Geum.ru

Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество "Детский мир" Код эмитента

Вид материалаОтчет
Срок списания РБП
Краткосрочные расходы будущих периодов
Подобный материал:
1   ...   20   21   22   23   24   25   26   27   ...   32

2.4.2 Классификация/группировка.



В Обществе принята группировка финансовых вложений на уровне субсчетов
  • Паи
  • Акции
  • Векселя финансовые
  • Облигации
  • Займы предоставленные
  • Вклады по договору простого товарищества
  • Приобретение права требования долга в рамках оказания финансовых услуг


По срочности финансовые вложения делятся на:
  • долгосрочные;
  • краткосрочные;
  • прочие финансовые вложения независимо от срока их погашения.



2.4.3 Первоначальная оценка финансовых вложений.



Первоначальная стоимость финансовых вложений, приобретаемых за плату, формируется в сумме фактических затрат, связанных с их приобретением.

Первоначальная стоимость финансовых вложений, приобретаемых по договорам, предусматривающим оплату в рублях в сумме, эквивалентной сумме в иностранной валюте (условных денежных единицах) формируется без учета курсовых разниц.

Первоначальной стоимостью финансовых вложений, полученных организацией безвозмездно, таких как ценные бумаги, признается:
  • их текущая рыночная стоимость на дату принятия к бухгалтерскому учету, рассчитанная в установленном порядке организатором торговли на рынке ценных бумаг;
  • сумма денежных средств, которая может быть получена в результате продажи полученных ценных бумаг на дату их принятия к бухгалтерскому учету, - для ценных бумаг, по которым организатором торговли на рынке ценных бумаг не рассчитывается рыночная цена.



2.4.4 Последующая оценка финансовых вложений.



Финансовые вложения, по которым возможно определить в установленном порядке текущую рыночную стоимость, отражаются в бухгалтерской отчетности на конец отчетного года по текущей рыночной стоимости путем корректировки их оценки на предыдущую отчетную дату. Указанную корректировку Общество производит ежеквартально.

По долговым ценным бумагам, по которым не определяется текущая рыночная стоимость, разница между первоначальной стоимостью и номинальной стоимостью в течение срока обращения равномерно ежемесячно относится на финансовые результаты.

2.4.5 Дисконтирование стоимости финансовых вложений.



Общество не производит расчет оценки предоставленных займов по дисконтированной стоимости.

2.4.6 Выбытие финансовых вложений.



При продаже, ином выбытии, включая погашение ценных бумаг, оценка выбывающих ценных бумаг производится по фактической стоимости каждой единицы.

2.4.7 Реклассификация долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений.



Долгосрочные финансовые вложения подлежат переводу в краткосрочные:
  • вследствие принятия решения о продаже финансовых вложений в течение 12 месяцев;
  • если срок до даты их погашения стал не более 12 месяцев после отчетной даты.

Краткосрочные финансовые вложения, установленный срок погашения которых превышает 12 месяцев после отчетной даты, подлежат переводу в долгосрочные (на соответствующий субсчет) при изменении первоначального намерения получить по ним доход в течение не более 12 месяцев после отчетной даты.

Оценка срочности вложений производится подразделением (лицом), назначенным приказом руководителя Организации (Отдел по работе на финансовых рынках) и фиксируется в передаваемом в Корпоративную бухгалтерию документе по разработанной форме.

2.4.8 Учет резервов под обесценение финансовых вложений



Общество создает резервы под обесценение финансовых вложений, по которым не определяется их текущая рыночная стоимость, в случае устойчивого существенного снижение их стоимости. Резерв создается на величину разницы между учетной стоимостью и расчетной стоимостью таких финансовых вложений.

Для отражения операций создания резервов под обесценение финансовых вложений в бухгалтерском учете используется счет 59 "Резервы под обесценение финансовых вложений". Суммы отчислений в резерв включаются в состав прочих расходов.

В бухгалтерской отчетности стоимость таких финансовых вложений показывается по учетной стоимости за вычетом суммы образованного резерва под их обесценение.

Проверка финансовых вложений, по которым не определяется их текущая рыночная стоимость, производится Обществом по состоянию на 31 декабря отчетного периода при наличии признаков обесценения.

2.5 Порядок учета расходов будущих периодов




2.5.1 Термины и определения



Расходы будущих периодов (РБП) – затраты, понесенные Обществом в одном отчетном периоде, но относящиеся к последующим отчетным периодам. Подлежат списанию в течение периода, к которому они относятся.

Срок списания РБП – период, в течение которого осуществляется их равномерное списание.

Долгосрочные расходы будущих периодов – расходы будущих периодов, срок полезного использования которых превышает 12 месяцев.

Краткосрочные расходы будущих периодов – расходы будущих периодов со сроком полезного использования, не превышающим 12 месяцев.

2.5.2 Классификация / группировка




В Обществох применяется классификация расходов будущих периодов по видам (уровень субконто 1):
  • расходы на оплату труда будущих периодов (переходящие отпуска);
  • расходы на внедрение программных продуктов
  • расходы на лицензии внедряемого ПП;
  • расходы на внедрение;
  • консультационные услуги интегратора;
  • консультационные услуги методолога;
  • собственные затраты Общества на содержание подразделения. Осуществляющего внедрение ИС
  • расходы на приобретение программных продуктов;
  • расходы на освоение новых производств;
  • расходы по лизингу/аренде;
  • реклама будущих периодов;
  • дисконт по собственным векселям. Выданным поставщикам и подрядчикам;
  • расходы на страхование
  • расходы по имущественному страхованию;
  • расходы по имущественному страхованию основных средств;
  • расходы по страхованию товаров;
  • платежи (взносы) по добровольному страхованию работников;
  • прочие расходы будущих периодов.