Международному Стандарту Финансовой отчетности (мсфо). В 2003 году Европейским Комитетов регламент
| Вид материала | Регламент |
- Программа повышения квалификации «Международные стандарты финансовой отчетности», 15.34kb.
- Программа курса 1 день Трансформация финансовой отчетности предприятий в соответствии, 33.57kb.
- Программа повышения квалификации «Трансформация национальной бухгалтерской отчетности, 18.02kb.
- Темы курсовых работ по дисциплине «Международные стандарты финансовой отчетности»., 71.98kb.
- Трансформация российской отчетности в отчетность по стандартам мсфо, 53.13kb.
- Казахстане Международной Финансовой Корпорации, в целях реализации закон, 707.38kb.
- Тест №1. Международные стандарты основаны на использовании записи: роль и назначение, 473.21kb.
- Объем: 8 часов, 23.08kb.
- Целью данной программы является подробный анализ учета производных финансовых инструментов, 165.29kb.
- Мсфо (ias) 01 Международный стандарт финансовой отчетности (ias) 1 Представление финансовой, 671.64kb.
Стр. 153
Сводный финансовый отчет.
| Более того, для сделок, осуществляемых без посредства биржи по прямым инструментам процентной ставки, стоимость рынка определяет на риски встречных сторон и приведенную стоимость будущих затрат на управление. Соответствующие прибыль и убытки непосредственно регистрируются как доход за определенный период времени, без учета их реализации или нереализации. Они указываются в декларации о доходах как Чистый доход от финансовых сделок. Расходы на служащих. В данной статье включены все расходы, связанные со служащими организации, особенно стоимость легальная доля прибыли служащим и система поощрительных вознаграждений за финансовый год, а также стоимость операций по реструктурированию. В законе № 2003-775 от 21 августа 2003 года, который был реформирован Французской Пенсионной системой, метод, используемый для оценки резервов по пенсионным выплатам во французских дочерних предприятиях Группы, был изменен. Разница результатов регистрируется в Пенсионных Расходах от даты, когда был измене режим. Однако в данном случае, для получения выплат, на прямолинейном основании, среднее количество лет все же должно быть отработано. Стоимость риска. Статья Чистая стоимость рисков ограничивается чистым распределением в резервы рисков встречных сторон, страновые риски и споры. Чистые резервы для погашения рисков и обязательств классифицируются по типу риска в соответствующих отчетах (счетах) в декларации о доходах. Чистый доход от долгосрочных инвестиций. В данную статью включены прибыль и убытки капитала, реализованные при праве распоряжения, а также чистое распределение резервов для инвестиций в неконсолидированных дочерних компания и филиалах, других долгосрочных инвестиций, ценных бумаг по долгосрочным инвестициям, офисов и другой недвижимости. Доход от холдингов недвижимости, кроме офисов (существенные активы, имеющиеся в портфеле недвижимости Группы), регистрируется в разделе Чистый банковский доход. | Подоходный налог. Текущий налог на прибыль. Во Франции нормальный корпоративный подоходный налог составляет 33.3%. Однако, долгосрочный доход от прироста капитала по акционерному инвестированию, облагается 19% налогом. Более того, в 1995 году Французские компании подверглись дополнительным расходам налогового кредита в размере 3% от налога, перед размещением налоговых кредитов, а также в 2002 году был произведен национальный налоговый вклад, основанный на прибыли до налогообложения, в размере 3.3% (после вычета из основного налогооблагаемого дохода в размере 0.76 миллионов евро). Дивиденды компаний, в которых процент Société Générale составлял как минимум 5% являются освобожденными от уплаты налогов. Налоговые кредиты, возникающие в зависимости от процента займов и доходов от ценных бумаг, регистрируются в соответствующих расчетах процентов суммы, к которой они были применены при расчетах подоходного налога за год. Соответствующие налоговые начисления включены в статью Подоходный налог консолидированной декларации о доходах. Отложенные налоги на прибыль. Отложенные налоги на прибыль регистрируются в случае, если имеется разновременность между утвержденным зарегистрированным значением и значением налога в расходах балансового отчета. Данные расходы рассчитываются с использованием метода обязательств распределения налогов. Отложенные налоги, зарегистрированные в предыдущие годы, теперь регулируются ввиду изменений в налоговой ставке. Влияние данных изменений включается в отчет при определении расходов на отложенные налоги за определенный период времени. Чистые активы отложенных налогов не отмечаются, пока не появится возможность того, что дочерне предприятие сможет возместить сумму в течение указанного времени. В 2003 году и последующих лет, налоговая ставка, применимая для французских компаний для определения их отложенного налога, составляла 35.4% для нормальной ставки и 20.20% - для сниженной ставки. Отложенные налоги определяются каждым налогооблагаемым экономическими объектом, входящим в состав Группы. Скидка для них не предоставляется, если влияние не является значительным или если не был составлен четкий график. Чрезвычайные расходы. Данный заголовок включает полученный доход и расходы, которые несет Группа. Их принято считать исключительными расходами, принимая во внимание используемую сумму или способ предоставления гарантии. В большинстве случаев, указанный доход или расходы осуществляются благодаря событиям, которые не связаны с деятельностью Группы. |
Стр. 154
Примечания к сводному финансовому отчету.
