Geum.ru

Організація контрольного процесу загальна організаційна побудова контрольного процесу

Вид материалаДокументы

Содержание


Таблиця 5.1 ОБ’ЄКТИ КОНТРОЛЮ З ПРАЦІ ТА ЇЇ ОПЛАТИ ЦЕХУ РОЗКРОЮ
Об’єкти контролю за використанням обладнання
Перелік контрольних номенклатур
5.3. Організація матеріальних носіїв
Подобный материал:
1   2   3   4   5   6   7

Таблиця 5.1

ОБ’ЄКТИ КОНТРОЛЮ З ПРАЦІ ТА ЇЇ ОПЛАТИ ЦЕХУ РОЗКРОЮ


№ з/п
Об’єкт контролю
Метод контролю
Час
проведення
Виконавець

1
Правильність включення працюючого в табель
Зіставлення даних табеля з даними облікового складу
Щомісяця
Відділ кадрів

2
Понаднормативні години роботи
Порівняння даних табеля зі списками на дозвіл такої роботи
Щотижня
Бухгалтер цеху

3
Правильність застосування норм, розцінок, ставок у первинних документах
Зіставлення даних документа з діючими нормативними матеріалами
При обробці документів
Те саме

Таблиця 5.2

ОБ’ЄКТИ КОНТРОЛЮ ЗА ВИКОРИСТАННЯМ ОБЛАДНАННЯ


№ з/п
Об’єкт контролю
Джерело контролю
Метод контролю
Час контролю
Виконавець контрольної функції

1
Простої щоденні
Безпосередня перевірка
Особистий
Щодня
Обліковець брига­ди, дільниці і цеху




Внутрішньо-
змінні
Лист обліку
та ін.
Суцільний
»
Те саме

Контрольні номенклатури етапу обробки мають характеризувати різні відхилення від заданих параметрів і причинно-наслідкові зв’язки. Для цього визначають не просто номенклатури, а й місця (точки) контролю, тобто операції господарської діяльності, які дадуть змогу з’ясувати, де саме неправильне рішення, порушено закон або інший нормативний акт (рекомендацію), тобто характеризувати суть господарського факту — явища або процесу.

Складність роботи з вибору номенклатур контролю на цьому етапі полягає в тому, що крім вихідних даних до контрольного процесу залучають також і такі, які утворюються самим контрольним процесом.

Дані, які здобуто у процесі обробки контрольної інформації та надалі використовуються на заключному етапі для формування висновків, розробки пропозицій тощо, становлять підсумкову (кінцеву) номенклатуру контролю.

Отже, з огляду на послідовність формування контрольні номенклатури можна поділити на три типи:

 первинні;

 проміжні;

 підсумкові (кінцеві).

Для того щоб процес вибору номенклатур контролю був ефектив­нішим, попередньо визначають об’єкти, які підлягають перевірці.

Вибір контрольних номенклатур оформлюють і систематизують за формою, наведеною в табл. 5.3.

Таблиця 5.3.

ПЕРЕЛІК КОНТРОЛЬНИХ НОМЕНКЛАТУР


з ____________________

на ____________________ 1-му етапі

№ з/п
Характеристика контрольної номенклатури (даних, показників тощо)
Для чого потрібні дані
У вираженні
В яких носіях інформації дані з’являються вперше або де їх можна взяти

натура­льному
вартіс­ному



















Визначивши контрольні номенклатури, переходять до організації носіїв контрольного процесу, тобто носіїв контрольної інформації.

5.3. ОРГАНІЗАЦІЯ МАТЕРІАЛЬНИХ НОСІЇВ
КОНТРОЛЬНОГО ПРОЦЕСУ

Склад, зміст та формування матеріальних носіїв для організації контрольного процесу визначаються програмою (проектом) здійснення контролю господарської діяльності.

Результати контролю господарської діяльності значною мірою залежать від того, які джерела і носії інформації використовують у контрольному процесі.

Об’єктом контролю є господарська діяльність, її об’єкти — господарські факти — явища та процеси. Цю діяльність, тобто господарські факти, відображують на різних носіях: законах, згідно з якими регулюють правові (юридичні) аспекти, здійснюють господарську діяльність; внутрішньогосподарських нормах, нормативах, кошторисах, прогнозах, де передбачено що, скільки, які потрібно зробити витрати; обліковій інформації, де відбито фактичні дані в системі бухгалтерських рахунків за методологією двоїстості.

Різноманітний характер та велика кількість джерел контрольної інформації зумовлюють вибір носіїв контрольної інформації (для здійснення контролю). Водночас слід пам’ятати, що від вибору носіїв інформації залежить склад контрольних номенклатур, які було визначено на основі контрольного завдання.

Методика та техніка вибору носіїв контрольної інформації мають ряд особливостей, які відрізняють цю процедуру від аналогічної з вибору носіїв облікової інформації.

Зовнішня номенклатура контрольної інформації та її носії формуються за межами контрольного процесу, і тільки незначна кількість їх створюється безпосередньо в контрольному процесі. З огляду на це розрізняють зовнішню і внутрішню контрольну інфор­мацію та її матеріальні носії.

Зовнішні носії контрольної інформації, які формуються за межами контрольного процесу, практично готові для здійснення контролю (нор­ми, нормативи, законодавчі акти, кошториси, плани, прогнози, первинні документи (табл. 5.4), облікові реєстри, звітні форми). Тому вибір носіїв контрольної інформації, які залучають до контрольного процесу, слід починати з ознайомлення зі змістом цих документів та з’ясування відповідності його завданню, поставленому перед контролем.

Носії контрольної інформації, сформовані в процесі контролю (внутрішні) — різні таблиці на паперових або технічних носіях (дис­кетах, машинограмах і т. ін.), в яких систематизовано порушення, відхилення, а також службові записки, особа, яка здійснює контроль, створює самостійно у процесі перевірки, і вони певною мірою є результатом її творчої діяльності. Ці носії контрольної інформації мають форму, яка має відповідати конкретності того чи іншого об’єкта контролю, завданням контролю, обраній методиці проведення контролю. Їх створюють за аналогією до облікових таблиць.