Постанова Правління Національного банку України від 27 грудня 2007 року n 480 Зареєстровано в Міністерстві юстиції України 18 січня 2008 р за n 32/14723 Відповідно до статей 7 І 41 закон

Вид материала

Закон

Подобный материал:

• Постанова Правління Національного банку України від 15 грудня 2004 року №637 Зареєстровано, 742kb.
• Постанова Правління Національного банку України від 27 травня 2008 року n 148 Зареєстровано, 102.53kb.
• Постанова Правління Національного банку України від 27 травня 2008 року n 148 Зареєстровано, 192.45kb.
• Постанова Правління Національного банку України від 30 квітня 2009 року n 259 Зареєстровано, 346.95kb.
• Про затвердження Інструкції про міжбанківські розрахунки в Україні Постанова Правління, 1043.55kb.
• Вимогами Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків, 3995.88kb.
• Про затвердження Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, 1059.31kb.
• Про врегулювання питань іноземного інвестування в Україну Постанова Правління Національного, 111.22kb.
• Про затвердження Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, 693.65kb.
• Постанова Правління Національного банку України від 27 серпня 2001 року n 367 Зареєстровано, 471.15kb.

Примітка 9. Цінні папери у портфелі банку на продаж

Таблиця 9.1 Цінні папери у портфелі банку на продаж

Рядок	Найменування статті	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4
		Розрахунок статті (рахунки)
1	Боргові цінні папери:	Рядок 1 = 1.1 + 1.2 + 1.3 + 1.4
1.1	Державні облігації	Група рахунків 141, 143, 310
1.2	Облігації місцевих позик
1.3	Облігації підприємств
1.4	Векселя
2	Акції підприємств та інші цінні папери з нефіксованим прибутком:	Рядок 2 = 2.1 + 2.2 + 2.3
2.1	Справедлива вартість яких визначена за даними оприлюднених котирувань цінних паперів на фондових біржах	Група рахунків 311
2.2	Справедлива вартість яких визначена за розрахунковим методом
2.3	За собівартістю (справедливу вартість яких достовірно визначити неможливо)
3	Резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж	Рахунки (1490), (1492), (3191), аналітичний рахунок балансового рахунку (3190)
4	Усього цінних паперів на продаж за мінусом резервів	Рядок 4 = 1 + 2 - 3

Таблиця 9.2. Аналіз кредитної якості боргових цінних паперів у портфелі банку на продаж за звітний рік

(тис. грн.)



Таблиця 9.2 "Аналіз кредитної якості боргових цінних паперів у портфелі банку на продаж за попередній рік" складається аналогічно до таблиці 9.1.

Таблиця 9.3. Зміни в портфелі цінних паперів банку на продаж

Рядок	Найменування статті	Примітки	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4	5
1	Балансова вартість на 1 січня
2	Результат (дооцінка/уцінка) від переоцінки до справедливої вартості
3	Нараховані процентні доходи
4	Проценти отримані
5	Придбання цінних паперів
6	Реалізація цінних паперів на продаж
7	Придбання дочірніх компаній
8	Переведення до активів групи вибуття
9	Вибуття дочірніх компаній
10	Курсові різниці за борговими цінними паперами
11	Вплив перерахунку у валюту подання звітності
12	Балансова вартість за станом на кінець дня 31 грудня	Рядок 12 = 1 + 2 - 3 + 4 + 5 - 6 + 7 - 9 ± 10 ± 11

У таблиці 9.3 банк (материнський банк) робить посилання на ті примітки, у яких розкриті дані статей цієї таблиці.

Таблиця 9.4. Основні пайові цінні папери в портфелі банку на продаж

Рядок	Назва компанії	Вид діяльності	Країна реєстрації	Справедлива вартість
				звітний рік	попередній рік
1	2	3	4	5	6
1
2
...	Усього

Зазначити, чи є цінні папери, які були використані як застава або для операцій репо, за станом на кінець дня 31 грудня та в якій сумі;

рядок 7 "Цінні папери у портфелі банку до погашення" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 10.

Примітка 10. Цінні папери в портфелі банку до погашення

Таблиця 10.1. Цінні папери в портфелі банку до погашення

Рядок	Найменування статті	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4
		Розрахунок статті (рахунки)
1	Державні облігації	Група рахунків 142, 144, 321, аналітичний рахунок 3589
2	Облігації місцевих позик
3	Облігації підприємств
4	Векселя
5	Резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення	Рахунки (1491), (1493), (3290), (3291)
6	Усього за мінусом резервів	Рядок 6 = 1 + 2 + 3 + 4 - 5

Таблиця 10.2. Рух цінних паперів у портфелі банку до погашення

Рядок	Рух цінних паперів	Примітки	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4	5
1	Балансова вартість на 1 січня
2	Надходження
3	Погашення
4	Нараховані процентні доходи
5	Проценти отримані
6	Придбання через злиття компаній
7	Вибуття
8	Переведення до активів групи вибуття
9	Курсові різниці
10	Балансова вартість на кінець дня 31 грудня	Рядок 10 = 1 + 2 - 3 - 4 + 5 + 6 - 7 - 8 ± 9

У колонці "Примітки" банк (материнський банк) робить посилання на ті примітки фінансової звітності, у яких розкрита інформація щодо даних статей цієї таблиці.

