Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество "Детский мир" Код эмитента

Вид материалаОтчет
2.3.4 Затраты, не включаемые в стоимость материально-производственных запасов.
2.3.5 Оценка выбытия материально-производственных запасов
2.3.7 Создания и учет резервов под снижение стоимости материальных ценностей.
2.4 Порядок учета финансовых вложений. 2.4.1 Термины и определения
Долевые финансовые вложения
Долговые финансовые вложения
Долгосрочные финансовые вложения
Краткосрочные финансовые вложения
Текущая часть долгосрочных финансовых вложений
Просроченные финансовые вложения
Акции, необращающиеся на РЦБ
Дисконт – разница между номинальной и первоначальной стоимостью долговых финансовых вложений Балансовая стоимость финансовых вло
Рыночная стоимость финансовых вложений
Затраты, непосредственно связанные с приобретением
Обесценение финансовых вложений –
Подобный материал:
1   ...   19   20   21   22   23   24   25   26   ...   32

2.3.4 Затраты, не включаемые в стоимость материально-производственных запасов.



В себестоимость актива не включаются:
  • налог на добавленную стоимость, если он возмещаем, и иные возмещаемые налоги;
  • курсовые разницы;
  • проценты по кредитам и займам, иные затраты по заемным средствам, произведенные после факта оприходования ТМЦ (указанных затрат относятся на прочие расходы);
  • затраты на хранение, если они не являются необходимыми в производственном (технологическом) процессе для перехода к следующему его этапу;
  • коммерческие, общехозяйственные и прочие общие накладные затраты, кроме случаев, когда они непосредственно связаны с приобретением или изготовлением материально-производственных запасов.

В связи с отсутствием в бизнес-практике использования кредитных ресурсов и заемных средств на приобретение материалов в составе статей Отклонения в стоимости ТМЦ статья «Проценты по заемным средствам до принятия к учету» не используется.

Затраты по доставке и доведению материально-производственных запасов до настоящего местонахождения и состояния, готового к использованию, могут возмещаться поставщиками МПЗ в соответствии с условиями, установленными в договорах. В этих случаях возмещаемые поставщиками затраты относятся на расчеты с ними и не включаются в первоначальную стоимость материально-производственных запасов.

2.3.5 Оценка выбытия материально-производственных запасов



Оценка выбывающих материально–производственных запасов производится следующими способами:
  • по средней себестоимости:
    • материалы



2.3.6 Переоценка



Общество не производит переоценку материально–производственных запасов.

2.3.7 Создания и учет резервов под снижение стоимости материальных ценностей.



Общество осуществляет создание и учет резервов под снижение стоимости материально-производственных запасов. МПЗ в бухгалтерском учете оцениваются по наименьшей из возможных стоимостей: первоначальной или возмещаемой (принцип наименьшей оценки). Под возмещаемой стоимостью понимается текущая рыночная стоимость актива.

Порядок создания и учета резерва под снижение стоимости МПЗ определен в соответствующем приложении к данному Положению по УП.

Резервы под снижение стоимости материальных ценностей признаются в качестве расходов на конец каждого отчетного периода.

2.4 Порядок учета финансовых вложений.




2.4.1 Термины и определения



Финансовые вложения – это актив, не являющийся денежными средствами, представляющий собой право получения финансовых активов (денежных средств или иных активов) в определенный срок в соответствии с документом, удостоверяющим это право (договором, ценной бумагой и т.д.). К финансовым вложениям, в частности, относятся инвестиции в ценные бумаги, не оформленные ценными бумагами вложения в уставные (складочные) капиталы других организаций, банковские вклады (депозиты), задолженность, полученная по договору уступки права требования, предоставленные другим организациям займы, производные финансовые вложения.

Долевые финансовые вложения – финансовые инструменты, эмитент которых не имеет обязательств по их погашению (выкупу). К долевым финансовым вложениям, в частности, относятся акции, паи, доли, вложения в совместную деятельность.

Долговые финансовые вложения – финансовые инструменты, эмитент которых имеет обязательств по их погашению (выкупу). К долговым финансовым вложениям, в частности, относятся облигации, векселя, займы, депозиты.

Долгосрочные финансовые вложения – финансовые вложения, которые Общество намерена продать (погасить) более чем через 12 месяцев после даты приобретения (отчетной даты).

Краткосрочные финансовые вложения – финансовые вложения, которые Общество намерена продать (погасить) менее чем через 12 месяцев после даты приобретения (отчетной даты).

Текущая часть долгосрочных финансовых вложений – часть долговых долгосрочных финансовых вложений, подлежащая погашению в течение 12 месяцев после даты приобретения (отчетной даты).

Просроченные финансовые вложения – долговые финансовые вложения, срок погашения которых уже наступил.

Акции, обращающиеся на РЦБ – акции, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг (российской фондовой бирже либо на внебиржевом рынке).

Акции, необращающиеся на РЦБ – акции, необращающиеся ни на одной российской фондовой бирже и не имеющие котировок на внебиржевом рынке.

Первоначальная стоимость – сумма денежных средств иных активов, уплаченных (переданных) контрагенту при приобретении финансовых вложений

Дисконт – разница между номинальной и первоначальной стоимостью долговых финансовых вложений

Балансовая стоимость финансовых вложений – стоимость финансовых вложений, по которой они отражаются в балансе на отчетную дату. Балансовая стоимость долевых финансовых вложений состоит из первоначальной стоимости и резерва. Балансовая стоимость долговых финансовых вложений состоит из номинальной стоимости, дисконта и резерва.

Рыночная стоимость финансовых вложений – сумма денежных средств, которая может быть получена на рынке при продаже финансовых вложений в сделке между независимыми контрагентами.

Затраты, непосредственно связанные с приобретением – затраты, понесенные Обществом для приобретения финансовых вложений и которые можно отнести на конкретный объект финансовых вложений.

Обесценение финансовых вложений – устойчивое существенное снижение стоимости финансовых вложений, по которым не определяется их текущая рыночная стоимость, ниже величины экономических выгод, которые организация рассчитывает получить от данных финансовых вложений в обычных условиях ее деятельности.