Алтернатив Кредит Технолоджиз» при участии Изабеллы Баррес «Микробанковский бюллетень
| Вид материала | Бюллетень |
- А. Ю. Лубниным при участии всех врачей анестезиологов отделения, 1568.96kb.
- Данный Policy Brief подготовлен Кесилиш Club’ом при участии Клуба либеральной молодежи, 86.31kb.
- Бюллетень новых поступлений 2006 год, 584.76kb.
- Бюллетень новых поступлений 2010 год, 814.45kb.
- Бюллетень новых поступлений 2008 год, 695.98kb.
- Бюллетень новых поступлений 2011 год, 1096.42kb.
- Бюллетень новых поступлений 2009 год, 1013.32kb.
- Бюллетень новых поступлений 2006 год, 772.66kb.
- Бюллетень новых поступлений 2008 год, 1138.52kb.
- Бюллетень новых поступлений 2005 год, 839.13kb.
Теперь просчитайте «реальную ситуацию» для вашей МФО.
ПРИЛОЖЕНИЕ 4
КОНТРОЛЬНЫЙ СПИСОК ДЛЯ ОТЧЕТНОСТИ
Следующий контрольный список является образцом того, что члены правления могут потребовать для проведения мониторинга деятельности МФО. Руководство должно согласовать все пункты, которые должны стать частью финансовой политики организации. Список всех пунктов должен входить в руководство для правления, чтобы члены правления могли знать, что и когда ожидать.
Частота зависит от возраста МФО, степени вовлечения правления в работу МФО и качества работы руководства. Частота может меняться в зависимости от изменения ситуации.
Учитывайте, что руководство отвечает за все отчеты. Члены правления не должно заниматься составлением отчетов. Требуемая информация представляет собой минимум, который необходим для того, чтобы руководство могло ответственно и устойчиво осуществлять операции МФО.
| Сроки выполнения | Намеченный срок | Отчет | Частота | Ответственная сторона |
| | К 20-му числу следующего квартала | Отчет о прибылях и убытках | По крайней мере, ежеквартально, но можно и ежемесячно | Руководство |
| | К 20-му числу следующего квартала | Балансовый отчет | По крайней мере, ежеквартально, но можно и ежемесячно | Руководство |
| | К 20-му числу следующего квартала | Отчет о состоянии портфеля | По крайней мере, ежеквартально, но можно и ежемесячно | Руководство |
| | К 20-му числу следующего квартала | Показатели, а также в сравнении с предыдущими периодами или промышленными стандартами | Ежеквартально | Руководство |
| | К 20-му числу следующего квартала | Отчет о расхождениях, где настоящие данные сравниваются с данными бюджета | Ежеквартально | Руководство |
| | За 3 месяца до окончания фискального года | План работы | Ежегодно | Руководство, с разрешения правления |
| | За 2 месяца до окончания фискального года | Годовой бюджет | Ежегодно | Руководство, с разрешения правления |
| | До составления плана работы на данный год | Стратегический план | Каждые 3 – 5 лет | Руководство, с разрешения правления |
ПРИЛОЖЕНИЕ 5
СПИСОК ИМЕЮЩИХСЯ РЕСУРСОВ
ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ И ПОКАЗАТЕЛИ
Далсимер, Джон Пол Как читать финансовую отчетность некоммерческой организации: советы членам правления; Национальный центр некоммерческих организаций. Вашингтон: Национальный центр некоммерческих организаций (BoardSource) (1996). (ссылка скрыта)
Леджервуд Джоанна, Иэн Джонсон и Жан-Мишель Северино Учебное пособие по микрофинансированию: организационные и финансовые перспективы (предоставление банковских услуг малообеспеченным клиентам). Вашингтон: The World Bank (2001)
Использование финансирования в микрофинансировании. Microrate (октябрь 2000)
Зальцман Соня и Дарси Сэлинджер Техническое руководство ACCION CAMEL. Вашингтон: ACCION International (1998)
Рабочая группа SEEP по оказанию финансовых услуг. Анализ финансовых показателей в микрофинансовых организациях. Вашингтон и Торонто: Образование и продвижение малых предприятий (The SEEP Network/Calmeadow) (1995)
Шелдон Тони и Чарльз Вотерфилд Бизнес планирование и финансовое моделирование в микрофинансовых организациях: учебное пособие. CGAP Серия технических инструментов №2. Вашингтон: Консультативная группа показанию помощи малообеспеченным слоям населения (CGAP) (1998)
МОНИТОРИНГ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Браун Уоррен, Тони Шелдон и Чарльз Вотерфилд Проект по системам отслеживания результатов рабочей группы по оказанию финансовых услуг при компании SEEP. Вашингтон: Образование и продвижение малых предприятий (The SEEP Network) (2000)
