Організація контрольного процесу загальна організаційна побудова контрольного процесу

Вид материала

Документы

Содержание Первинні облікові документи, які використовуються в процесі контролю за передаванням деталей на виробництві Перелік нормативних документів, використовуваних

Подобный материал:

• Організація аналітичного процесу загальна організаційна побудова аналітичного процесу, 401.73kb.
• Програма дисципліни структурована на 1 модуль, до складу якого входять 9 змістових, 439.67kb.
• Методические указания по выполнению докладов (рефератов) Для выполнения докладов (рефератов), 160.98kb.
• Методические указания по выполнению контрольного задания по информатике Общая структура, 306.8kb.
• Програма складена з врахуванням специфіки як напрямку освіти студентів так І їхньої, 9.51kb.
• Зміст роль контрольного механізму Конвенції про захист прав І основних свобод людини, 279.04kb.
• Одеська Національна Юридична Академія Миколаївський Навчальний Центр Прокурорсько-слідчий, 842.88kb.
• Інформаційна система для забезпечення супроводу процесу діагностування, 29.39kb.
• України та основи бюджетного процесу, 7476.41kb.
• Доказування як шлях до встановлення істини у цивільному судочинстві, 192.53kb.

Таблиця 5.4

ПЕРВИННІ ОБЛІКОВІ ДОКУМЕНТИ, ЯКІ ВИКОРИСТОВУЮТЬСЯ В ПРОЦЕСІ КОНТРОЛЮ ЗА ПЕРЕДАВАННЯМ ДЕТАЛЕЙ НА ВИРОБНИЦТВІ

№ з/п	Назва первинного документа	Призначення	Зміст	Кількість примірників
1	Бирка деталі	Свідчить про назву, кількість, якість деталі	Назва і код деталі, номер партії, кількість, хто виготував, дата, штемпель ВТК	1
2	Бирка деталі з горизонта­льною смугою	Те саме	Назва і код деталі, номер партії, кількість, хто виготовив, дата виготовлення, штемпель ВТК	1
3	Накладна на передачу деталей вузлів	Фіксування первинних облікових даних	Номер накладної, дата, відправник, одержувач, номер рисунка, код деталі, призначення, фаза, номер партії, одиниця вимірювання	2
4	Акт нестачі деталей	Є документом, який підтверд­жує результати контрольної перевірки, постача­ння деталей за кількістю	Завод, склад, дата, постачальник, номер транспорту, час перевірки (початок, кінець, спосіб рахунку, телефонограма (номер, дата), код деталі, накладна (номер, дата), надійшло за документами, фактично, відхилення («+», «–»), комісія, склад, прізвище, ім’я та по батькові
5	Акт приймання	Те саме	Аналогічно до акта нестачі	2
6	Акт інвентаризації	Є первинним документом, який свідчить про фактичну кількість деталей, вузлів за результатами інвентаризації	Дата, код заводу, номер цеху, складу, назва деталі, призначення, номер операції, кількість, шт.	3
7	Картка дозволу	Є документом, який дає дозвіл на виготовлення партії деталей із матеріалу з відхиленням	Назва креслення, партія, строк дії, код, вид відхилення, порушення, зміст відхилення, норма витрат (стара, нова), код винуватця (підрозділ), причина та винуватець, заходи щодо усунення причин (номер, зміст); роботи, які потрібно виконати, виконавець	Визначають індивіду­ально за­лежно від потреби

Контроль господарської діяльності тісно пов’язаний з показниками бізнес-плану, з нормуванням та обліком. Якість контрольної роботи залежить насамперед від повноти і точності облікових даних. Контрольний процес за своєю суттю є складовою облікового процесу, оскільки контроль як функція бухгалтера в окремих випадках здійснюється безпосередньо у процесі обліку. Оскільки при використанні даних обліку в контрольному процесі найповніше розкриваються контрольні функції обліку з господарської діяльності, практично всі облікові дані є джерелом контрольної функції. Проте не всі облікові дані використовуються для контролю, а отже, дані для контролю потрібно дібрати.

Потреба у конкретних даних та їх носіях залежить від обсягу робіт та завдань, поставлених перед перевіркою, тобто контролем.

Значний вплив на формування контрольних номенклатур мають законодавчі акти, які доцільно формувати за топологічними ознаками — основні засоби, матеріали, виробництво тощо (табл. 5.5).

Таблиця 5.5

ПЕРЕЛІК НОРМАТИВНИХ ДОКУМЕНТІВ, ВИКОРИСТОВУВАНИХ
ДЛЯ ОРГАНІЗАЦІЇ КОНТРОЛЮ ОСНОВНИХ ЗАСОБІВ

№ з/п	Нормативний документ (закон)	Розділ, параграф, сторінка
1	Положення про бухгалтерський облік і звітність в Україні
2	Положення про бухгалтерський облік основних засобів
3	План рахунків бухгалтерського обліку
4	Закон про амортизацію та ін.

Організація матеріальних носіїв контрольного процесу на другому етапі.

Основна мета контролю — перевірка. Для досягнення цього необхідно розробити специфічні носії контрольної інформації.

Основними носіями контрольної інформації на другому етапі контрольного процесу є різного роду та виду таблиці (на паперових або технічних носіях), у яких, з одного боку, систематизують матеріали результатів перевірки, а з іншого — виявляють ступінь порушення. Ці таблиці хоча за формою і схожі на облікові реєстри, за своєю суттю та побудовою відрізняються від них. Контрольні (перевірочні) таблиці мають бути побудовані так, щоб можна було визначити абсолютні і відносні значення порушень, які характеризують відхилення від законів, норм, квот, кошторису тощо.

Форма та зміст перевірочних таблиць мають відповідати вимогам повноти відображення об’єкта і мети контролю та характеру порушень, які було виявлено у процесі перевірки. Тому велике значення має форма їх побудови.

Найчастіше у перевірних таблицях відображують нормативні, кошторисні, квотні та фактичні дані, визначають відхилення та наслідки, у чому суть порушення тощо (таблиці 5.6 і 5.7).