Алтернатив Кредит Технолоджиз» при участии Изабеллы Баррес «Микробанковский бюллетень

Вид материала

Бюллетень

Содержание Определение задач системы мониторинга результатов Причины, по которым члены правления проводят мониторинг Финансовый анализ Отчет о прибылях и убытках Балансовый отчет Отчет о движении денежных средств Отчет о состоянии портфеля Сбор информации для расчета коэффициентов Балансовый отчет Отчет о состоянии портфеля Другая информация

Подобный материал:

• А. Ю. Лубниным при участии всех врачей анестезиологов отделения, 1568.96kb.
• Данный Policy Brief подготовлен Кесилиш Club’ом при участии Клуба либеральной молодежи, 86.31kb.
• Бюллетень новых поступлений 2006 год, 584.76kb.
• Бюллетень новых поступлений 2010 год, 814.45kb.
• Бюллетень новых поступлений 2008 год, 695.98kb.
• Бюллетень новых поступлений 2011 год, 1096.42kb.
• Бюллетень новых поступлений 2009 год, 1013.32kb.
• Бюллетень новых поступлений 2006 год, 772.66kb.
• Бюллетень новых поступлений 2008 год, 1138.52kb.
• Бюллетень новых поступлений 2005 год, 839.13kb.

ПРИЛОЖЕНИЕ 2


УПРАЖНЕНИЯ


Упражнение 1


ОПРЕДЕЛЕНИЕ ЗАДАЧ СИСТЕМЫ МОНИТОРИНГА РЕЗУЛЬТАТОВ


Это упражнение содержит список причин, по которым члены правления хотят проводить мониторинг. Для выполнения упражнения следуйте предложенному ниже плану:


Этап 1:


Проанализируйте причины.


Этап 2:


Добавьте любые дополнительные причины.


Этап 3:


Распределите причины согласно приоритетности, где причина 1 будет самой главной. Причины должны быть обоснованы.


Причины, по которым члены правления проводят мониторинг:


- Убедите доноров/инвесторов/кредиторов, что фонды используются эффективно.

- Убедите вкладчиков/контролеров, что фонды надежно защищены.

- Обеспечьте отчетность руководства.

- Оцените достижения организации, включая прибыльность и производительность.

- Прогнозируйте проблемы, определите «красные флаги» и внесите рациональные предложения по решению проблем.

- Проанализируйте и утвердите годовой бюджет.

- Оцените риски и определите стратегии для их устранения/ослабления.

- Определите финансовую политику и убедитесь в том, что эта политика применяется на практике.

- Обеспечьте соответствие требованиям отчетности.

- Больше узнайте о микрофинансовой индустрии и сравните деятельность МФО с деятельностью похожих организаций.

- Оцените способность МФО выжить в результате финансовых или рыночных потрясений.

- Оцените способность МФО к получению постоянной прибыли.

- Проведите контроль работы внутреннего аудитора.

- Выберите внешнего аудитора, утвердите аудиторский отчет и проконтролируйте, насколько руководство соответствует аудиторским рекомендациям.

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Упражнение 2


ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ


Используйте финансовый отчет, предоставленный руководством. Определите четыре разных типа отчетов или определите, какие отчеты больше всего напоминают отчеты, описанные в Главе 2, сравнивая информацию, данную в отчетах руководства.

1. ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
   

Проведите анализ отчета о прибылях и убытках или другого эквивалентного отчета. Ответьте на следующие вопросы:

• Сколько операционных месяцев представлено в отчете?
  
• Отделена ли кредитная программа МФО от других кредитных программ (например, образовательные программы, услуги по развитию бизнеса (УРБ)), представленных в отчете?
  
• Какую прибыль от гонораров и процентных сборов заработала МФО за этот период?
  
• Имеются ли другие источники доходов (например, гранты, не-кредитные программы)?
  
• Учитывая ваши ответы на последние два вопроса, ответьте, что является основным источником прибыли для МФО? Соответствует ли это плану МФО? Если прибыль, получаемая не от процентных сборов (например, грантов), является большой, то насколько надежна эта прибыль?
  
• Выплачивает ли МФО проценты своим вкладчикам, кредиторам или инвесторам?
  
• Насколько расходы по процентным выплатам отличаются от прибыли, получаемой от процентных начислений?
  
• Что является наибольшей расходной статьей для МФО? Можно ли определить, какие расходы предназначены для поддержки кредитных операций, а не каких-либо других операций (например, расходы на образовательные программы, УРБ)? Если да, то какова общая сумма расходов, предназначенная для кредитной программы?
  
• Отнимите все расходы на начисление процентов и расходы на кредитные операции от полученных процентных сборов и гонораров. Получает ли МФО прибыль от своих кредитных операций или теряет на них деньги?
  

2. БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ
   

Проведите анализ балансового отчета или его эквивалента. Ответьте на следующие вопросы:

• Какова общая сумма кредитного портфеля МФО? Какова общая сумма активов?
  
• Разделите общую сумму кредитного портфеля на общую сумму активов. Какой процент общей суммы активов инвестируется в кредитный портфель?
  
