Geum.ru

Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество "Детский мир" Код эмитента

Вид материалаОтчет
Счет 29.01 «Содержание объектов социальной сферы»
Подобный материал:
1   ...   24   25   26   27   28   29   30   31   32

2.8.4 Особенности оценки выручки от выполнения работ (оказания услуг)



Если выполнение определенной работы (услуги) продолжается в течение двух и более отчетных месяцев, в каждом отчетном месяце признается та часть дохода от выполнения работы (оказания услуги), которая пропорциональна объему работы (услуги), выполненному в данном месяце.

Выручка от выполнения работ (оказания услуг) признается в пределах суммы фактических затрат на выполненные работы (оказанные услуги), если результат сделки, предполагающий выполнение работ (оказание услуг) не может быть оценен надежно, но есть вероятность того, что понесенные затраты будут компенсированы.

Выручка от выполнения работ (оказания услуг) не признается, а затраты списываются на финансовый результат, если отсутствует вероятность того, что затраты будут возмещены.

2.8.5 Оценка выручки при обменных операциях



При осуществлении обмена товарами (работами, услугами) выручка оценивается по рыночной стоимости полученного в обмен товара (работы, услуги).

При этом рыночной стоимостью полученного в обмен товара (работы, услуги) будет являться:
  • балансовая стоимость переданного Обществом товара (работы, услуги), в случае если Общество не приобретала ранее у какого-либо поставщика товар (работу, услугу), аналогичный товару (работе, услуге), получаемому в обмен;
  • стоимость приобретенного ранее товара (работы, услуги), в случае если Общество приобретала ранее у какого-либо поставщика товар (работу, услугу), аналогичный товару (работе, услуге), получаемому в обмен.



2.8.6 Особенности признания выручки от продаж через посредников



Отгрузка товаров посредникам, консигнаторам или комиссионерам не является основанием для признания выручки от продаж, поскольку комитент остается собственником товара, который он передает посреднику или консигнатору (комиссионеру) для продажи третьей стороне.

Выручка от продаж признается после продажи товара посредником или комиссионером (агентом) третьей стороне на основании документального извещения комиссионера (агента) об этом факте (письменного отчета), предоставляемого комитенту (принципалу).


2.8.7 Передача в благотворительных целях



Общество осуществляет благотворительную деятельность в рамках Федерального закона от 11.08.1995г. №135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях». Осуществление благотворительной деятельности Обществом осуществляется как напрямую, путем заключения договора пожертвования (оказания благотворительной помощи) с конкретным ее получателем, так и посредством привлечения сторонней некоммерческой организации «Благотворительный фонд».

2.9 Порядок формирования расходов




2.9.1 Термины и определения



Расход – уменьшение экономических выгод в ходе обычной деятельности Общества за период, приводящее к уменьшению капитала.

Обычная деятельность - это любая деятельность, осуществляемая Обществом в виде составной части ее бизнеса, а также такая связанная с ней деятельность.

2.9.2 Классификация / группировка



Общество формирует отражение затрат следующим образом:

Счет 20.01 «Сдача имущества в аренду» используется Обществом для отражения расходов по сдаче имущества в аренду/субаренду.

Счет 29.01 «Содержание объектов социальной сферы» используется Обществом для отражения расходов по содержанию объектов социальной сферы.


Для целей учета расходы подразделяются на расходы, связанные с основной деятельностью и прочие расходы.


В состав себестоимости входят следующие расходы:
  • Материальные затраты
  • Расходы на оплату труда
  • Социальные отчисления
  • Амортизация
  • Прочие


В состав прочих расходов входят следующие расходы:
  • Расходы, связанные с выбытием основных средств
  • Услуги кредитных организаций
  • Убытки от покупки валюты
  • Налог на имущество
  • Курсовая разница отрицательная
  • Списание дебиторской задолженности
  • Недостача товара
  • Суммовая разница отрицательная
  • Недостача товарно-материальных ценностей
  • Прочие расходы



2.9.3 Порядок закрытия периода и распределение расходов.


Закрытие отчетного периода Общество осуществляет регламентной операцией и на основании документа, разработанного Обществом «Регламент закрытия периода».

В процессе данной операции производится начисление амортизации по ОС/НМА, производится переоценка валютных средств и расчетов в у.е., производится расчет расходов по страхованию, списание РБП, распределение затрат и закрытие счетов бухгалтерского учета. Также осуществляются регламентные операции по налоговому учету и расчет по налогу на прибыль на основании ПБУ 18/02.

2.10 Формирование резервов по сомнительным долгам




2.10.1 Термины и определения


В соответствии с п. 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ Общество создает резервы сомнительных долгов по расчетам с другими организациями и гражданами за продукцию, товары, работы и услуги с отнесением сумм резервов на финансовые результаты организации.

Сомнительным долгом признается дебиторская задолженность Общества, которая не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями.