3016), 3017 (АП), 3018, аналітичні рахунки групи рахунків 140
2	Облігації місцевих позик
3	Облігації підприємств
4	Векселя
5	Усього боргових цінних паперів, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах	Рядок 5 = 1 + 2 + 3 + 4
6	Корпоративні акції	Аналітичні рахунки балансових рахунків 3002, 3003, 3005, 3007 (АП), 3008
7	Усього інших цінних паперів, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах	Рядок 7 = 5 + 6

Обґрунтувати, чому банк не відніс інші цінні папери, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах, до торгових цінних паперів.

За наявності корпоративних акцій, які не мають котировок, зазначити про цей факт.

Таблиця 6.2. Аналіз кредитної якості боргових цінних паперів, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах, за звітний рік

Рядок	Найменування статті	Державні облігації	Облігації місцевих позик	Облігації підприємств	Векселя	Усього
1	2	3	4	5	6	7
1	Поточна ціна боргових цінних паперів, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах:	Рядок 1 = 1.1 + 1.2 + 1.3 + 1.4 + 1.5
1.1	Державні установи та підприємства
1.2	Органи місцевого самоврядування
1.3	Великі підприємства
1.4	Середні підприємства
1.5	Малі підприємства
Або альтернативне розкриття інформації щодо поточної ціни боргових цінних паперів, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах, за наявності рейтингів цих паперів:
1.1	З рейтингом ААА
1.2	З рейтингом від АА- до АА+
1.3	З рейтингом від А- до А+
1.4	З рейтингом нижче А-
1.5	Ті, що не мають рейтингу
2	Боргові цінні папери, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах, умови погашення яких були переглянуті в звітному році
3	Усього боргових цінних паперів за поточною ціною, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах	Рядок 3 = 1 + 2
4	Не погашені у визначений емітентом строк боргові цінні папери, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах:	Рядок 4 = 4.1 + 4.2 + 4.3 + 4.4 + 4.5
4.1	Із затримкою платежу до 31 днів
4.2	Із затримкою платежу від 32 до 92 днів
4.3	Із затримкою платежу від 93 до 183 днів
4.4	Із затримкою платежу від 184 до 365 (366) днів
4.5	Із затримкою платежу більше ніж 366 (367) днів
5	Усього боргових цінних паперів, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах	Рядок 5 = 3 + 4

Таблиця 6.3 "Аналіз кредитної якості боргових цінних паперів, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах, за попередній рік" складається аналогічно до таблиці 6.2;

рядок 4 "Кошти в інших банках" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 7.

Примітка 7. Кошти в інших банках

Таблиця 7.1. Кошти в інших банках

Рядок	Найменування статті	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4
		Розрахунок статті (рахунки)
1	Депозити в інших банках:	Рахунки 1515, 1516, 1521, 1523, 1524, 1589, 1607, 1780, аналітичні рахунки балансових рахунків 1500А, 1502, 1508, 1509, 1512, 1517, 1518, 1519, 1522, (1526), 1527, 1528, 1529, 1580, 1581, 1582, 1600А, 1819, 1880, 3580
1.1	Короткострокові депозити зі строком погашення більше ніж три місяці
1.2	Довгострокові депозити
2	Договори купівлі і зворотного продажу ("зворотний репо") з іншими банками зі строком погашення більше ніж три місяці
3	Кредити, надані іншим банкам:
3.1	Короткострокові
3.2	Довгострокові
4	Резерв під знецінення коштів в інших банках	Рахунок (1790), аналітичні рахунки балансових рахунків (1590), (1591), (1592), (1593), (1890), (3590)
5	Усього коштів у банках за мінусом резервів	Рядок 5 = 1 + 2 + 3 - 4

Таблиця 7.2. Аналіз кредитної якості коштів в інших банках за звітний рік

Рядок	Найменування статті	Депозити	Договори купівлі і зворотного продажу	Кредити	Усього
1	2	3	4	5	6
		Розрахунок статті
1	Поточні і незнецінені:	Рядок 1 = 1.1 + 1.2 + 1.3 + 1.4 + 1.5
1.1	У 20 найбільших банках
1.2	В інших банках України
1.3	У великих банках країн ОЕСР
1.4	В інших банках країн ОЕСР
1.5	В інших банках
Або альтернативне розкриття інформації щодо коштів в інших банках за наявності рейтингів:
1.1	З рейтингом ААА
1.2	З рейтингом від АА- до АА+
1.3	З рейтингом від А- до А+
1.4	З рейтингом нижче А-
1.5	Ті, що не мають рейтингу
2	Кошти в банках, умови яких були переглянуті у звітному році2
3	Усього кредитів поточних і незнецінених	Рядок 3 = 1 + 2
4	Знецінені кошти, які оцінені на індивідуальній основі:	Рядок 4 = 4.1 + 4.2 + 4.3 + 4.4 + 4.5
4.1	Із затримкою платежу до 31 днів
4.2	Із затримкою платежу від 32 до 92 днів
4.3	Із затримкою платежу від 93 до 183 днів
4.4	Із затримкою платежу від 184 до 365 (366) днів
4.5	Із затримкою платежу більше ніж 366 (367) днів
5	Інші кошти в інших банках
6	Резерв під знецінення коштів в інших банках
7	Усього коштів в інших банках за мінусом резервів	Рядок 7 = 3 + 4 - 5

____________ 
² Переглянуті умови з метою унеможливлення прострочення платежу. 

Таблиця 7.3 "Аналіз кредитної якості коштів в інших банках за попередній рік" складається аналогічно до таблиці 7.2.