Мониторинг деятельности и инструменты создания базы. The MicroBanking Bulletin (MBB)
Зальцман Соня Б., Рейчел Рок и Дарси Сэлинджер Производительность и стандарты в микрофинансировании: опыт использования CAMEL в компании ACCION. Вашингтон: ACCION International (1998)
УПРАВЛЕНИЕ
Кампион Анита Используемые практики управления в микрофинансовых организациях. Occasional Paper. Вашингтон: Микрофинансовая сеть (1998)
Холмгрен Нора Финансовый комитет: фискальная совесть некоммерческих организаций. Вашингтон: Национальный центр некоммерческих организаций (BoardSource) (1995) (ссылка скрыта)
Джонсон Сандра Комитет по аудиту: Ключ к финансовой отчетности в некоммерческих организациях. Вашингтон: Национальный центр некоммерческих организаций (BoardSource) (1995) (ссылка скрыта)
Лэнг Андрю С. Финансовые обязанности некоммерческих компаний. Вашингтон: Национальный центр некоммерческих организаций (BoardSource) (1998) (ссылка скрыта)
Рок Рейчел, Мария Отеро и Соня Зальцман Принципы и практики микрофинансового управления. Вашингтон: ACCION International (1998)
ПРОМЫШЛЕННЫЕ СРАВНЕНИЯ
Янсон, Тор и Мигель Таборга Микрофинансовая индустрия в Латинской Америке: С какими стандартами она сравнивается? Американский Внутренний Банк Развития (2000)
The MicroBanking Bulletin (MBB) – Обмен микрофинансовой информацией (MIX), CGAP, ссылка скрыта
Образцовые кредитные союзы и PEARLS. Вашингтон: Всемирный совет кредитных союзов (ссылка скрыта)
УПРАВЛЕНИЕ РИСКОМ
Кемпион Анита Усовершенствование системы внутреннего контроля. Occasional paper. Вашингтон и Эшборн, Германия: Микрофинансовая сеть с GTZ (2000)
Карпентер Дженни и Линн Пикхольц Структура управления риском в микрофинансовых организациях. Эшборн, Германия: GTZ (2000)
1 Джон Пол Далсимер, «Как читать финансовую отчетность некоммерческой организации; советы членам правления, национальный центр некоммерческих организаций (1996). 2
2 Смотрите документ, разработанный рабочей группой по оказанию финансовых услуг при компании SEEP “Анализ финансовых показателей микрофинансовых организаций”, SEEP Network/Калмедоу (1995 г.), а также работу Ворена Брауна, Тони Шелдона и Чарльза Вотрефильда “Проект по сиситемам отслеживания результатов рабочий группы по оказанию финансовых услуг при компании SEEP», SEEP Network 2000 г.
3 См. «Определения некоторых финансовых терминов, показателей и корректировок микрофинансового сектора». Документ разработан донорскими организациями, рейтинговыми агентствами, сотрудниками SEEP Network. ссылка скрыта. Кроме того, смотрите материалы, разработанные консультативной группы оказания содействия неимущим, «Принципы раскрытия информации в финансовой отчетности микрофинансовых организаций.» Проект. ссылка скрыта.
4 Чтобы научиться анализу финансовых показателей, см. документ рабочей группы «Анализ финансовых показателей в микрофинансовой организации». ”, SEEP Network/Калмедоу (1995 г.)
5 см. Тони Шелдон и Чарльз Вотерфильд, «Бизнес планирование и финансовое моделирование в микрофинансовых организациях: учебное пособие». CGAP серия технических инструментов № 2 (1998г.)
6 В некоторых организациях план составляется сроком на два или три года, чтобы иметь подробную картину, выходящую за рамки только одного года.
7 см. «Концептуальные принципы управления рисками в микрофинансовых организациях». GTZ (2000); и Анита Кемпион «Усовершенствуя систему внутреннего контроля», микрофинансовая сеть с GTZ (2000).
8 см. «Внешний аудит микрофинансовой организации», учебное пособие. CGAP , серия технических инструментов №3 (1998).
9 Часто НПО не имеют права собственности, поэтому ни отдельное лицо, ни группа лиц не могут получит выгоду от прибыли или ликвидации данного НПО. Иногда, в соответствии с требованиями местного законодательства выручка от ликвидации должна передаваться либо государству, либо на благотворительные цели. Это отнюдь не означает, что правление НПО не должно принимать в расчет бенефициаров. Напротив, правление должно четко осознавать от чьего лица оно действует и действовать в интересах этого лица или группы лиц.