| Стоимость пенсионного плана и ухода на пенсию. Во Франции. В 1993 году Société Générale и ее французские банковские дочерни компании, вместе с другими банковскими индустриями, объединили национальные неконсолидированные планы по выходу на пенсию Agirc и Arrco, касающиеся большого количества служащих. В результате, пенсионные схемы данных компаний были закрытыми. Они имели значение только для вознаграждений служащих, которые уже вышли на пенсию и оплатам, связанным с прежними обязанностями работающих ныне служащих. В данных планах, текущая актуарная оценка оставшихся обязательств оценивается, основываясь на имеющейся на данный момент информации. Активы по пенсионным планам и осуществленные резервы, являются достаточными для текущей оценки обязательств. В случае недостатка средств, сумма записывается в виде денежного пособия, учитывая средний оставшийся срок работы служащего. К тому же несколько компаний Группы оплачивают пенсию по старости, основываясь на количестве отработанных лет служащего, а также производится оплата поощрений и дополнительной пенсии. На 31 декабря 2003 года обязательства в данных планах составляли 958 миллионов евро. Они были полностью покрыты активами и резервами. За пределами Франции. Обязательства при данных планах (пенсии, пенсии по старости, премии) покрываются активами или резервами. Большинство данных обязательств относится к пенсиям по старости, накапливающимся у работающих или уволившихся служащих. 31 декабря 2003 года, обязательства, связанные с основными иностранными экономическими объектами Группы были оценены в сумму 874 миллиона евро, 80% из которых были покрыты активами и резервами. Оставшиеся 20% - это текущее актуарное обязательство. В соответствии с практическим опытом Группы, сумма покрывается резервом, который был зарегистрирован за средний оставшийся период активной работы указанных служащих. |
|
Стр. 155
Сводный финансовый отчет.