Таблиця 7.4. Аналіз зміни резерву під знецінення коштів в інших банках

Рядок	Рух резервів	Звітний рік		Попередній рік
		кошти в інших банках	договори зворотного репо	кошти в інших банках	договори зворотного репо
1	2	3	4	5	6
1	Резерв під знецінення за станом на 1 січня
2	(Збільшення)/зменшення резерву під знецінення протягом року3
3	Списання безнадійної заборгованості
4	Переведення до активів групи вибуття
5	Вибуття дочірніх компаній
6	Резерв під знецінення за станом на кінець дня 31 грудня

____________
³ У разі часткового або повного погашення контрагентом раніше списаної за рахунок спеціального резерву суми безнадійної заборгованості в поточному році банк (материнський банк) наводить суму, на яку буде відрізнятися сума резерву під знецінення коштів у банках, наведена в таблиці 7.4, від суми резерву, що представлена у Звіті про фінансові результати. 

рядок 5 "Кредити та заборгованість клієнтів" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 8.

Примітка 8. Кредити та заборгованість клієнтів

Таблиця 8.1. Кредити та заборгованість клієнтів

Рядок	Найменування статті	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4
		Розрахунок статті (рахунки)
1	Кредити, що надані органам державної влади та місцевого самоврядування	Групи рахунків 201, 202, 203, 206, 208, 210, 211, 212, 213, 219, 220, 222, 223, рахунки 2072, 2073, 2074, 2092, 2093, 2095, 2096, 2099, 2212, 2213, 2290, 2292, 2295, 2299, 2600А, 2605А, 2607, 2620А, 2625А, 2627, 2650А, 2655А, 2657, аналітичні рахунки балансових рахунків 2075, (2076), 2077, 2078, 2079, 2097, 2215, (2216), 2217, 2218, 2219, 2291, 2480, 2809, 2889, 3578, 3579, 3589
2	Кредити юридичним особам
3	Кредити, що надані за операціями репо
4	Кредити фізичним особам - підприємцям
5	Іпотечні кредити фізичних осіб
6	Споживчі кредити фізичним особам
7	Інші кредити фізичним особам
8	Резерв під знецінення кредитів	Аналітичні рахунки груп рахунків (240), (249), аналітичний рахунок балансового рахунку (2890), (3599)
9	Усього кредитів за мінусом резервів	Рядок 9 = 1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 - 8

Після таблиці банк (материнський банк) зазначає вартість цінних паперів, які є об'єктом операцій репо, та інформацію щодо наявного права на їх продаж та наступну заставу.

Таблиця 8.2. Аналіз зміни резервів під заборгованість за кредитами за звітний рік

Рядок	Рух резервів	Кредити, що надані органам державної влади та місцевого самоврядування	Кредити юридичним особам	Кредити, що надані за операціями репо	Кредити фізичним особам - підпри- ємцям	Іпотечні кредити фізичних осіб	Споживчі кредити фізичним особам	Інші кредити фізичним особам	Усього
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Залишок за станом на 1 січня
2	(Збільшення)/ зменшення резерву під знецінення протягом року4
3	Списання безнадійної заборгованості за рахунок резерву
4	Переведення до активів групи вибуття
5	Вибуття дочірніх компаній
6	Залишок за станом на кінець дня 31 грудня

____________
⁴ У разі часткового або повного погашення контрагентом раніше списаної за рахунок спеціального резерву суми безнадійної заборгованості в поточному році банк (материнський банк) наводить суму, на яку буде відрізнятися сума резерву під знецінення кредитів, що наведена у таблиці 8.1, від суми резерву, що представлена  у Звіті про фінансові результати.

Таблиця 8.3 "Аналіз зміни резервів під заборгованість за кредитами за попередній рік" складається аналогічно до таблиці 8.2.

Таблиця 8.4. Структура кредитів за видами економічної діяльності

У таблиці зазначаються дані про залишки заборгованості за кредитами резидентів, які розподіляються за видами економічної діяльності.

Рядок	Вид економічної діяльності	Звітний рік		Попередній рік
		сума	%	сума	%
1	2	3	4	5	6
1	Державне управління та діяльність громадських організацій
2	Кредити, які надані центральним та місцевим органам державного управління
3	Виробництво
4	Нерухомість
5	Торгівля
6	Сільське господарство
7	Кредити, що надані фізичним особам
8	Інші
9	Усього:	Рядок 9 = 1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8	100 %	Рядок 9 = 1 + + 2 + 3 + 4 + + 5 + 6 + 7 + 8	100 %

Таблиця 8.5. Інформація стосовно забезпечення кредитів за звітний рік

Рядок	Найменування статті	Кредити, що надані органам державної влади та місцевого самоврядування	Кредити юридичним особам	Кредити, що надані за операціями репо	Кредити фізичним особам - підпри- ємцям	Іпотечні кредити фізичних осіб	Споживчі кредити фізичним особам	Інші кредити фізичним особам	Усього
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Незабезпечені кредити
2	Кредити, що забезпечені:	Рядок 2 = 2.1 + 2.2
2.1	Гарантіями і поручительствами
2.2	Заставою, у тому числі:	Рядок 2.2 = 2.2.1 + 2.2.2 + 2.2.3 + 2.2.4 + 2.2.5
2.2.1	Нерухоме майно житлового призначення
2.2.2	Інше нерухоме майно
2.2.3	Цінні папери
2.2.4	Грошові депозити
2.2.5	Інше майно
3	Усього кредитів та заборгованості клієнтів	Рядок 3 = 1 + 2

Таблиця 8.6 "Інформація стосовно застави, що отримана як забезпечення кредиту, за попередній рік" складається аналогічно до таблиці 8.5.

Таблиця 8.7. Аналіз кредитної якості кредитів за звітний рік

Рядок	Найменування статті	Кредити, що надані органам державної влади та місцевого самоврядування	Кредити юридичним особам	Кредити, що надані за операціями репо	Кредити фізичним особам - підпри- ємцям	Іпотечні кредити фізичних осіб	Споживчі кредити фізичним особам	Інші кредити фізичним особам	Усього
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Поточні та незнецінені:	Рядок 1 = 1.1 + 1.2 + 1.3 + 1.4
1.1	Великі позичальники з кредитною історією більше 2 років
1.2	Нові великі позичальники
1.3	Кредити середнім компаніям
1.4	Кредити малим компаніям
2	Кредити, умови яких протягом року були переглянуті
3	Усього кредитів поточних та незнецінених:	Рядок 3 = 1 + 2
4	Прострочені, але незнецінені:	Рядок 4 = 4.1 + 4.2 + 4.3 + 4.4 + 4.5
4.1	Із затримкою платежу до 31 днів
4.2	Із затримкою платежу від 32 до 92 днів
4.3	Із затримкою платежу від 93 до 183 днів
4.4	Із затримкою платежу від 184 до 365 (366) днів
4.5	Із затримкою платежу більше ніж 366 (367) днів
5	Знецінені кредити, які оцінені на індивідуальній основі:	Рядок 5 = 5.1 + 5.2 + 5.3 + 5.4 + 5.5
5.1	Із затримкою платежу до 31 днів
5.2	Із затримкою платежу від 32 до 92 днів
5.3	Із затримкою платежу від 93 до 183 днів
5.4	Із затримкою платежу від 184 до 365 (366) днів
5.5	Із затримкою платежу більше ніж 366 (367) днів
6	Інші кредити
7	Резерв під знецінення за кредитами
8	Усього кредитів	Усього 8 = 3 + 4 + 5 + 6 - 7

Таблиця 8.8 "Аналіз кредитної якості кредитів за попередній рік" складається аналогічно до таблиці 8.7.

Таблиця 8.9. Справедлива вартість забезпечення за простроченими, але незнеціненими кредитами, та індивідуально знеціненими кредитами, які оцінені на індивідуальній основі, за звітний рік

Рядок	Найменування статті	Кредити, що надані органам державної влади та місцевого самоврядування	Кредити юридичним особам	Кредити, що надані за операціями репо	Кредити фізичним особам - підпри- ємцям	Іпотечні кредити фізичних осіб	Споживчі кредити фізичним особам	Інші кредити фізичним особам	Усього
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Справедлива вартість забезпечення за простроченими, але незнеціненими кредитами:	Рядок 1 = 1.1 + 1.2 + 1.3 + 1.4 + 1.5
1.1	Нерухоме майно житлового призначення
1.2	Інше нерухоме майно
1.3	Цінні папери
1.4	Грошові депозити
1.5	Інше майно
2	Справедлива вартість забезпечення за знеціненими кредитами, які оцінені на індивідуальній основі	Рядок 2 = 2.1 + 2.2 + 2.3 + 2.4 + 2.5
2.1	Нерухоме майно житлового призначення
2.2	Інше нерухоме майно
2.3	Цінні папери
2.4	Грошові депозити
2.5	Інше майно

Після таблиці банк (материнський банк) зазначає методи визначення справедливої вартості забезпечення за кожним видом забезпечення окремо.

Таблиця 8.10 "Справедлива вартість забезпечення за простроченими, але незнеціненими кредитами та знеціненими кредитами, які оцінені на індивідуальній основі, за попередній рік" складається аналогічно до таблиці 8.9;

рядок 6 "Цінні папери в портфелі банку на продаж" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 9.