10 См. Рачел Рок, Мария Отеро и Соня Солцман «Принципы и практики микрофинансового управления», ACCION International (1998г.): 9
11 См. Ворен Браун, Тони Шелдон и Чарльз Вотерфильд «Проект по системам отслеживания результатов, проведенный рабочей группой по оказанию финансовых услуг компании SEEP». SEEP Network (2000):13.
12 См. Анита Кампион «Настоящие практики управления в микрофинансовых организациях» Микрофинансовая сеть (1998 г.)
13 См. Эндрю Ленг «Финансовые обязанности руководства некоммерческих компаний», Серия документов Национального центра управления некоммерческими организациями, Национальный центр некоммерческих организаций (теперь именуемый как BoardSource) (1998г.): 20.
14 МФО используют различную терминологию и для обозначения последней строки отчета о прибылях и убытках, а именно, суммарный доход за минусом суммарный расход может называться как чистая прибыль, чистый доход, чистый результат или чистый излишек, или иначе.
15 Резервы на покрытие потерь по ссудам – это «не наличная» статья, то есть на движении наличных средств она не отражается, а лишь представляет собой расчетную величину потенциальных убытков по займам, которые могут появиться в следующем месяце. Эта статья расходов в отчете о прибылях и убытках отражается в строке Резервный фонд на балансе, из которого будут вычитаться все фактические убытки по займам. В некоторые МФО эта статья означает фактическое списание займов. Очень важно, чтобы Правление понимало разницу между условными расходами и наличными расходами, а руководство в свою очередь должно предоставлять четкие разъяснения своих расчетов потенциальных (или фактических) потерь по займам.
16 Не все МФО показывают гранты, полученные на пополнение кредитного фонда, как доходную статью. Многие относят это на увеличение капитала, аналогично пополнению капитала при эмиссии нового капитала.
17 См. Рабочая группа по оказания финансовых услуг «Анализ финансовых показателей в микро финансовых организациях», SEEP Network/Calmeadow (1995).
18 Для некоммерческих организаций, капитал зачастую называют чистыми активами, и он определяется как активы минус обязательства. Другими словами, это то же самое, что и капитал по определению, используемому в данном документе.
19 Неденежные статьи расходов накапливаются в течение периода, но фактически они не производятся, то есть на их выплату денежные средства не требуются.
20 См. Курс по анализу рисков Кейтс банка. «Системный подход к анализу банка и банковского холдинга». Книга 1, стр. 6
21 Более подробная информация о ставках удержания клиентов и различных вариантов, см. документ, составленный Ричем Розенбергом «Как оценить удержание клиентов», Микробанковский бюллетень, апрель 2001: 25 - 26
22 Это относится к займам, выданным в местной валюте, но связанным с показателем иностранной валюты или другим внешним показателем.
23 См. «Использование финансирования в микрофинансировании», MicroRate, октябрь 2000, №8
24 См. Тони Шелдон и Чарльз Вотерфилд «Бизнес-планирование и финансовое моделирование в микрофинансовых организациях: учебное пособие», CGAP Technical Tool Series No.2 (1998). См. также ссылка скрыта
25 The MicroBanking Bulletin является изданием Проекта Стандартов Микробанковского Дела. С изданием можно ознакомиться на ссылка скрыта Информацию по формированию равных групп можно получить в The MicroBanking Bulletin, №6: 40 или на ссылка скрыта
26 Одно из рейтинговых агентств – MicroRate – См. www.microrate.com
27 См. «Использование финансирования в микрофинансировании», MicroRate, октябрь 2000, №8, 12
28 См. Эндрю С. Лэнг, «Финансовые Обязанности Руководства Некоммерческих Организаций», Национальный Центр Управления Некоммерческими Организациями (1998): 21
29 См. Анита Кампион, «Используемые практики управления в микрофинансовых организациях», Микрофинансовая сеть (1998): 20, 34
30 См. выше
31 См. Уоррен Браун, Тони Шелдон и Чарльз Вотерфилд «Проект по системам отслеживания результатов рабочей группы по оказанию финансовых услуг при компании SEEP», The SEEP Network (2000): 5
32 См. Соня Б. Зальцман, Рейчел Рок и Дарси Сэлинджер «Производительность и стандарты в микрофинансировании: опыт использования CAMEL в компании ACCION», ACCION Интернейшнл (1998): 63-66
33 См. Уоррен Браун, Тони Шелдон и Чарльз Вотерфилд «Проект по системам отслеживания результатов рабочей группы по оказанию финансовых услуг при компании SEEP», The SEEP Network (2000): 5
34 См. выше: 5-6
Рабочая группа по оказанию финансовых услуг SEEP Network