| Примечание 2 Границы консолидации. На 31 декабря 2003 года, в консолидацию Группы входили 701 компания: - 607 полностью консолидированные компании. - 48 частично консолидированные компании. - 46 компании, отчетность которых велась методом учета по участию. В соответствии с правилами консолидации, определенными Правилом №99-07 Французского Комитета Регламента Бухгалтерской Отчетности, ни одна из специализированных дочерних компаний, созданная за время секьюритизированной клиентской деятельности Société Générale, не контролировались Группой. Любые обязательства, предоставленные данным экономическим объектам, особенно в виде линии ликвидности или гарантийных писем, учитываются и оцениваются в соответствии с общими принятыми принципами отчетности, применимыми для данных инструментов. Основные изменения в границы консолидации на 31 декабря 2003 года, сравнимые с границами консолидации для отчетов на 31 декабря 2002 года, являются следующими: = В течение первой половины 2003 года: - Группа приобрела ставку 47.66% в капитале SSB Bank в Гане. Была осуществлена полная консолидация. - Société Générale выкупила у группы Ford группу аренды автомобилей Axus International. - Boursorama, которая на 67% принадлежит Группе Société Générale, выкупила 100% онлайновая биржевая компания Selftrade. Эти два экономических объекта были поглощены в течение второй половины 2003 года. - Группа подняла ставку в TCW до 60.90%, представив 1.15% увеличения по сравнению с 31 декабря 2002 года. | Договоры, подписанные во время покупки TCW, включают отложенные спреды (двойные опционы) в размере 4.75% за период 2004-2006 года. Цена ставки данных опционов зависит от будущей эффективности работы компании. Баланс акций, принадлежащих компании, предназначен для отложенных спредов, которые смогут проводиться в 2008 году при цене ставки, которая будет зависеть от эффективности работы компании. - Группа Société Générale выкупила 15% C.G.L, увеличив тем самым владение до 99.73% к концу декабря 2003 года. - Группа увеличила свою ставку в La Marocaine Vie от 52.79% на 31 декабря 2002 года, до 70.15% в июне 2003 года. Арбитражное транспортное средство США, Pace, было полностью консолидировано. = В течение второй половины 2003 года: - активы, приобретенные у Constellation, были направлены в специально созданную компанию с полным владением SG Constellation LLC, которая была полностью консолидирована. В то же время Группа выкупила 51% ставки в Lightning Finance Company Ltd., которая также была полностью консолидирована: - Société Générale выкупила 67% ставки в Compagnie Bancaire Geneve. Затем последовало слияние с ЫП Кгуп Bank. Процент владения Uhweggs в новом приобретении (SG Private Banking (Suisse)) составил 77.6%. Договоры предусматривают отложенные спреды в размере 22.4% капитала, принадлежащего неконтрольному пакету акций, который может быть использован 1 апреля 2008 года, при цене ставки, зависимой от эффективности будущей работы компании. |
Стр. 156
Примечания к сводному финансовому отчету.
| - Société Générale выкупила 505 акций капитала в Banque Francaise Commerciale de l’Ocean, который был полностью консолидирован. - Société Générale создала ONIX TRUST, инвестированный фонд, полностью принадлежащий корейцам, который был полностью консолидирован. - ALS Czech Republic и ALD Portugal, которые находятся в полной собственности Группы, были полностью консолидированы; -Local Rent, в которой Группа удерживает 50% капитала, была частично консолидирована. - Groupama Banque, в которой Société Générale удерживает 40% ставки, была частично консолидирована. | - Группа выкупила 50% Принципиального финансового фонда инфраструктуры Великобритании. Была проведена частичная консолидация. - Lyxor Europerformance 1, инвестируемый фонд, находящийся в полном владении Группы, был полностью консолидирован. - Группа выкупила большее количество контрольного пакета акций в Fenwick Lease, путем приобретения 50.59% акций, которые компании уже не принадлежали. Fenwick Lease была в последствии полностью консолидирована. |
Стр. 157
Примечание 3
Средства в других банках
| (в миллионах евро на 31 декабря) | 2003 | 2002 | 2001 |
| Депозиты и кредиты | | | |
| До востребования | | | |
| Текущие счета | 7,590 | 8,583 | 8,579 |
| Депозиты, кредиты со сроком «овернайт» | 702 | 267 | 301 |
| Кредиты, обеспеченные векселями «овернайт» | 53 | 385 | - |
| Срочные | | | |
| Срочные депозиты и кредиты(1) | 9,635 | 12,928 | 12,881 |
| Субординированные кредиты и долевые ссуды | 688 | 539 | 418 |
| Кредиты, обеспеченные векселями и ценными бумагами | 45 | 187 | 227 |
| Соответствующая дебиторская задолженность | 208 | 270 | 250 |
| Валовая сумма | 18,921 | 23,159 | 22,656 |
| Резервы на возможные потери | (94) | (114) | (118) |
| Чистая сумма(2) | 18,827 | 23,045 | 22,538 |
| Ценные бумаги, приобретенные по договорам обратного выкупа | 41,455 | 31,309 | 41,010 |
| Итого | 60,282 | 54,354 | 63,548 |