Программа по дисциплине «Налоги и сборы в Российской Федерации» для направления 030900. 68 «Юриспруденция» подготовки магистра Автор: Ялбулганов А. А
| Вид материала | Программа |
- Программа дисциплины «Таможенное право» для направления 030900. 68 «Юриспруденция», 493.42kb.
- Программа дисциплины «Налоговое право России» для направления 030900. 68 «Юриспруденция», 1201.07kb.
- Программа дисциплины Криминалистика для специальности 030501. 65 «Юриспруденция» идля, 1438.48kb.
- Программа дисциплины Криминалистика для специальности 030501. 65 «Юриспруденция» идля, 1437.58kb.
- Программа дисциплины «Международное таможенное право» для направления 030900. 68 «Юриспруденция», 252.38kb.
- Программа дисциплины «Международное налоговое право» для направления 030900. 68 «Юриспруденция», 397.82kb.
- Правительство Российской Федерации Национальный исследовательский университет «Высшая, 578.52kb.
- Рабочая программа дисциплины суд и правоохранительные органы образовательная программа, 496.02kb.
- Программа дисциплины «Экономика общественного сектора» для направления 030900. 68 «Юриспруденция», 213.46kb.
- Программа дисциплины «Теория государства и права» для направления 030900. 68 "Юриспруденция", 1128.95kb.
Правительство Российской Федерации
Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования
"Национальный исследовательский университет
"Высшая школа экономики"
Факультет права
Программа по дисциплине
«Налоги и сборы в Российской Федерации
»
для направления 030900.68 «Юриспруденция» подготовки магистра
Автор: Ялбулганов А.А.
Рекомендована секцией УМС Одобрена на заседании кафедры
_____________________________ ________________________________
Председатель Зав. кафедрой
_____________________________ ________________________________
«_____» __________________ 20__ г. «____»__________________ 20__ г
Утверждена УС факультета
_________________________________
Ученый секретарь
_________________________________
« ____» ___________________20__ г.
Москва 2011
ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
| № п/п | Название темы | Всего часов | Аудиторные часы | Самостоятельная работа | |
| Лекции | Сем. и практ. занятия | ||||
| 1. | Понятие и эволюция системы налогов и сборов | 10 | 2 | | 8 |
| 2. | Налог на добавленную стоимость | 18 | 6 | 2 | 10 |
| 3. | Акциз | 16 | 6 | 2 | 8 |
| 4. | Налог на доходы физических лиц | 28 | 8 | 2 | 18 |
| 5. | Налог на прибыль организаций | 30 | 6 | 2 | 22 |
| 6. | Налог на добычу полезных ископаемых | 19 | 6 | 1 | 12 |
| 7. | Водный налог | 8 | 2 | 1 | 5 |
| 8. | Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов | 8 | 2 | 1 | 5 |
| 9. | Государственная пошлина | 8 | 2 | 1 | 5 |
| 10. | Региональные налоги | 23 | 4 | 2 | 17 |
| 11. | Местные налоги | 23 | 4 | 2 | 17 |
| 12. | Специальные налоговые режимы | 25 | 6 | 2 | 17 |
| | ИТОГО | 216 | 52 | 20 | 144 |
1. ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
ТРЕБОВАНИЯ К СТУДЕНТАМ
Приступая к изучению дисциплины « Налоги и сборы в Российской Федерации», студенты должны знать финансовое право в том объеме, в котором эта отрасль права изучается в бакалавриате на юридических факультетах высших учебных заведений, а также налоговое право в объеме курса, изучаемого в магистратуре факультета права ГУ-ВШЭ (магистерская программа «Финансовое, налоговое и таможенное право»).
Студенты должны иметь навыки самостоятельной работы с нормативными правовыми актами, документами, разъясняющими законодательство о налогах и сборах, судебно-арбитражной и административной практикой по налоговым сборам.
Для успешного освоения курса студент должен уметь работать со справочно-правовыми системами (КонсультантПлюс и др.)
АННОТАЦИЯ КУРСА
Курс «« Налоги и сборы в Российской Федерации» является курсом по выбору и изучается на первом году обучения магистерской программы «Финансовое, налоговое и таможенное право» факультета права ГУ–ВШЭ.
Цель курса: познакомить студентов с основами правового регулирования налогов и сборов, взимаемых в России, а также с особенностями правоприменительной (судебной и административной) практики.
В задачи курса входит:
- дать студентам представление о месте отдельных налогов и сборов в системе налогов и сборов;
- дать правовую характеристику налогам и сборам, взимаемым в Российской Федерации;
- научить студентов методике налоговых расчетов, применению ее на практике для определения количественных параметров налоговой обязанности, возложенной на налогоплательщика;
- познакомить студентов с основными тенденциями судебно-арбитражной и административной правоприменительной практики;
- привить студентам навыки использования знаний по налоговому праву для выполнения задач по минимизации налоговых нагрузок, используя для этого возможности, предоставленные действующим налоговым законодательством, а также предоставления услуг по налоговому планированию, налоговому консультированию и налоговому аудиту.
Согласно Рабочему учебному плану 1-го года для магистерской программы «Финансовое, налоговое и таможенное право», на изучение курса отведено 20 часов лекций и 52 часа семинарских занятий. Предусмотрено выполнение одного домашнего задания и одной контрольной работы.
Самостоятельная работа студентов (144 часа) включает освоение теоретического материала (в том числе учебных вопросов, не рассмотренных на лекциях), изучение рекомендованных источников, подготовку к семинарским занятиям.
По окончании курса студенты сдают зачет.