Таблиця 10.3. Аналіз зміни резерву під знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення за звітний рік

Рядок	Рух резервів	Державні облігації	Облігації місцевих позик	Облігації підприємств	Векселя	Усього
1	2	3	4	5	6	7
1	Залишок за станом на 1 січня
2	(Збільшення)/ зменшення резерву під знецінення протягом року5
3	Погашення безнадійної заборгованості
4	Переведення до активів групи вибуття
5	Вибуття дочірніх компаній
6	Залишок за станом на кінець дня 31 грудня

____________
⁵ У разі часткового або повного погашення контрагентом раніше списаної за рахунок спеціального резерву суми безнадійної заборгованості в поточному році банк (материнський банк) наводить суму, на яку буде відрізнятися сума резерву під знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення, що наведена у таблиці 10.3, від суми резерву, що представлена у Звіті про фінансові результати.

Таблиця 10.4 "Аналіз зміни резерву під знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення за попередній рік" складається аналогічно до таблиці 10.3.

Після таблиць банк (материнський банк) зазначає, чи є цінні папери, які були використані як застава та які є об'єктом операцій репо, та зазначити їх суму.

Таблиця 10.5. Справедлива вартість цінних паперів у портфелі банку до погашення

Рядок	Найменування статті	Звітний рік		Попередній рік
		справедлива вартість	балансова вартість за мінусом резервів	справедлива вартість	балансова вартість за мінусом резервів
1	2	3	4	5	6
1	Державні облігації
2	Облігації місцевих позик
3	Облігації підприємств
4	Векселя
5	Усього цінних паперів у портфелі банку до погашення	Рядок 5 = 1 + 2 + 3 + 4

Таблиця 10.6. Аналіз кредитної якості боргових цінних паперів у портфелі банку до погашення за звітний рік

Рядок	Найменування статті	Державні облігації	Облігації місцевих позик	Облігації підприємств	Векселя	Усього
1	2	3	4	5	6	7
1	Боргові цінні папери за поточною ціною та незнецінені:	Рядок 1 = 1.1 + 1.2 + 1.3 + 1.4 + 1.5
1.1	Державні установи та підприємства
1.2	Органи місцевого самоврядування
1.3	Великі підприємства
1.4	Середні підприємства
1.5	Малі підприємства
Або альтернативне розкриття інформації щодо боргових цінних паперів за поточною ціною та незнецінених за наявності рейтингів цих паперів:
1.1	З рейтингом ААА
1.2	З рейтингом від АА- до АА+
1.3	З рейтингом від А- до А+
1.4	З рейтингом нижче А-
1.5	Ті, що не мають рейтингу
2	Боргові цінні папери, умови погашення яких були переглянуті у звітному році
3	Усього боргових цінних паперів за поточною ціною та незнецінених	Рядок 3 = 1 + 2
4	Не погашені у визначений емітентом строк, але незнецінені боргові цінні папери:	Рядок 4 = 4.1 + 4.2 + 4.3 + 4.4 + 4.5
4.1	Із затримкою платежу до 31 днів
4.2	Із затримкою платежу від 32 до 92 днів
4.3	Із затримкою платежу від 93 до 183 днів
4.4	Із затримкою платежу від 184 до 365 (366) днів
4.5	Із затримкою платежу більше ніж 366 (367) днів
5	Боргові цінні папери, які знецінені на індивідуальній основі:	Рядок 5 = 5.1 + 5.2 + 5.3 + 5.4 + 5.5
5.1	Із затримкою платежу до 31 днів
5.2	Із затримкою платежу від 32 до 92 днів
5.3	Із затримкою платежу від 93 до 183 днів
5.4	Із затримкою платежу від 184 до 365 (366) днів
5.5	Із затримкою платежу більше ніж 366 (367) днів
6	Інші боргові цінні папери
7	Резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення
8	Усього боргових цінних паперів у портфелі банку до погашення за мінусом резервів	Рядок 8 = 3 + 4 + 5 + 6 - 7

Таблиця 10.7 "Аналіз кредитної якості боргових цінних паперів у портфелі банку до погашення за попередній рік" складається аналогічно до таблиці 10.6;

рядок 8 "Інвестиції в асоційовані компанії" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 11.