Geum.ru

Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество "Детский мир" Код эмитента

Вид материалаОтчет
Обычная деятельность
Подобный материал:
1   ...   22   23   24   25   26   27   28   29   ...   32

2.7.2 Классификация / группировка



В Обществе принята следующая группировка кредитов и займов:

- по сроку, на который получены заемные средства (на уровне субсчетов):
  • краткосрочные заемные средства (кредиты и займы);
  • долгосрочные заемные средства (кредиты и займы);
  • краткосрочная часть долгосрочной задолженности по кредитам и займам;

- по видам стоимости (на уровне субсчетов):
  • номинальная стоимость
  • начисленные проценты

- по валюте, в которой деноминированы займы и кредиты (на уровне субсчетов):
  • в рублях;
  • в прочих валютах.



2.7.3 Порядок отражения процентов по полученным кредитам и займам



Причитающийся к уплате заимодавцу доход в виде процентов начисляется равномерно (ежемесячно) в соответствии со ставкой, установленной в договоре. Если в соответствии с условиями договора уплата процентов приходится не на последний день месяца, Общество доначисляет задолженность перед кредитором на сумму процентов, приходящуюся на конец месяца.

Сумма процентов, причитающихся к оплате по займам, полученным в денежной форме и привлеченным путем выпуска собственных векселей или облигаций, средства которых были непосредственно полностью (частично) использованы на создание инвестиционных активов, относится на увеличение стоимости инвестиционных активов до момента принятия их в состав основных средств.

При этом по векселям с оговоркой "по предъявлении, но не ранее" в качестве срока, исходя из которого определяется дисконт на конец отчетного периода, принимается срок обращения векселей, определяемый от даты составления векселя до минимальной даты предъявления векселя к платежу.

Включение дополнительных затрат, связанных с получением займов и кредитов, размещением заемных обязательств, в состав прочих расходов производится в том отчетном периоде, в котором были понесены указанные затраты.

По займам, полученным в денежной форме путем выпуска собственных векселей или облигаций, средства которых были непосредственно полностью (частично) использованы на создание инвестиционных активов, сумма дисконта относится на расходы будущих периодов с последующим списанием ежемесячно равными долями в течение срока обращения ценных бумаг на увеличение стоимости инвестиционных активов до момента принятия их в состав основных средств.

2.7.4 Перевод долгосрочной задолженности в краткосрочную



Общество осуществляет перевод долгосрочной задолженности в краткосрочную в момент, когда по условиям договора займа и (или) кредита до возврата основной суммы долга остается 365 (366) дней.

2.7.5 Учет кредитов и займов в иностранной валюте



По полученным кредитам и займам, выраженным в условных денежных единицах или валюте и подлежащих погашению в рублях, в бухгалтерском учете осуществляется пересчет стоимости обязательств в сумме основного долга, а также причитающихся к уплате процентов по курсу Центрального банка Российской Федерации действующему на отчетную дату.

2.8 Порядок формирования доходов




2.8.1 Термины и определения



Выручка – валовое поступление экономических выгод в ходе обычной деятельности Общества за период, приводящее к увеличению капитала, иному, чем за счет взносов акционеров.

Обычная деятельность - это любая деятельность, осуществляемая Обществом в виде составной части ее бизнеса, а также такая связанная с ней деятельность.

2.8.2 Классификация / группировка



Для целей учета обычные виды деятельности Общества подразделяются на основные и неосновные.

Основным видом деятельности признается:
  • Сдача имущества в аренду

Неосновными видами деятельности признаются:
  • Оказание посреднических (агентских, комиссионных) услуг;
  • Оказание маркетинговых услуг;

Прочие виды деятельности (перечень видов деятельности Общество формирует самостоятельно, причем доходы, отличные от доходов от обычных видов деятельности, считаются прочими доходами).

2.8.3 Условия признания выручки от выполнения работ (оказания услуг)



Выручка от выполнения работ и оказания услуг признается в бухгалтерском учете (с указанием стадии завершенности на отчетную дату), если результат сделки по выполнению работ (оказанию услуг) может быть надежно оценен.

Результат сделки может быть надежно оценен, если единовременно выполняются следующие условия:
  • величина выручки за выполнение данной работы (оказание данной услуги) может быть надежно оценена;
  • существует достаточная вероятность получения экономических выгод, связанных с выполнением данной работы (данной услуги);
  • стадия завершенности сделки может быть надежно определена на отчетную дату.

Затраты, понесенные при выполнении данной работы (услуги) и для ее завершения, могут быть соотнесены (с приемлемой достоверностью) с выручкой от выполнения данной работы (услуги).

Выручка от выполнения работ (оказания услуг) признается в бухгалтерском учете на дату определения стадии завершенности работы (услуги):
  • если выполнение работ (оказание услуг) продолжалось в течение одного отчетного месяца, выручка признается на дату завершения выполнения работ (оказания услуг) в данном отчетном месяце;
  • если выполнение работ (оказание услуг) продолжалось в течение двух и более отчетных месяцев, выручка в бухгалтерском учете признается по стадии завершенности работы (услуги).

Стадия завершенности работы (услуги) определяется оценочным способом – процентом выполненных работ, который определяется отношением затрат, понесенных при выполнении данной работы (оказании данной услуги) в соответствующем отчетном месяце, к общей сумме запланированных, установленных договором или расчетом предполагаемых общих затрат по выполнению данной работы (оказанию данной услуги).