УЧЕБНАЯ ЗАДАЧА КУРСА
По завершении изучения курса студент должен:
знать состав системы налогов и сборов в Российской Федерации, элементы каждого налога и сбора, взимаемого в Российской Федерации и сформировавшуюся в отношение него практику налогообложения (в том числе судебно-арбитражную и административную практику применения налогового законодательства по конкретным налогам и сборам);
уметь использовать полученные знания для решения конкретных практических ситуаций по осуществлению налоговых расчетов, налогового планирования, оказанию услуг по налоговому консультированию и налоговому аудиту;
обладать навыками работы с нормативным материалом, материалами судебной практики и актами разъяснения законодательства органами исполнительной власти (налоговыми, таможенными, финансовыми).
ФОРМЫ КОНТРОЛЯ
Контроль освоения студентами учебной дисциплины осуществляется следующим образом:
- текущий контроль осуществляется на семинарских занятиях, а также путем проверки и обсуждения домашнего задания и проведения контрольной работы;
- итоговый контроль осуществляется в форме зачета, проводимого по окончанию курса. Зачет проводится в письменной форме.
Методика определения накопленной и результирующей оценок в первом периоде изучения курса – зачет (3-й модуль):
Результирующая оценка зачета складывается как средневзвешенная следующих составляющих: накопленная оценка + оценка, полученная на экзамене
Накопленная оценка = оценка за контрольную работу + оценка за работу на семинарах. Пример расчета накопленной оценки = (0,2 Х 10 + 0,2 Х 10 = 4 )
1) оценки за работу на семинарах (вес – 0,2);
2)оценки за контрольную работу (вес оценки, полученной за контрольную работу, в результирующей оценке – 0,2);
3) оценки, полученной на зачете (вес – 0,6).
Формула расчета результирующей (итоговой) оценки за зачет = накопленная оценка(4) + оценка за зачет ( 7 Х 0,6=4,2). Итого = зачет(8)
В зачетную ведомость выставляется накопленная оценка, оценка за зачет и результирующая оценка. В зачетную книжку выставляется результирующая оценка.
Методика определения накопленной и результирующей оценок во втором периоде изучения курса – экзамен (4-й модуль):
Результирующая оценка экзамена складывается как средневзвешенная следующих составляющих: накопленная оценка + оценка, полученная на экзамене
Накопленная оценка = оценка за домашнее задание + оценка за работу на семинарах. Пример расчета накопленной оценки = (0,1 Х 10 + 0,2 Х 10 = 3)
1) оценки за домашнее задание (вес – 0,1);
2) оценки за работу на семинарах (вес – 0,2);
4) оценки, полученной на экзамене (вес – 0,7).
Формула расчета результирующей (итоговой) оценки за экзамен = накопленная оценка(3) + оценка за зачет ( 7 Х 0,7=4,9). Итого = экзамен (8)
В экзаменационную ведомость выставляется накопленная оценка, оценка за экзамен и результирующая оценка. В зачетную книжку выставляется результирующая оценка.
БАЗОВЫЙ УЧЕБНИК
Налоги и сборы в Российской Федерации: учеб. пособие/ под ред. А.А. Ялбулганова. М.: Норма: ИНФРА-М, 2011.
2. СОДЕРЖАНИЕ ПРОГРАММЫ
Тема 1. Понятие и эволюция системы налогов и сборов РФ
Налоги и сборы в системе обязательных платежей. Понятия «налог» и «сбор» по российскому законодательству. Функции налога. Классификация налогов и сборов.
Понятие системы налогов и сборов. Соотношение понятий «система налогов и сборов» и «налоговая система».
Финансовая наука и наука финансового права о системе налогов и сборов. Учения о едином налоге. Учения, обосновывающие множественность налогов.
Принципы построения системы налогов и сборов.
Структура и состав системы налогов и сборов. Уровни системы налогов и сборов в Российской Федерации. Федеральные, региональные и местные налоги.
Нормативно-правовая база системы налогов и сборов.
Эволюция системы налогов и сборов в Российской Федерации. Система налогов и сборов РФ по Закону РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации». Система налогов и сборов по Налоговому кодексу РФ. Изменения системы налогов и сборов в Налоговом кодексе РФ. Налоговая реформа и развитие системы налогов и сборов.
Нормативные правовые акты и акты разъяснения законодательства
Налоговый кодекс РФ (ст. 12-15, 18).
Закон РФ от 27 декабря 1991 г. № 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» (закон отменен, рассматривается в историческом аспекте)
Литература по теме
Основная литература
Налоги и сборы в схемах и примерах расчета / Под общ. ред. А.А.Ялбулганова. М., 2008.
Налоговое право России / под ред. А.Н. Козырина, А.А.Ялбулганова.М.,2010.
Дополнительная литература
Золотые страницы финансового права / Под ред. А.Н. Козырина. Том 1. У истоков финансового права. М.: Статут, 1998.
Золотые страницы финансового права / Под ред. А.Н. Козырина. Том 2. В.А. Лебедев. Финансовое право: Учебник. М., 2000.
Золотые страницы финансового права / Под ред. А.Н. Козырина. Том 3. И.И. Янжул. Основные начала финансовой науки. М., 2002.
Налоговое право России в вопросах и ответах: Учебное пособие / под общей редакцией проф., д.ю.н. А.А. Ялбулганова. М., 2007.
Орлов М. Ю. Десять лекций о налоговом праве России: Учебное пособие. М., 2009.
Орлов М. Ю. К вопросу о налоговой реформе в Российской Федерации / Налоговая политика и практика, 2003, № 1.