Постанова Правління Національного банку України від 27 грудня 2007 року n 480 Зареєстровано в Міністерстві юстиції України 18 січня 2008 р за n 32/14723 Відповідно до статей 7 І 41 закон

Вид материала

Закон

Содержание Робоча таблиця для складання Консолідованого звіту про фінансові результати Головний бухгалтер Журнал регулювальних записів Головний бухгалтер Процес повної консолідації

Подобный материал:

• Постанова Правління Національного банку України від 15 грудня 2004 року №637 Зареєстровано, 742kb.
• Постанова Правління Національного банку України від 27 травня 2008 року n 148 Зареєстровано, 102.53kb.
• Постанова Правління Національного банку України від 27 травня 2008 року n 148 Зареєстровано, 192.45kb.
• Постанова Правління Національного банку України від 30 квітня 2009 року n 259 Зареєстровано, 346.95kb.
• Про затвердження Інструкції про міжбанківські розрахунки в Україні Постанова Правління, 1043.55kb.
• Вимогами Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків, 3995.88kb.
• Про затвердження Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, 1059.31kb.
• Про врегулювання питань іноземного інвестування в Україну Постанова Правління Національного, 111.22kb.
• Про затвердження Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, 693.65kb.
• Постанова Правління Національного банку України від 27 серпня 2001 року n 367 Зареєстровано, 471.15kb.

Робоча таблиця для складання Консолідованого звіту про фінансові результати

Рядок	Статті консолідованого звіту про фінансові результати	Показники материн- ського банку	Показники учасників групи			Проміжний результат	Зроблені регулюючі записи (у тому числі внутрішньогрупові операції)		Усього
			звіт учасника А	звіт учасника Б	звіт учасника ...		збільшення	зменшення
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Чистий процентний дохід/ (Чисті процентні витрати)
1.1	Процентні доходи
1.2	Процентні витрати
2	Резерв під заборгованість за кредитами
3	Чистий процентний дохід/(витрати) за мінусом заборгованості за кредитами
4	Комісійні доходи
5	Комісійні витрати
6	Результат від торгових операцій з цінними паперами в торговому портфелі банку
7	Результат від операцій з фінансовими похідними інструментами
8	Результат від переоцінки інших фінансових активів, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах
9	Результат від торгівлі іноземною валютою
10	Прибуток/(збиток), який виникає під час первісного визнання фінансових активів за процентною ставкою, вищою або нижчою за ринкову
11	Прибуток/(збиток), який виникає під час первісного визнання фінансових зобов'язань за процентною ставкою, вищою або нижчою за ринкову
12	Результат від переоцінки об'єктів інвестиційної нерухомості
13	Результат від переоцінки іноземної валюти
14	Знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж
15	Результат від продажу цінних паперів у портфелі банку на продаж
16	Знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення
17	Резерви за зобов'язаннями
18	Інші операційні доходи
19	Доходи/(витрати) від дострокового погашення заборгованості
20	Адміністративні та інші операційні витрати
21	Дохід від участі в капіталі
22	Прибуток/(збиток) до оподаткування
23	Витрати на податок на прибуток
24	Прибуток/(збиток) після оподаткування
25	Чистий прибуток/(збиток) від продажу довгострокових активів, призначених для продажу
26	Чистий прибуток/збиток
27	Прибуток/(збиток) консолідованої групи:
27.1	Материнського банку
27.2	Частки меншості
28	Чистий прибуток/(збиток) на одну просту акцію
29	Скоригований чистий прибуток/(збиток) на одну просту акцію

У колонках 3 - 6 (кількість колонок відповідає кількості зазначених учасників групи) відображаються показники індивідуальних звітів про фінансові результати материнського банку та учасників групи, звітність яких включається за методами повної консолідації та участі в капіталі.

У колонці 7 відображається проміжний результат додавання відповідних статей доходів та витрат материнського банку та інших учасників групи, звітність яких включається за методом повної консолідації.

У колонках 8 та 9 відображаються суми коригувань статей доходів та витрат, звітність яких включається за методами повної консолідації та участі в капіталі.

У колонці 10 відображаються остаточні показники, згідно з якими складається консолідований звіт про фінансові результати.

 

Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку

В. І. Ричаківська

 

Додаток 17 до Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України

Журнал регулювальних записів

_________________________________
(назва материнського банку)

N з/п	Дата регулювального запису	Зміст операції	Назва статей фінансових звітів, за якими здійснюються регулювальні записи	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5	6
1
2
3
...

 

Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку

В. І. Ричаківська

 

Додаток 18 до Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України

Процес повної консолідації

Визначення за периметром консолідації

Коригування звітів учасників консолідації (перерахунок статей звітів учасників у гривнях для зіставлення)

Стандартизація форматів звітів

Упорядковане додавання статей фінансових звітів

Виключення з активів материнського банку балансової вартості фінансових інвестицій банку в кожну дочірню компанію, а з пасиву кожної дочірньої компанії - відповідної частини капіталу материнського банку

Виключення з усіх показників розрахункових операцій материнської та дочірніх компаній суми внутрішньогрупових операцій та внутрішньогрупового сальдо

Виключення суми нереалізованих прибутків та збитків від внутрішньогрупових операцій (крім збитків, які не можуть бути відшкодовані)

Визначення гудвілу при консолідації та частки меншості

Розподіл прибутків (збитків) учасників консолідації між часткою меншості та часткою групи

Проведення коригування інвестицій відповідно до методу участі в капіталі

Підготовка консолідованих звітів

Аудит консолідованих звітів

Підготовка приміток до консолідованих звітів

 

Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку

В. І. Ричаківська