• Что относится к другим крупным активам? Для чего они предназначены? Если эти активы являются основными, то каким образом они способствуют проведению кредитных операций?
  
• Имеет ли МФО какие-либо издержки на долговые обязательства (например, депозиты или займы)?
  
• Разделите издержки на долговые обязательства на общую сумму кредитного портфеля. Какой процент кредитного портфеля финансируется на средства пассивов?
  
• Имеются ли другие долговые обязательства? Для каких целей они предназначены?
  
• Какая сумма капитала (или чистых активов) имеется в наличии у МФО? Какой процент капитала был подарен или предложен по сравнению с процентом, составляющим получаемую прибыль МФО?
  
• Разделите общую сумму издержек на долговые обязательства на общую сумму капитала. Насколько успешно МФО соотносит свой капитал с заемными средствами?
  
• Соответствует ли получаемая прибыль за данный период показателям нижней строки отчета о прибылях и убытках?
  

3. ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
   

Проведите анализ отчета о движении денежных средств. Ответьте на следующие вопросы:

• На какие основные цели используются денежные средства? Для того, чтобы увеличить размер кредитного портфеля? Для приобретения основных средств?
  
• Каковы основные источники получения денежных средств? Оплата займов? Чистый доход от операций? Гранты? Вклады или кредиты?
  
• Отнимите сумму оплаты займов от суммы выделяемых займов. Что больше? Если сумма выделяемых займов больше, то каким образом МФО финансирует новые выплаты займов? Если взносы по займам больше, то почему МФО не выделяет больше новых займов?
  
• Делала ли МФО какие-либо крупные приобретения за данный период?
  
• Получала ли МФО какие-либо большие гранты или брала большие кредиты в течение данного периода?
  

4. ОТЧЕТ О СОСТОЯНИИ ПОРТФЕЛЯ
   

Проведите анализ отчета о состоянии портфеля. Ответьте на следующие вопросы:

• Соответствует ли сумма невозвращенных займов общей сумме невозвращенных займов в балансовом отчете?
  
• Какой процент займов находится в обращении (без просрочек платежей)?
  
• Какой процент займов подвергается реструктуризации? В чем заключается политика по реструктуризации займов? Почему эти займы подверглись реструктуризации?
  
• Какова общая сумма займов, просроченных более чем на 30 дней? Какова общая сумма займов, просроченных более чем на 90 дней? Какие из этих займов руководство надеется вернуть?
  
• Проанализируйте резервы на покрытие потерь по займам в балансовом отчете. Сравните указанную сумму с суммой займов, просроченных более чем на 90 дней. Затем сравните указанную сумму с суммой займов, просроченных более чем на 180 дней. Является ли эта сумма достаточной для покрытия потерь по займам?
  
• Проанализируйте сумму общего капитала в балансовом отчете. Сравните эту сумму с суммой займов, просроченных более чем на 30 дней.
  
• Какова сумма списанных займов? Сравните эту сумму с суммой резервов на покрытие потерь по займам. Затем сравните эту сумму с суммой общего капитала.
  

Упражнение 3


СБОР ИНФОРМАЦИИ ДЛЯ РАСЧЕТА КОЭФФИЦИЕНТОВ


Заполните следующую таблицу, используя данные за два последних отчетных периода. Наиболее очевидные источники информации выделены жирным шрифтом, что поможет вам быстрее найти необходимые данные. Убедитесь, что данные, помеченные знаком *, действительны для одного и того же отчетного периода (квартал, семестр или год) по всем датам, что позволит провести точное сравнение.


Используемая валюта _______________________________


МФО _____________________________________________


Отчетный период ___________________________________

	Дата	Дата	Дата
Отчет о прибылях и убытках
(А) Финансовый доход*
(В) Выплаченные проценты*
(С) Резерв на покрытие потерь по займам*
(D) Операционные расходы*
(Е) Гранты на проведение операций*
(F) Гранты на финансирование займов*
(G) Поправки на инфляцию и субсидии*
Балансовый отчет
(Н) Денежные средства и их эквиваленты
(I) Инвестиции
(J) Брутто портфель займов
(K) Резервы на покрытие потерь по займам
(L) Общая сумма активов
(M) Краткосрочные обязательства
(N) Депозиты
(O) Суммарные обязательства
(P) Суммарный капитал (чистый)
Отчет о состоянии портфеля
(Q) Общая сумма выданных займов*
(R) Количество выданных займов*
(S) Количество неоплаченных займов
(T) Количество активных займополучателей
(U) Количество новых клиентов*
(V) Общая сумма займов с просрочкой в 1 – 30 дней
(W) Общая сумма займов с просрочкой в 31 – 90 дней
(X) Общая сумма займов с просрочкой в 91 – 180 дней
(Y) Общая сумма займов, просроченных более чем на 180 дней
(Z) Сумма списанных займов*
Другая информация
(АА) Количество персонала
(ВВ) Количество менеджеров по займам
(СС) Расходы на не кредитную программу
(DD) Годовой ВНП